電子課件項(xiàng)目1總賬會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目1總賬會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目2出納崗位項(xiàng)目3薪資管理崗位項(xiàng)目4稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目5往來會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目6固定資產(chǎn)管理崗位項(xiàng)目7成本管理崗位項(xiàng)目8總賬會(huì)計(jì)崗位全套可編輯PPT課件

01020304任務(wù)一期初余額表的建立任務(wù)二會(huì)計(jì)憑證表的編制任務(wù)三科目匯總表的編制任務(wù)四試算平衡表的編制目錄050607任務(wù)五會(huì)計(jì)憑證繪制任務(wù)六利潤(rùn)表的編制任務(wù)七資產(chǎn)負(fù)債表的編制目錄以下是湖南利達(dá)飲品有限公司（簡(jiǎn)稱利達(dá)公司）的企業(yè)信息：企業(yè)名稱：湖南利達(dá)飲品有限公司，簡(jiǎn)稱利達(dá)公司。企業(yè)性質(zhì)：制造業(yè)企業(yè)。注冊(cè)地：湖南省湘潭市鳳凰山路15號(hào)，為增值稅一般納稅人企業(yè)。注冊(cè)資金：350萬元。法人代表：李兵。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：張星。會(huì)計(jì)人員：李林、王麗、楊曉、陳明。出納：朱帆。國(guó)稅局稅務(wù)登記類型：增值稅一般納稅企業(yè)。稅務(wù)登記號(hào)：9143030078402523612。適用增值稅率為13%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。開戶銀行：中國(guó)銀行南華路支行。銀行賬號(hào)：601358789635121524。電話號(hào)碼：0731—55278642。主營(yíng)業(yè)務(wù)：五谷核桃汁和花生牛奶的生產(chǎn)與銷售。01任務(wù)一期初余額表的建立PARTONE職業(yè)能力目標(biāo)（1）會(huì)設(shè)置公司賬簿封面。（2）會(huì)編制公司會(huì)計(jì)科目表。（3）會(huì)編制公司期初余額表。1.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能自主學(xué)習(xí)Eecel的新知識(shí)、新技能。（2）培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)助、團(tuán)隊(duì)互助等意識(shí)。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的愛國(guó)主義情感、溝通能力和協(xié)調(diào)能力。2.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）掌握Excel常用鍵的使用以及快捷方式。（2）掌表格的制作及表格的美化。（3）掌握設(shè)置單元格格式的功能。3.知識(shí)目標(biāo)子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

任務(wù)導(dǎo)入：公司賬簿封面的設(shè)置是本項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的起點(diǎn)，為公司開啟項(xiàng)目實(shí)施之旅。封面效果圖如圖1-1所示。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

操作步驟：（1）在電腦桌面新建名為“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿。（2）打開工作簿，將“sheet1”進(jìn)行表格重命名為“封面”。（3）根據(jù)企業(yè)背景資料，在“封面”工作表中輸入利達(dá)公司的相關(guān)信息，具體如圖

1-1所示。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

操作注意事項(xiàng)：一、關(guān)于

A1

和

B2

單元格的操作合并錄入內(nèi)容：可以將

A1

和

B2

單元格進(jìn)行合并，然后在合并后的單元格中錄入所需內(nèi)容。這樣可以使內(nèi)容在視覺上呈現(xiàn)為一個(gè)整體，便于閱讀和排版。使用

“跨列居中”：若不想合并單元格，也可以先在

A1

單元格錄入內(nèi)容。接著選中

A1

和

B2

單元格。然后設(shè)置單元格格式，點(diǎn)擊

“對(duì)齊”

選項(xiàng)。在水平對(duì)齊方式中選擇

“跨列居中”。這樣可以使

A1

單元格中的內(nèi)容在

A1

和

B2

兩個(gè)單元格的寬度范圍內(nèi)居中顯示，達(dá)到類似合并單元格的效果，同時(shí)又保留了兩個(gè)單元格的獨(dú)立性，便于后續(xù)的數(shù)據(jù)處理和分析。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

操作注意事項(xiàng)：二、關(guān)于錄入

B9、B12

單元格內(nèi)容的方法輸入英文反逗號(hào)

(’)：在錄入稅務(wù)登記號(hào)和賬號(hào)到

B9、B12

單元格之前，可以先輸入一個(gè)英文狀態(tài)下的反逗號(hào)

(’)。這個(gè)反逗號(hào)的作用是將后續(xù)輸入的內(nèi)容視為文本格式，防止

Excel

自動(dòng)將其識(shí)別為數(shù)字或其他格式而進(jìn)行錯(cuò)誤的格式化處理。設(shè)置單元格格式為文本后錄入：另一種方法是先設(shè)置

B9、B12

單元格的格式為文本?？梢允褂每旖萱I

Ctrl+1

打開

“設(shè)置單元格格式”

