2025年《稅務(wù)代理服務(wù)管理辦法》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）A.以營利為目的B.維護(hù)委托人合法權(quán)益C.代替稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法D.逃避稅收監(jiān)管答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的核心原則是維護(hù)委托人的合法權(quán)益，在法律法規(guī)框架內(nèi)提供專業(yè)服務(wù)，而非以營利為唯一目的，更不能代替稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法或逃避稅收監(jiān)管。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）A.分支機(jī)構(gòu)有固定的辦公場所B.分支機(jī)構(gòu)有專職的稅務(wù)代理人員C.分支機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任D.分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格答案：C解析：分支機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，其法律責(zé)任由設(shè)立機(jī)構(gòu)承擔(dān)。其他選項(xiàng)均為設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件。3.稅務(wù)代理人員與委托人建立代理關(guān)系前，應(yīng)當(dāng)（）A.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)B.辦理執(zhí)業(yè)備案C.簽訂代理合同D.提交財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C解析：建立代理關(guān)系必須以簽訂正式的代理合同為前提，明確雙方權(quán)利義務(wù)。告知稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理執(zhí)業(yè)備案和提交財(cái)務(wù)報(bào)表并非建立代理關(guān)系的必要程序。4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)變更名稱的，應(yīng)當(dāng)（）A.向原登記機(jī)關(guān)備案B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.辦理變更稅務(wù)登記D.報(bào)告同級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)作為市場主體，變更名稱需依法辦理變更稅務(wù)登記，這是維護(hù)市場秩序的必要程序。向原登記機(jī)關(guān)備案、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告或報(bào)告同級稅務(wù)機(jī)關(guān)均不符合規(guī)定。5.委托人要求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供虛假涉稅信息的，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)（）A.滿足委托人要求B.拒絕委托人的要求C.與委托人協(xié)商處理D.報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理答案：B解析：提供虛假涉稅信息屬于違法行為，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須堅(jiān)守職業(yè)道德和法律法規(guī)，拒絕執(zhí)行委托人的違法要求。同時(shí)應(yīng)當(dāng)告知委托人相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中知悉的委托人商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)（）A.予以保密B.依法披露C.用于宣傳D.用于交易答案：A解析：保密委托人商業(yè)秘密是稅務(wù)代理人員的法定義務(wù)和職業(yè)道德要求，必須嚴(yán)格履行保密義務(wù)，不得以任何形式泄露或?yàn)E用。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年（）前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度執(zhí)業(yè)情況報(bào)告。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日答案：C解析：根據(jù)稅務(wù)代理管理相關(guān)規(guī)定，代理機(jī)構(gòu)需在每年4月30日前提交上一年度的執(zhí)業(yè)情況報(bào)告，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度監(jiān)管。8.稅務(wù)代理人員代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)委托人有逃避納稅義務(wù)行為的，應(yīng)當(dāng)（）A.堅(jiān)持完成代理任務(wù)B.拒絕代理C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.提醒委托人答案：C解析：代理人員發(fā)現(xiàn)委托人存在逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理。不能明知故犯或只顧完成代理任務(wù)而忽視法律責(zé)任。9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止的，應(yīng)當(dāng)在終止后（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止后必須在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，清理債權(quán)債務(wù)，確保稅務(wù)事項(xiàng)處理完畢。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對其從業(yè)人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）A.予以包庇B.予以處罰C.進(jìn)行批評教育D.負(fù)責(zé)糾正答案：D解析：代理機(jī)構(gòu)對從業(yè)人員的違法行為負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)及時(shí)負(fù)責(zé)糾正，并根據(jù)情節(jié)給予處分。不能包庇袒護(hù)，也不能僅限于批評教育或簡單處罰。11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事代理稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅為有支付能力的委托人提供服務(wù)B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行C.以維護(hù)委托人合法權(quán)益為宗旨D.