2025年《稅收優(yōu)惠政策》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不允許計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額？（）A.設(shè)備折舊費(fèi)用B.人員人工費(fèi)用C.材料消耗費(fèi)用D.租賃設(shè)備支付的費(fèi)用答案：D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許扣除設(shè)備折舊費(fèi)用、人員人工費(fèi)用、材料消耗費(fèi)用等與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。租賃設(shè)備支付的費(fèi)用通常屬于運(yùn)營(yíng)成本，不直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，除非租賃的設(shè)備專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)且符合相關(guān)條件。2.企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收個(gè)人所得稅C.減免增值稅D.退還殘疾人就業(yè)保障金答案：A解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)的重要措施之一。3.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.即征即退增值稅B.全額抵減企業(yè)所得稅C.減半征收增值稅D.免征企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，即該設(shè)備的投資額可以全額在稅前扣除，從而抵減企業(yè)所得稅。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資的重要措施。4.小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是？（）A.按照全額征收率計(jì)算B.按照減免后的稅率計(jì)算C.按照實(shí)際繳納的稅額計(jì)算D.免征增值稅答案：B解析：小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額按照減免后的稅率計(jì)算。這是國(guó)家針對(duì)小型微利企業(yè)減輕稅負(fù)的重要措施之一。5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.全額扣除捐贈(zèng)額B.按照一定比例扣除捐贈(zèng)額C.減半征收企業(yè)所得稅D.免征增值稅答案：B解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以按照一定比例扣除捐贈(zèng)額，從而減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)參與公益事業(yè)的重要措施之一。6.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額抵減增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.減免個(gè)人所得稅答案：C解析：企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)轉(zhuǎn)化的重要措施之一。7.企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免進(jìn)口關(guān)稅B.減半征收進(jìn)口增值稅C.免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅D.按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口增值稅答案：C解析：企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的重要措施之一。8.企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減半征收增值稅B.減免企業(yè)所得稅C.按照優(yōu)惠稅率征收增值稅D.免征個(gè)人所得稅答案：A解析：企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受減半征收增值稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的重要措施之一。9.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收增值稅C.免征個(gè)人所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅答案：A解析：企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)投資的重要措施之一。10.企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減半征收企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅答案：D解析：企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造的重要措施之一。11.企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)條件的，其企業(yè)所得稅稅率應(yīng)當(dāng)如何適用？（）A.按照小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策執(zhí)行B.按照高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策執(zhí)行C.參照兩者優(yōu)惠政策的疊加效果執(zhí)行D.不享受任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策答案：B解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)通常享受較低的所得稅稅率，因此在這種情況下，企業(yè)按照高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策執(zhí)行更為有利。12.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的扣除比例是？（）A.30%B.50%C.100%D.20%答案：C解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受100%的扣除比例。這是國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)人參與扶貧事業(yè)的重要措施之一。13.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他支出，如研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用，可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍嗎？（）A.可以全額計(jì)入B.可以按照一定比例計(jì)入C.不可以計(jì)入D.需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能計(jì)入答案：B解析：企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他支出，如研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用，可以按照一定比例計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的重要措施之一。14.企業(yè)進(jìn)口自用且符合標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)改造設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免進(jìn)口關(guān)稅和增值稅B.按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口關(guān)稅和增值稅C.僅減免進(jìn)口關(guān)稅D.僅減免進(jìn)口增值稅答案：B解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)進(jìn)口自用且符合標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)改造設(shè)備，可以享受按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和技術(shù)升級(jí)的重要措施之一。15.企業(yè)出租土地并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入應(yīng)當(dāng)如何繳納增值稅？（）A.按照全額征收率繳納B.按照優(yōu)惠稅率繳納C.免征增值稅D.