第1篇第一章總則第一條為規(guī)范項目后評價審計工作，提高項目后評價質量，確保項目投資效益和社會效益的實現(xiàn)，根據國家有關法律法規(guī)和項目管理制度，制定本制度。第二條本制度適用于我國境內各級政府投資、企業(yè)投資以及國際組織、外國政府貸款、贈款等資助的項目后評價審計工作。第三條項目后評價審計工作應當遵循客觀公正、科學嚴謹、獨立自主的原則。第四條項目后評價審計工作應當嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)，遵循審計準則和程序。第五條項目后評價審計工作應當注重對項目實施過程、投資效益、社會效益和環(huán)境影響等方面的全面評價。第六條本制度由項目所在地審計機關負責解釋。第二章組織機構與職責第七條項目后評價審計工作由項目所在地審計機關組織實施。第八條審計機關應當設立項目后評價審計機構，負責項目后評價審計工作的具體實施。第九條項目后評價審計機構的主要職責：（一）制定項目后評價審計工作計劃，組織實施審計工作；（二）對項目實施過程中的投資效益、社會效益和環(huán)境影響等進行審計；（三）對項目后評價報告進行審核，提出審計意見；（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤整改；（五）建立健全項目后評價審計檔案。第十條項目后評價審計機構應當配備具有專業(yè)知識和豐富經驗的審計人員。第三章審計程序第十一條項目后評價審計工作按照以下程序進行：（一）立項審計：審計機關在項目實施前，對項目可行性研究報告、投資估算等進行審計，提出審計意見。（二）實施審計：審計機關在項目實施過程中，對項目投資、進度、質量、效益等進行審計，提出審計意見。（三）竣工審計：審計機關在項目竣工后，對項目投資、進度、質量、效益等進行審計，提出審計意見。（四）后評價審計：審計機關在項目運營一定期限后，對項目投資效益、社會效益和環(huán)境影響等進行審計，提出審計意見。第十二條審計機關在審計過程中，應當遵循以下原則：（一）全面審計：對項目實施過程、投資效益、社會效益和環(huán)境影響等方面進行全面審計；（二）重點審計：對項目關鍵環(huán)節(jié)、重大問題進行重點審計；（三）跟蹤審計：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤整改，確保問題得到有效解決。第十三條審計機關在審計過程中，應當采取以下方法：（一）查閱項目文件、資料；（二）現(xiàn)場調查；（三）詢問相關人員；（四）進行必要的檢測、鑒定；（五）運用計算機技術進行分析。第四章審計意見與整改第十四條審計機關在審計結束后，應當提出審計意見，包括：（一）項目實施過程中的投資效益、社會效益和環(huán)境影響等方面的評價；（二）項目存在的問題及原因分析；（三）整改建議。第十五條項目單位應當認真落實審計機關提出的整改建議，并在規(guī)定期限內報送整改情況。第十六條審計機關對項目單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。第五章檔案管理第十七條項目后評價審計檔案應當包括以下內容：（一）審計項目基本情況；（二）審計工作計劃；（三）審計報告；（四）審計整改情況；（五）其他相關資料。第十八條項目后評價審計檔案應當實行集中管理，確保檔案的完整、準確、安全。第六章附則第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度由項目所在地審計機關負責解釋。第二十一條本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規(guī)執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為規(guī)范項目后評價審計工作，提高項目后評價質量，確保項目投資效益，根據國家有關法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有已完成的項目后評價審計工作。第三條項目后評價審計工作應遵循客觀、公正、真實、全面的原則。第四條公司設立項目后評價審計委員會，負責項目后評價審計工作的組織、協(xié)調和監(jiān)督。第二章組織機構及職責第五條項目后評價審計委員會（一）組成：由公司總經理、財務總監(jiān)、審計部負責人、項目管理部門負責人等組成。（二）職責：1.制定項目后評價審計管理制度；2.審批項目后評價審計計劃；3.監(jiān)督項目后評價審計工作；4.對項目后評價審計結果進行審核；5.對項目后評價審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。第六條審計部（一）職責：1.負責項目后評價審計工作的組織實施；2.編制項目后評價審計計劃；3.組織開展項目后評價審計；4.撰寫項目后評價審計報告；5.對項目后評價審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。第七條項目管理部門（一）職責：1.配合審計部開展項目后評價審計工作；2.提供項目相關資料；3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。第三章項目后評價審計程序第八條項目后評價審計計劃（一）編制：審計部根據公司年度審計計劃，結合項目實際情況，編制項目后評價審計計劃。