企業(yè)內(nèi)審流程及檢查表通用工具：合規(guī)經(jīng)營(yíng)保障指南一、工具適用場(chǎng)景與價(jià)值本工具適用于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)的合規(guī)性審計(jì)工作，旨在通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程與結(jié)構(gòu)化檢查表，幫助系統(tǒng)識(shí)別經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理流程、強(qiáng)化內(nèi)部控制，最終實(shí)現(xiàn)“防風(fēng)險(xiǎn)、堵漏洞、促合規(guī)”的目標(biāo)。具體場(chǎng)景包括：常規(guī)年度合規(guī)審計(jì)：對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行全面檢查，評(píng)估年度合規(guī)管理效果；專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：針對(duì)特定領(lǐng)域（如采購(gòu)管理、資金使用、數(shù)據(jù)安全等）開(kāi)展深度審計(jì)，應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；新制度/流程落地審計(jì)：驗(yàn)證新管理制度或業(yè)務(wù)流程在執(zhí)行中的合規(guī)性，保證制度有效落地；并購(gòu)整合審計(jì)：對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的合規(guī)狀況進(jìn)行盡職調(diào)查，識(shí)別整合風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管應(yīng)對(duì)審計(jì)：配合外部監(jiān)管檢查要求，提前開(kāi)展內(nèi)部自查，保證符合監(jiān)管規(guī)定。二、內(nèi)審全流程操作指南內(nèi)審工作需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改”閉環(huán)管理流程，保證各環(huán)節(jié)規(guī)范、高效。（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，確定本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性”“檢查費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行情況”）；定義審計(jì)范圍，包括涉及的部門(mén)、業(yè)務(wù)類型、時(shí)間周期（如“2024年第二季度采購(gòu)業(yè)務(wù)”“研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷流程”）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)選拔具備相關(guān)專業(yè)背景（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)流程等）的審計(jì)人員，組建審計(jì)小組；明確組長(zhǎng)職責(zé)（統(tǒng)籌審計(jì)進(jìn)度、報(bào)告審核）與組員分工（如資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談?dòng)涗洠?；保證審計(jì)團(tuán)隊(duì)獨(dú)立性，避免審計(jì)人員與被審計(jì)部門(mén)存在直接利益關(guān)聯(lián)。制定審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排（如“2024年X月X日-X月X日”）、人員分工、主要審計(jì)程序、資源需求等；計(jì)劃需經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審批后，提前3個(gè)工作日書(shū)面通知被審計(jì)部門(mén)（特殊情況突擊審計(jì)除外）。收集基礎(chǔ)資料收集被審計(jì)對(duì)象的制度文件（如《采購(gòu)管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》）、歷史審計(jì)報(bào)告、近期的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)憑證等；對(duì)資料進(jìn)行初步分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)檢查提供方向。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲取召開(kāi)首次會(huì)議參與人員：審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組成員、被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員；會(huì)議內(nèi)容：說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及時(shí)間安排，明確雙方職責(zé)，確認(rèn)審計(jì)溝通機(jī)制。