2025年11月23日遼寧省稅務(wù)局遴選筆試業(yè)務(wù)卷完整版筆試真題及解析第一題：單項(xiàng)選擇題（30道題，30分）1.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，突破性將稅收職能提升至國家治理層面，明確其核心作用是（）。A.組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行B.基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用C.維護(hù)市場公平、促進(jìn)社會(huì)和諧D.服務(wù)對外開放、支持產(chǎn)業(yè)升級答案：B。習(xí)近平總書記的重要論述突破了傳統(tǒng)將稅收僅定位為經(jīng)濟(jì)工具的認(rèn)知，明確稅收在國家治理中具有基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，是國家治理體系的重要組成部分，其余選項(xiàng)均為稅收的傳統(tǒng)職能或部分作用，并非國家治理層面的核心定位。2.黨的二十屆四中全會(huì)審議通過的《建議》中，關(guān)于稅收體系建設(shè)的核心部署是（）。A.完善地方稅、直接稅體系，健全相關(guān)所得稅收政策B.全面擴(kuò)大增值稅征收范圍，簡化稅率結(jié)構(gòu)C.建立單一稅制模式，降低稅收征管成本D.取消地方稅收立法權(quán)，統(tǒng)一稅收征管標(biāo)準(zhǔn)答案：A。黨的二十屆四中全會(huì)《建議》聚焦現(xiàn)代財(cái)稅體制建設(shè)，核心部署包括完善地方稅、直接稅體系，健全經(jīng)營所得等相關(guān)所得稅收政策，規(guī)范稅收優(yōu)惠。B項(xiàng)“全面擴(kuò)大增值稅征收范圍”并非全會(huì)部署；C項(xiàng)“單一稅制模式”不符合我國稅制改革方向；D項(xiàng)“取消地方稅收立法權(quán)”表述錯(cuò)誤，我國依法賦予地方一定稅收立法權(quán)。3.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的第一屬性是（）。A.服務(wù)屬性B.

業(yè)務(wù)屬性C.政治屬性D.

執(zhí)法屬性答案：C。習(xí)近平總書記明確指出，中央和國家機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國家重要行政執(zhí)法和公共服務(wù)部門，第一屬性是政治屬性，必須把黨的政治建設(shè)擺在首位，堅(jiān)決踐行“兩個(gè)維護(hù)”，其余屬性均服務(wù)于政治屬性。4.黨的二十屆四中全會(huì)提出“堅(jiān)決破除阻礙全國統(tǒng)一大市場建設(shè)卡點(diǎn)堵點(diǎn)”，稅務(wù)部門的落實(shí)舉措不包括（

）。A.規(guī)范招商引資涉稅問題治理B.抵制違規(guī)稅收返還行為C.擴(kuò)大區(qū)域稅收優(yōu)惠政策差異D.清除區(qū)域間政策壁壘答案：C。擴(kuò)大區(qū)域稅收優(yōu)惠政策差異會(huì)導(dǎo)致區(qū)域間稅收待遇不公，阻礙要素自由流動(dòng)，與統(tǒng)一大市場建設(shè)目標(biāo)相悖。A、B、D項(xiàng)均為稅務(wù)部門破除市場卡點(diǎn)堵點(diǎn)、維護(hù)統(tǒng)一大市場的重要舉措。5.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，體現(xiàn)對馬克思主義稅收思想繼承發(fā)展的是（

）。A.強(qiáng)調(diào)稅收取之于民、用之于民B.指出財(cái)稅體制改革是著眼長遠(yuǎn)的系統(tǒng)性重構(gòu)C.吸收傳統(tǒng)賦稅思想中的民本觀念D.堅(jiān)持黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)答案：B。馬克思主義稅收思想強(qiáng)調(diào)稅收與國家治理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的辯證關(guān)系，習(xí)近平總書記提出財(cái)稅體制改革是著眼長遠(yuǎn)的系統(tǒng)性重構(gòu)，是對馬克思主義稅收思想的繼承與發(fā)展。A項(xiàng)是稅收的基本屬性，并非理論創(chuàng)新發(fā)展；C項(xiàng)是對傳統(tǒng)思想的借鑒；D項(xiàng)是黨的領(lǐng)導(dǎo)原則在稅收工作中的體現(xiàn)，并非對馬克思主義稅收思想的繼承發(fā)展。6.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，為應(yīng)對平臺(tái)經(jīng)濟(jì)涉稅監(jiān)管難題新增的規(guī)定是（

