第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)呆賬資產(chǎn)的認(rèn)定、申報(bào)、核銷(xiāo)及后續(xù)管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量、有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及監(jiān)管要求，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際修訂本細(xì)則。1.2適用范圍本細(xì)則適用于本機(jī)構(gòu)（含分支機(jī)構(gòu)）各類表內(nèi)、表外資產(chǎn)（含貸款、信用卡透支、墊款、投資、應(yīng)收款項(xiàng)等）的呆賬認(rèn)定與處置。1.3基本原則呆賬處理遵循依法合規(guī)、客觀真實(shí)、權(quán)責(zé)清晰、審慎高效原則，確保流程規(guī)范透明、損失計(jì)量準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)處置有效。第二章呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2.1貸款類資產(chǎn)呆賬認(rèn)定2.1.1借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，程序終結(jié)后財(cái)產(chǎn)清償仍無(wú)法收回債權(quán)的，需提供破產(chǎn)裁定書(shū)、清算報(bào)告、財(cái)產(chǎn)分配證明等材料。2.1.2借款人死亡（或被宣告死亡、失蹤），財(cái)產(chǎn)/遺產(chǎn)清償后無(wú)剩余，且無(wú)繼承人/受遺贈(zèng)人承擔(dān)債務(wù)；或繼承人/受遺贈(zèng)人明確放棄權(quán)利且無(wú)其他償債主體的。2.1.3借款人遭受重大自然災(zāi)害/意外事故，損失嚴(yán)重且無(wú)保險(xiǎn)補(bǔ)償，經(jīng)核查確無(wú)償還能力的（需提供災(zāi)情報(bào)告、理賠文件等）。2.1.4債務(wù)履行期屆滿后連續(xù)逾期超3年（或監(jiān)管規(guī)定年限），經(jīng)多次催收（留存完整記錄）、法律程序執(zhí)行后仍無(wú)法收回的債權(quán)。2.2信用卡透支類呆賬認(rèn)定2.2.1持卡人透支超180天，經(jīng)至少兩次有效催收（留存短信、電話、函件記錄），且被列入失信名單或司法認(rèn)定無(wú)償還能力的。2.2.2持卡人死亡/失蹤，財(cái)產(chǎn)/遺產(chǎn)清償后無(wú)剩余，且無(wú)繼承人/受遺贈(zèng)人承擔(dān)債務(wù)；或繼承人/受遺贈(zèng)人明確放棄權(quán)利且無(wú)其他償債主體的。2.3墊款、投資及其他資產(chǎn)類呆賬認(rèn)定2.3.1擔(dān)保墊款：被擔(dān)保人破產(chǎn)/喪失償債能力，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的，需提供擔(dān)保合同、墊款憑證、被擔(dān)保人清算文件等。2.3.2股權(quán)投資：被投資企業(yè)破產(chǎn)/清算/吊銷(xiāo)執(zhí)照，股權(quán)剩余價(jià)值為零或無(wú)回收可能；或企業(yè)連續(xù)虧損、凈資產(chǎn)為負(fù)且無(wú)重組可能的。2.3.3應(yīng)收款項(xiàng)：債務(wù)人破產(chǎn)/死亡/失蹤/長(zhǎng)期無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)催收、法律處置后仍無(wú)法收回的各類應(yīng)收款（如手續(xù)費(fèi)、租金等）。第三章申報(bào)與審批流程3.1申報(bào)主體與材料3.1.1申報(bào)主體為各分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門(mén)，需指定專人整理提交材料。3.1.2申報(bào)材料包括：《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》（含資產(chǎn)信息、損失原因、處置說(shuō)明）；債權(quán)合同（借款/擔(dān)保/投資協(xié)議等）；催收記錄（時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容，經(jīng)辦人簽字或系統(tǒng)留痕）；法律文書(shū)（判決書(shū)、破產(chǎn)裁定書(shū)、清算報(bào)告等，如有）；財(cái)產(chǎn)清償證明（拍賣(mài)確認(rèn)書(shū)、抵債協(xié)議、理賠文件等）；債務(wù)人證明（破產(chǎn)公告、死亡/失蹤證明、工商注銷(xiāo)文件等）；內(nèi)部審核意見(jiàn)（初審報(bào)告、風(fēng)控合規(guī)審查意見(jiàn)）。