會計實操文庫1/59做賬實操-硅材行業(yè)賬務處理分錄SOP一、研發(fā)環(huán)節(jié)（30個）1.研發(fā)人員工資（費用化支出）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接人工貸：應付職工薪酬-工資2.研發(fā)負責人績效獎金（資本化支出，單晶硅項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接人工-單晶硅項目貸：應付職工薪酬-獎金3.研發(fā)領用高純硅料（多晶硅研發(fā)）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接材料-多晶硅項目應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：原材料-高純硅料-多晶硅4.采購研發(fā)專用檢測設備（電阻率測試儀）借：固定資產-研發(fā)設備-電阻率測試儀應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款5.研發(fā)設備折舊（費用化分攤）借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設備6.研發(fā)設備折舊（資本化分攤，硅片切割項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費-硅片切割項目貸：累計折舊-研發(fā)設備7.支付研發(fā)專利檢索費借：研發(fā)支出-費用化支出-其他費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款8.委托外部機構進行硅料純度測試借：研發(fā)支出-費用化支出-測試費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款9.研發(fā)樣品對外銷售（試產硅片）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-研發(fā)樣品收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10.結轉研發(fā)樣品成本借：其他業(yè)務成本-研發(fā)樣品成本貸：研發(fā)支出-資本化支出（對應成本）11.研發(fā)項目完工，費用化支出結轉借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出12.研發(fā)項目形成專利，資本化支出轉無形資產借：無形資產-硅材專利-硅片切割專利貸：研發(fā)支出-資本化支出-單晶硅項目13.專利申請費（資本化支出）借：研發(fā)支出-資本化支出-其他費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款14.研發(fā)用模具采購（定制拉晶模具）借：周轉材料-低值易耗品-研發(fā)模具應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款15.研發(fā)模具領用（一次攤銷）借：研發(fā)支出-費用化支出-低值易耗品攤銷貸：周轉材料-低值易耗品-研發(fā)模具16.研發(fā)失敗，已資本化支出轉損失借：營業(yè)外支出-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-多晶硅項目17.研發(fā)材料剩余轉生產領用借：原材料-高純硅料貸：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（紅字沖減）18.研發(fā)場地租金分攤（按研發(fā)工時）借：研發(fā)支出-費用化支出-租賃費貸：管理費用-租金（分攤部分）19.研發(fā)設備維修費（日常校準）借：研發(fā)支出-費用化支出-設備維修應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款20.研發(fā)人員差旅費（參加硅材技術研討會）借：研發(fā)支出-費用化支出-差旅費貸：其他應收款-XX員工21.研發(fā)專用軟件（晶體生長仿真）采購借：無形資產-研發(fā)軟件-晶體生長仿真軟件應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款22.研發(fā)軟件攤銷（費用化）借：研發(fā)支出-費用化支出-無形資產攤銷貸：累計攤銷-研發(fā)軟件23.政府研發(fā)補貼（與項目相關，收益類）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)補貼24.政府研發(fā)補貼（與資產相關，購檢測設備）借：銀行存款貸：遞延收益-研發(fā)設備補貼25.遞延收益攤銷（研發(fā)設備補貼，按月）借：遞延收益-研發(fā)設備補貼貸：其他收益-研發(fā)補貼26.研發(fā)費用加計扣除（季度預繳暫估）借：所得稅費用-研發(fā)加計扣除貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（負數，抵減稅額）27.研發(fā)試產產品入庫（未達量產硅片）借：庫存商品-硅片-試產型號貸：研發(fā)支出-資本化支出-試產成本28.研發(fā)試產產品報廢（性能不達標）借：管理費用-研發(fā)損失貸：庫存商品-硅片-試產型號29.研發(fā)合作分成（支付外部機構）借：研發(fā)支出-費用化支出-合作費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款30.研發(fā)合作分成（收到合作方款項）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-研發(fā)分成收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)二、原材料與庫存管理（25個）31.