）。A.平臺(tái)企業(yè)需報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者涉稅信息B.對平臺(tái)經(jīng)濟(jì)實(shí)行免稅政策C.平臺(tái)經(jīng)濟(jì)適用特殊稅率標(biāo)準(zhǔn)D.賦予平臺(tái)企業(yè)稅收征管權(quán)答案：A。修訂稿新增電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)經(jīng)營者向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息的規(guī)定，強(qiáng)化平臺(tái)稅收協(xié)助義務(wù)。7.黨的二十屆四中全會(huì)提出“加強(qiáng)稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等再分配調(diào)節(jié)”，其核心目標(biāo)是（）。A.增加財(cái)政收入規(guī)模B.促進(jìn)社會(huì)公平正義C.提高稅收征管效率D.擴(kuò)大稅收征收范圍答案：B。稅收作為再分配調(diào)節(jié)手段，核心目標(biāo)是通過收入調(diào)節(jié)縮小差距，促進(jìn)社會(huì)公平，呼應(yīng)全會(huì)保障民生公平的部署。8.習(xí)近平總書記指出稅務(wù)部門實(shí)行“一條線”管理，其核心要求是（）。A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)均為政治機(jī)關(guān)，踐行“兩個(gè)維護(hù)”B.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一執(zhí)行相同稅收優(yōu)惠政策C.稅務(wù)征管業(yè)務(wù)垂直管理，不受地方干預(yù)D.全國稅務(wù)系統(tǒng)使用統(tǒng)一征管軟件答案：A?！耙粭l線”管理強(qiáng)調(diào)從總局到基層稅務(wù)分局（所）均為政治機(jī)關(guān)，需一體踐行“兩個(gè)維護(hù)”，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿全過程。9.黨的二十屆四中全會(huì)提出“落實(shí)促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的財(cái)稅政策”，稅務(wù)部門的關(guān)鍵落實(shí)手段是（）。A.對所有高耗能企業(yè)加征高額稅收B.嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保稅“多排多征、少排少征、不排不征”原則C.取消綠色產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.單獨(dú)設(shè)立綠色稅收管理機(jī)構(gòu)答案：B。落實(shí)綠色發(fā)展要求需發(fā)揮環(huán)保稅調(diào)節(jié)作用，通過差異化征收引導(dǎo)企業(yè)減排，而非簡單加征高額稅收。10.2025年稅收征管法修訂中，取消“復(fù)議前清稅”要求的核心目的是（）。A.降低國家稅款征收風(fēng)險(xiǎn)B.暢通納稅人權(quán)利救濟(jì)途徑C.簡化稅務(wù)行政復(fù)議程序D.提高稅款入庫效率答案：B。取消該要求是為保障納稅人依法行使救濟(jì)權(quán)利，無需先繳清稅款即可申請復(fù)議，同時(shí)保留“訴訟前清稅”平衡國家稅款安全。11.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)稅收工作要踐行以人民為中心的發(fā)展思想，稅務(wù)部門的核心服務(wù)理念不包括（）。A.納稅人繳費(fèi)人所盼、稅務(wù)人所向B.最大限度便利納稅人繳費(fèi)人C.以稅務(wù)部門管理便利為首要原則D.以納稅人繳費(fèi)人為中心答案：C。核心服務(wù)理念不包括以稅務(wù)部門管理便利為首要原則。12.黨的二十屆四中全會(huì)提出“發(fā)揮育兒補(bǔ)貼和個(gè)人所得稅抵扣政策作用”，其政策目標(biāo)是（）。A.增加個(gè)人所得稅收入B.降低家庭生育養(yǎng)育教育成本C.擴(kuò)大個(gè)人所得稅征收范圍D.簡化個(gè)人所得稅計(jì)算方式答案：B。政策目標(biāo)是降低家庭生育養(yǎng)育教育成本。13.國稅地稅征管體制改革中,為加強(qiáng)黨對稅收工作領(lǐng)導(dǎo)提供保障的是（）。A.合并國稅地稅機(jī)構(gòu)B.各級稅務(wù)局黨組改設(shè)黨委C.統(tǒng)一稅收征管軟件D.規(guī)范稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)答案：B。各級稅務(wù)局黨組改設(shè)黨委加強(qiáng)黨對稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)。14.黨的二十屆四中全會(huì)提出“健全規(guī)范涉企執(zhí)法長效機(jī)制”，稅務(wù)部門的落實(shí)舉措是（）。A.減少稅務(wù)執(zhí)法頻次，弱化監(jiān)管力度B.依托智慧監(jiān)督緊盯執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)C.擴(kuò)大稅務(wù)執(zhí)法自由裁量權(quán)D.取消跨部門執(zhí)法協(xié)同機(jī)制答案：B。依托智慧監(jiān)督緊盯執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是落實(shí)涉企執(zhí)法長效機(jī)制的舉措。15.2025年全國稅務(wù)工作會(huì)議部署的稅制完善重點(diǎn)方向是（）。A.圍繞提振消費(fèi)、新質(zhì)生產(chǎn)力等推動(dòng)稅制完善B.全面提高稅率，增加財(cái)政收入C.取消結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策D.