會計實操文庫59/59做賬實操-護(hù)欄行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、采購與原材料管理（25個）1.采購鋼材（一般納稅人，生產(chǎn)波形護(hù)欄）借：原材料-主材-鋼材應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX鋼廠2.采購鋁合金型材（多欄式護(hù)欄原料，進(jìn)口，關(guān)稅計入成本）借：原材料-主材-鋁合金型材應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)應(yīng)交稅費-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款3.小規(guī)模納稅人采購鍍鋅配件（螺栓/螺母）借：原材料-輔材-鍍鋅配件貸：銀行存款（含稅金額）4.采購粉末涂料（噴塑用，暫估入庫）借：原材料-輔材-粉末涂料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX涂料廠5.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX涂料廠貸：原材料-輔材-粉末涂料（紅字）6.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-輔材-粉末涂料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款7.采購原材料運輸費（鋼材運費，計入成本）借：原材料-主材-鋼材（運費）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款8.生產(chǎn)領(lǐng)用鋼材（波形護(hù)欄加工）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-波形護(hù)欄貸：原材料-主材-鋼材9.領(lǐng)用粉末涂料（噴塑工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-噴塑貸：原材料-輔材-粉末涂料10.領(lǐng)用鍍鋅配件（組裝工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-組裝貸：原材料-輔材-鍍鋅配件11.原材料盤點盤盈（鋼材邊角料）借：原材料-主材-鋼材貸：待處理財產(chǎn)損溢12.盤盈材料審批后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-盤點盤盈13.原材料受潮報廢（鋁合金氧化，非正常損失）借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-鋁合金型材14.盤虧材料審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-材料損失貸：待處理財產(chǎn)損溢15.采購勞保用品（工人安全帽/手套）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款16.勞保用品領(lǐng)用（生產(chǎn)車間）借：生產(chǎn)成本-制造費用-勞保費用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品17.采購生產(chǎn)設(shè)備配件（折彎機模具）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款18.設(shè)備配件領(lǐng)用（一次攤銷）借：生產(chǎn)成本-制造費用-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件19.研發(fā)領(lǐng)用特種鋼材（新型護(hù)欄研發(fā)）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：原材料-主材-特種鋼材20.生產(chǎn)/研發(fā)共用材料分?jǐn)偅?0%生產(chǎn)，20%研發(fā)）借：生產(chǎn)成本-直接材料（80%）研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（20%）貸：原材料-主材-鋼材21.原材料降價出售（庫存積壓鋼材）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務(wù)收入-材料銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)22.出售材料成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-材料銷售成本貸：原材料-主材-鋼材23.采購包裝材料（護(hù)欄防護(hù)膜）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-防護(hù)膜應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款24.包裝物領(lǐng)用（成品包裝）借：生產(chǎn)成本-制造費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-防護(hù)膜25.原材料報廢（銹蝕無法使用）借：管理費用-存貨報廢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-鋼材二、研發(fā)環(huán)節(jié)（20個）26.研發(fā)人員工資（費用化支出）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資27.研發(fā)負(fù)責(zé)人獎金（資本化支出，新型防撞護(hù)欄項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接人工-防撞護(hù)欄項目貸：應(yīng)付職工薪酬-獎金28.研發(fā)領(lǐng)用特種鋼材（高強度護(hù)欄測試）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接材料-高強度項目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：原材料-主材-特種鋼材29.采購研發(fā)專用測試設(shè)備（抗沖擊測試儀）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-抗沖擊測試儀應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款30.研發(fā)設(shè)備折舊（費用化分?jǐn)偅┙瑁貉邪l(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備31.研發(fā)設(shè)備折舊（資本化分?jǐn)?，防撞項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費-防撞護(hù)欄項目貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備32.支付研發(fā)專利申請費借：研發(fā)支出-資本化支出-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款33.委托外部機構(gòu)做結(jié)構(gòu)力學(xué)測試借：研發(fā)支出-費用化支出-測試費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款34.研發(fā)樣品對外銷售（新型護(hù)欄試產(chǎn)樣品）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-研發(fā)樣品收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)35.研發(fā)樣品成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-研發(fā)樣品成本貸：研發(fā)支出-資本化支出-防撞護(hù)欄項目36.研發(fā)項目完工，費用化支出結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出37.研發(fā)項目形成專利，資本化支出轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)-護(hù)欄專利-防撞結(jié)構(gòu)專利貸：研發(fā)支出-資本化支出-防撞護(hù)欄項目38.研發(fā)用模具采購（定制折彎模具）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款39.研發(fā)模具領(lǐng)用（一次攤銷）借：研發(fā)支出-費用化支出-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具40.研發(fā)失敗，已資本化支出轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-XX項目41.