采購工業(yè)硅（一般計稅，單晶硅原料）借：原材料-基礎原料-工業(yè)硅應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應付賬款-XX供應商32.采購石英砂（多晶硅原料，進口，關稅計入成本）借：原材料-基礎原料-石英砂應交稅費-應交增值稅(進項稅額)應交稅費-應交關稅貸：銀行存款33.小規(guī)模納稅人采購切割液（硅片切割用）借：原材料-輔助材料-切割液貸：銀行存款（含稅金額）34.原材料暫估入庫（未收到發(fā)票，高純硅料）借：原材料-高純硅料-單晶硅貸：應付賬款-暫估應付款-XX供應商35.次月沖銷暫估入庫借：應付賬款-暫估應付款-XX供應商貸：原材料-高純硅料-單晶硅（紅字）36.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-高純硅料-單晶硅應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款37.生產領用工業(yè)硅（單晶硅拉晶）借：生產成本-基本生產成本-直接材料-單晶硅拉晶貸：原材料-基礎原料-工業(yè)硅38.生產領用切割液（硅片切割，分攤至多訂單）借：生產成本-制造費用-輔助材料貸：原材料-輔助材料-切割液39.原材料盤點盤盈（高純硅料）借：原材料-高純硅料-多晶硅貸：待處理財產損溢40.盤盈材料審批后結轉借：待處理財產損溢貸：管理費用-盤點盤盈41.原材料盤點盤虧（受潮報廢，石英砂）借：待處理財產損溢應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貸：原材料-基礎原料-石英砂42.盤虧材料審批后轉損失借：營業(yè)外支出-材料損失貸：待處理財產損溢43.采購包裝材料（硅片包裝膜）借：周轉材料-包裝物-硅片包裝膜應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款44.包裝物領用（一次攤銷）借：生產成本-基本生產成本-包裝費-硅片訂單貸：周轉材料-包裝物-硅片包裝膜45.委托加工硅片（支付加工費）借：委托加工物資-硅片加工應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款46.委托加工硅片入庫借：原材料-半成品-硅片貸：委托加工物資-硅片加工47.生產邊角料出售（硅粉）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-邊角料收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)48.邊角料成本結轉借：其他業(yè)務成本-邊角料成本貸：生產成本-制造費用（紅字沖減）49.采購生產用勞保用品（耐高溫手套）借：周轉材料-低值易耗品-勞保用品應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款50.勞保用品領用（生產車間）借：生產成本-制造費用-勞保費用貸：周轉材料-低值易耗品-勞保用品51.原材料運輸費（冷鏈運輸，工業(yè)硅）借：原材料-基礎原料-工業(yè)硅（運費）應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款52.研發(fā)/生產共用材料分攤（70%研發(fā)，30%生產，高純硅料）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（70%）生產成本-直接材料（30%）貸：原材料-高純硅料-單晶硅53.庫存商品（試產硅片）入庫借：庫存商品-硅片-試產型號貸：生產成本-基本生產成本54.庫存商品滯銷報廢借：管理費用-存貨報廢應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貸：庫存商品-硅片-滯銷型號55.庫存商品降價出售（減值處理，多晶硅）借：銀行存款資產減值損失-存貨減值貸：主營業(yè)務收入-多晶硅收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)三、生產與制造（30個）56.生產工人工資（直接人工，單晶硅拉晶）借：生產成本-基本生產成本-直接人工-單晶硅拉晶貸：應付職工薪酬-工資57.車間管理人員工資（制造費用）借：生產成本-制造費用-管理人員工資貸：應付職工薪酬-工資58.生產設備（單晶爐）折舊借：生產成本-制造費用-設備折舊貸：累計折舊-生產設備-單晶爐59.硅片切割線租金（月付）借：生產成本-制造費用-設備租賃應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款60.生產車間水電費（高耗能，拉晶車間）借：生產成本-制造費用-水電費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款61.生產設備維修費（切片機）借：生產成本-制造費用-設備維修應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款62.生產用模具攤銷（拉晶模具，12個月）借：生產成本-制造費用-模具攤銷貸：周轉材料-低值易耗品-生產模具（攤銷額）63.試產線轉量產線，設備改造支出借：在建工程-產線改造貸：銀行存款原材料-設備配件64.產線改造完成轉固定資產借：固定資產-生產設備-量產線貸：在建工程-產線改造65.生產過程中良品率損失（合理損耗，硅片切割）借：生產成本-制造費用-合理損耗貸：庫存商品-硅片（虛擬庫存）66.生產過程中非正常損失（設備故障，多晶硅）借：營業(yè)外支出-生產損失應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貸：生產成本-基本生產成本-多晶硅67.