現(xiàn)場(chǎng)檢查取證資料審閱：核對(duì)制度文件與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性，檢查憑證、合同、審批記錄等原始資料的完整性、合規(guī)性（如“采購(gòu)合同是否經(jīng)法務(wù)審批”“費(fèi)用報(bào)銷是否附合規(guī)發(fā)票”）；現(xiàn)場(chǎng)觀察：實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作流程是否符合規(guī)定（如“倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)流程是否執(zhí)行‘雙人驗(yàn)收’”）；人員訪談：與被審計(jì)部門(mén)關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專員、財(cái)務(wù)報(bào)銷人員）進(jìn)行單獨(dú)訪談，記錄執(zhí)行中的問(wèn)題與難點(diǎn)（訪談內(nèi)容需經(jīng)被訪談人確認(rèn)簽字）。問(wèn)題初步確認(rèn)對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的不符合項(xiàng)，與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步溝通，確認(rèn)問(wèn)題描述的準(zhǔn)確性；不符合項(xiàng)需明確“違反依據(jù)”（如“違反《公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》第X條”）、“具體表現(xiàn)”（如“2024年X月X日?qǐng)?bào)銷憑證缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字”）。（三）審計(jì)報(bào)告階段：總結(jié)問(wèn)題與提出建議整理審計(jì)發(fā)覺(jué)分類匯總現(xiàn)場(chǎng)檢查與訪談獲取的問(wèn)題，按“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”（高、中、低）或“問(wèn)題類型”（制度缺陷、執(zhí)行偏差、流程漏洞）進(jìn)行梳理；對(duì)每個(gè)不符合項(xiàng)，附上相關(guān)證據(jù)（如憑證復(fù)印件、訪談?dòng)涗浗貓D）。編制審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺(jué)（問(wèn)題描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、違反依據(jù)）、審計(jì)建議（改進(jìn)措施、責(zé)任部門(mén)）、附件（證據(jù)清單）；語(yǔ)言需客觀、簡(jiǎn)潔，避免主觀評(píng)價(jià)，建議需具備可操作性（如“建議財(cái)務(wù)部門(mén)在X月X日前完成報(bào)銷流程培訓(xùn)”）。報(bào)告審核與溝通審計(jì)報(bào)告先經(jīng)審計(jì)小組內(nèi)部討論、審計(jì)負(fù)責(zé)人審核，保證內(nèi)容準(zhǔn)確、建議合理；將報(bào)告初稿提交被審計(jì)部門(mén)，征求意見(jiàn)（反饋時(shí)限不超過(guò)3個(gè)工作日）；根據(jù)被審計(jì)部門(mén)反饋，對(duì)報(bào)告進(jìn)行修訂（如需），最終由審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與效果驗(yàn)證制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門(mén)需根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確“整改措施”“責(zé)任人員”“完成時(shí)限”（如“2024年X月X日前修訂《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》，增加‘電子發(fā)票驗(yàn)真’要求”）；整改計(jì)劃需經(jīng)審計(jì)部門(mén)備案。跟蹤整改進(jìn)度審計(jì)部門(mén)通過(guò)定期溝通（如周例會(huì)）、現(xiàn)場(chǎng)抽查等方式，監(jiān)督整改計(jì)劃執(zhí)行情況；對(duì)未按期完成整改的，及時(shí)向被審計(jì)部門(mén)發(fā)函提醒，并向管理層匯報(bào)。整改驗(yàn)證與閉環(huán)整改期限屆滿后，審計(jì)部門(mén)對(duì)整改效果進(jìn)行檢查驗(yàn)證（如“抽查整改后的報(bào)銷憑證，確認(rèn)審批流程完整”）；驗(yàn)證通過(guò)后，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行閉環(huán)管理；若整改不到位，要求重新制定整改措施，直至問(wèn)題解決。三、企業(yè)內(nèi)審?fù)ㄓ脵z查表模板表1：企業(yè)內(nèi)審?fù)ㄓ脵z查表審計(jì)基本信息審計(jì)名稱：公司2024年第二季度采購(gòu)業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)審計(jì)時(shí)間：2024年X月X日-X月X日審計(jì)范圍：采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)部（2024年4月-6月采購(gòu)業(yè)務(wù)）審計(jì)組長(zhǎng)：*經(jīng)理審計(jì)組成員：專員、助理序號(hào)檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)檢查方法檢查結(jié)果（符合/不符合）問(wèn)題描述（不符合項(xiàng)）違反依據(jù)整改要求責(zé)任部門(mén)整改時(shí)限整改狀態(tài)1采購(gòu)計(jì)劃管理采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，是否與生產(chǎn)/需求計(jì)劃匹配查閱采購(gòu)計(jì)劃審批記錄、生產(chǎn)計(jì)劃文件