2025年食品加工業(yè)稅務(wù)合規(guī)審計(jì)知識(shí)考察試題及答案解析單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.食品加工企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)稅法規(guī)定（）。A.免征增值稅B.按照9%征收增值稅C.按照13%征收增值稅D.減半征收增值稅答案：A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。食品加工企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品符合該免稅條件，所以選A。2.食品加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：B解析：納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以本題選B。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，因此選C。4.食品加工企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，所以選C。5.下列關(guān)于食品加工企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的是（）。A.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊B.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除D.固定資產(chǎn)的折舊方法只能采用直線法答案：C解析：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，下月起不再計(jì)提折舊，所以A、B錯(cuò)誤。固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，D錯(cuò)誤。已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除，C正確。6.食品加工企業(yè)將自產(chǎn)的食品用于職工福利，應(yīng)（）。A.不視同銷(xiāo)售，不繳納增值稅B.視同銷(xiāo)售，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅C.視同銷(xiāo)售，按照市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅D.視同銷(xiāo)售，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，按照市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，所以選C。7.某食品加工企業(yè)2025年1月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B解析：首先計(jì)算關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10（萬(wàn)元），組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬(wàn)元），所以選B。8.食品加工企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.銷(xiāo)售食品的收入B.國(guó)債利息收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：B解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，銷(xiāo)售食品的收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入都屬于應(yīng)稅收入，所以選B。9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.種植蔬菜B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材答案：C解析：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，所以選C。10.食品加工企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出（在規(guī)定范圍內(nèi)）答案：B解析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，合理的工資薪金支出、按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、在規(guī)定范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出都可以扣除，所以選B。11.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷(xiāo)售食品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元，約定3個(gè)月后返還。已知該包裝物適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.27.3C.28.6D.30答案：A解析：一般貨物的包裝物押金，在收取時(shí)不并入銷(xiāo)售額征稅，所以該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），選A。12.食品加工企業(yè)的下列發(fā)票中，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.虛開(kāi)的發(fā)票答案：D解析：虛開(kāi)的發(fā)票不具有真實(shí)性和合法性，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自制的符合規(guī)定的內(nèi)部憑證都可以作為稅前扣除憑證，所以選D。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。14.食品加工企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)取得的收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)（）。A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.不征稅收入C.免征企業(yè)所得稅D.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅答案：D解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，所以選D。15.某食品加工企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：B解析：該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件），對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所以選B。16.食品加工企業(yè)的印花稅計(jì)稅依據(jù)通常不包括（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同的購(gòu)銷(xiāo)金額B.加工承攬合同的加工或承攬收入C.租賃合同的租金金額D.員工的工資薪金答案：D解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅合同有不同規(guī)定，如購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額、加工承攬合同按加工或承攬收入、租賃合同按租金金額等，員工工資薪金不屬于印花稅計(jì)稅依據(jù)，所以選D。17.企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒B.生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒C.生產(chǎn)銷(xiāo)售果汁飲料D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品答案：C解析：白酒、啤酒、高檔化妝品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷(xiāo)售這些產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅，果汁飲料不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，不需要繳納消費(fèi)稅，所以選C。18.食品加工企業(yè)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定收款日期的當(dāng)天D.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天答案：B解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，本題未提及特殊情況，所以選B。19.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選D。20.食品加工企業(yè)的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，所以選C。多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.食品加工企業(yè)可能涉及的稅種有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.印花稅答案：ABCD解析：食品加工企業(yè)在銷(xiāo)售貨物過(guò)程中會(huì)涉及增值稅；取得經(jīng)營(yíng)所得需要繳納企業(yè)所得稅；如果生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（如白酒、啤酒等）會(huì)涉及消費(fèi)稅；簽訂各類(lèi)合同等會(huì)涉及印花稅，所以ABCD都正確。2.下列關(guān)于食品加工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的有（）。A.