暫停增值稅法實(shí)施條例制定答案：A。稅制完善重點(diǎn)圍繞提振消費(fèi)、新質(zhì)生產(chǎn)力等方向。16.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中,體現(xiàn)對中華傳統(tǒng)賦稅思想吸收借鑒的是（）。A.強(qiáng)調(diào)黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)B.發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)分配的公平作用C.建立現(xiàn)代稅收征管信息化系統(tǒng)D.推行稅收執(zhí)法公示制度答案：B。發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)分配的公平作用吸收借鑒傳統(tǒng)賦稅思想中的民本觀念。17.黨的二十屆四中全會(huì)提出“解決好人民群眾急難愁盼問題”，稅務(wù)部門針對重點(diǎn)群體的幫扶舉措是（）。A.對退役軍人、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)提供稅收支持B.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策申請門檻C.減少納稅服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量D.簡化高收入群體納稅申報(bào)流程答案：A。對退役軍人、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)提供稅收支持是針對重點(diǎn)群體的幫扶舉措。18.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，將虛開發(fā)票處罰的法律依據(jù)提升至（）。A.部門規(guī)章層面B.行政法規(guī)層面C.法律層面D.地方性法規(guī)層面答案：C。虛開發(fā)票處罰法律依據(jù)提升至法律層面。19.稅務(wù)部門連續(xù)開展的便民辦稅品牌活動(dòng)是（）。A.“春風(fēng)便民行動(dòng)”B.“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”C.“稅收服務(wù)便民月”D.“優(yōu)化營商環(huán)境攻堅(jiān)行動(dòng)”答案：B。稅務(wù)部門連續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”。20.黨的二十屆四中全會(huì)提出“保持合理的宏觀稅負(fù)水平”，其核心內(nèi)涵是（）。A.持續(xù)降低宏觀稅負(fù)，取消全部稅收優(yōu)惠B.宏觀稅負(fù)越高越有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段動(dòng)態(tài)優(yōu)化,兼顧財(cái)政可持續(xù)與企業(yè)負(fù)擔(dān)D.統(tǒng)一全國宏觀稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，消除區(qū)域差異答案：C。合理宏觀稅負(fù)需動(dòng)態(tài)優(yōu)化，兼顧財(cái)政可持續(xù)與企業(yè)負(fù)擔(dān)。21.金稅四期建設(shè)的核心功能不包括（）。A.稅收數(shù)據(jù)智能分析B.跨部門數(shù)據(jù)共享C.全流程人工審核涉稅業(yè)務(wù)D.稅收風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)預(yù)警答案：C。金稅四期核心功能不包括全流程人工審核。22.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,針對委托境外研發(fā)費(fèi)用的扣除比例限制為（）。A.不得超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的三分之二B.不得超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的二分之一C.全額扣除D.不得扣除答案：A。委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除比例不得超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的三分之二。23.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B.用于集體福利的購進(jìn)貨物C.用于正常生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)原材料D.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)服務(wù)答案：C。用于正常生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，其適用對象不包括（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的自然人答案：D。稅收保全措施不適用于非從事生產(chǎn)經(jīng)營的自然人。25.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元答案：B。子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元。