車間勞保用品領用（防塵口罩）借：生產成本-制造費用-勞保費用貸：周轉材料-低值易耗品-勞保用品68.生產人員夜班補貼借：生產成本-基本生產成本-直接人工-補貼貸：銀行存款69.生產用檢測費（硅片厚度測試）借：生產成本-制造費用-檢測費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款70.制造費用分攤（按生產工時，單晶硅/多晶硅）借：生產成本-基本生產成本-制造費用-單晶硅生產成本-基本生產成本-制造費用-多晶硅貸：生產成本-制造費用（總金額）71.半成品入庫（未切割硅錠）借：半成品-硅錠-未切割貸：生產成本-基本生產成本72.半成品領用（切割工序）借：生產成本-基本生產成本-半成品-切割貸：半成品-硅錠-未切割73.產成品入庫（單晶硅片）借：庫存商品-硅片-單晶硅貸：生產成本-基本生產成本-單晶硅拉晶74.委托外部加工有機硅，支付加工費借：委托加工物資-有機硅加工應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款75.委托加工產成品入庫（有機硅）借：庫存商品-有機硅-硅油貸：委托加工物資-有機硅加工76.生產車間辦公費分攤借：生產成本-制造費用-辦公費貸：管理費用-辦公費（分攤部分）77.生產用專利技術攤銷（拉晶專利）借：生產成本-制造費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷-生產專利-拉晶專利78.生產設備保險費（財產險，年付）借：生產成本-制造費用-保險費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款79.生產用燃料費（天然氣，拉晶加熱）借：生產成本-制造費用-燃料費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款80.跨車間成本分攤（拉晶/切割車間）借：生產成本-基本生產成本-拉晶車間生產成本-基本生產成本-切割車間貸：生產成本-制造費用（總金額）81.生產工人社保公積金（直接人工）借：生產成本-基本生產成本-直接人工-社保貸：應付職工薪酬-社保公積金82.支付生產車間環(huán)保處理費（硅粉回收）借：生產成本-制造費用-環(huán)保費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款83.生產用周轉材料（硅片托盤）領用借：生產成本-制造費用-周轉材料貸：周轉材料-低值易耗品-托盤84.生產用叉車折舊（車間搬運）借：生產成本-制造費用-叉車折舊貸：累計折舊-運輸設備-叉車85.月末結轉完工產品成本借：庫存商品-硅材-各型號貸：生產成本-基本生產成本四、銷售與合同管理（25個）86.簽訂銷售合同，預收30%貨款（一般計稅，單晶硅片）借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-單晶硅片（不含稅）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)87.發(fā)貨確認收入（控制權轉移，單晶硅訂單）借：合同負債-XX客戶-單晶硅片應收賬款-XX客戶（尾款不含稅）貸：主營業(yè)務收入-硅片收入-單晶硅應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（尾款）88.結轉銷售成本（單晶硅訂單）借：主營業(yè)務成本-硅片成本-單晶硅貸：庫存商品-硅片-單晶硅89.小規(guī)模納稅人銷售硅粉（簡易計稅3%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-硅粉收入（含稅÷1.03）應交稅費-應交增值稅（含稅÷1.03×3%）90.銷售專利授權（拉晶技術專利）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-專利授權收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)91.專利授權成本結轉（攤銷額）借：其他業(yè)務成本-專利攤銷貸：累計攤銷-拉晶技術專利92.客戶定制化開發(fā)費（專用硅片設計）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-定制開發(fā)收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)93.定制開發(fā)成本結轉借：主營業(yè)務成本-定制開發(fā)成本貸：研發(fā)支出-資本化支出-定制項目94.硅片質保金（5%，1年質保）借：應收賬款-XX客戶-質保金貸：合同負債-質保金-XX客戶95.質保期屆滿，收取質保金借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-質保金應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)96.質保期內免費維修（更換硅片）借：銷售費用-售后服務費貸：庫存商品-硅片-維修型號應付職工薪酬-維修人員工資97.質保期內有償升級（性能提升）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-升級服務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)98.客戶延期付款，計提逾期利息借：應收賬款-XX客戶-利息貸：財務費用-利息收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)99.收到逾期利息借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-利息100.