《審計(jì)學(xué)》考試題庫(kù)及答案(五)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？()A.審計(jì)抽樣B.內(nèi)部控制測(cè)試C.詢問管理層D.審計(jì)調(diào)查2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)費(fèi)用D.審計(jì)證據(jù)3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？()A.評(píng)估控制的設(shè)計(jì)是否合理B.評(píng)估控制是否得到執(zhí)行C.評(píng)估控制是否有效D.評(píng)估控制是否影響審計(jì)意見4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？()A.內(nèi)部控制文件B.管理層聲明C.外部審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)師的專業(yè)判斷5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素？()A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度C.管理層的誠(chéng)信度D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的實(shí)質(zhì)性程序？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)調(diào)查D.內(nèi)部控制測(cè)試7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任？()A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.確定審計(jì)重要性水平D.確定審計(jì)費(fèi)用9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.財(cái)務(wù)報(bào)告二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些類型的內(nèi)部控制？()A.控制活動(dòng)B.信息與溝通C.監(jiān)控活動(dòng)D.控制環(huán)境12.以下哪些是審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)需要考慮的因素？()A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求C.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度D.管理層的誠(chéng)信度13.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是常用的？()A.詢問管理層B.分析程序C.內(nèi)部控制測(cè)試D.審計(jì)抽樣14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部記錄和文件B.管理層聲明C.外部審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)師的專業(yè)判斷15.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的意見類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的______。17.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括______。18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是______的。19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持______，以確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。20.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，應(yīng)當(dāng)關(guān)注______的充分性和適當(dāng)性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不需要關(guān)注控制環(huán)境。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求不是需要考慮的因素。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，則必須發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于管理層提供的解釋和聲明，可以不進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。27.什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？28.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何處理與管理層的不一致意見？29.什么是審計(jì)師的責(zé)任？審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德原則？30.請(qǐng)解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見的條件。

《審計(jì)學(xué)》考試題庫(kù)及答案(五)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計(jì)抽樣是審計(jì)實(shí)施階段使用的程序，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢問管理層、觀察、分析程序和內(nèi)部控制測(cè)試等。2.【答案】C【解析】審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)執(zhí)行階段需要考慮的因素，而不是審計(jì)計(jì)劃階段。審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)等因素。3.【答案】D【解析】控制測(cè)試的目標(biāo)是評(píng)估控制的設(shè)計(jì)是否合理、控制是否得到執(zhí)行以及控制是否有效，而不是評(píng)估控制是否影響審計(jì)意見。4.【答案】C【解析】外部審計(jì)報(bào)告不是審計(jì)證據(jù)的來源，審計(jì)證據(jù)主要來源于被審計(jì)單位內(nèi)部，如內(nèi)部控制文件、管理層聲明和審計(jì)師的專業(yè)判斷等。5.【答案】D【解析】審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)不是確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度和管理層的誠(chéng)信度等因素。6.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，而不是實(shí)質(zhì)性程序。實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、分析程序和審計(jì)調(diào)查等。7.【答案】C【解析】拒絕表示意見不是審計(jì)意見的類型。審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.【答案】D【解析】確定審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。審計(jì)師的責(zé)任包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)重要性水平等。9.【答案】C【解析】評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。10.【答案】D【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)和控制環(huán)境等類型的內(nèi)部控制，因?yàn)檫@些都是構(gòu)成內(nèi)部控制要素的重要組成部分。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度以及管理層的誠(chéng)信度等因素。13.【答案】AB【解析】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，常用的程序包括詢問管理層和分析程序。內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)抽樣通常用于審計(jì)實(shí)施階段。14.【答案】ABD【解析】審計(jì)證據(jù)的來源包括被審計(jì)單位內(nèi)部記錄和文件、管理層聲明以及審計(jì)師的專業(yè)判斷。外部審計(jì)報(bào)告不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的來源。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見等不同類型的審計(jì)意見。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制【解析】了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度和管理層的誠(chéng)信度【解析】這些因素有助于審計(jì)師確定一個(gè)合理的審計(jì)重要性水平，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。18.【答案】充分、適當(dāng)【解析】審計(jì)證據(jù)必須是充分的，以支持審計(jì)師的結(jié)論；同時(shí)，證據(jù)也必須是適當(dāng)?shù)模磁c審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。19.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，有助于審計(jì)師客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的情況。20.【答案】管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任【解析】審計(jì)師需要確認(rèn)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分和適當(dāng)?shù)呐?，這是審計(jì)報(bào)告中的一個(gè)重要內(nèi)容。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要組成部分，審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)必須關(guān)注控制環(huán)境。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求是審計(jì)師確定審計(jì)重要性水平時(shí)需要考慮的重要因素之一。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過程中的重要步驟，審計(jì)師必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】正確【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見，以表明財(cái)務(wù)報(bào)表的不可靠性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師對(duì)于管理層提供的解釋和聲明，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)策略和方向、制定審計(jì)程序。【解析】審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，審計(jì)師需要全面了解被審計(jì)單位，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的審計(jì)策略和程序，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。27.【答案】審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持其審計(jì)結(jié)論而獲取的信息。審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性原則?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，其獲取應(yīng)當(dāng)確保證據(jù)的充分性、適當(dāng)性，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。28.【答案】審計(jì)師在處理與管理層的不一致意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查和分析，必要時(shí)可以尋求第三方意見，并考慮是否需要對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行調(diào)整?！窘馕觥坎灰恢乱庖娍赡鼙砻鞔嬖谥卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣硖幚磉@些意見，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。29.【答案】審計(jì)師的責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專