符合-《采購(gòu)管理辦法》第5條-采購(gòu)部--2供應(yīng)商選擇單筆采購(gòu)金額≥5萬(wàn)元，是否通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)或詢價(jià)比價(jià)確定供應(yīng)商；供應(yīng)商資質(zhì)是否在有效期內(nèi)查閱招標(biāo)文件、供應(yīng)商資質(zhì)檔案、詢價(jià)記錄不符合2024年5月采購(gòu)一批辦公設(shè)備（金額6萬(wàn)元），直接指定供應(yīng)商，未進(jìn)行詢價(jià)《采購(gòu)管理辦法》第12條重新履行詢價(jià)程序，完善供應(yīng)商選擇記錄采購(gòu)部2024年X月X日進(jìn)行中3合同審批采購(gòu)合同是否經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，關(guān)鍵條款（價(jià)格、交貨期、違約責(zé)任）是否明確查閱合同審批單、合同文本不符合2024年4月與公司簽訂的采購(gòu)合同缺少“質(zhì)量異議處理?xiàng)l款”，未經(jīng)法務(wù)審核《合同管理辦法》第8條補(bǔ)充合同質(zhì)量異議條款，法務(wù)部門(mén)重新審核采購(gòu)部2024年X月X日未開(kāi)始4入庫(kù)驗(yàn)收貨物入庫(kù)是否執(zhí)行“雙人驗(yàn)收”手續(xù)，驗(yàn)收記錄是否與采購(gòu)合同一致現(xiàn)場(chǎng)觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收流程、查閱驗(yàn)收單不符合2024年6月入庫(kù)的一批原材料（金額3萬(wàn)元），僅倉(cāng)庫(kù)管理員*簽字，未安排質(zhì)檢人員參與驗(yàn)收《倉(cāng)庫(kù)管理制度》第10條組織質(zhì)檢、倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)本次入庫(kù)材料重新驗(yàn)收，完善驗(yàn)收記錄倉(cāng)庫(kù)部2024年X月X日進(jìn)行中5付款審批付款申請(qǐng)是否附發(fā)票、入庫(kù)單、合同等完整憑證，審批流程是否符合“先審批后付款”原則查閱付款申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)憑證符合-《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》第15條-財(cái)務(wù)部--審計(jì)結(jié)論與建議審計(jì)結(jié)論：本次審計(jì)發(fā)覺(jué)采購(gòu)流程中存在供應(yīng)商選擇不規(guī)范、合同審批缺失、入庫(kù)驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行不到位等3項(xiàng)不符合項(xiàng)，未發(fā)覺(jué)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但需及時(shí)整改以避免管理漏洞。審計(jì)建議：1.采購(gòu)部需加強(qiáng)供應(yīng)商管理，嚴(yán)格執(zhí)行詢價(jià)/招標(biāo)流程；2.規(guī)范合同審批，法務(wù)部門(mén)需強(qiáng)化合同條款審核；3.倉(cāng)庫(kù)部落實(shí)“雙人驗(yàn)收”制度，保證入庫(kù)貨物質(zhì)量。附件：1.采購(gòu)合同復(fù)印件（編號(hào)：）；2.倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單復(fù)印件（編號(hào)：）；3.采購(gòu)部整改計(jì)劃書(shū)四、內(nèi)審實(shí)施關(guān)鍵注意事項(xiàng)保持審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)團(tuán)隊(duì)需獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，直接向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人或管理層匯報(bào)工作，避免受到部門(mén)利益干擾；審計(jì)過(guò)程中不得參與被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)決策或操作，保證檢查結(jié)果客觀公正。保證證據(jù)充分性所有審計(jì)發(fā)覺(jué)需附有書(shū)面證據(jù)（如憑證、記錄、郵件截圖等），證據(jù)需真實(shí)、合法、關(guān)聯(lián)，避免主觀臆斷；證據(jù)需經(jīng)被審計(jì)部門(mén)或相關(guān)人員確認(rèn)（如簽字、蓋章），保證可追溯性。注重溝通技巧與被審計(jì)部門(mén)溝通時(shí)，保持專業(yè)、禮貌的態(tài)度，避免沖突；對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，先傾聽(tīng)對(duì)方解釋，再依據(jù)制度確認(rèn)；首次會(huì)議和報(bào)告溝通需形成會(huì)議紀(jì)要，由雙方簽字確認(rèn)，明確溝通內(nèi)容。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金密集型業(yè)務(wù)、涉及法律法規(guī)的業(yè)務(wù)），合理分配審計(jì)資源；對(duì)發(fā)覺(jué)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)向管理層預(yù)警，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。遵守保密原則審計(jì)過(guò)