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的核心宗旨是為委托人提供專業(yè)服務(wù)，維護(hù)其合法權(quán)益。雖然服務(wù)可能涉及收費(fèi)，但并非僅限于有支付能力的委托人。其行為需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和稅收法律法規(guī)，但宗旨是服務(wù)委托人。12.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解散或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，其尚未完成的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（）A.自動(dòng)終止B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)接管C.由原代理人繼續(xù)代理D.可由其他稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理答案：D解析：根據(jù)稅務(wù)代理管理規(guī)定，當(dāng)原代理機(jī)構(gòu)出現(xiàn)上述情況時(shí)，其尚未完成的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定或委托其他具備資質(zhì)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理，以保障委托人的合法權(quán)益和代理業(yè)務(wù)的連續(xù)性。13.委托人提供虛假資料或者不如實(shí)反映情況，導(dǎo)致稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)出錯(cuò)，責(zé)任應(yīng)當(dāng)由（）承擔(dān)。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)B.委托人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.雙方協(xié)商答案：B解析：委托人負(fù)有提供真實(shí)、完整資料的義務(wù)。因委托人提供虛假信息或不實(shí)情況導(dǎo)致代理工作出現(xiàn)錯(cuò)誤，造成的相關(guān)責(zé)任應(yīng)由委托人承擔(dān)。14.稅務(wù)代理人員代理制作涉稅文書，應(yīng)當(dāng)（）A.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義B.以委托人的名義C.以稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的名義D.以個(gè)人名義答案：B解析：稅務(wù)代理人員代表委托人進(jìn)行代理活動(dòng)，包括制作涉稅文書，因此應(yīng)當(dāng)以委托人的名義進(jìn)行，體現(xiàn)代理行為的屬性。15.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托提供稅收宣傳服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)（）A.收取高額費(fèi)用B.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求C.代替稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法D.獨(dú)立決定宣傳內(nèi)容答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托提供服務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行，確保服務(wù)的質(zhì)量和內(nèi)容符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的意圖和規(guī)定，不能自行隨意決定。16.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中侵犯委托人合法權(quán)益的，委托人有權(quán)（）A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰代理機(jī)構(gòu)B.向人民法院提起訴訟C.要求退還代理費(fèi)用D.要求代理機(jī)構(gòu)賠償損失答案：B解析：當(dāng)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員侵犯委托人合法權(quán)益時(shí)，委托人擁有尋求法律救濟(jì)的權(quán)利，包括向人民法院提起訴訟，要求維護(hù)自身權(quán)益。17.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，除應(yīng)當(dāng)符合設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的基本條件外，還應(yīng)當(dāng)（）A.向分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B.向設(shè)立機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備C.向分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.向國家稅務(wù)總局報(bào)告答案：A解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，除了滿足設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的一般條件外，還必須在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，履行屬地管理的程序。18.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員與委托人解除代理關(guān)系后，對代理期間知悉的委托人商業(yè)秘密，期限是（）A.永久保密B.解除代理關(guān)系后1年內(nèi)C.解除代理關(guān)系后2年內(nèi)D.解除代理關(guān)系后3年內(nèi)答案：A解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對委托人商業(yè)秘密的保密義務(wù)不因代理關(guān)系的解除而終止，應(yīng)當(dāng)永久保守秘密，這是基于職業(yè)操守和法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求。19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反稅收法律、行政法規(guī)，但未造成嚴(yán)重后果的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.罰款C.沒收違法所得D.吊銷稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格答案：A解析：對于違反稅收法律、行政法規(guī)但未造成嚴(yán)重后果的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常首先采取的是行政指導(dǎo)措施，如責(zé)令限期改正，給予警告等，以促使代理機(jī)構(gòu)糾正錯(cuò)誤。