肥東稅法1課件XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄第一章稅法基礎(chǔ)知識(shí)第二章稅法主體與客體第四章稅法相關(guān)法律責(zé)任第三章稅法征管程序第五章稅法案例分析第六章稅法最新動(dòng)態(tài)稅法基礎(chǔ)知識(shí)第一章稅法定義與作用稅法是調(diào)整國家與納稅人征納稅權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。稅法定義規(guī)范征納行為，維護(hù)公平，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，保障國家與納稅人權(quán)益。稅法作用稅法體系結(jié)構(gòu)我國稅法體系以憲法為指導(dǎo)，涵蓋法律、法規(guī)、規(guī)章等，分為實(shí)體法與程序法。稅法體系結(jié)構(gòu)稅法基本原則稅法基本原則簡介：稅法基本原則涵蓋法定、公平、效率及實(shí)質(zhì)課稅。稅收法定原則簡介：征稅要素及程序須法律明定，無依據(jù)不得征稅。稅收公平原則簡介：按經(jīng)濟(jì)能力分配稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)橫向與縱向公平。稅法主體與客體第二章納稅人與扣繳義務(wù)人依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人納稅人定義代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個(gè)人扣繳義務(wù)人稅目與稅率稅率作用稅率體現(xiàn)征稅深度，決定稅額計(jì)算，是稅收杠桿核心。稅目定義稅目是征稅對象的具體內(nèi)容，明確征稅范圍。0102稅收優(yōu)惠與減免涵蓋所得額、特定行業(yè)所得、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售等優(yōu)惠客體范圍小微企業(yè)、個(gè)體戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等享特定稅收優(yōu)惠優(yōu)惠主體類型稅法征管程序第三章稅務(wù)登記與申報(bào)提交證件填表，稅務(wù)審核發(fā)證，建立登記檔案。稅務(wù)登記流程按期如實(shí)申報(bào)，提供完整資料，確保稅款準(zhǔn)確。納稅申報(bào)規(guī)范稅款征收與繳納查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額等多種方式，適應(yīng)不同納稅人需求。征收方式納稅人申報(bào)后繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證，確保稅款及時(shí)入庫。繳納程序稅務(wù)檢查與處罰稅務(wù)檢查程序稅務(wù)處罰措施01稅務(wù)機(jī)關(guān)可檢查賬簿、憑證，調(diào)取資料，查詢存款賬戶，需出示證件并履行手續(xù)。02對偷稅、抗稅等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳稅款、滯納金，并處以罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑責(zé)。稅法相關(guān)法律責(zé)任第四章納稅人法律責(zé)任簡介：納稅人違反稅法需承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、行政及刑事責(zé)任。納稅人法律責(zé)任0102未按時(shí)申報(bào)或報(bào)送資料，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重處1萬以下罰款。違反納稅申報(bào)03偷稅追繳稅款并罰款，構(gòu)成犯罪追究刑責(zé)；抗稅追繳稅款并依法追究刑責(zé)。偷稅與抗稅稅務(wù)機(jī)關(guān)法律責(zé)任違法征稅責(zé)任違反規(guī)定擅自征稅，對責(zé)任人員依法給予行政處分。執(zhí)法不當(dāng)責(zé)任查封必需生活用品，責(zé)令退還并依法給予行政處分。稅務(wù)代理法律責(zé)任簡介：稅務(wù)代理需承擔(dān)行政、民事及刑事責(zé)任，違規(guī)將受嚴(yán)懲。稅務(wù)代理法律責(zé)任稅務(wù)代理過錯(cuò)致?lián)p需賠償，嚴(yán)重違法將追究刑事責(zé)任。民事與刑事責(zé)任稅務(wù)代理人違規(guī)代理，將面臨罰款、停業(yè)等行政處罰。行政責(zé)任稅法案例分析第五章稅務(wù)爭議案例01乙公司掛靠甲公司經(jīng)營，掛靠費(fèi)是否繳納增值稅引發(fā)爭議，最終按構(gòu)成分項(xiàng)處理。02南雄市大眾房地產(chǎn)舊城改造項(xiàng)目清算條件存疑，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收被責(zé)令重作。掛靠經(jīng)營爭議土地增值稅清算稅收籌劃案例01物流租賃籌劃物流公司通過調(diào)整租賃合同條款，實(shí)現(xiàn)遞延納稅，降低資金壓力。02跨國銷售籌劃意大利公司利用獨(dú)立推銷商模式，規(guī)避美國所得稅，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)行政復(fù)議案例天恒公司未繳稅款即申請復(fù)議，因不符條件被駁回，強(qiáng)調(diào)先繳稅后復(fù)議原則。01復(fù)議前置條件黃某向縣“法制辦”申請復(fù)議，因非法定主體被拒，明確復(fù)議機(jī)關(guān)法定性。02復(fù)議主體資格新能源公司因環(huán)保處罰申請復(fù)議，經(jīng)調(diào)解減罰并捐贈(zèng)修復(fù)生態(tài)，實(shí)現(xiàn)雙贏。03復(fù)議調(diào)解實(shí)踐稅法最新動(dòng)態(tài)第六章稅法改革動(dòng)態(tài)2025年10月起，直播等收入按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)稅，避免預(yù)繳過高。個(gè)稅預(yù)繳革新012026年1月1日起，《增值稅法》實(shí)施，小規(guī)模納稅人迎五大變化。增值稅法實(shí)施022025年10月起，平臺(tái)從業(yè)者個(gè)稅預(yù)繳改累計(jì)法，增值稅代辦更便捷。平臺(tái)從業(yè)者減負(fù)03稅收政策更新01小規(guī)模納稅人優(yōu)惠2025年小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收，月銷10萬以下普票免征。02非營利組織免稅肥東縣公布2025年度非營利組織免稅名單，五年內(nèi)享稅收優(yōu)惠。03房產(chǎn)租賃稅收肥東個(gè)人住宅租賃增值稅減按1.5%，個(gè)稅減按10%征收