件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)論與實(shí)務(wù)》沖刺試卷一A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B濟(jì)鑒證職能C能D服務(wù)職能過(guò)審計(jì)，檢查和督促被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，借以揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)A未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B審計(jì)單位的部分管理職能C，出具驗(yàn)資報(bào)告D單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不能代為行使管理職能和對(duì)被審計(jì)單位的ABD體業(yè)務(wù)之一。A審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表B人員從被審計(jì)單位獲得的采購(gòu)合同C得的銀行對(duì)賬單D員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函A計(jì)人員實(shí)施詢問(wèn)后沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序B以是口頭形式，沒(méi)有必要作成書(shū)面記錄C以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)D以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B施內(nèi)部審計(jì)制度C責(zé)保管D與銀行進(jìn)行對(duì)賬與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單B支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)C和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立D員收到支票后登記銀行存款日記賬責(zé)分工的要求，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄相分工，將收取貨款與銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款記錄A權(quán)糾正被審計(jì)單位所執(zhí)行的與法律、行政法規(guī)相抵觸的上級(jí)主管部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定B止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為C審計(jì)單位撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有關(guān)的款項(xiàng)D審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料A錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)糾正，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門(mén)糾正，有關(guān)主管部門(mén)不予糾正的，審計(jì)處理的機(jī)關(guān)依法處理。選項(xiàng)C正確，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政A判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)B經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性時(shí)，以國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)C動(dòng)的效益性時(shí)，以計(jì)劃、預(yù)算、技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)D濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)，在對(duì)審計(jì)事是：A注信息系統(tǒng)整合共享情況，檢查是否存在重復(fù)建設(shè)、信息孤島問(wèn)題B統(tǒng)開(kāi)發(fā)實(shí)施情況，檢查是否存在功能目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)、進(jìn)度管理不到位等情況C建設(shè)情況，檢查是否存在數(shù)據(jù)質(zhì)量低、數(shù)據(jù)中心布局不合理等問(wèn)題D系統(tǒng)實(shí)際使用情況，檢查是否存在資源利用率低等問(wèn)題A規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制B確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德C項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則總則中，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差300個(gè)樣本項(xiàng)目金額為640000元，審A.3750000元B3050000元C1250元D450000元【羿文解析】360－(64－61)×1500/300＝345(萬(wàn)元)。A固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等文件C入賬價(jià)值是否正確D定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是否符合規(guī)定人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件.20元，實(shí)際庫(kù)存3028.20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和A庫(kù)存現(xiàn)金短缺1270元B現(xiàn)金短缺670元C缺600元D金溢余600元【羿文解析】4298.20-150-520-3028.20＝600(元)A查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在終結(jié)階段有很大的區(qū)別了解和描述方法在傳統(tǒng)審計(jì)中同樣有，但是信息系統(tǒng)測(cè)試的方法卻是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的。所A效審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門(mén)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查性質(zhì)相同B計(jì)也稱事中審計(jì)，是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)C計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)主要以合法性為目標(biāo)D就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營(yíng)業(yè)外支出B救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營(yíng)業(yè)外支出C列入營(yíng)業(yè)外支出D產(chǎn)的報(bào)廢損失列入營(yíng)業(yè)外支出A編制審計(jì)方案B.出具審計(jì)報(bào)告C行內(nèi)部控制測(cè)試D表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試盡管大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序，但并不是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則A查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法D般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。A統(tǒng)計(jì)抽樣可以分為屬性抽樣和變量抽樣B抽樣不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制C抽樣方法的選擇主要取決于審計(jì)人員對(duì)成本效果方面的考慮D不需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷，而非統(tǒng)計(jì)抽樣需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都要求審計(jì)人員在設(shè)計(jì)、執(zhí)行抽樣計(jì)劃和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果中合型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證B數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換CD據(jù)分析模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)B目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃C應(yīng)報(bào)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D目計(jì)劃應(yīng)包括本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目C當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。