20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受委托提供稅務(wù)行政復(fù)議代理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）A.維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法權(quán)益B.維護(hù)委托人的合法權(quán)益C.維護(hù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的合法權(quán)益D.維護(hù)社會(huì)公共利益答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)作為委托人的代表參與稅務(wù)行政復(fù)議，其核心職責(zé)是依據(jù)法律法規(guī)和事實(shí)依據(jù)，維護(hù)委托人（納稅人）的合法權(quán)益，幫助其爭取應(yīng)有的權(quán)利。二、多選題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（）A.分支機(jī)構(gòu)有固定的辦公場所B.分支機(jī)構(gòu)有專職的稅務(wù)代理人員C.分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格D.分支機(jī)構(gòu)的注冊資本達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)E.經(jīng)設(shè)立機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：ABCE解析：設(shè)立稅務(wù)代理分支機(jī)構(gòu)，需滿足有固定辦公場所、配備專職人員、負(fù)責(zé)人具備相應(yīng)資格，并經(jīng)過設(shè)立機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。注冊資本并非設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的必要條件，因此不包括在內(nèi)。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保守的秘密包括（）A.委托人的商業(yè)秘密B.委托人的財(cái)務(wù)信息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的工作信息D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)E.代理機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營信息答案：ABDE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員有義務(wù)保守委托人的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、代理業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)以及機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營信息。雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息也需要保密，但通常不屬于代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員直接接觸并需保守的秘密范圍，除非依法要求。3.委托人有下列哪些行為時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以拒絕代理（）A.提供虛假資料B.不配合代理工作C.存在偷稅漏稅行為D.要求代理機(jī)構(gòu)從事違法活動(dòng)E.超出代理權(quán)限的要求答案：ADE解析：當(dāng)委托人提供虛假資料、要求代理機(jī)構(gòu)從事違法活動(dòng)或超出代理權(quán)限提出要求時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕代理。不配合代理工作雖然會(huì)影響效率，但并非拒絕代理的絕對理由。存在偷稅漏稅行為本身是違法的，如果委托人要求代理機(jī)構(gòu)參與其中，代理機(jī)構(gòu)更應(yīng)拒絕。4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中不得（）A.泄露委托人的商業(yè)秘密B.利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益C.濫用稅收優(yōu)惠D.代為簽收稅務(wù)文書E.接受委托人饋贈(zèng)答案：ABE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理過程中，必須遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)，不得泄露商業(yè)秘密、利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益、接受饋贈(zèng)。代為簽收稅務(wù)文書是代理行為的一部分，只要依法進(jìn)行，屬于正常業(yè)務(wù)范圍。濫用稅收優(yōu)惠是違法行為，但題目問的是“不得”的行為，選項(xiàng)E更直接地反映了禁止性要求。5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年（）前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料（）A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日E.6月30日答案：CD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)通常需要在每年4月30日前報(bào)送上一年度的執(zhí)業(yè)情況報(bào)告，并在每年5月31日前報(bào)送稅務(wù)師繼續(xù)教育情況報(bào)告。1月31日、3月31日、6月30日并非法定的報(bào)送期限。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員與委托人解除代理關(guān)系后，仍需承擔(dān)責(zé)任的情形有（）A.因代理機(jī)構(gòu)過錯(cuò)導(dǎo)致委托人損失B.委托人自行改變委托事項(xiàng)C.代理期間未辦結(jié)的業(yè)務(wù)D.解除代理前已存在的稅務(wù)爭議E.因不可抗力導(dǎo)致代理無法完成答案：AD解析：代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對在代理期間因自身過錯(cuò)給委托人造成的損失負(fù)有賠償責(zé)任。對于代理期間未辦結(jié)的業(yè)務(wù)，特別是已產(chǎn)生后果的部分，以及解除代理前已存在的稅務(wù)爭議，代理機(jī)構(gòu)通常仍需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。委托人自行改變委托事項(xiàng)、因不可抗力導(dǎo)致代理無法完成，責(zé)任歸屬會(huì)根據(jù)具體情況分析，但并非必然是代理機(jī)構(gòu)的過錯(cuò)。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.