銷售退回（質量問題，已確認收入）借：主營業(yè)務收入-硅片收入（負數）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（負數）貸：銀行存款（退款金額）101.銷售退回成本結轉（負數）借：主營業(yè)務成本-硅片成本（負數）貸：庫存商品-硅片（負數）102.商業(yè)折扣（批量采購10%折扣，多晶硅）借：銀行存款/應收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務收入-多晶硅收入（折后不含稅）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（折后稅額）103.現(xiàn)金折扣（1/10，n/30）借：銀行存款（實收）財務費用-現(xiàn)金折扣貸：應收賬款-XX客戶（全款）104.銷售返利（按年度銷量返利）借：銷售費用-返利支出應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（負數）貸：應收賬款-XX客戶（返利金額）105.出口銷售（FOB，美元結算，單晶硅片）借：銀行存款-美元戶（折算人民幣）財務費用-匯兌損益（損失）貸：主營業(yè)務收入-出口收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)財務費用-匯兌損益（收益）106.出口退稅申報，收到退稅款借：銀行存款貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)107.客戶違約金（逾期付款）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)108.銷售同時提供安裝調試費（單獨計價）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-硅片收入其他業(yè)務收入-安裝調試收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（分別計稅）109.安裝調試成本結轉借：其他業(yè)務成本-安裝調試成本貸：應付職工薪酬-安裝人員工資原材料-安裝配件110.客戶壞賬準備計提借：信用減值損失貸：壞賬準備-XX客戶111.實際發(fā)生壞賬借：壞賬準備-XX客戶貸：應收賬款-XX客戶112.已核銷壞賬收回借：應收賬款-XX客戶貸：壞賬準備-XX客戶借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶113.銷售廢舊生產設備（淘汰試產線）借：固定資產清理累計折舊-生產設備貸：固定資產-生產設備-試產線借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)借：固定資產清理貸：資產處置損益（盈利）114.銷售邊角料（生產廢料硅粉）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-廢料收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)115.廢料成本結轉借：其他業(yè)務成本-廢料成本貸：生產成本-制造費用（紅字沖減）116.跨年度合同，按履約進度確認收入（完工60%）借：合同資產-XX客戶-項目B（未收款）合同負債-XX客戶（已預收）貸：主營業(yè)務收入-硅片收入（60%）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)117.合同履約成本結轉（60%進度）借：主營業(yè)務成本-硅片成本（60%）貸：合同履約成本-項目B118.合同變更，增加訂單數量借：應收賬款-XX客戶（新增金額）貸：主營業(yè)務收入-硅片收入（新增）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)119.合同變更，減少訂單金額借：主營業(yè)務收入-硅片收入（減少）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（負數）貸：應收賬款-XX客戶（減少金額）120.月末結轉主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤五、固定資產與無形資產（20個）121.采購單晶爐（生產設備，一般計稅）借：固定資產-生產設備-單晶爐應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款122.采購研發(fā)檢測設備（紅外光譜儀）借：固定資產-研發(fā)設備-紅外光譜儀應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款123.固定資產折舊（生產設備，年限平均法）借：生產成本-制造費用-設備折舊貸：累計折舊-生產設備124.固定資產折舊（研發(fā)設備，資本化）借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設備125.固定資產折舊（辦公設備）借：管理費用-折舊費-辦公設備貸：累計折舊-辦公設備126.固定資產大修（單晶爐，延長壽命）借：在建工程-單晶爐大修貸：銀行存款127.大修完成轉固定資產借：固定資產-生產設備-單晶爐貸：在建工程-單晶爐大修128.固定資產日常維修（辦公電腦）借：管理費用-維修費-辦公設備應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款129.固定資產盤點盤盈（舊檢測儀）借：固定資產-研發(fā)設備（重置成本）貸：以前年度損益調整130.固定資產盤點盤虧（丟失測試夾具）借：待處理財產損溢累計折舊貸：固定資產-測試設備-夾具131.盤虧設備審批后轉損失借：營業(yè)外支出-資產損失貸：待處理財產損溢132.