3.2申報(bào)流程3.2.1初審：分支機(jī)構(gòu)核查材料真實(shí)性、合規(guī)性，形成初審報(bào)告后報(bào)上級(jí)風(fēng)控部門(mén)。3.2.2復(fù)審：風(fēng)控會(huì)同財(cái)務(wù)、合規(guī)部門(mén)復(fù)審，必要時(shí)實(shí)地核查，通過(guò)后報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)。3.3審批權(quán)限單筆損失≤[X]萬(wàn)元：分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)總行備案；[X]萬(wàn)元＜損失≤[Y]萬(wàn)元：總行風(fēng)控委員會(huì)審議，行長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)；損失＞[Y]萬(wàn)元：總行董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案/核準(zhǔn)。第四章核銷(xiāo)操作規(guī)范4.1賬務(wù)處理4.1.1表內(nèi)資產(chǎn)核銷(xiāo)：借記“貸款損失準(zhǔn)備”（或?qū)?yīng)減值準(zhǔn)備科目），貸記“貸款”“信用卡透支”等資產(chǎn)科目；表外資產(chǎn)核銷(xiāo)后登記“已核銷(xiāo)資產(chǎn)臺(tái)賬”。4.1.2核銷(xiāo)后及時(shí)更新財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，確保數(shù)據(jù)真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。4.2資產(chǎn)處置4.2.1核銷(xiāo)后仍保有追索權(quán)，可通過(guò)以下方式處置：司法追索：對(duì)有償還能力的債務(wù)人依法訴訟/強(qiáng)制執(zhí)行；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：打包轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)參考市場(chǎng)估值；債務(wù)重組：協(xié)商調(diào)整還款計(jì)劃、減免債務(wù)或變更擔(dān)保；抵債資產(chǎn)處置：拍賣(mài)、變賣(mài)或租賃抵債資產(chǎn)，處置收入優(yōu)先彌補(bǔ)損失。4.2.2處置過(guò)程留存方案、合同、資金憑證等材料，收益全額入賬。4.3檔案管理4.3.1核銷(xiāo)檔案（申報(bào)材料、審批文件、賬務(wù)憑證等）保管期不少于15年，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、電子+紙質(zhì)雙備份。第五章后續(xù)管理與監(jiān)督5.1資產(chǎn)追收機(jī)制5.1.1建立“核銷(xiāo)不放棄追索”機(jī)制，指定專人每季度跟蹤債務(wù)人狀況，及時(shí)采取追索措施。5.1.2追收資金沖減“貸款損失準(zhǔn)備”，超額部分計(jì)入當(dāng)期損益。5.2信息管理5.2.1建立“已核銷(xiāo)資產(chǎn)臺(tái)賬”，記錄資產(chǎn)信息、核銷(xiāo)時(shí)間、追收進(jìn)展、處置收益等，實(shí)時(shí)更新。5.2.2每年形成《核銷(xiāo)資產(chǎn)管理報(bào)告》，分析結(jié)構(gòu)、追收成效、風(fēng)險(xiǎn)變化，報(bào)送管理層及監(jiān)管機(jī)構(gòu)。5.3監(jiān)督檢查5.3.1內(nèi)部審計(jì)每年抽查≥20%核銷(xiāo)項(xiàng)目，核查認(rèn)定合規(guī)性、材料真實(shí)性、流程完整性。5.3.2接受銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行等監(jiān)管檢查，按要求報(bào)送數(shù)據(jù)、材料。5.4責(zé)任追究5.4.1對(duì)虛報(bào)呆賬、偽造材料、違規(guī)審批等行為，視情節(jié)給予紀(jì)律處分（警告、降職等）、經(jīng)濟(jì)處罰（賠償損失、扣減績(jī)效）。5.4.