暫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納答案：A解析：企業(yè)出租土地并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入應(yīng)當(dāng)按照全額征收率繳納增值稅。這是稅收優(yōu)惠政策的基本規(guī)定之一。16.企業(yè)安置退役士兵并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收個(gè)人所得稅C.減免增值稅D.退還退役士兵安置保障金答案：A解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)安置退役士兵并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)吸納退役士兵就業(yè)的重要措施之一。17.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅答案：D解析：企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)使用國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行環(huán)境保護(hù)投資的重要措施之一。18.個(gè)人出租住房并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）A.減半征收增值稅B.減免個(gè)人所得稅C.按照優(yōu)惠稅率征收增值稅D.免征增值稅答案：A解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，個(gè)人出租住房并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入可以享受減半征收增值稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)行住房租賃業(yè)務(wù)的重要措施之一。19.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的扣除比例是？（）A.30%B.50%C.100%D.20%答案：C解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受100%的扣除比例。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)參與災(zāi)區(qū)救援的重要措施之一。20.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的設(shè)備費(fèi)用，其折舊費(fèi)用可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策嗎？（）A.可以全額計(jì)入B.可以按照一定比例計(jì)入C.不可以計(jì)入D.需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能計(jì)入答案：B解析：企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的設(shè)備費(fèi)用，其折舊費(fèi)用可以按照一定比例計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的重要措施之一。二、多選題1.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額？（）A.設(shè)備折舊費(fèi)用B.人員人工費(fèi)用C.材料消耗費(fèi)用D.租賃設(shè)備支付的費(fèi)用E.專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用答案：ABCE解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許扣除與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。設(shè)備折舊費(fèi)用（A）、人員人工費(fèi)用（B）、材料消耗費(fèi)用（C）以及專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用（E）都屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。租賃設(shè)備支付的費(fèi)用（D）通常屬于運(yùn)營(yíng)成本，不直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，除非租賃的設(shè)備專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)且符合相關(guān)條件。2.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件是必須滿足的？（）A.轉(zhuǎn)讓的客體必須是企業(yè)自行研發(fā)的技術(shù)成果B.轉(zhuǎn)讓收入必須全部用于企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)C.企業(yè)必須符合小型微利企業(yè)的條件D.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)目錄E.企業(yè)必須經(jīng)過(guò)省級(jí)科技部門(mén)的認(rèn)定答案：AD解析：企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，必須滿足的條件包括：轉(zhuǎn)讓的客體必須是企業(yè)自行研發(fā)的技術(shù)成果（A），轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)目錄（D）。轉(zhuǎn)讓收入的使用方式（B）、企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件（C）以及是否經(jīng)過(guò)省級(jí)科技部門(mén)的認(rèn)定（E）并不是享受該優(yōu)惠政策必須滿足的條件。3.企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.退還殘疾人就業(yè)保障金D.按照一定比例扣減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額E.支付給殘疾人員的工資可以在計(jì)算增值稅時(shí)全額扣除答案：AD解析：企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照一定比例扣減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（D），支付給殘疾人員的工資可以在計(jì)算增值稅時(shí)全額扣除（E）。減免企業(yè)所得稅（A）、減免增值稅（B）以及退還殘疾人就業(yè)保障金（C）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。4.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.即征即退增值稅B.全額抵減企業(yè)所得稅C.減半征收增值稅D.免征企業(yè)所得稅E.設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除答案：BE解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除（E），全額抵減企業(yè)所得稅（B）。即征即退增值稅（A）、減半征收增值稅（C）以及免征企業(yè)所得稅（D）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。5.小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有哪些？（）A.按照全額征收率計(jì)算B.按照減免后的稅率計(jì)算C.按照實(shí)際繳納的稅額計(jì)算D.免征增值稅E.按照規(guī)定的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額公式計(jì)算答案：BE解析：小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：按照減免后的稅率計(jì)算（B），按照規(guī)定的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額公式計(jì)算（E）。按照全額征收率計(jì)算（A）、按照實(shí)際繳納的稅額計(jì)算（C）以及免征增值稅（D）并非小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠的計(jì)算方法。6.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.全額扣除捐贈(zèng)額B.按照一定比例扣除捐贈(zèng)額C.減半征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅E.捐贈(zèng)額可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額答案：AB解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照一定比例扣除捐贈(zèng)額（B），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額可以直接抵扣（E）。