代理納稅申報(bào)D.代理稅務(wù)行政復(fù)議E.代為繳納稅款答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、代理納稅申報(bào)、代理稅務(wù)行政復(fù)議等業(yè)務(wù)。代為繳納稅款屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能，代理機(jī)構(gòu)不能直接代為繳款，但可以提供相關(guān)指導(dǎo)和協(xié)助。8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反稅收法律、行政法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.暫停執(zhí)業(yè)E.吊銷稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格答案：ABCDE解析：對于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的違法行為的處罰，根據(jù)情節(jié)輕重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取警告、罰款、沒收違法所得、暫停執(zhí)業(yè)直至吊銷稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格等多種措施。9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托提供稅收宣傳服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)（）A.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求B.保證宣傳內(nèi)容的準(zhǔn)確性C.遵守稅收法律法規(guī)D.對宣傳效果負(fù)責(zé)E.依法收取費(fèi)用答案：ABCE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托提供稅收宣傳服務(wù)時(shí)，必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，保證宣傳內(nèi)容的準(zhǔn)確性，遵守稅收法律法規(guī)，并依法收取費(fèi)用。宣傳效果受多種因素影響，代理機(jī)構(gòu)主要保證過程的合規(guī)性，而非對最終效果負(fù)責(zé)。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解散或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，其未完成的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其他代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理B.由原代理機(jī)構(gòu)清算后自行處理C.委托人的權(quán)利無法得到保障D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)讓E.優(yōu)先由分支機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理答案：AD解析：當(dāng)原代理機(jī)構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)、解散或被吊銷執(zhí)照等情形時(shí)，為了保障委托人的合法權(quán)益和代理業(yè)務(wù)的連續(xù)性，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定或允許其他具備資質(zhì)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理未完成的業(yè)務(wù)。這通常需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，并確保接管的代理機(jī)構(gòu)能夠妥善處理相關(guān)業(yè)務(wù)。11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）A.遵守稅收法律法規(guī)B.遵守職業(yè)道德C.維護(hù)國家利益D.維護(hù)委托人合法權(quán)益E.依法納稅答案：ABD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的核心義務(wù)是遵守稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德，以維護(hù)委托人的合法權(quán)益。維護(hù)國家利益是所有公民和組織的義務(wù)，并非代理機(jī)構(gòu)的特定執(zhí)業(yè)義務(wù)。依法納稅是代理機(jī)構(gòu)自身的義務(wù)，而非對委托人的代理義務(wù)。12.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中知悉的委托人信息，主要包括（）A.稅收負(fù)擔(dān)信息B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息C.商業(yè)經(jīng)營信息D.個(gè)人身份信息E.行業(yè)競爭信息答案：ABCDE解析：稅務(wù)代理人員在代理過程中會(huì)接觸到委托人的各類涉稅信息，包括稅收負(fù)擔(dān)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、商業(yè)經(jīng)營、個(gè)人身份以及行業(yè)競爭等各方面的敏感信息，均負(fù)有保密義務(wù)。13.委托人要求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供以下哪些服務(wù)時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)拒絕（）A.請求代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行偷稅漏稅活動(dòng)B.要求代理機(jī)構(gòu)提供虛假涉稅信息C.超出代理合同約定范圍的服務(wù)D.要求代理機(jī)構(gòu)代為承擔(dān)稅款滯納金E.要求代理機(jī)構(gòu)保管涉稅資料答案：ABCD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員必須遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，不得從事偷稅漏稅活動(dòng)、提供虛假信息，也不能代為承擔(dān)稅款滯納金等超出其代理權(quán)限或違法的要求。要求保管涉稅資料是其職責(zé)的一部分，只要在法律規(guī)定和代理關(guān)系范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)予以配合。14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格（）A.由設(shè)立機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理B.由分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.需滿足一定比例的要求D.由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一注冊E.