金融行業(yè)財(cái)會(huì)公司審計(jì)部經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案考試時(shí)間：120分鐘總分：100分注意事項(xiàng)：1.請(qǐng)用黑色簽字筆在答題卡指定位置作答，在試卷上作答無效。2.保持卷面整潔，不得折疊、污損。一、填空題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)的獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和（實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立）。2.金融企業(yè)審計(jì)中，常見的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）和操作風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)證據(jù)的特性包括充分性和（適當(dāng)性）。4.內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、（對(duì)控制的監(jiān)督）。5.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、（否定意見）和無法表示意見。6.抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為信賴過度風(fēng)險(xiǎn)、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)和（誤拒風(fēng)險(xiǎn)）。7.函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從（第三方）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程。8.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，假定其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可預(yù)見的將來會(huì)（持續(xù)下去）。9.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問、（分析程序）、觀察和檢查。10.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（60）天內(nèi)。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)的職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：D2.金融工具的審計(jì)重點(diǎn)不包括（）A.初始確認(rèn)B.后續(xù)計(jì)量C.估值方法D.發(fā)行規(guī)模答案：D3.當(dāng)識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.穿行測(cè)試答案：B4.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表的（）有關(guān)。A.高估B.低估C.分類D.列報(bào)答案：A5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)客戶答案：B6.下列關(guān)于重要性的說法中，不正確的是（）A.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮B.重要性水平一經(jīng)確定不得變更C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)的不同階段運(yùn)用重要性D.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系答案：B7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款進(jìn)行函證的主要目的是為了證實(shí)銀行存款的（）A.真實(shí)性B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)答案：A8.下列各項(xiàng)中，屬于舞弊行為的是（）A.錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)B.疏忽的會(huì)計(jì)處理C.故意虛構(gòu)交易D.會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)答案：C9.在審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，最可能采取的措施是（）A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表B.與管理層和治理層溝通C.重新出具審計(jì)報(bào)告D.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：B10.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.經(jīng)營(yíng)的效率和效果B.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.法律法規(guī)的遵循性D.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)答案：D三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)答案：ABCD2.金融企業(yè)審計(jì)中，可能涉及的特殊審計(jì)領(lǐng)域包括（）A.金融工具確認(rèn)與計(jì)量B.貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提C.衍生金融工具審計(jì)D.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD4.審計(jì)證據(jù)的來源包括（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)B.從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的證據(jù)D.管理層聲明書答案：ABCD5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣可以用于控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，無法完全消除C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤導(dǎo)致的，可以通過改進(jìn)質(zhì)量控制得以降低D.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更有效答案：ABC6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，需要考慮的因素包括（）A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性C.成本效益原則D.被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性答案：ABCD7.無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作C.不存在需要調(diào)整或披露的重大錯(cuò)報(bào)D.不存在未解決的重大不確定事項(xiàng)答案：ABC8.針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的應(yīng)對(duì)措施包括（）A.改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間安排C.擴(kuò)大樣本規(guī)模D.采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序答案：ABCD9.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.提供審計(jì)證據(jù)B.記錄審計(jì)過程C.監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量D.證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD四、判斷題（共10題，每題2分，共20分，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告。（√）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行的程序。（√）3.如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（√）4.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)。（×）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性承擔(dān)全部責(zé)任。（×）6.函證程序僅適用于應(yīng)收賬款和銀行存款的審計(jì)。（×）7.管理層聲明書可以替代其他審計(jì)證據(jù)。（×）8.審計(jì)抽樣不適用于控制測(cè)試。（×）9.對(duì)于首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)。（√）10.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年。（√）五、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述金融行業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征。答案：金融行業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、突發(fā)性、傳染性和高杠桿性等特征。首先，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新快，金融工具結(jié)構(gòu)復(fù)雜，增加了審計(jì)難度和風(fēng)險(xiǎn)。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞速度快，單個(gè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。再次，金融行業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)影響大，外部環(huán)境不確定性高。最后，金融機(jī)構(gòu)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，一旦出現(xiàn)審計(jì)失誤，可能造成重大損失。審計(jì)人員需重點(diǎn)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.作為審計(jì)部經(jīng)理，如何組織和實(shí)施對(duì)金融企業(yè)某一分支機(jī)構(gòu)的全面審計(jì)項(xiàng)目？答案：作為審計(jì)部經(jīng)理，應(yīng)從以下方面組織實(shí)施：首先，明確審計(jì)目標(biāo)與范圍，制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃，組建專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定審計(jì)重點(diǎn)。再次，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。然后，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)底稿。最后，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)效果。過程中需保持獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。聯(lián)系：兩者都需要了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，了解內(nèi)控是為評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控審計(jì)則需更全面、系統(tǒng)地測(cè)試內(nèi)控有效性。兩者可以整合進(jìn)行，以提高效率，但需分別滿足各自的審計(jì)要求，確保審計(jì)質(zhì)量。4.在金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)與舞弊相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)需通過詢問管理層和員工、分析程序、檢查文件記錄等方式，關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，如管理層凌駕于控制之上、壓力與動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)等。重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、關(guān)聯(lián)方交易、重大異常交易等領(lǐng)域。應(yīng)對(duì)措施包括：設(shè)計(jì)不可預(yù)見的審計(jì)程序；加強(qiáng)對(duì)管理層凌駕于控制之上風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，如測(cè)試會(huì)計(jì)分錄；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤└鼑?yán)格的審計(jì)程序；利用專家工作；與治理層溝通舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。六、討論題（共2題，每題5分，共10分）1.結(jié)合金融科技發(fā)展趨勢(shì)，討論審計(jì)技術(shù)方法應(yīng)如何創(chuàng)新以應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。答案：金融科技（FinTech）如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等的發(fā)展，對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法提出挑戰(zhàn)。審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新可從三方面入手：一是利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)全量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提高審計(jì)效率和精準(zhǔn)度，識(shí)別異常交易模式。二是應(yīng)用人工智能，如機(jī)器學(xué)習(xí)算法輔助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、自動(dòng)識(shí)別舞弊線索；RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）處理重復(fù)性審計(jì)工作。三是關(guān)注區(qū)塊鏈技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，如通過區(qū)塊鏈不可篡改特性，直接獲取可靠交易數(shù)據(jù)，驗(yàn)證資產(chǎn)權(quán)屬和交易真實(shí)性。審計(jì)人員需提升數(shù)字化技能，適應(yīng)技術(shù)變革，同時(shí)警惕技術(shù)應(yīng)用帶來的新風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)安全和算法偏見。2.審計(jì)部經(jīng)理如何平衡審計(jì)獨(dú)立性與與被審計(jì)部門的溝通協(xié)作？答案：審計(jì)部經(jīng)理需從以下方面平衡：首先，明確審計(jì)獨(dú)立性是前提，保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告不受不當(dāng)干預(yù)。其次，建立開放、透明的溝通機(jī)制，審計(jì)前充分了解被審計(jì)部門業(yè)務(wù)，審計(jì)中及時(shí)溝通發(fā)現(xiàn)的問題，聽取解釋，避免誤解；審計(jì)后共