全額扣除捐贈(zèng)額（A）、減半征收企業(yè)所得稅（C）以及免征企業(yè)所得稅（D）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。7.企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減免進(jìn)口關(guān)稅B.減半征收進(jìn)口增值稅C.免征進(jìn)口關(guān)稅D.免征進(jìn)口增值稅E.按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口增值稅答案：CD解析：企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：免征進(jìn)口關(guān)稅（C），免征進(jìn)口增值稅（D）。減免進(jìn)口關(guān)稅（A）、減半征收進(jìn)口增值稅（B）以及按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口增值稅（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。8.企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減半征收增值稅B.減免企業(yè)所得稅C.按照優(yōu)惠稅率征收增值稅D.免征增值稅E.租金收入可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額答案：A解析：企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：減半征收增值稅（A）。減免企業(yè)所得稅（B）、按照優(yōu)惠稅率征收增值稅（C）、免征增值稅（D）以及租金收入可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。9.企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減半征收企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前一次性扣除答案：D解析：企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅（D）。減半征收企業(yè)所得稅（A）、減免增值稅（B）、免征企業(yè)所得稅（C）以及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前一次性扣除（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。10.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅E.設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除答案：DE解析：企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅（D），設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除（E）。減免企業(yè)所得稅（A）、減半征收增值稅（B）以及免征企業(yè)所得稅（C）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。11.企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.退還殘疾人就業(yè)保障金D.按照一定比例扣減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額E.支付給殘疾人員的工資可以在計(jì)算增值稅時(shí)全額扣除答案：AD解析：企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照一定比例扣減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（D），支付給殘疾人員的工資可以在計(jì)算增值稅時(shí)全額扣除（E）。減免企業(yè)所得稅（A）、減免增值稅（B）以及退還殘疾人就業(yè)保障金（C）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。12.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.即征即退增值稅B.全額抵減企業(yè)所得稅C.減半征收增值稅D.免征企業(yè)所得稅E.設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除答案：BE解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除（E），全額抵減企業(yè)所得稅（B）。即征即退增值稅（A）、減半征收增值稅（C）以及免征企業(yè)所得稅（D）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。13.小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有哪些？（）A.按照全額征收率計(jì)算B.按照減免后的稅率計(jì)算C.按照實(shí)際繳納的稅額計(jì)算D.免征增值稅E.按照規(guī)定的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額公式計(jì)算答案：BE解析：小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：按照減免后的稅率計(jì)算（B），按照規(guī)定的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額公式計(jì)算（E）。按照全額征收率計(jì)算（A）、按照實(shí)際繳納的稅額計(jì)算（C）以及免征增值稅（D）并非小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠的計(jì)算方法。14.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.全額扣除捐贈(zèng)額B.按照一定比例扣除捐贈(zèng)額C.減半征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅E.捐贈(zèng)額可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額答案：AB解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照一定比例扣除捐贈(zèng)額（B），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額可以直接抵扣（E）。全額扣除捐贈(zèng)額（A）、減半征收企業(yè)所得稅（C）以及免征企業(yè)所得稅（D）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。15.企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減免進(jìn)口關(guān)稅B.減半征收進(jìn)口增值稅C.免征進(jìn)口關(guān)稅D.免征進(jìn)口增值稅E.按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口增值稅答案：CD解析：企業(yè)進(jìn)口用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：免征進(jìn)口關(guān)稅（C），免征進(jìn)口增值稅（D）。減免進(jìn)口關(guān)稅（A）、減半征收進(jìn)口增值稅（B）以及按照優(yōu)惠稅率征收進(jìn)口增值稅（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。16.企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減半征收增值稅B.減免企業(yè)所得稅C.按照優(yōu)惠稅率征收增值稅D.免征增值稅E.租金收入可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額答案：A解析：企業(yè)出租房產(chǎn)并按照規(guī)定收取租金的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：減半征收增值稅（A）。減免企業(yè)所得稅（B）、按照優(yōu)惠稅率征收增值稅（C）、免征增值稅（D）以及租金收入可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。17.企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減半征收企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前一次性扣除答案：D解析：企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅（D）。減半征收企業(yè)所得稅（A）、減免增值稅（B）、免征企業(yè)所得稅（C）以及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前一次性扣除（E）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。