對(duì)話框。在對(duì)話框中選擇

“文本”

格式，然后點(diǎn)擊

“確定”。之后再在

B9、B12

單元格中輸入稅務(wù)登記號(hào)和賬號(hào)，這樣可以確保輸入的內(nèi)容被正確地識(shí)別為文本，不會(huì)因?yàn)榘厥庾址驍?shù)字格式而出現(xiàn)錯(cuò)誤顯示或計(jì)算?？傊陨蟽煞N方法都可以有效地確保在

B9、B12

單元格中正確錄入稅務(wù)登記號(hào)和賬號(hào)等文本內(nèi)容。子任務(wù)1.1.2編制會(huì)計(jì)科目表任務(wù)導(dǎo)入：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是會(huì)計(jì)核算工作中極為重要的一項(xiàng)工作,它是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開展的前期準(zhǔn)備工作，后續(xù)期初余額表的編制將運(yùn)用Excel平臺(tái)引用到會(huì)計(jì)科目表的信息，避免了會(huì)計(jì)工作的重復(fù)性。會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)憑證表的填制、設(shè)置賬戶、進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目必須依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用，一級(jí)科目由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。明細(xì)科目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置，利達(dá)公司會(huì)計(jì)科目表如圖1-2所示。子任務(wù)1.1.2編制會(huì)計(jì)科目表操作步驟：（1）將“sheet2”工作表重命名為“會(huì)計(jì)科目表”。（2）把A1和B2單元格進(jìn)行合并，在合并后的單元格中錄入“利達(dá)公司會(huì)計(jì)科目表”。（3）在A2單元格輸入“科目編碼”，接著按下Tab鍵，使光標(biāo)移動(dòng)到B2單元格，輸入“科目名稱”，再敲回車鍵，讓光標(biāo)跳到A3單元格，輸入“1001”，然后按Tab鍵，在B3單元格輸入“庫存現(xiàn)金”。按照此方法重復(fù)操作，將利達(dá)公司目前所使用的會(huì)計(jì)科目全部輸入到表格中。（4）在“開始”菜單中找到填充顏色的選項(xiàng)，選擇藍(lán)色為填充色。子任務(wù)1.1.3設(shè)置總賬及明細(xì)賬期初余額表任務(wù)導(dǎo)入：根據(jù)公司實(shí)際情況編制總賬及明細(xì)賬期初余額表如圖1-4所示，編制總賬科目期初余額表，進(jìn)行期初的試算平衡。163子任務(wù)1.1.3設(shè)置總賬及明細(xì)賬期初余額表操作步驟：（1）將“sheet3”工作表重命名為“賬戶期初余額”。（2）將A1:F1單元格區(qū)域進(jìn)行合并，在合并后的單元格中錄入“利達(dá)公司總賬及明細(xì)賬期初余額表”。（3）將A2與A3單元格進(jìn)行合并，在合并后的單元格中輸入“科目編碼”；將B2與B3單元格進(jìn)行合并，輸入“科目名稱”。（4）將C2:F2單元格區(qū)域進(jìn)行合并，輸入“期初余額”。表中的科目編碼、科目名稱、期初余額、方向、數(shù)量、單位、余額等內(nèi)容需手動(dòng)輸入。（5）將A列的科目編碼全部手動(dòng)輸入到表格中。（6）使用VLOOKUP函數(shù)獲取科目名稱。在B4單元格輸入公式“=VLOOKUP(A4,會(huì)計(jì)科目表!B,2,0)”，如圖1-5所示，最后點(diǎn)擊“確定”按鈕或敲回車鍵確定。此時(shí)鼠標(biāo)指針停留在B4單元格，當(dāng)鼠標(biāo)指針變成實(shí)心的“＋”字形時(shí)，雙擊鼠標(biāo)，即可完成單元格向下的自動(dòng)填充，一直填充到A列的最后一個(gè)單元格所在的行?！局R(shí)窗口】

VLOOKUP函數(shù)中的“會(huì)計(jì)科目表”實(shí)際是一個(gè)區(qū)間，這是通過對(duì)“會(huì)計(jì)科目表”工作表的內(nèi)容進(jìn)行名稱定義實(shí)現(xiàn)的。具體操作如下：選中區(qū)間A3:B100，點(diǎn)“公式”選項(xiàng)卡下的“名稱管理器”，再點(diǎn)“定義名稱”，如圖1-6所示，在名稱框輸入“會(huì)計(jì)科目表”，如圖1-7所示，即將A3:B100區(qū)間定義名稱為“會(huì)計(jì)科目表”。或者先選中區(qū)間A3:B100，再單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“定義名稱”，如圖1-8所示，也將A3:B100區(qū)間定義名稱為“會(huì)計(jì)科目表”。在輸入VLOOKUP函數(shù)填寫Table_array參數(shù)時(shí)，可以直接單擊“用于公式”中的“會(huì)計(jì)科目表”，如圖1-9所示。注意：

