2025年《稅務(wù)稅務(wù)合規(guī)檢查》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的可能還會(huì)涉及更嚴(yán)厲的措施，因此D選項(xiàng)最為全面。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）A.必須取得發(fā)票B.按規(guī)定取得合法有效憑證C.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)答案：B解析：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的憑證，不一定必須是發(fā)票，但發(fā)票是其中的一種形式。3.稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)（）A.出示執(zhí)法身份證件B.告知被檢查人檢查內(nèi)容C.對(duì)檢查情況保密D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)，執(zhí)法人員必須出示執(zhí)法身份證件，檢查前應(yīng)告知被檢查人檢查內(nèi)容，并對(duì)檢查情況保密，保障被檢查人的合法權(quán)益。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年或取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。5.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的（）A.利潤(rùn)彌補(bǔ)B.應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)C.資本公積彌補(bǔ)D.盈余公積彌補(bǔ)答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，連續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.不得抵扣B.可以抵扣C.減半抵扣D.按比例抵扣答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，適用稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.11%答案：A解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，原營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，適用稅率一般為6%，部分行業(yè)適用9%或13%。8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的（）A.賬簿、記賬憑證B.涉稅文件C.稅務(wù)資料D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、涉稅文件、稅務(wù)資料等。10.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法治原則、公平原則和效率原則，確保稅收工作的順利進(jìn)行。11.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的可能還會(huì)涉及更嚴(yán)厲的措施，因此D選項(xiàng)最為全面。12.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）A.必須取得發(fā)票B.按規(guī)定取得合法有效憑證C.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)答案：B解析：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的憑證，不一定必須是發(fā)票，但發(fā)票是其中的一種形式。13.稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)（）A.出示執(zhí)法身份證件B.告知被檢查人檢查內(nèi)容C.對(duì)檢查情況保密D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)，執(zhí)法人員必須出示執(zhí)法身份證件，檢查前應(yīng)告知被檢查人檢查內(nèi)容，并對(duì)檢查情況保密，保障被檢查人的合法權(quán)益。14.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年或取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。15.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的（）A.利潤(rùn)彌補(bǔ)B.應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)C.資本公積彌補(bǔ)D.盈余公積彌補(bǔ)答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，連續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.不得抵扣B.可以抵扣C.減半抵扣D.按比例抵扣答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。17.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，適用稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.11%答案：A解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，原營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，適用稅率一般為6%，部分行業(yè)適用9%或13%。18.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的（）A.賬簿、記賬憑證B.涉稅文件C.稅務(wù)資料D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、涉稅文件、稅務(wù)資料等。20.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法治原則、公平原則和效率原則，確保稅收工作的順利進(jìn)行。二、多選題1.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，對(duì)申報(bào)的納稅數(shù)額（）A.應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確B.可以估算C.應(yīng)當(dāng)完整D.不可以隱瞞答案：ACD解析：根據(jù)稅收征管法，納稅人申報(bào)納稅時(shí)，必須如實(shí)提供應(yīng)納稅的財(cái)產(chǎn)、所得和計(jì)算過(guò)程，申報(bào)的納稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞。2.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）A.與取得收入有關(guān)的合理支出B.資本性支出C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止的支出D.非法支出答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出、被稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止的支出以及非法支出不得扣除。3.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅（）A.發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.稅務(wù)收據(jù)答案：BC解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。發(fā)票是主要的稅務(wù)憑證。4.個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.稅務(wù)咨詢所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他所得。稅務(wù)咨詢所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查詢問(wèn)D.查詢存款答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、查驗(yàn)貨物、調(diào)查詢問(wèn)、查詢存款賬戶等，以保障稅收征管工作的順利進(jìn)行。6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家為了扶持和鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，提供了多種稅收優(yōu)惠措施，包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等。7.增值稅的納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.專業(yè)納稅人D.免稅納稅人答案：AB解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。8.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收，根據(jù)納稅人的具體情況選擇合適的征收方式。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）A.做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：BD解析：根據(jù)行政復(fù)議法及其實(shí)施條例，稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。受理機(jī)關(guān)不是做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不是人民法院，而是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)。10.稅務(wù)犯罪的構(gòu)成要件包括（）A.客觀方面存在稅收犯罪行為B.主觀方面具有犯罪故意C.刑事責(zé)任年齡D.