財(cái)政學(xué)考試題庫及答案一、單項(xiàng)選擇題1.財(cái)政分配的主體是（）。A.企業(yè)B.家庭C.政府D.個(gè)人答案：C。財(cái)政是國家（政府）為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)政分配以政府為主體，憑借政治權(quán)力進(jìn)行分配。2.以下屬于純公共物品的是（）。A.高等教育B.國防C.高速公路D.醫(yī)療服務(wù)答案：B。純公共物品具有非排他性和非競爭性，國防符合這兩個(gè)特征，高等教育、高速公路和醫(yī)療服務(wù)具有一定的排他性或競爭性，屬于準(zhǔn)公共物品。3.政府提供公共物品的最適規(guī)模是（）。A.邊際效益等于邊際成本B.邊際效益大于邊際成本C.邊際效益小于邊際成本D.平均效益等于平均成本答案：A。當(dāng)邊際效益等于邊際成本時(shí)，社會(huì)福利達(dá)到最大化，此時(shí)是政府提供公共物品的最適規(guī)模。4.財(cái)政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為（）。A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控制性支出和不可控制性支出答案：A。購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)對(duì)財(cái)政支出的分類，其他選項(xiàng)是按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。5.以下不屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.社會(huì)保障支出B.財(cái)政補(bǔ)貼C.國防支出D.捐贈(zèng)支出答案：C。國防支出屬于購買性支出，社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼和捐贈(zèng)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。6.瓦格納法則認(rèn)為財(cái)政支出規(guī)模（）。A.不斷上升B.不斷下降C.保持穩(wěn)定D.先上升后下降答案：A。瓦格納法則指出，隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高，即財(cái)政支出規(guī)模不斷上升。7.以下屬于稅收的基本特征的是（）。A.自愿性B.有償性C.固定性D.靈活性答案：C。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。8.累進(jìn)稅率下，邊際稅率（）平均稅率。A.大于B.小于C.等于D.不確定答案：A。在累進(jìn)稅率下，邊際稅率是指增加一單位應(yīng)稅收入所適用的稅率，隨著收入增加稅率遞增，所以邊際稅率大于平均稅率。9.以下屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.個(gè)人所得稅答案：D。直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，個(gè)人所得稅屬于直接稅，增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅屬于間接稅。10.國債的基本功能是（）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加財(cái)政收入答案：A。國債最基本的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，其他功能是在彌補(bǔ)赤字基礎(chǔ)上派生出來的。二、多項(xiàng)選擇題1.市場失靈的表現(xiàn)包括（）。A.壟斷B.外部效應(yīng)C.公共物品D.信息不對(duì)稱答案：ABCD。市場失靈主要表現(xiàn)在壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、信息不對(duì)稱以及收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等方面。2.財(cái)政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能答案：ABC。財(cái)政具有資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展三大職能。3.影響財(cái)政支出規(guī)模的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.社會(huì)性因素D.國際性因素答案：ABC。影響財(cái)政支出規(guī)模的因素包括經(jīng)濟(jì)性因素（如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等）、政治性因素（如政府職能范圍等）和社會(huì)性因素（如人口、就業(yè)等）。4.購買性支出包括（）。A.社會(huì)消費(fèi)性支出B.財(cái)政投資性支出C.社會(huì)保障支出D.財(cái)政補(bǔ)貼支出答案：AB。購買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。5.稅收的公平原則包括（）。A.普遍原則B.平等原則C.效率原則D.適度原則答案：AB。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則，效率原則和適度原則是稅收的其他原則。6.以下屬于我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABD。我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅，營業(yè)稅已在2016年全面營改增后廢止。7.國債的發(fā)行方式有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法答案：ABCD。國債發(fā)行方式包括公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法和強(qiáng)制攤派法等。8.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長B.充分就業(yè)C.物價(jià)穩(wěn)定D.國際收支平衡答案：ABCD。財(cái)政政策目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。9.財(cái)政政策工具主要有（）。A.稅收B.公債C.公共支出D.政府投資答案：ABCD。財(cái)政政策工具主要包括稅收、公債、公共支出和政府投資等。10.分稅制的主要內(nèi)容包括（）。A.劃分稅種B.劃分事權(quán)C.劃分財(cái)權(quán)D.建立轉(zhuǎn)移支付制度答案：ABCD。分稅制的主要內(nèi)容包括劃分事權(quán)、劃分稅種、劃分財(cái)權(quán)和建立轉(zhuǎn)移支付制度。三、判斷題1.公共物品只能由政府提供。（）答案：錯(cuò)誤。公共物品并非只能由政府提供，在一定條件下，私人部門也可以參與公共物品的提供，如通過政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式。2.財(cái)政支出規(guī)模越大，對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用就越大。（）答案：錯(cuò)誤。財(cái)政支出規(guī)模應(yīng)適度，過大的財(cái)政支出規(guī)?？赡軐?dǎo)致通貨膨脹、資源浪費(fèi)等問題，并不一定能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.稅收的固定性是指稅收制度永遠(yuǎn)固定不變。（）答案：錯(cuò)誤。稅收的固定性是指稅收制度在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，并非永遠(yuǎn)固定不變，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，稅收制度會(huì)進(jìn)行調(diào)整。4.國債的發(fā)行會(huì)增加財(cái)政收入，所以國債發(fā)行越多越好。（）答案：錯(cuò)誤。