需具備相應(yīng)的資質(zhì)條件答案：BCE解析：跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其稅務(wù)師人員需要到分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。同時(shí)，這些人員需要滿足一定的資質(zhì)條件，并保持合理的比例。設(shè)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，但注冊和備案需在分支機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行。國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國性的注冊管理，但分支機(jī)構(gòu)的具體備案是屬地管理的要求。15.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，可以采取的方式包括（）A.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)反映B.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.向人民法院提起訴訟D.拒絕履行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定E.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決答案：ABCE解析：當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員可以通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)反映、申請稅務(wù)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟等合法途徑解決。拒絕履行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是違法行為。16.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受委托提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)（）A.基于稅收法律法規(guī)B.出具具有法律效力的意見書C.客觀公正D.充分考慮委托人的實(shí)際情況E.收取合理的咨詢費(fèi)用答案：ACD解析：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，代理機(jī)構(gòu)必須基于稅收法律法規(guī)，保持客觀公正的態(tài)度，并充分考慮委托人的具體情況和需求。咨詢意見書是否具有法律效力取決于其內(nèi)容和形式，不一定總是如此。收取合理費(fèi)用是市場行為，但并非提供服務(wù)時(shí)必須履行的核心義務(wù)，核心在于咨詢質(zhì)量。17.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對委托人負(fù)有的主要責(zé)任包括（）A.履行代理合同約定的義務(wù)B.保證代理行為的合法性C.維護(hù)委托人的稅收利益D.及時(shí)告知委托人涉稅信息E.保守委托人的商業(yè)秘密答案：ABCDE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對委托人的責(zé)任是多方面的，包括履行合同義務(wù)、保證行為的合法性、維護(hù)其稅收利益、及時(shí)告知重要涉稅信息以及保守其商業(yè)秘密等。18.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中不得（）A.利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益B.泄露委托人的商業(yè)秘密C.提供虛假或誤導(dǎo)性信息D.未經(jīng)委托人同意將涉稅資料提供給第三方E.代理委托人進(jìn)行稅收籌劃答案：ABCD解析：代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益、泄露商業(yè)秘密、提供虛假或誤導(dǎo)性信息，以及未經(jīng)同意泄露涉稅資料。代理稅收籌劃本身是合法的業(yè)務(wù)范圍，只要合規(guī)進(jìn)行，就不屬于禁止行為。19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年（）前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料（）A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日E.6月30日答案：CD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)通常需要在每年4月30日前報(bào)送上一年度的執(zhí)業(yè)情況報(bào)告，并在每年5月31日前報(bào)送稅務(wù)師繼續(xù)教育情況報(bào)告。1月31日、3月31日、6月30日并非法定的報(bào)送期限。20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解散或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，其未完成的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其他代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理B.由原代理機(jī)構(gòu)清算后自行處理C.委托人的權(quán)利無法得到保障D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)讓E.優(yōu)先由分支機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理答案：AD解析：當(dāng)原代理機(jī)構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)、解散或被吊銷執(zhí)照等情形時(shí)，為了保障委托人的合法權(quán)益和代理業(yè)務(wù)的連續(xù)性，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定或允許其他具備資質(zhì)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)繼續(xù)代理未完成的業(yè)務(wù)。這通常需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，并確保接管的代理機(jī)構(gòu)能夠妥善處理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、判斷題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受委托人支付的費(fèi)用，但不得向委托人收取任何額外費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供代理服務(wù)可以依據(jù)規(guī)定向委托人收取合理的代理費(fèi)用，但并非絕對禁止收取任何與代理服務(wù)相關(guān)的額外費(fèi)用。例如，在代理過程中產(chǎn)生的第三方服務(wù)費(fèi)用（如翻譯費(fèi)、差旅費(fèi)等），在事先告知委托人并征得其同意的情況下，可以另行收取。