26.下列行為中，不屬于虛開發(fā)票情形的是（）。A.為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符的發(fā)票D.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：C。介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票不屬于虛開發(fā)票。27.出口退稅的基本原則不包括（）。A.征多少、退多少B.未征不退C.徹底退稅D.多征多退答案：D。出口退稅基本原則不包括多征多退。28.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限，自納稅人知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C。稅務(wù)行政復(fù)議申請期限為60日。29.對小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，2025年最新政策下常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A。2025年小規(guī)模納稅人常規(guī)增值稅征收率為1%。30.稅務(wù)部門推行的“首違不罰”制度,核心適用條件是（）。A.納稅人首次違反稅收法律且情節(jié)輕微并及時(shí)改正B.任何首次稅收違法行為均適用C.僅適用于增值稅領(lǐng)域違法行為D.需繳納罰款后適用答案：A?！笆走`不罰”適用條件是首次違反且情節(jié)輕微并及時(shí)改正。第二題：多項(xiàng)選擇題（10題，15分）1.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，體現(xiàn)對馬克思主義稅收思想繼承發(fā)展的核心觀點(diǎn)有（）。A.財(cái)稅體制改革是著眼長遠(yuǎn)機(jī)制的系統(tǒng)性重構(gòu)B.政府需通過稅收提供公共服務(wù)與基礎(chǔ)設(shè)施C.摒棄供給學(xué)派片面強(qiáng)調(diào)減稅的絕對化思想D.吸收傳統(tǒng)賦稅思想中的民本觀念答案：ABC。A、B、C項(xiàng)均立足馬克思主義稅收思想中稅收與國家治理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)系理論，結(jié)合我國實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展；D項(xiàng)是對傳統(tǒng)賦稅思想的吸收借鑒，并非對馬克思主義稅收思想的繼承發(fā)展，故排除。2.黨的二十屆四中全會(huì)《建議》明確的財(cái)稅體制改革核心原則包括（）。A.增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性B.提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率C.維護(hù)社會(huì)公平D.促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定答案：ABCD。黨的二十屆四中全會(huì)《建議》確立的財(cái)稅體制改革原則涵蓋財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等多維度，A項(xiàng)保障財(cái)政長期健康運(yùn)行，B項(xiàng)提升資源配置效率，C項(xiàng)調(diào)節(jié)收入分配，D項(xiàng)助力宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，四項(xiàng)均為核心原則。3.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的核心制度創(chuàng)新有（）。A.確立電子憑證、電子資料法律效力B.規(guī)定平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息義務(wù)C.取消納稅人識(shí)別號制度D.明確稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)用答案：ABD。4.稅務(wù)部門服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的舉措包括（）。A.落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行C.加強(qiáng)新興產(chǎn)業(yè)稅收政策輔導(dǎo)D.提高新興產(chǎn)業(yè)稅收征收標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC。5.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)D.拍賣納稅人抵稅財(cái)產(chǎn)答案：ABC。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)開展納稅信用管理的作用包括（）。A.推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)B.引導(dǎo)納稅人誠信納稅C.提高稅收征管效率D.增加稅收罰款收入7.跨境電商企業(yè)出口退稅面臨的常見風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.