在設(shè)置單元格格式時(shí)勾選“千位分隔符”，以便于會(huì)計(jì)人員辨識(shí)數(shù)據(jù)。以下操作中若涉及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)置，均采用此方式，不再贅述。子任務(wù)1.1.4編制期初余額試算平衡表（1）新增一個(gè)工作簿，將該工作簿的工作表重命名為“總賬期初余額”。（2）將A1:F1單元格進(jìn)行合并，在合并后的單元格中錄入“利達(dá)公司總賬期初余額”。（3）選中“賬戶期初余額”里的A4:B82區(qū)域，復(fù)制后粘貼為值（粘貼選項(xiàng)選擇“123”，即粘貼成值的操作）到新的表格中。然后選中新表格的B1單元格進(jìn)行降序排序，此時(shí)總賬科目都排列到了表格的最上方。接著復(fù)制A1:B26的科目編碼和總賬科目名稱，并粘貼到“總賬期初余額表”的A4:B29，如圖1-11所示。操作步驟：

子任務(wù)1.1.4編制期初余額試算平衡表（4）C列的方向根據(jù)賬戶性質(zhì)手動(dòng)錄入，（5）在B2單元格輸入“=VLOOKUP(A4,會(huì)計(jì)科目表,2,0)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格；（6）在D2單元格輸入“VLOOKUP(A4,賬戶期初余額,6,0)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格；（7）在E2單元格輸入“=IF(C4="借",D4,0)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格；（8）在F2單元格輸入“=IF(C4="借",0,-D4)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格；（9）在C31單元格輸入=IF(D30=0,"平衡","不平衡")，或者在C31單元格輸入“=IF(E30=F30,"平衡","不平衡")”。（10）在E30、F30單元格輸入“=SUM(E4:E30)”；或者選中E4:F30后，按Alt+“=”，這是區(qū)域求和的快捷鍵；或直接在E30、F30按Alt+“=”，敲回車結(jié)束。（11）將B4:F29定義區(qū)域名稱為“總賬期初余額”。子任務(wù)1.1.4編制期初余額試算平衡表【知識(shí)窗口】

（1）VLOOKUP函數(shù)是Excel中的一個(gè)縱向查找函數(shù)，它與LOOKUP函數(shù)和HLOOKUP函數(shù)屬于—類函數(shù)。HLOOKUP函數(shù)是Excel中的一個(gè)橫向查找函數(shù)。（2）語法：VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,[range_lookup])（3）IF是條件函數(shù)。語法：IF（logica_test,value_if_true,value_if_false）第一個(gè)參數(shù)是表達(dá)式，滿足表達(dá)式則選true的結(jié)果，不滿足表達(dá)式則選false的結(jié)果。（4）區(qū)間定義名稱的目的是為后述的操作需要重復(fù)要選擇這個(gè)區(qū)域做準(zhǔn)備，如果區(qū)間不重復(fù)選用的可以不定義，而是直接選定需要的區(qū)間，定義名稱時(shí)，區(qū)間是進(jìn)行了絕對(duì)引用的，則直接選定區(qū)間，是相對(duì)引用，在進(jìn)行操作時(shí)要注意需要哪種引用，如圖1-12。（5）定義名稱時(shí)可以選選擇區(qū)間，再單擊鼠標(biāo)右鍵點(diǎn)，在彈出窗口中選擇“定義名稱”，或者在“公式”選項(xiàng)卡的“名稱管理器”里單擊“定義名稱”，再選定區(qū)間。同時(shí)，要注意單元格公式錯(cuò)誤信息提示,如圖1-13所示。

【知識(shí)窗口】02任務(wù)二會(huì)計(jì)憑證表的編制PARTTWO職業(yè)能力目標(biāo)（1）能在表格里登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）能編制會(huì)計(jì)憑證表1.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的愛國(guó)主義情感、職業(yè)道德和敬業(yè)精神。2.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）掌握會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)成。（2）掌握LEN、LEFT、SUM函數(shù)的功能和參數(shù)構(gòu)成。3.知識(shí)目標(biāo)子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面1、2024年1月4日，收回湖南綠色食品有限公司前欠貨款200000元。2、2024年1月5日，繳納住房公積金21625元和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)21625元。3、2024年1月5日，張星預(yù)借差旅費(fèi)3000元，用庫存現(xiàn)金支付。4、2024年1月6日，購入五谷核桃汁148件，單價(jià)41.89元/件?；ㄉＤ?9件，單價(jià)35.65元/件，價(jià)款分別是6200元和2460元，增值稅1385.6元。5、2024年1月13日，車間生產(chǎn)五谷核桃汁領(lǐng)用核桃仁439斤，單價(jià)34.97元/斤，總共15350元，生產(chǎn)花生牛奶領(lǐng)用花生仁1665斤，單價(jià)8.50元/斤，總共14150元。6、2024年1月16日，銷售給湖南天美食品有限公司五谷核桃汁4726件，單價(jià)42元/件，總共198500元，花生牛奶2815件，單價(jià)36元/件，總共101323.01元，增值稅38976.99，貨款尚未收到。