固定資產出售（閑置研發(fā)設備）借：固定資產清理累計折舊-研發(fā)設備貸：固定資產-研發(fā)設備-XX設備借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)借：資產處置損益（損失）貸：固定資產清理133.固定資產報廢（無法修復的切片機）借：固定資產清理累計折舊-生產設備貸：固定資產-生產設備-切片機借：營業(yè)外支出-資產報廢貸：固定資產清理134.無形資產（硅材專利）購入借：無形資產-硅材專利應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款135.無形資產攤銷（專利，10年）借：管理費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷-硅材專利136.無形資產出售（專利授權轉讓）借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產-硅材專利應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)資產處置損益（盈利）137.無形資產報廢（技術淘汰）借：營業(yè)外支出-無形資產報廢累計攤銷貸：無形資產-XX專利138.融資租賃生產設備（租入）借：固定資產-融資租入固定資產未確認融資費用貸：長期應付款-融資租賃款139.支付融資租賃租金借：長期應付款-融資租賃款貸：銀行存款借：財務費用貸：未確認融資費用140.經營租賃辦公場地借：管理費用-租金-辦公區(qū)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款六、期間費用（15個）141.總部管理人員工資借：管理費用-工資-管理人員貸：應付職工薪酬-工資142.銷售部門人員工資借：銷售費用-工資-銷售人員貸：應付職工薪酬-工資143.支付辦公場地租金（年付，攤銷）借：預付賬款-租金-辦公區(qū)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用-租金-辦公區(qū)貸：預付賬款-租金-辦公區(qū)144.辦公水電費借：管理費用-水電費-辦公區(qū)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款145.辦公用品采購（打印紙）借：管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款146.業(yè)務招待費（客戶拜訪）借：銷售費用-業(yè)務招待費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款147.差旅費（銷售出差）借：銷售費用-差旅費貸：其他應收款-XX員工148.廣告費（行業(yè)展會）借：銷售費用-廣告費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款149.財務咨詢費（稅務籌劃）借：管理費用-咨詢費-財務咨詢應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款150.銀行貸款利息（產線建設貸款）借：財務費用-利息支出貸：銀行存款151.銀行手續(xù)費借：財務費用-手續(xù)費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款152.職工福利費（節(jié)日禮品）借：應付職工薪酬-職工福利應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貸：銀行存款借：管理費用-福利費銷售費用-福利費貸：應付職工薪酬-職工福利153.職工教育經費（技能培訓）借：應付職工薪酬-職工教育經費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款借：管理費用-職工教育經費貸：應付職工薪酬-職工教育經費154.工會經費借：應付職工薪酬-工會經費貸：銀行存款借：管理費用-工會經費貸：應付職工薪酬-工會經費155.房產稅（自有辦公房產）借：稅金及附加-房產稅貸：應交稅費-應交房產稅七、稅務處理（20個）156.一般納稅人月末結轉銷項稅額借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)157.一般納稅人月末結轉進項稅額借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)158.結轉未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅159.繳納未交增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款160.小規(guī)模納稅人繳納增值稅借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款161.計提城市維護建設稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護建設稅貸：應交稅費-應交城市維護建設稅162.計提教育費附加（3%）借：稅金及附加-教育費附加貸：應交稅費-應交教育費附加163.計提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應交稅費-應交地方教育附加164.繳納附加稅費借：應交稅費-應交城市維護建設稅應交稅費-應交教育費附加應交稅費-應交地方教育附加貸：銀行存款165.季度預繳企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅166.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存