單證不全導(dǎo)致退稅申請駁回B.商品信息與報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)不符C.虛假申報(bào)面臨處罰D.享受免稅政策無需承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC。8.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的支出有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.合理的工資薪金支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABD。9.便民辦稅的具體舉措包括（）。A.拓展線上辦稅渠道B.推行容缺受理服務(wù)C.簡化納稅申報(bào)流程D.強(qiáng)制要求線下辦理復(fù)雜業(yè)務(wù)答案：ABC。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政獎(jiǎng)勵(lì)行為答案：ABCD。第三題：案例分析題（2題，25分）1.案例一材料：遼寧某裝備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生三項(xiàng)業(yè)務(wù)：一是將一批自產(chǎn)設(shè)備無償贈(zèng)送給公益組織，該批設(shè)備同類不含稅售價(jià)500萬元，企業(yè)未做稅務(wù)處理；二是研發(fā)費(fèi)用中包含委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用800萬元，企業(yè)全額進(jìn)行加計(jì)扣除，而稅法規(guī)定委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除限額為境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的三分之二，該企業(yè)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用900萬元；三是收到政府發(fā)放的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的專項(xiàng)補(bǔ)貼200萬元，企業(yè)直接計(jì)入免稅收入，未繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。問題：（1）指出該企業(yè)存在的稅務(wù)問題；無償贈(zèng)送自產(chǎn)設(shè)備未視同銷售，未繳納增值稅；委托境外研發(fā)費(fèi)用超限額加計(jì)扣除（限額為境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3）；政府專項(xiàng)補(bǔ)貼未計(jì)入應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和企業(yè)所得稅。增值稅：500萬×13%=

65萬元；企業(yè)所得稅：①視同銷售調(diào)增應(yīng)納稅所得額500萬；②委托境外研發(fā)超限額調(diào)增：800萬-（900萬×2/3）=200萬；③政府補(bǔ)貼調(diào)增200萬；合計(jì)調(diào)增：500+200+200=900萬，補(bǔ)繳所得稅：900萬×25%=

225萬元。2.案例二材料：遼寧某跨境電商企業(yè)通過第三方平臺(tái)向海外銷售電子產(chǎn)品，在申報(bào)出口退稅時(shí)，出現(xiàn)報(bào)關(guān)單與發(fā)票貨物名稱不一致、物流單據(jù)缺失等問題。同時(shí)，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)部分商品的出口價(jià)格明顯低于市場同類商品價(jià)格，存在虛假申報(bào)嫌疑。問題：（1）分析該企業(yè)出口退稅面臨的風(fēng)險(xiǎn)；單證不全導(dǎo)致退稅申請駁回；報(bào)關(guān)單與發(fā)票信息不符；出口價(jià)格低于市場價(jià)格，存在虛假申報(bào)處罰風(fēng)險(xiǎn)。（2）提出稅務(wù)部門加強(qiáng)跨境電商退稅監(jiān)管的舉措。加強(qiáng)單證審核，要求企業(yè)補(bǔ)齊物流單據(jù)；利用大數(shù)據(jù)比對出口價(jià)格與市場同類商品價(jià)格；打通跨部門數(shù)據(jù)共享（海關(guān)、物流、外匯）；開展跨境電商退稅政策輔導(dǎo)，規(guī)范申報(bào)流程；建立信用評級機(jī)制，對虛假申報(bào)企業(yè)實(shí)施懲戒。第四題：論述題（10分）問題：結(jié)合遼寧裝備制造、農(nóng)產(chǎn)品加工等地域產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，論述稅務(wù)部門如何通過稅收政策落實(shí)助力東北全面振興與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。結(jié)合遼寧裝備制造、農(nóng)產(chǎn)品加工等產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，稅務(wù)部門可從以下方面發(fā)力：一、精準(zhǔn)落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策：加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策力度，支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)。