企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作方案為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為、強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制、提升經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及單位內(nèi)部管理要求，結(jié)合實(shí)際制定本方案。一、總體要求（一）審計(jì)目標(biāo)通過系統(tǒng)審計(jì)，全面核查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，評(píng)估內(nèi)控體系有效性，揭示管理漏洞與潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)問題整改與機(jī)制優(yōu)化，為單位戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。（二）審計(jì)原則獨(dú)立客觀：審計(jì)組依法獨(dú)立開展工作，不受干預(yù)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與關(guān)鍵環(huán)節(jié)；問題導(dǎo)向：以解決實(shí)際問題、提升效能為核心；整改閉環(huán)：確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題有效整改并形成長(zhǎng)效機(jī)制。二、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)核查會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性：收入是否全額入賬，支出是否履行審批流程，票據(jù)憑證是否真實(shí)合法；財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；專項(xiàng)資金（如科研、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）撥付、使用是否合規(guī)，有無挪用、截留。（二）內(nèi)部控制審計(jì)圍繞“控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，評(píng)估制度健全性與執(zhí)行有效性：關(guān)鍵崗位（采購(gòu)、出納、審批）是否建立不相容職務(wù)分離機(jī)制；合同管理、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等核心流程是否存在控制漏洞；內(nèi)部信息傳遞與溝通機(jī)制是否順暢，能否及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（按需開展）對(duì)中層及以上管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)：決策程序是否合規(guī)（如“三重一大”事項(xiàng)決策）；資源配置效率（如項(xiàng)目投資回報(bào)率、資產(chǎn)保值增值）；廉政風(fēng)險(xiǎn)防控（如職務(wù)消費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性）。（四）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查根據(jù)管理需求開展針對(duì)性審計(jì)：采購(gòu)管理：核查流程合規(guī)性（招標(biāo)、供應(yīng)商選擇）、價(jià)格合理性、合同履約情況；固定資產(chǎn)：盤點(diǎn)賬實(shí)一致性，評(píng)估使用效率（閑置資產(chǎn)占比、折舊計(jì)提），規(guī)范處置流程；信息化項(xiàng)目：審查立項(xiàng)必要性、預(yù)算執(zhí)行、建設(shè)質(zhì)量與運(yùn)維效益。三、組織與實(shí)施（一）審計(jì)組組建成立內(nèi)部審計(jì)工作組，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，成員涵蓋審計(jì)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)骨干（必要時(shí)外聘專家），明確分工：組長(zhǎng)：統(tǒng)籌全局、審核報(bào)告；主審：現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、證據(jù)收集；成員：按專業(yè)分工開展審計(jì)程序（財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控測(cè)試等）。（二）時(shí)間安排本次審計(jì)分四階段（總周期根據(jù)單位規(guī)模調(diào)整）：1.準(zhǔn)備階段（1-2周）：收集資料、制定計(jì)劃、審前培訓(xùn)；2.實(shí)施階段（3-X-2周）：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、證據(jù)收集、形成底稿；3.報(bào)告階段（X-1周）：撰寫報(bào)告、征求意見、審定發(fā)布；4.整改階段（X周及以后）：跟蹤整改、驗(yàn)證效果、閉環(huán)管理。四、工作步驟與方法（一）準(zhǔn)備階段：精準(zhǔn)謀劃，夯實(shí)基礎(chǔ)資料收集：調(diào)取近3年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)控制度、重大合同，梳理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：用“風(fēng)險(xiǎn)矩陣法”分級(jí)（高/中/低），確定審計(jì)重點(diǎn)；方案制定：細(xì)化審計(jì)程序（如對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)實(shí)施“全流程穿行測(cè)試”）。（二）實(shí)施階段：嚴(yán)謹(jǐn)取證，動(dòng)態(tài)溝通現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：采用“訪談+觀察+檢查”，如訪談經(jīng)辦人、觀察倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)、檢查合同條款；證據(jù)固化：同步收集書面憑證、系統(tǒng)截圖、訪談?dòng)涗?，確?！耙皇乱蛔C、證據(jù)鏈完整”；過程溝通：每周內(nèi)部會(huì)議匯總進(jìn)展，每旬與被審計(jì)部門反饋初步發(fā)現(xiàn)。（三）報(bào)告階段：客觀呈現(xiàn)，推動(dòng)改進(jìn)報(bào)告撰寫：以“問題+原因+建議”為邏輯主線，區(qū)分合規(guī)性、效益性、機(jī)制性問題，用數(shù)據(jù)說話（如“某項(xiàng)目超預(yù)算X%，因合同未約定調(diào)價(jià)機(jī)制”）；意見征求：送達(dá)《審計(jì)征求意見稿》，5個(gè)工作日內(nèi)反饋，合理意見予以采納；審定發(fā)布：經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議后，正式印發(fā)《審計(jì)報(bào)告》。（四）整改階段：跟蹤問效，成果轉(zhuǎn)化整改要求：被審計(jì)部門1個(gè)月內(nèi)提交整改方案，明確措施、責(zé)任人與時(shí)限；跟蹤檢查：每季度跟蹤進(jìn)度，對(duì)整改不力的約談通報(bào)；成果運(yùn)用：審計(jì)結(jié)果納入績(jī)效考核，典型問題“回頭看”，推動(dòng)制度修訂（如完善采購(gòu)限價(jià)機(jī)制）。五、保障措施（一）組織保障單位主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭成立“審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，定期聽取進(jìn)展，協(xié)調(diào)資源與部門配合。（二）人員保障能力提升：每季度開展“內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)”“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法”培訓(xùn)，鼓勵(lì)考取CIA等資質(zhì)；團(tuán)隊(duì)協(xié)作：建立“審計(jì)+財(cái)務(wù)+業(yè)務(wù)”復(fù)合型團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。（三）質(zhì)量保障流程規(guī)范：執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范》，審計(jì)計(jì)劃、底稿、報(bào)告實(shí)行“三級(jí)復(fù)核”；技術(shù)支撐：運(yùn)用審計(jì)信息化工具（數(shù)據(jù)分析軟件），提高效率與精準(zhǔn)度。（四）整改保障問責(zé)機(jī)制：違規(guī)違紀(jì)問題移交紀(jì)檢監(jiān)察，管理漏洞制定《整改責(zé)任清單》；長(zhǎng)效機(jī)制：將整改納入“內(nèi)部管理提升年”，推動(dòng)“審計(jì)-整改-優(yōu)化”閉環(huán)。結(jié)語(yǔ)