危害社會(huì)的結(jié)果答案：ABD解析：根據(jù)刑法及稅收相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)犯罪的構(gòu)成要件包括：客觀方面存在稅收犯罪行為，如偷稅、抗稅等；主觀方面具有犯罪故意；犯罪客體是稅收管理制度；危害社會(huì)的結(jié)果，即對(duì)國(guó)家稅收造成實(shí)際損失或威脅。刑事責(zé)任年齡是犯罪主體構(gòu)成要件的一部分，但不是稅務(wù)犯罪特有的構(gòu)成要件。11.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，對(duì)申報(bào)的納稅數(shù)額（）A.應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確B.可以估算C.應(yīng)當(dāng)完整D.不可以隱瞞答案：ACD解析：根據(jù)稅收征管法，納稅人申報(bào)納稅時(shí)，必須如實(shí)提供應(yīng)納稅的財(cái)產(chǎn)、所得和計(jì)算過(guò)程，申報(bào)的納稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞。12.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）A.與取得收入有關(guān)的合理支出B.資本性支出C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止的支出D.非法支出答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出、被稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止的支出以及非法支出不得扣除。13.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅（）A.發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.稅務(wù)收據(jù)答案：BC解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。發(fā)票是主要的稅務(wù)憑證。14.個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.稅務(wù)咨詢所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他所得。稅務(wù)咨詢所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查詢問(wèn)D.查詢存款答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、查驗(yàn)貨物、調(diào)查詢問(wèn)、查詢存款賬戶等，以保障稅收征管工作的順利進(jìn)行。16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家為了扶持和鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，提供了多種稅收優(yōu)惠措施，包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等。17.增值稅的納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.專業(yè)納稅人D.免稅納稅人答案：AB解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。18.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收，根據(jù)納稅人的具體情況選擇合適的征收方式。19.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）A.做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：BD解析：根據(jù)行政復(fù)議法及其實(shí)施條例，稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。受理機(jī)關(guān)不是做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不是人民法院，而是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)。20.稅務(wù)犯罪的構(gòu)成要件包括（）A.客觀方面存在稅收犯罪行為B.主觀方面具有犯罪故意C.刑事責(zé)任年齡D.危害社會(huì)的結(jié)果答案：ABD解析：根據(jù)刑法及稅收相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)犯罪的構(gòu)成要件包括：客觀方面存在稅收犯罪行為，如偷稅、抗稅等；主觀方面具有犯罪故意；犯罪客體是稅收管理制度；危害社會(huì)的結(jié)果，即對(duì)國(guó)家稅收造成實(shí)際損失或威脅。刑事責(zé)任年齡是犯罪主體構(gòu)成要件的一部分，但不是稅務(wù)犯罪特有的構(gòu)成要件。三、判斷題1.納稅人可以隨意修改已提交的納稅申報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人提交的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。一旦提交，如果需要修改，通常需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定程序申請(qǐng)更正或補(bǔ)充申報(bào)，不能隨意修改。隨意修改可能構(gòu)成虛假申報(bào)，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利的企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者沒(méi)有住所但所得來(lái)源地在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（包括依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）。無(wú)論企業(yè)是否盈利，只要符合納稅人的定義，都需要按照規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅。虧損的企業(yè)同樣需要履行納稅申報(bào)義務(wù)。3.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，小規(guī)模納稅人通常不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但是，在特定情況下，如銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)給一般納稅人且對(duì)方要求開(kāi)具專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。4.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。有住所是判斷居民個(gè)人的一個(gè)條件，但不是唯一條件，居住時(shí)間也是重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何單位和個(gè)人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)有明確的目標(biāo)和依據(jù)，并遵守法定程序。檢查對(duì)象通常是與納稅有關(guān)的人員或單位，而不是任何單位和個(gè)人都可以隨意檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)，也必須出示執(zhí)法證件。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。因此，并非全額扣除。7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，如果用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物也屬于此列，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.個(gè)人所得稅的納稅人可以自行申請(qǐng)減免稅。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，符合法定條件的納稅人可以自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)減免稅，不符合條件的則不予批準(zhǔn)。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的途徑。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，當(dāng)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，可以通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟兩種途徑來(lái)解決爭(zhēng)議。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部的層級(jí)監(jiān)督，稅務(wù)行政訴訟則是通過(guò)人民法院的司法審查來(lái)解決爭(zhēng)議。10.稅務(wù)犯罪的主體只能是自然人。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)刑法及稅收相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)犯罪的主體既可以是自然人，也可以是單位。單位如果故意實(shí)施了偷稅、抗稅等行為，并造成嚴(yán)重后果，也需要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的基本要求。答案：設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位應(yīng)確保人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉稅法及相關(guān)法規(guī)政策，能夠準(zhǔn)確核算和申報(bào)稅款；應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與內(nèi)部其他部門(mén)及稅務(wù)機(jī)關(guān)有效溝通；應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力，及時(shí)了解稅收政策變化