研發(fā)材料剩余轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用借：原材料-主材-鋼材貸：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（紅字沖減）42.研發(fā)場地租金分?jǐn)偅ò囱邪l(fā)工時）借：研發(fā)支出-費用化支出-租賃費貸：管理費用-租金（分?jǐn)偛糠郑?3.研發(fā)設(shè)備維修費（校準(zhǔn)測試儀器）借：研發(fā)支出-費用化支出-設(shè)備維修應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款44.研發(fā)人員差旅費（參加護(hù)欄技術(shù)研討會）借：研發(fā)支出-費用化支出-差旅費貸：其他應(yīng)收款-XX員工45.政府研發(fā)補貼（與項目相關(guān)，收益類）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)補貼三、生產(chǎn)與制造（30個）46.生產(chǎn)工人工資（直接人工，波形護(hù)欄加工）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-波形護(hù)欄貸：應(yīng)付職工薪酬-工資47.車間管理人員工資（制造費用）借：生產(chǎn)成本-制造費用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資48.生產(chǎn)設(shè)備（折彎機）折舊借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-折彎機49.噴塑生產(chǎn)線租金（月付）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款50.生產(chǎn)車間水電費（高耗能噴塑工序）借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款51.折彎機日常維修（更換刀具）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備維修應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款52.模具攤銷（折彎模具，12個月）借：生產(chǎn)成本-制造費用-模具攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-生產(chǎn)模具（攤銷額）53.產(chǎn)線改造（噴塑線升級，資本化）借：在建工程-噴塑線改造貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件54.產(chǎn)線改造完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-噴塑線貸：在建工程-噴塑線改造55.生產(chǎn)過程合理損耗（鋼材切割邊角料）借：生產(chǎn)成本-制造費用-合理損耗貸：原材料-主材-鋼材（損耗量）56.生產(chǎn)過程非正常損失（設(shè)備故障導(dǎo)致噴塑報廢）借：營業(yè)外支出-生產(chǎn)損失應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-噴塑57.車間勞保用品領(lǐng)用（防塵口罩）借：生產(chǎn)成本-制造費用-勞保費用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品58.生產(chǎn)人員夜班補貼借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-補貼貸：銀行存款59.生產(chǎn)用檢測費（護(hù)欄厚度測試）借：生產(chǎn)成本-制造費用-檢測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款60.制造費用分?jǐn)偅ò瓷a(chǎn)工時，波形/鋅鋼護(hù)欄）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用-波形護(hù)欄生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用-鋅鋼護(hù)欄貸：生產(chǎn)成本-制造費用（總金額）61.半成品入庫（未噴塑護(hù)欄框架）借：半成品-護(hù)欄框架-未噴塑貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本62.半成品領(lǐng)用（噴塑工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-半成品-噴塑貸：半成品-護(hù)欄框架-未噴塑63.產(chǎn)成品入庫（波形護(hù)欄成品）借：庫存商品-護(hù)欄-波形護(hù)欄貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-波形護(hù)欄64.產(chǎn)成品入庫（鋅鋼護(hù)欄成品）借：庫存商品-護(hù)欄-鋅鋼護(hù)欄貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鋅鋼護(hù)欄65.委托外部加工護(hù)欄配件（立柱，支付加工費）借：委托加工物資-立柱加工應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款66.委托加工配件入庫借：原材料-輔材-立柱貸：委托加工物資-立柱加工67.生產(chǎn)用叉車折舊（車間搬運）借：生產(chǎn)成本-制造費用-叉車折舊貸：累計折舊-運輸設(shè)備-叉車68.生產(chǎn)工人社保公積金（直接人工）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金69.支付環(huán)保處理費（噴塑廢氣處理）借：生產(chǎn)成本-制造費用-環(huán)保費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款70.周轉(zhuǎn)材料（護(hù)欄周轉(zhuǎn)架）領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本-制造費用-周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-周轉(zhuǎn)架71.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品-護(hù)欄-各型號貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本72.試產(chǎn)產(chǎn)品入庫（新型防撞護(hù)欄）借：庫存商品-護(hù)欄-試產(chǎn)防撞護(hù)欄貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-研發(fā)試產(chǎn)73.試產(chǎn)產(chǎn)品報廢（性能不達(dá)標(biāo)）借：管理費用-研發(fā)損失貸：庫存商品-護(hù)欄-試產(chǎn)防撞護(hù)欄74.生產(chǎn)車間辦公費分?jǐn)偨瑁荷a(chǎn)成本-制造費用-辦公費貸：管理費用-辦公費（分?jǐn)偛糠郑?5.生產(chǎn)用軟件攤銷（生產(chǎn)排程系統(tǒng)）借：生產(chǎn)成本-制造費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷-生產(chǎn)軟件四、銷售與安裝（30個）76.簽訂銷售合同，預(yù)收30%貨款（波形護(hù)欄，一般計稅）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶-波形護(hù)欄（不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）77.簽訂安裝合同，預(yù)收50%安裝款（市政護(hù)欄，9%稅率）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX市政客戶-安裝費（不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（9%）78.混合銷售（銷售+安裝，護(hù)欄+安裝，13%稅率）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入-波形護(hù)欄主營業(yè)務(wù)收入-安裝收入-市政項目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）79.兼營業(yè)務(wù)（銷售與安裝單獨計價，銷售13%，安裝9%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入（13%）其他業(yè)務(wù)收入-安裝收入（9%）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（分別計稅）80.發(fā)貨并安裝完成，確認(rèn)收入（控制權(quán)轉(zhuǎn)移）借：合同負(fù)債-XX客戶-波形護(hù)欄應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款不含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入-波形護(hù)欄應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（尾款）81.