國債發(fā)行過多會(huì)增加政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，可能引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，需要合理控制國債規(guī)模。5.財(cái)政政策和貨幣政策可以相互替代。（）答案：錯(cuò)誤。財(cái)政政策和貨幣政策雖然都可用于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，但它們的作用機(jī)制、政策工具等不同，不能相互替代，通常需要配合使用。6.外部效應(yīng)是指在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本或額外收益。（）答案：正確。外部效應(yīng)分為正外部效應(yīng)（額外收益）和負(fù)外部效應(yīng)（額外成本），且在市場活動(dòng)中往往沒有得到相應(yīng)補(bǔ)償。7.累進(jìn)稅率能夠體現(xiàn)稅收的公平原則。（）答案：正確。累進(jìn)稅率根據(jù)納稅人收入高低適用不同稅率，收入越高稅率越高，能更好地調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)稅收公平原則。8.政府投資的目的是追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。（）答案：錯(cuò)誤。政府投資除了考慮經(jīng)濟(jì)效益外，更注重社會(huì)效益，如促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等。9.分稅制可以完全解決地方財(cái)政困難問題。（）答案：錯(cuò)誤。分稅制只是一種財(cái)政管理體制，雖然有助于規(guī)范財(cái)政分配關(guān)系，但不能完全解決地方財(cái)政困難問題，還需要其他配套措施。10.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后無需向納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，無需向納稅人償還，也不支付任何報(bào)酬。四、簡答題1.簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。答：市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）壟斷：當(dāng)市場出現(xiàn)壟斷時(shí)，壟斷企業(yè)可以通過控制產(chǎn)量和價(jià)格來獲取超額利潤，導(dǎo)致資源配置效率低下，無法實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。（2）外部效應(yīng)：指在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本或額外收益。正外部效應(yīng)使他人受益但未得到補(bǔ)償，負(fù)外部效應(yīng)使他人受損但未給予賠償，都會(huì)導(dǎo)致資源配置偏離最優(yōu)狀態(tài)。（3）公共物品：公共物品具有非排他性和非競爭性，市場機(jī)制無法有效提供，容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，導(dǎo)致公共物品供給不足。（4）信息不對(duì)稱：交易雙方掌握的信息不一致，可能導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，影響市場的正常運(yùn)行和資源配置效率。（5）收入分配不公：市場機(jī)制按照要素貢獻(xiàn)分配收入，會(huì)導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大，產(chǎn)生貧富分化，違背社會(huì)公平原則。（6）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場機(jī)制本身無法有效調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，會(huì)出現(xiàn)失業(yè)、通貨膨脹等問題，影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。2.簡述財(cái)政的資源配置職能。答：財(cái)政的資源配置職能是指通過財(cái)政收支活動(dòng)，引導(dǎo)社會(huì)資源流向，彌補(bǔ)市場缺陷，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。具體表現(xiàn)如下：（1）調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)之間的配置。政府通過財(cái)政投資、稅收政策等手段，支持新興產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和瓶頸產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制過度競爭和產(chǎn)能過剩產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。（2）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。政府可以通過轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼等方式，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的資金投入，改善其基礎(chǔ)設(shè)施和投資環(huán)境，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。合理確定財(cái)政收入占GDP的比重，以保證政府能夠提供足夠的公共物品和服務(wù)，同時(shí)又不影響市場機(jī)制的正常運(yùn)行。（4）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在公共物品和私人物品之間的配置。根據(jù)社會(huì)需求，合理安排公共物品和私人物品的生產(chǎn)和供應(yīng)，提高社會(huì)資源的整體利用效率。3.簡述影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。答：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素主要有以下幾類：（1）經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政支出規(guī)模的重要因素，一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財(cái)政支出規(guī)模越大。此外，經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、物價(jià)水平等也會(huì)對(duì)財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生影響。（2）政治性因素：政府的職能范圍、政治體制、行政效率等政治因素會(huì)影響財(cái)政支出規(guī)模。政府職能范圍擴(kuò)大，財(cái)政支出規(guī)模也會(huì)相應(yīng)增加；政治體制的不同會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出決策機(jī)制的差異；行政效率低下可能導(dǎo)致財(cái)政支出的浪費(fèi)和規(guī)模的擴(kuò)大。（3）社會(huì)性因素：人口規(guī)模、人口結(jié)構(gòu)、文化背景、社會(huì)福利制度等社會(huì)因素也會(huì)影響財(cái)政支出規(guī)模。例如，人口老齡化會(huì)增加社會(huì)保障和醫(yī)療支出；社會(huì)對(duì)教育、文化等公共服務(wù)的需求增加也會(huì)推動(dòng)財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)大。4.簡述稅收的原則。答：稅收原則主要包括以下幾個(gè)方面：（1）財(cái)政原則：稅收的基本功能是為政府籌集財(cái)政收入，滿足國家履行職能的需要。