18.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.減免企業(yè)所得稅B.減半征收增值稅C.免征企業(yè)所得稅D.按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅E.設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除答案：DE解析：企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目中使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅（D），設(shè)備投資額可以在稅前一次性扣除（E）。減免企業(yè)所得稅（A）、減半征收增值稅（B）以及免征企業(yè)所得稅（C）并非該優(yōu)惠政策的具體形式。19.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件是必須滿足的？（）A.轉(zhuǎn)讓的客體必須是企業(yè)自行研發(fā)的技術(shù)成果B.轉(zhuǎn)讓收入必須全部用于企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)C.企業(yè)必須符合小型微利企業(yè)的條件D.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)目錄E.企業(yè)必須經(jīng)過(guò)省級(jí)科技部門(mén)的認(rèn)定答案：AD解析：企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，必須滿足的條件包括：轉(zhuǎn)讓的客體必須是企業(yè)自行研發(fā)的技術(shù)成果（A），轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)目錄（D）。轉(zhuǎn)讓收入的使用方式（B）、企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件（C）以及是否經(jīng)過(guò)省級(jí)科技部門(mén)的認(rèn)定（E）并不是享受該優(yōu)惠政策必須滿足的條件。20.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的扣除比例是？（）A.30%B.50%C.100%D.20%E.捐贈(zèng)額可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額答案：CE解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受100%的扣除比例（C），捐贈(zèng)額可以直接抵扣應(yīng)納稅所得額（E）。30%（A）、50%（B）、20%（D）并非該優(yōu)惠政策的具體扣除比例。三、判斷題1.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，所有與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出都可以直接計(jì)入費(fèi)用總額。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，并非所有與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出都可以直接計(jì)入費(fèi)用總額。只有符合相關(guān)規(guī)定的、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，如人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用等，才能按規(guī)定比例或全額計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。一些間接費(fèi)用或與研發(fā)活動(dòng)不直接相關(guān)的支出，需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行歸集和核算，不能簡(jiǎn)單直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是減免企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員并按照規(guī)定比例支付工資的，可以享受企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)的重要措施之一，旨在減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，激勵(lì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。因此，題目表述正確。3.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以享受即征即退增值稅的優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，通?？梢韵硎艿氖峭顿Y額在稅前一次性扣除或加速折舊等企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策，或者是免征增值稅。但即征即退增值稅并非購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備常見(jiàn)的優(yōu)惠政策。通常，增值稅的優(yōu)惠更多地體現(xiàn)在銷(xiāo)售環(huán)保產(chǎn)品或提供相關(guān)服務(wù)時(shí)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，是直接免征增值稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：小型微利企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，并非直接免征增值稅，而是按照規(guī)定的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額公式計(jì)算應(yīng)納稅額，該公式通常是一個(gè)與銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)的計(jì)算方法，能夠有效降低小型微利企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)，但并非完全免除。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受100%的扣除比例。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受100%的扣除比例。這是國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)人參與公益事業(yè)、支持教育發(fā)展的重要措施之一。因此，題目表述正確。6.企業(yè)進(jìn)口自用且符合標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備用于研發(fā)活動(dòng)，可以享受免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的優(yōu)惠政策。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)進(jìn)口自用且符合標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備用于研發(fā)活動(dòng)，可以享受免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的優(yōu)惠政策。這是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備的重要措施之一，旨在降低企業(yè)的研發(fā)成本。因此，題目表述正確。7.企業(yè)出租土地并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入需要全額繳納增值稅。（）答案：正確解析：企業(yè)出租土地并按照規(guī)定收取租金的，其取得的租金收入屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，需要按照全額征收率繳納增值稅。這是增值稅的基本征稅原則在不動(dòng)產(chǎn)租賃領(lǐng)域的體現(xiàn)。因此，題目表述正確。8.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不需要滿足任何條件。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，需要滿足一定的條件，例如轉(zhuǎn)讓的客體必須是企業(yè)自行研發(fā)的技術(shù)成果，轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)目錄等。只有同時(shí)滿足這些條件，企業(yè)才能享受該優(yōu)惠政策。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受的是按照優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是免征企業(yè)所得稅。加速