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（波形護(hù)欄）借：主營業(yè)務(wù)成本-護(hù)欄成本-波形護(hù)欄貸：庫存商品-護(hù)欄-波形護(hù)欄82.結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本（人工+輔料）借：主營業(yè)務(wù)成本-安裝成本-市政項目貸：應(yīng)付職工薪酬-安裝工人工資原材料-安裝輔料-膨脹螺栓83.小規(guī)模納稅人銷售護(hù)欄（簡易計稅3%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入（含稅÷1.03）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（含稅÷1.03×3%）84.銷售專利授權(quán)（護(hù)欄結(jié)構(gòu)專利）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-專利授權(quán)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）85.專利授權(quán)成本結(jié)轉(zhuǎn)（攤銷額）借：其他業(yè)務(wù)成本-專利攤銷貸：累計攤銷-護(hù)欄結(jié)構(gòu)專利86.客戶定制化護(hù)欄設(shè)計費（單獨計價）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)計收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）87.定制設(shè)計成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)計成本貸：研發(fā)支出-費用化支出-設(shè)計費88.護(hù)欄質(zhì)保金（5%，2年質(zhì)保）借：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金貸：合同負(fù)債-質(zhì)保金-XX客戶89.質(zhì)保期屆滿，收取質(zhì)保金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)90.質(zhì)保期內(nèi)免費維修（更換配件）借：銷售費用-售后服務(wù)費貸：庫存商品-護(hù)欄配件-立柱應(yīng)付職工薪酬-維修人員工資91.質(zhì)保期內(nèi)有償維修（超出質(zhì)保范圍）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）92.客戶延期付款，計提逾期利息借：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息貸：財務(wù)費用-利息收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)93.收到逾期利息借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息94.銷售退回（質(zhì)量問題，已確認(rèn)收入）借：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）95.銷售退回成本結(jié)轉(zhuǎn)（負(fù)數(shù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-護(hù)欄成本（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品-護(hù)欄-波形護(hù)欄（負(fù)數(shù)）96.商業(yè)折扣（批量采購10%折扣）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)欄收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（折后稅額）97.現(xiàn)金折扣（2/10，n/30）借：銀行存款（實收）財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）98.銷售返利（按年度銷量返利）借：銷售費用-返利支出應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（返利金額）99.出口護(hù)欄（FOB，美元結(jié)算，免稅）借：銀行存款-美元戶（折算人民幣）財務(wù)費用-匯兌損益（損失）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口護(hù)欄收入（免稅）財務(wù)費用-匯兌損益（收益）100.出口護(hù)欄對應(yīng)成本（不可抵扣進(jìn)項轉(zhuǎn)出）借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-護(hù)欄-出口型號101.客戶違約金（逾期提貨）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102.銷售廢舊設(shè)備（淘汰折彎機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-折彎機借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）103.銷售邊角料（鋼材切割廢料）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)104.廢料成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：生產(chǎn)成本-制造費用（紅字沖減）105.跨年度安裝項目，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（完工60%）借：合同資產(chǎn)-XX市政客戶-安裝項目（未收款）合同負(fù)債-XX客戶（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-安裝收入（60%）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)106.合同履約成本結(jié)轉(zhuǎn)（60%進(jìn)度）借：主營業(yè)務(wù)成本-安裝成本（60%）貸：合同履約成本-安裝項目五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（20個）107.采購折彎機（生產(chǎn)設(shè)備，一般計稅）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-折彎機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款108.采購噴塑生產(chǎn)線（成套設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-噴塑線應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款109.采購研發(fā)測試設(shè)備（鹽霧試驗機）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-鹽霧試驗機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款110.固定資產(chǎn)折舊（折彎機，年限平均法）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-折彎機111.固定資產(chǎn)折舊（噴塑線）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-噴塑線112.固定資產(chǎn)折舊（研發(fā)設(shè)備，費用化）借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備113.固定資產(chǎn)大修（噴塑線加熱系統(tǒng)更換，資本化）借：在建工程-噴塑線大修貸：銀行存款114.大修完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-噴塑線貸：在建工程-噴塑線大修115.固定資產(chǎn)日常維修（辦公電腦）借：管理費用-維修費-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款116.固定資產(chǎn)盤點盤盈（閑置叉車）借：固定資產(chǎn)-運輸設(shè)備-叉車（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整117.固定資產(chǎn)盤點盤虧（丟失測試夾具）借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊-測試設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-測試設(shè)備-夾具118.