因此，題目表述過于絕對，是錯(cuò)誤的。2.稅務(wù)代理人員代理納稅申報(bào)時(shí)，對申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)有直接責(zé)任。（）答案：正確解析：稅務(wù)代理人員以委托人的名義進(jìn)行納稅申報(bào)，其申報(bào)行為直接影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管秩序和委托人的稅負(fù)。因此，代理人員必須嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的要求，認(rèn)真核實(shí)申報(bào)信息，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這是代理人員的基本職責(zé)。3.委托人可以隨意要求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)變更代理事項(xiàng)或解除代理關(guān)系。（）答案：正確解析：委托人作為稅務(wù)代理服務(wù)的接受方，對其授權(quán)的代理事項(xiàng)有最終決定權(quán)。根據(jù)《稅務(wù)代理服務(wù)管理辦法》的規(guī)定，委托人有權(quán)根據(jù)自身需求，隨時(shí)要求變更代理事項(xiàng)，或者在代理合同履行完畢或出現(xiàn)法定情形時(shí)，要求解除代理關(guān)系。代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中知悉的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作信息，不屬于保密范圍。（）答案：正確解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間是委托代理關(guān)系，其獲取的稅務(wù)機(jī)關(guān)信息通常限于與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的涉稅信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部工作信息，如內(nèi)部管理文件、未公開的征管數(shù)據(jù)等，不屬于代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員通過代理業(yè)務(wù)能夠知悉或應(yīng)當(dāng)保密的范圍，更不能泄露。5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，代為執(zhí)行稅務(wù)檢查任務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法人員依法進(jìn)行。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以作為稅務(wù)檢查的輔助人員，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，協(xié)助收集證據(jù)、整理資料等，但不能獨(dú)立執(zhí)行稅務(wù)檢查任務(wù)，更不能代替稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)法。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對委托人負(fù)有保密義務(wù)，解除代理關(guān)系后該義務(wù)即終止。（）答案：錯(cuò)誤解析：保密義務(wù)是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的法定和職業(yè)道德要求，不僅限于代理期間，即使在代理關(guān)系解除后，對于在代理過程中知悉的委托人商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等，仍需持續(xù)履行保密義務(wù)，除非法律另有規(guī)定或獲得委托人同意。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其分支機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任由設(shè)立機(jī)構(gòu)承擔(dān)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅務(wù)代理管理的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立的法人資格，是設(shè)立機(jī)構(gòu)的組成部分。因此，分支機(jī)構(gòu)在代理業(yè)務(wù)中的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任和行政責(zé)任，最終由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的母公司承擔(dān)。8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，可以超越稅收法律法規(guī)的范圍提供所謂的“稅收籌劃”方案。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)咨詢服務(wù)必須基于現(xiàn)行有效的稅收法律法規(guī)，提供的“稅收籌劃”方案也必須是在合法合規(guī)的前提下，幫助委托人優(yōu)化稅負(fù)。如果所謂的“稅收籌劃”方案涉及偷稅漏稅等違法行為，則代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。代理機(jī)構(gòu)不能提供違法的稅收咨詢服務(wù)。9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，可以直接向社會(huì)公開披露稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部信息。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，應(yīng)通過合法途徑解決，如協(xié)商、行政復(fù)議或訴訟。無論爭議結(jié)果如何，代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員都負(fù)有保守稅務(wù)機(jī)關(guān)秘密信息的義務(wù)，不得以任何形式，尤其是通過公開披露等不當(dāng)方式，泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部工作信息或未公開的征管數(shù)據(jù)。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理業(yè)務(wù)中出具的所有文書，都具有法律效力。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)出具的文書，如納稅申報(bào)表、稅務(wù)事項(xiàng)書面申請等，只要是合法代理、基于事實(shí)和依據(jù)、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求出具，且代理行為本身合規(guī)，那么這些文書在代理的范圍內(nèi)具有相應(yīng)的法律意義和效力。但如果代理行為違法，或文書內(nèi)容虛假、不合規(guī)，則其法律效力將受到質(zhì)疑或無效。并非所有文書都具有絕對的法律效力