第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)的所有往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)。第三條企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：1.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保往來(lái)款項(xiàng)的合法合規(guī)。2.安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效率性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。4.透明性原則：加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)。第二章管理職責(zé)第四條企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的統(tǒng)一管理，具體職責(zé)如下：1.制定和實(shí)施往來(lái)款項(xiàng)管理制度；2.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算、匯總和分析；3.監(jiān)督各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行往來(lái)款項(xiàng)管理制度；4.定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)款項(xiàng)管理情況。第五條企業(yè)各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本制度規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門、本單位的往來(lái)款項(xiàng)管理工作，具體職責(zé)如下：1.嚴(yán)格執(zhí)行往來(lái)款項(xiàng)管理制度；2.負(fù)責(zé)本部門、本單位的往來(lái)款項(xiàng)的確認(rèn)、結(jié)算和核算；3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表；4.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)和檢查。第三章往來(lái)款項(xiàng)的確認(rèn)與結(jié)算第六條往來(lái)款項(xiàng)的確認(rèn)：1.企業(yè)與外部單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行確認(rèn)；2.往來(lái)款項(xiàng)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以合同、協(xié)議、發(fā)票等合法憑證為依據(jù)；3.企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審批制度，確保往來(lái)款項(xiàng)的確認(rèn)符合規(guī)定。第七條往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算：1.企業(yè)應(yīng)按照合同、協(xié)議等約定的時(shí)間和方式，及時(shí)、足額地結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)；2.企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序，辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)；3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大額往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)控，確保資金安全。第四章往來(lái)款項(xiàng)的核算與報(bào)告第八條往來(lái)款項(xiàng)的核算：1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等科目，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算；2.企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算往來(lái)款項(xiàng)；3.企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。第九條往來(lái)款項(xiàng)的報(bào)告：1.企業(yè)應(yīng)定期編制往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，包括但不限于應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表等；2.企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表；3.企業(yè)應(yīng)定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)款項(xiàng)管理情況。第五章往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督與檢查第十條企業(yè)應(yīng)建立健全往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督機(jī)制，具體措施如下：1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和檢查；2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；3.企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工舉報(bào)往來(lái)款項(xiàng)中的違規(guī)行為。第十一條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的檢查，具體措施如下：1.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符；2.對(duì)大額往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保資金安全；3.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的變更、撤銷等進(jìn)行嚴(yán)格審核。第六章法律責(zé)任第十二條違反本制度規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十三條企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位的往來(lái)款項(xiàng)管理負(fù)有直接責(zé)任。第十四條企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的往來(lái)款項(xiàng)管理負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。第七章附則第十五條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：以上內(nèi)容為國(guó)有企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理制度的基本框架，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及往來(lái)款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)付款項(xiàng)等。第三條企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保往來(lái)款項(xiàng)的合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性，不得虛列、隱瞞、篡改。（三）及時(shí)性原則：及時(shí)核對(duì)、清理往來(lái)款項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。（四）安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金安全。第二章管理職責(zé)第四條企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理，主要職責(zé)包括：（一）建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，制定相關(guān)操作規(guī)程。（二）審核往來(lái)款項(xiàng)的審批手續(xù)，確保手續(xù)完備。（三）監(jiān)督往來(lái)款項(xiàng)的核算、記賬和支付等工作。（四）定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，確保賬實(shí)相符。（五）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的異常情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。第五條企業(yè)各部門負(fù)責(zé)本部門往來(lái)款項(xiàng)的管理，主要職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格執(zhí)行往來(lái)款項(xiàng)管理制度，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。（二）及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)資料。（三）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)和清理。（四）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的異常情況及時(shí)報(bào)告。第三章應(yīng)收款項(xiàng)管理第六條應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。第七條應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)：（一）銷售商品或提供勞務(wù)后，已取得銷售發(fā)票或服務(wù)發(fā)票，且購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位已確認(rèn)收貨或接受服務(wù)。（二）合同約定應(yīng)收款項(xiàng)的，合同已生效，且符合合同約定條件。