盤虧設(shè)備審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財產(chǎn)損溢119.固定資產(chǎn)出售（閑置噴塑機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-噴塑機借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）120.固定資產(chǎn)報廢（無法修復(fù)的切割機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-切割機借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)報廢貸：固定資產(chǎn)清理121.購入護(hù)欄結(jié)構(gòu)專利借：無形資產(chǎn)-護(hù)欄專利-結(jié)構(gòu)專利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款122.無形資產(chǎn)攤銷（專利，10年）借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷-護(hù)欄專利123.無形資產(chǎn)出售（專利授權(quán)轉(zhuǎn)讓）借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)-護(hù)欄專利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資產(chǎn)處置損益（盈利）124.融資租賃生產(chǎn)設(shè)備（租入折彎機）借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)-折彎機未確認(rèn)融資費用貸：長期應(yīng)付款-融資租賃款125.支付融資租賃租金借：長期應(yīng)付款-融資租賃款貸：銀行存款借：財務(wù)費用貸：未確認(rèn)融資費用126.經(jīng)營租賃安裝設(shè)備（吊車，臨時租用）借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款六、期間費用（15個）127.總部管理人員工資借：管理費用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資128.銷售部門人員工資（攬貨+招投標(biāo)）借：銷售費用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資129.支付辦公場地租金（年付，按月攤銷）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)130.辦公水電費借：管理費用-水電費-辦公區(qū)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款131.采購辦公用品（打印紙/文件夾）借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款132.業(yè)務(wù)招待費（客戶考察）借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款133.銷售人員差旅費（市政項目投標(biāo)）借：銷售費用-差旅費貸：其他應(yīng)收款-XX員工134.廣告費（行業(yè)展會參展）借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款135.財務(wù)咨詢費（稅務(wù)籌劃）借：管理費用-咨詢費-財務(wù)咨詢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款136.銀行貸款利息（產(chǎn)線建設(shè)貸款）借：財務(wù)費用-利息支出貸：銀行存款137.銀行手續(xù)費（轉(zhuǎn)賬+承兌）借：財務(wù)費用-手續(xù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款138.職工福利費（節(jié)日禮品）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：銀行存款借：管理費用-福利費銷售費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利139.職工教育經(jīng)費（安裝技能培訓(xùn)）借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款借：管理費用-職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費140.工會經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費貸：銀行存款借：管理費用-工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費141.房產(chǎn)稅（自有辦公房產(chǎn)）借：稅金及附加-房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅七、稅務(wù)處理（20個）142.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額（13%+9%）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)143.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)144.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅145.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款146.小規(guī)模納稅人繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款147.計提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅148.計提教育費附加（3%）借：稅金及附加-教育費附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加149.計提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加150.繳納附加稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款151.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅152.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款153.代扣代繳個人所得稅（工資薪金）借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅154.繳納代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款155.研發(fā)費用加計扣除（年度匯算清繳）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費用-研發(fā)加計扣除156.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（材料用于職工福利）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)157.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（固定資產(chǎn)非正常損失）借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)158.收到增值稅留抵退稅借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(留抵退稅)159.印花稅計提（銷售合同+安裝合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅160.環(huán)保稅計提（噴塑廢氣排放）借：稅金及附加-環(huán)保稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)保稅161.繳納環(huán)保稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)保稅貸：銀行存款八、特殊業(yè)務(wù)與結(jié)賬（18個）162.政府補貼（護(hù)欄技改項目，資產(chǎn)類）借：銀行存款貸：遞延收益-技改補貼163.遞延收益攤銷（按月，對應(yīng)設(shè)備折舊）借：遞延收益-技改補貼貸：其他收益-政府補貼164.政府補貼（研發(fā)獎勵，收益類）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)獎勵165.公益捐贈（護(hù)欄用于鄉(xiāng)村道路）借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：庫存商品-護(hù)欄-鄉(xiāng)村型號應(yīng)交稅費