優(yōu)化增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，支持農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)發(fā)展；落實(shí)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，助力中小農(nóng)業(yè)企業(yè)成長。二、優(yōu)化納稅服務(wù)：針對裝備制造企業(yè)復(fù)雜涉稅需求，提供“一企一策”定制服務(wù)；推廣電子稅務(wù)局、智能申報(bào)等數(shù)字化工具，降低農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)辦稅成本。三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控：利用大數(shù)據(jù)監(jiān)測裝備制造企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，防范稅收流失；規(guī)范農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)發(fā)票管理，打擊虛開發(fā)票行為。四、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)協(xié)同：支持裝備制造與上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展，落實(shí)供應(yīng)鏈稅收優(yōu)惠；助力農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)延伸產(chǎn)業(yè)鏈，推動(dòng)“農(nóng)業(yè)+電商”融合發(fā)展。第五題：大作文（20分）材料：當(dāng)前數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為稅收征管的重要趨勢，遼寧省稅務(wù)部門積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，推廣電子稅務(wù)局、智能客服等數(shù)字化服務(wù)，但仍存在部分中小企業(yè)數(shù)字化辦稅能力不足、跨部門數(shù)據(jù)共享存在壁壘、數(shù)據(jù)安全保障有待加強(qiáng)等問題。問題：請以“數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下提升遼寧稅收征管質(zhì)效的路徑”為題，寫一篇800-1000字的議論文。數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下提升遼寧稅收征管質(zhì)效的路徑數(shù)字化轉(zhuǎn)型是新時(shí)代稅收征管現(xiàn)代化的核心引擎，更是遼寧作為老工業(yè)基地實(shí)現(xiàn)稅收治理能力躍升、助力東北振興的關(guān)鍵抓手。面對裝備制造、農(nóng)產(chǎn)品加工等特色產(chǎn)業(yè)的復(fù)雜涉稅需求，以及中小企業(yè)數(shù)字化辦稅能力不足、部門數(shù)據(jù)壁壘等現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)，遼寧稅務(wù)部門需以“精準(zhǔn)破局、系統(tǒng)賦能”為導(dǎo)向，通過四大路徑推動(dòng)征管質(zhì)效從“量變”到“質(zhì)變”的跨越。一、破解中小企業(yè)數(shù)字化辦稅瓶頸，夯實(shí)征管效能的微觀基礎(chǔ)遼寧中小企業(yè)占市場主體的90%以上，其中裝備制造配套企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工小微企業(yè)普遍存在數(shù)字化辦稅能力薄弱的問題。對此，需靶向施策：一方面，開展“數(shù)字化辦稅能力提升工程”，針對中小裝備制造企業(yè)定制研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)培訓(xùn)，為農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)提供“一對一”電子發(fā)票操作指導(dǎo)，降低技術(shù)門檻；另一方面，簡化電子稅務(wù)局流程，推出“一鍵申報(bào)”“智能導(dǎo)稅”功能——例如，對中小微企業(yè)常用的增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填、優(yōu)惠政策智能匹配，將申報(bào)時(shí)間壓縮至5分鐘內(nèi)。此舉既能釋放企業(yè)辦稅精力，又能減少人為誤差，為征管質(zhì)效提升筑牢微觀根基。二、打破跨部門數(shù)據(jù)共享壁壘，構(gòu)建征管協(xié)同的中觀網(wǎng)絡(luò)遼寧作為工業(yè)大省，企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)分散在稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行等多個(gè)部門