第八條應(yīng)收款項(xiàng)的核算：（一）按合同約定或銷售發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。（二）按實(shí)際收到款項(xiàng)的日期進(jìn)行記賬。（三）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提。第九條應(yīng)收款項(xiàng)的催收：（一）建立應(yīng)收款項(xiàng)催收制度，明確催收責(zé)任。（二）定期對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收。（三）對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)采取法律手段追討。第四章應(yīng)付款項(xiàng)管理第十條應(yīng)付款項(xiàng)是指企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向供應(yīng)商或提供服務(wù)單位支付的款項(xiàng)。第十一條應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)：（一）購(gòu)買商品或接受勞務(wù)后，已取得購(gòu)貨發(fā)票或服務(wù)發(fā)票，且供應(yīng)商或提供服務(wù)單位已確認(rèn)發(fā)貨或提供服務(wù)。（二）合同約定應(yīng)付款項(xiàng)的，合同已生效，且符合合同約定條件。第十二條應(yīng)付款項(xiàng)的核算：（一）按合同約定或購(gòu)貨發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。（二）按實(shí)際支付款項(xiàng)的日期進(jìn)行記賬。（三）對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的折扣進(jìn)行核算。第十三條應(yīng)付款項(xiàng)的支付：（一）嚴(yán)格按照合同約定或?qū)徟掷m(xù)支付應(yīng)付款項(xiàng)。（二）對(duì)支付憑證進(jìn)行審核，確保支付金額準(zhǔn)確。（三）及時(shí)與供應(yīng)商或提供服務(wù)單位核對(duì)賬目。第五章其他應(yīng)收款項(xiàng)管理第十四條其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)收款項(xiàng)，如備用金、押金等。第十五條其他應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)：（一）備用金：根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用金額確認(rèn)。（二）押金：根據(jù)合同約定或?qū)嶋H收取金額確認(rèn)。第十六條其他應(yīng)收款項(xiàng)的核算：（一）備用金：按實(shí)際領(lǐng)用金額進(jìn)行記賬。（二）押金：按實(shí)際收取金額進(jìn)行記賬。第十七條其他應(yīng)收款項(xiàng)的回收：（一）備用金：按實(shí)際回收金額進(jìn)行記賬。（二）押金：按合同約定或?qū)嶋H退還金額進(jìn)行記賬。第六章其他應(yīng)付款項(xiàng)管理第十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)是指企業(yè)除應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付款項(xiàng)，如應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。第十九條其他應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)：（一）應(yīng)交稅費(fèi)：根據(jù)稅法規(guī)定和稅種確認(rèn)。（二）應(yīng)付職工薪酬：根據(jù)工資福利制度確認(rèn)。第二十條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算：（一）應(yīng)交稅費(fèi)：按稅法規(guī)定和稅種進(jìn)行記賬。（二）應(yīng)付職工薪酬：按工資福利制度進(jìn)行記賬。第二十一條其他應(yīng)付款項(xiàng)的支付：（一）應(yīng)交稅費(fèi)：按稅法規(guī)定和稅種支付。（二）應(yīng)付職工薪酬：按工資福利制度支付。第七章監(jiān)督檢查第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括：（一）往來(lái)款項(xiàng)的審批手續(xù)是否完備。（二）往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確。（三）往來(lái)款項(xiàng)的支付是否合規(guī)。（四）往來(lái)款項(xiàng)的催收情況。第二十三條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。第八章附則第二十四條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。注：以上內(nèi)容僅為國(guó)有企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理制度的大綱，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）往來(lái)款項(xiàng)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及往來(lái)款項(xiàng)的部門、崗位和個(gè)人。第三條企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：1.規(guī)范管理：建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，明確管理職責(zé)，規(guī)范操作流程。2.安全第一：確保資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。3.效率優(yōu)先：提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。4.透明公開(kāi)：加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的透明度，接受監(jiān)督。第二章管理職責(zé)第四條企業(yè)財(cái)務(wù)部門是往來(lái)款項(xiàng)管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)以下工作：1.制定和完善往來(lái)款項(xiàng)管理制度；2.組織實(shí)施往來(lái)款項(xiàng)的核算、監(jiān)督和檢查；3.協(xié)調(diào)各部門之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)；4.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。第五條企業(yè)其他部門按照職責(zé)分工，配合財(cái)務(wù)部門做好以下工作：1.嚴(yán)格執(zhí)行往來(lái)款項(xiàng)管理制度；2.及時(shí)提供相關(guān)資料和信息；3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)和清理。第三章往來(lái)款項(xiàng)的核算第六條往來(lái)款項(xiàng)的核算應(yīng)遵循以下原則：1.實(shí)事求是：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算；2.及時(shí)準(zhǔn)確：及時(shí)反映往來(lái)款項(xiàng)的變動(dòng)情況；3.分類管理：按照往來(lái)款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行分類核算。第七條往來(lái)款項(xiàng)的核算流程：1.業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《往來(lái)款項(xiàng)申請(qǐng)單》；2.財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)單，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性；3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄；4.財(cái)務(wù)部門登記往來(lái)款項(xiàng)賬簿；5.定期進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)和清理。第四章往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督第八條企業(yè)應(yīng)建立健全往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全。1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改；2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告；3.企業(yè)應(yīng)接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。第五章往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范第九條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系。1.嚴(yán)格審批制度：對(duì)大額往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保資金安全；2.信用管理：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)方進(jìn)行信用評(píng)估，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；3.簽訂合同：與往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)方簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；4.保險(xiǎn)保障：對(duì)重要往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)。第六章往來(lái)款項(xiàng)的清理第十條企業(yè)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理