A審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)C審計(jì)行業(yè)道德誠(chéng)信方面的規(guī)范D則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)A無(wú)法表示意見(jiàn)B保留意見(jiàn)CD否定意見(jiàn)【羿文解析】財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等)編制；公允反映告。A查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法D般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位：A應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)B賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)C收賬款賬齡分析表D賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證實(shí)現(xiàn)價(jià)值。A.嚴(yán)格依法B正直坦誠(chéng)文教育官網(wǎng)版權(quán)所有5件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)CD職業(yè)聲譽(yù)國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)A計(jì)員和出納員B出納員和會(huì)計(jì)主管C經(jīng)理D出納員和總經(jīng)理查庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)知識(shí)點(diǎn)。出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表稿。間是：A.1995年1月B.1996年1月C年2月D10年11月年發(fā)布，于1996年1月1日開(kāi)始正式實(shí)施。29.在下列控制中，屬于察覺(jué)式控制的是()。A貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定B每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開(kāi)票數(shù)量，并生成差異報(bào)告C案之前必須先有收貨報(bào)告D記賬憑證上借貸方金額對(duì)比，對(duì)賬戶代碼進(jìn)行邏輯測(cè)試制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制，選項(xiàng)B生成差異報(bào)告，屬于為及時(shí)查A計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B署負(fù)責(zé)管理本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)A目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安B計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)A論是執(zhí)業(yè)會(huì)員還是非執(zhí)業(yè)會(huì)員均應(yīng)遵循誠(chéng)信原則的要求B計(jì)師只要執(zhí)行業(yè)務(wù)就必須遵守獨(dú)立性的要求文教育官網(wǎng)版權(quán)所有6件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)C審計(jì)人員不因偏見(jiàn)、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷D員的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性E力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在各個(gè)領(lǐng)域都具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守獨(dú)立性的要求，而非所有業(yè)務(wù)。選項(xiàng)E，專業(yè)勝審計(jì)人員在所有的領(lǐng)域都具有專業(yè)勝任能力，對(duì)于審計(jì)和會(huì)計(jì)領(lǐng)域以外的專業(yè)知識(shí)，可以：A編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B際和預(yù)算比較C息比較D錄或文件E期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與A.檢查B.詢問(wèn)CD操作E務(wù)的處理過(guò)程選項(xiàng)C，分析程序不用于控制測(cè)試；選項(xiàng)E，追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程屬于了解內(nèi)部控制的方法。A單位均值估計(jì)法B異估計(jì)法C比率估計(jì)法D抽樣法E樣法計(jì)法。成本合理性時(shí)，應(yīng)分析比較某些項(xiàng)目近期各年度和本年各個(gè)月份的總額、構(gòu)成及其A主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本B成本總額及單位生產(chǎn)成本CD理費(fèi)用E費(fèi)用文教育官網(wǎng)版權(quán)所有7件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)36.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有()。A年末銷(xiāo)售收入大幅增加B轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加C相比略有下降D桿系數(shù)與以前年度基本持平E幅增長(zhǎng)且盈利能力提高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)CDA黨和國(guó)家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)B預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況E際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支A管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B組織結(jié)構(gòu)C配置D資源制度E險(xiǎn)的評(píng)估法：A本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額C的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較D期掛賬的應(yīng)付賬款，并分析原因E分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析方法有：將本期各主要應(yīng)付賬款進(jìn)行比較；將本期外購(gòu)商品、材料物資或勞務(wù)的有關(guān)成本費(fèi)用賬戶金額與上年比較；應(yīng)項(xiàng)。A行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取B銀行賬戶及貨幣種類(lèi)，統(tǒng)一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序D的貨幣資金內(nèi)控可以信賴，審計(jì)人員可采取復(fù)核企業(yè)自編的銀行存款調(diào)節(jié)表的方法E可靠，需要采取自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法文教育官網(wǎng)版權(quán)所有8件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)種類(lèi)分別按期編制。A用通用軟件提供的功能清理BSQL語(yǔ)句進(jìn)行清理C提供的功能進(jìn)行清理D公軟件提供的功能進(jìn)行清理E附帶的轉(zhuǎn)換工具方法包括：利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理、通過(guò)SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理、利用審計(jì)及A果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款是正確的B額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序C的銀行存款賬戶，審計(jì)人員仍然應(yīng)當(dāng)發(fā)函詢證DA公司的名義寄發(fā)銀行詢證函E證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性A證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。B項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須A款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶。E項(xiàng)為付款業(yè)務(wù)的審查，跟銀行存A審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性B銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性C工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性D存單、銷(xiāo)售發(fā)票副本和各種收入明細(xì)賬，相互核對(duì)E證連續(xù)編號(hào)的完整性檢查發(fā)運(yùn)憑證和銷(xiāo)售發(fā)票等原始票據(jù)是否連續(xù)編號(hào)，是檢測(cè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)完整性常用的控制測(cè)試程A國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成B部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成C基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范D計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類(lèi)準(zhǔn)則E體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類(lèi)準(zhǔn)則B部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則；選項(xiàng)A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任B遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則文教育官網(wǎng)版權(quán)所有9件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)C計(jì)單位的情況D法律顧問(wèn)E位商定出具審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型ABCD均為審計(jì)人員為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取的對(duì)策，選項(xiàng)E不屬于審計(jì)人員防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。A.國(guó)家有關(guān)政策B體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C的觀點(diǎn)D.國(guó)家法律法規(guī)E編制的預(yù)算效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；公認(rèn)的或良好的平和先進(jìn)水平；其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可A原材料的采購(gòu)與保管B材料的保管與盤(pán)點(diǎn)C產(chǎn)與驗(yàn)收D劃的制定與審批E保管與發(fā)出(1)采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立。(2)存儲(chǔ)部門(mén)與生產(chǎn)或使用部門(mén)相互獨(dú)立。(3)生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立。(4)產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)立。(5)存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立。(6)存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門(mén)人員定期進(jìn)行，保證盤(pán)點(diǎn)真實(shí)性。A建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的物資計(jì)入在建工程成本B固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用C產(chǎn)借款所發(fā)生的利息支出全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)E資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B，固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入建造固定資產(chǎn)的成本。選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的工程借款未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，其利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)。選項(xiàng)E，建造固定資產(chǎn)試運(yùn)。件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見(jiàn)B審計(jì)組織和人員C部各項(xiàng)管理D員素質(zhì)和工作技能的控制E的培訓(xùn)，晉升管理A縱、偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件B或隱瞞事件、交易或其他重要信息C計(jì)科目D用會(huì)計(jì)政策E錄金額計(jì)算錯(cuò)誤、偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件；誤報(bào)或隱瞞事件、交易對(duì)丙上市公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和(1)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。(2)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄。(3)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(4)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧的處理須經(jīng)審批。(1)公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組。(2)公司獨(dú)立制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。(3)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。(4)審計(jì)人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄。后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤(pán)點(diǎn)B為180件。：A生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單B部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄C責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)D或盤(pán)虧的處理須經(jīng)審批單應(yīng)由采購(gòu)部審批后簽發(fā)，生產(chǎn)部門(mén)是請(qǐng)購(gòu)部門(mén)而不是審批部門(mén)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。定期盤(pán)點(diǎn)應(yīng)件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A直接認(rèn)定賬實(shí)不符B代管產(chǎn)品進(jìn)行函證C相關(guān)的證明文件D公司立即調(diào)增賬面記錄BC以查明原因的途徑。A.80件B.200件C20件D【羿文解析】實(shí)際數(shù)量=盤(pán)存數(shù)額+發(fā)出數(shù)-入庫(kù)數(shù)=200+180-300=80(件)。A盤(pán)可證實(shí)存貨是否真實(shí)存在B可證實(shí)存貨記錄截止期的正確性C行計(jì)價(jià)正確性的審計(jì)D程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量錄截止期的正確性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；監(jiān)盤(pán)后需要進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)正確性的審A公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組B司獨(dú)立制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃C現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行D人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄B計(jì)單位獨(dú)立制定。 (1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 (2)為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。 (3)5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬(wàn)元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字(4)會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?，F(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額條，盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無(wú)其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員甲，開(kāi)戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問(wèn)是保險(xiǎn)公司支付的件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)A先通知財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備B時(shí)間應(yīng)避開(kāi)現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間C員親自清點(diǎn)現(xiàn)金D納員甲必須始終在場(chǎng)A庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤(pán)，即不事先通知出納員，防止出納員在監(jiān)盤(pán)前采取到監(jiān)盤(pán)的目的；選項(xiàng)C，清查現(xiàn)金時(shí)必須是出納員操作的，審計(jì)人員只負(fù)責(zé)監(jiān)督，并不能A算定期存款占銀行存款的比例B銀行存款日記賬記錄C行發(fā)函詢證D行核實(shí)情況經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，因此需要實(shí)施程序驗(yàn)證這一情況，選項(xiàng)AB是查找問(wèn)題的程序，不是正A庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符B保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金C時(shí)登記入賬D017年度營(yíng)業(yè)收入80000元目中給出的是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果，沒(méi)有查看會(huì)計(jì)記錄，因此不能得出少計(jì)收入的結(jié)論，選項(xiàng)D錯(cuò)A實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性B貨幣資金余額的完整性C分類(lèi)的正確性D幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性(1)證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性和所有權(quán)；(2)證實(shí)貨幣資金余額的完整性；(3)證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性；(4)證實(shí)貨幣資金分類(lèi)的正確性、過(guò)賬和匯總的正確性。A出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管C接辦理5萬(wàn)元以下付款業(yè)務(wù)D丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表文教育官網(wǎng)版權(quán)所有13件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)B管理失控；選項(xiàng)C，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審(1)企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；(2)產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備銷(xiāo)售；(3)庫(kù)管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；(4)各月末，庫(kù)管自行盤(pán)點(diǎn)存貨并編制盤(pán)點(diǎn)表。(1)審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行；(3)在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：(4)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。017年末存貨盤(pán)點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為1000公斤，而該材料賬面記錄為相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，2018年1月才收到(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬(wàn)元：(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；(3)12月20日，銷(xiāo)售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本435萬(wàn)元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬(wàn)元。(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。(2)審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫(kù)單和驗(yàn)收單。(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷(xiāo)售發(fā)票副本和提貨單。61.【不定項(xiàng)選擇題】“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤(pán)工作的要點(diǎn)中正確的為()。A審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃B人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行C中，對(duì)過(guò)期.毀損的存貨單獨(dú)作記錄D果與明細(xì)賬余額核對(duì)要點(diǎn)為：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃明細(xì)賬余額的正確性62.【不定項(xiàng)選擇題】針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員核查后應(yīng)要求丙公司進(jìn)行的調(diào)整為()。A增產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元B產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元C萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元D成品5萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元文教育官網(wǎng)版權(quán)所有14件、考試用書(shū)、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺(tái)先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成品，以目前發(fā)出情況來(lái)看，剩余產(chǎn)成品應(yīng)該是本期入庫(kù)額為150萬(wàn)元。63.【不定項(xiàng)選擇題】針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的有()。A.企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)反饋的市場(chǎng)信息制定各季度生產(chǎn)計(jì)劃B.產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備銷(xiāo)售C.庫(kù)管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬核算D.各月末，庫(kù)管自行盤(pán)點(diǎn)存貨并編制盤(pán)點(diǎn)表貨內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)存在以下職責(zé)分工：①采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立，防止購(gòu)入不合格材料；②存儲(chǔ)部門(mén)與生產(chǎn)或使用部門(mén)相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜；③生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理；④產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)立，防止不合格產(chǎn)品入庫(kù)和售出；⑤存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立，防止篡改會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)流失；⑥存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部。