取得合法有效的增值稅扣稅憑證是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的前提B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣答案：ABCD解析：以上說(shuō)法均符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，所以ABCD都正確。3.食品加工企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金答案：ABD解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金可以據(jù)實(shí)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，不是據(jù)實(shí)扣除，所以C錯(cuò)誤，ABD正確。4.食品加工企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除，所以ABCD都正確。5.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的食品B.提供食品加工勞務(wù)C.進(jìn)口食品原材料D.將自產(chǎn)的食品無(wú)償贈(zèng)送給他人答案：ABCD解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)食品、提供食品加工勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為；進(jìn)口食品原材料需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；將自產(chǎn)的食品無(wú)償贈(zèng)送給他人視同銷(xiāo)售貨物，需要繳納增值稅，所以ABCD都正確。6.食品加工企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)方面應(yīng)注意的事項(xiàng)包括（）。A.準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用B.及時(shí)、足額申報(bào)納稅C.妥善保管稅務(wù)資料D.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查答案：ABCD解析：準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用是正確計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)；及時(shí)、足額申報(bào)納稅是企業(yè)的法定義務(wù)；妥善保管稅務(wù)資料便于稅務(wù)檢查和企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理；積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，所以ABCD都正確。7.下列關(guān)于食品加工企業(yè)房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)自用的房產(chǎn)，按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.企業(yè)出租的房產(chǎn)，按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納D.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅答案：ABC解析：企業(yè)自用房產(chǎn)按房產(chǎn)余值計(jì)稅，出租房產(chǎn)按租金收入計(jì)稅，房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，ABC正確。對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，D錯(cuò)誤。8.食品加工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.多繳稅款風(fēng)險(xiǎn)B.少繳稅款風(fēng)險(xiǎn)C.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)籌劃失敗風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：多繳稅款會(huì)增加企業(yè)成本；少繳稅款可能面臨稅務(wù)處罰；發(fā)票管理不善會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)問(wèn)題；稅務(wù)籌劃如果不符合規(guī)定可能導(dǎo)致籌劃失敗，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以ABCD都正確。9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.穩(wěn)健性原則答案：ABC解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則（必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行）、效益性原則（要考慮籌劃成本和收益）、籌劃性原則（事先進(jìn)行規(guī)劃和安排），穩(wěn)健性原則不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則，所以ABC正確。10.食品加工企業(yè)在繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.不同地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)不同C.企業(yè)新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，不同地區(qū)稅額標(biāo)準(zhǔn)不同，ABD正確。企業(yè)新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，C錯(cuò)誤。判斷題（每題1分，共10分）1.食品加工企業(yè)銷(xiāo)售的所有食品都需要繳納增值稅。（×）解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，并非所有食品都需繳納增值稅。2.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（×）解析：贊助支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.食品加工企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更。（×）解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，但如果符合規(guī)定的條件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后可以變更。4.企業(yè)將自產(chǎn)的食品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅和企業(yè)所得稅。（√）解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，增值稅和企業(yè)所得稅都應(yīng)視同銷(xiāo)售處理。5.食品加工企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。（√）解析：企業(yè)取得的財(cái)政撥款等符合規(guī)定的財(cái)政性資金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。6.企業(yè)的稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。（√）解析：這是稅務(wù)登記管理的規(guī)定，企業(yè)必須遵守。7.食品加工企業(yè)的印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天。（√）解析：印花稅應(yīng)稅合同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為合同簽訂的當(dāng)天。8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是一樣的。（×）解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，兩者扣除標(biāo)準(zhǔn)不同。9.食品加工企業(yè)進(jìn)口貨物，海關(guān)代征的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（√）解析：一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。10.企業(yè)只要符合小型微利企業(yè)條件，就可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（√）解析：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，可享受相應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述食品加工企業(yè)在增值稅方面常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。答：常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：如取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，或開(kāi)具發(fā)票不規(guī)范，如發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等。視同銷(xiāo)售行為未計(jì)稅：將自產(chǎn)食品用于職工福利、對(duì)外捐贈(zèng)、投資等視同銷(xiāo)售行為，未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題：將用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)不準(zhǔn)確：如采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，未按規(guī)定在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。防范措施：