（二）審批：項目后評價審計計劃經項目后評價審計委員會審批后實施。第九條項目后評價審計實施（一）審計部根據項目后評價審計計劃，組織開展項目后評價審計工作。（二）審計人員應熟悉項目背景、投資決策、建設過程、運營管理等情況，確保審計工作質量。（三）審計人員應采取抽樣調查、現(xiàn)場勘查、查閱資料、訪談等方式，全面了解項目情況。第十條項目后評價審計報告（一）撰寫：審計部根據項目后評價審計情況，撰寫項目后評價審計報告。（二）審核：項目后評價審計報告經項目后評價審計委員會審核后，報公司總經理審批。第十一條項目后評價審計整改（一）審計部根據項目后評價審計報告，提出整改建議。（二）項目管理部門根據整改建議，制定整改方案，并報公司總經理審批。（三）項目管理部門組織實施整改，審計部對整改情況進行跟蹤檢查。第四章質量控制第十二條審計人員應具備以下條件：（一）具有審計、財務、工程等相關專業(yè)背景，具備一定的項目管理經驗；（二）熟悉國家有關法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)定；（三）具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。第十三條審計人員應遵守以下規(guī)定：（一）保守國家秘密和公司商業(yè)秘密；（二）獨立、客觀、公正地開展審計工作；（三）不得接受被審計單位的任何饋贈、宴請、娛樂等利益；（四）不得泄露審計過程中獲取的任何信息。第五章獎勵與處罰第十四條對在項目后評價審計工作中表現(xiàn)突出的個人和集體，給予表彰和獎勵。第十五條對違反本制度規(guī)定，造成不良后果的，按照公司相關規(guī)定進行處罰。第六章附則第十六條本制度由公司審計部負責解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內容可根據公司實際情況進行調整。）第3篇第一章總則第一條為規(guī)范項目后評價審計工作，提高項目后評價質量，確保項目投資效益和目標實現(xiàn)，根據國家有關法律法規(guī)，結合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有已完成或部分完成的項目，包括但不限于新建、改建、擴建、技術改造等工程項目。第三條項目后評價審計工作應遵循客觀、公正、真實、有效的原則，確保審計結果的準確性和可靠性。第四條本制度由項目管理部負責解釋和修訂。第二章組織機構與職責第五條成立項目后評價審計領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調項目后評價審計工作。第六條項目后評價審計領導小組下設項目后評價審計辦公室，負責具體實施項目后評價審計工作。第七條項目后評價審計辦公室職責：（一）制定項目后評價審計計劃，明確審計范圍、內容、時間節(jié)點等；（二）組織審計人員對項目進行現(xiàn)場審計，收集、整理審計資料；（三）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、評估，提出整改建議；（四）跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決；（五）編制項目后評價審計報告，提交給領導小組審批。第八條審計人員職責：（一）按照審計計劃，對項目進行全面、細致的審計；（二）收集、整理審計資料，確保資料的真實、完整、準確；（三）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、評估，提出整改建議；（四）協(xié)助項目后評價審計辦公室跟蹤整改落實情況。第三章審計內容與程序第九條項目后評價審計內容：（一）項目立項、審批、實施、驗收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；（二）項目投資、建設、運營等環(huán)節(jié)的效益；（三）項目管理制度、內部控制等方面的完善程度；（四）項目對環(huán)境、社會、經濟等方面的影響；（五）項目投資效益目標的實現(xiàn)情況。第十條項目后評價審計程序：（一）審計準備階段：制定審計計劃，明確審計范圍、內容、時間節(jié)點等；（二）現(xiàn)場審計階段：組織審計人員對項目進行全面、細致的審計，收集、整理審計資料；（三）審計報告編制階段：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、評估，提出整改建議；（四）整改落實階段：跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決；（五）審計報告審批階段：編制項目后評價審計報告，提交給領導小組審批。第十一條審計過程中，審計人員應嚴格遵守以下規(guī)定：（一）保守國家秘密、商業(yè)秘密和項目秘密；（二）不得泄露審計過程中獲取的信息；（三）不得接受與審計工作有關的禮品、禮金、有價證券等；（四）不得利用審計工作謀取不正當利益。第四章審計結果與應用第十二條項目后評價審計結果應包括以下內容：（一）項目基本情況；（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；（三）整改建議；（四）審計結論。第十三條項目后評價審計結果應用于以下方面：（一）為項目后續(xù)改進提供依據；（二）為同類項目提供借鑒；（三）為政策制定提供參考；（四）為投資決策提供