稅收應(yīng)具有充足性、彈性和適度性，以保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，同時(shí)又不過度加重納稅人的負(fù)擔(dān)。（2）公平原則：包括普遍原則和平等原則。普遍原則要求稅收應(yīng)普遍征收，對(duì)所有有納稅能力的人都應(yīng)征稅；平等原則又分為橫向公平和縱向公平，橫向公平指同等納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅款，縱向公平指不同納稅能力的人應(yīng)繳納不同的稅款，納稅能力越強(qiáng)，納稅越多。（3）效率原則：包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。經(jīng)濟(jì)效率要求稅收應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲，避免影響市場機(jī)制的正常運(yùn)行；行政效率要求稅收制度應(yīng)簡便易行，降低稅收征管成本和納稅人的遵從成本。（4）法治原則：稅收的征收和管理應(yīng)遵循法律規(guī)定，依法征稅，依法納稅，保證稅收的合法性和規(guī)范性。5.簡述國債的功能。答：國債具有以下主要功能：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字：當(dāng)政府財(cái)政收入不足以彌補(bǔ)支出時(shí)，可以通過發(fā)行國債來籌集資金，彌補(bǔ)財(cái)政赤字，避免因過度增加稅收或增發(fā)貨幣帶來的負(fù)面影響。（2）籌集建設(shè)資金：國債可以為國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目投資等籌集資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國債是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具。通過國債的發(fā)行和償還，可以調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和市場利率，影響社會(huì)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。（4）金融功能：國債是一種安全性高、流動(dòng)性強(qiáng)的金融資產(chǎn)，在金融市場中具有重要地位。它可以作為金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)儲(chǔ)備，也可以用于金融衍生產(chǎn)品的交易，促進(jìn)金融市場的發(fā)展和穩(wěn)定。五、論述題1.論述財(cái)政政策與貨幣政策的配合模式及其適用情況。答：財(cái)政政策和貨幣政策是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的兩大主要政策手段，它們的配合模式主要有以下幾種：（1）擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策搭配（“雙松”政策）適用情況：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于嚴(yán)重衰退時(shí)期，社會(huì)總需求嚴(yán)重不足，失業(yè)率較高，經(jīng)濟(jì)增長緩慢甚至出現(xiàn)負(fù)增長。此時(shí)采用“雙松”政策可以刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。擴(kuò)張性財(cái)政政策通過增加政府支出、減少稅收等方式直接增加總需求；擴(kuò)張性貨幣政策通過降低利率、增加貨幣供應(yīng)量等方式刺激投資和消費(fèi)，進(jìn)一步擴(kuò)大總需求。兩者配合使用可以產(chǎn)生強(qiáng)大的擴(kuò)張效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速增長。（2）緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策搭配（“雙緊”政策）適用情況：當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹，物價(jià)持續(xù)快速上漲，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，采用“雙緊”政策可以抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)。緊縮性財(cái)政政策通過減少政府支出、增加稅收等方式減少總需求；緊縮性貨幣政策通過提高利率、減少貨幣供應(yīng)量等方式抑制投資和消費(fèi)，降低總需求。兩者配合可以有效遏制通貨膨脹，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)穩(wěn)定。（3）擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策搭配適用情況：當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長乏力，但同時(shí)又存在一定的通貨膨脹壓力時(shí)，可以采用這種搭配模式。擴(kuò)張性財(cái)政政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)；緊縮性貨幣政策可以控制貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。這種搭配可以在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，避免通貨膨脹的進(jìn)一步加劇。（4）緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策搭配適用情況：當(dāng)經(jīng)濟(jì)中存在過度投資和泡沫，但消費(fèi)需求不足時(shí)，采用這種搭配模式較為合適。緊縮性財(cái)政政策可以抑制過度投資，減少政府支出和財(cái)政赤字；擴(kuò)張性貨幣政策可以降低利率，刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。財(cái)政政策和貨幣政策的配合需要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化靈活調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡等宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。同時(shí)，在政策配合過程中，還需要考慮政策的時(shí)滯、政策效應(yīng)的相互影響等因素，以提高政策的有效性。2.論述我國分稅制改革的主要內(nèi)容、成效及存在的問題。答：我國分稅制改革是1994年進(jìn)行的一次重大財(cái)政體制改革，其主要內(nèi)容、成效及存在的問題如下：主要內(nèi)容：（1）劃分事權(quán)：明確劃分中央政府和地方政府的事權(quán)范圍。中央政府主要負(fù)責(zé)國防、外交、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控等全國性事務(wù)；地方政府負(fù)責(zé)本地區(qū)的行政管理、公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事務(wù)。（2）劃分稅種：將稅收劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅等；地方稅包括營業(yè)稅（已廢止）、房產(chǎn)稅等；中央與地方共享稅包括增值稅、企業(yè)所得稅等。（3）劃分財(cái)權(quán)：根據(jù)事權(quán)和稅種劃分，確定中央和地方的財(cái)政收入范圍，建立相對(duì)獨(dú)立的中央財(cái)政和地方財(cái)政體系。（4）建立轉(zhuǎn)移支付制度：為了平衡地區(qū)間財(cái)力差異，實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，建立了中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度，包括一