任務(wù)導(dǎo)入：利達(dá)公司2024年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)為會(huì)計(jì)李林設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證表，完成對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核，記賬。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面7、2024年1月17日，償還前欠湖南紅星糖酒副食品公司貨款50000元。8、2024年1月18日，支付水費(fèi)2200元，其中車間1500元，管理部門400元，銷售部門100元，增值稅200元。9、2024年1月20日，分配工資56031元，其中生產(chǎn)五谷核桃汁的工人工資9348元，生產(chǎn)花生牛奶的工人工資10830元，車間管理人員工資7296元，管理部門人員工資16872元，銷售部門人員工資11685元。10、2024年1月23日，計(jì)提折舊費(fèi)，其中車間折舊費(fèi)5800元，

子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

11、2024年1月25日，分配制造費(fèi)用14596元，其中五谷核桃汁6745元，花生牛奶7851元。12、2024年1月26日，產(chǎn)成品入庫，生產(chǎn)五谷核桃汁耗用原材料18210元，直接人工10450元，制造費(fèi)用2783元，生產(chǎn)花生牛奶耗用原材料18945元，直接人工11021元，制造費(fèi)用2865元。13、2024年1月27日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，其中五谷核桃汁70000元，花生牛奶40000元。14、2024年1月27日，支付產(chǎn)品展覽費(fèi)5000元。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

15、2024年1月30日，提取1000元現(xiàn)金備用。16、2024年1月30日，張星出差歸來，沖銷借支差旅費(fèi)。17、2024年1月30日，支付產(chǎn)品廣告費(fèi)600元。18、2024年1月30日，管理部門購買辦公用品600元，增值稅96元。19、2024年1月30日，預(yù)付湖南食美佳有限公司10000元。20、2024年1月31日，費(fèi)用類的期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。21、2024年1月31日，收入類的期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。任務(wù)實(shí)施

（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“會(huì)計(jì)憑證表”，表頭設(shè)置如圖1-16所示。圖1-16會(huì)計(jì)憑證表表頭任務(wù)實(shí)施

（2）將A3單元格日期格式設(shè)置成如圖1-17所示格式。（3）在B3單元格輸入數(shù)字“1”，在B4單元格輸入“=IF(K3="*",B3+1,B3)”，拖拽鼠標(biāo)填充下面的單元格。（4）在E3單元格輸入“=VLOOKUP(--LEFT(C3,4),會(huì)計(jì)科目表,2,0)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，結(jié)果如圖1-18所示。注意，要在LEFT前加兩個(gè)負(fù)號(hào)，目的是將文本轉(zhuǎn)為數(shù)值，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目表中的科目編碼是數(shù)值，只有數(shù)據(jù)類型相同才能查找到結(jié)果。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

圖1-17設(shè)置單元格格式任務(wù)實(shí)施

圖1-18設(shè)置輸入公式子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

（5）在F3單元格輸入“=IF(LEN(C3)>4,VLOOKUP(--LEFT(C3,6),會(huì)計(jì)科目表,2,0),"")”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格。（6）在G3單元格輸入“=IF(LEN(C3)>6,VLOOKUP(--LEFT(C3,8),會(huì)計(jì)科目表,2,0),"")”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格。（7）在一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證輸入完成后，在“備注”列輸入“*”號(hào)進(jìn)行標(biāo)記。（8）設(shè)置表格的邊框線、行高、列寬、顏色等。至此，會(huì)計(jì)憑證表編制完成，如圖1-19所示。子任務(wù)1.1.1設(shè)置賬簿封面

圖1-19會(huì)計(jì)憑證表知識(shí)窗口

（1）LEN函數(shù)可用于獲取字符串的長(zhǎng)度（見圖1-20），其語法：LEN(string)。其中參數(shù)string為待確定長(zhǎng)度的字符串。該函數(shù)接收一個(gè)string類型的變量作為參數(shù)，并返回一個(gè)long類型的值，表示字符串的長(zhǎng)度。圖1-20LEN函數(shù)知識(shí)窗口

（2）LEFT函數(shù)用于對(duì)單元格內(nèi)容進(jìn)行截?。ㄒ妶D1-21），它從左邊第一個(gè)字符開始截取，截取指定的長(zhǎng)度。如果在這個(gè)函數(shù)前面加兩個(gè)負(fù)號(hào)，能夠?qū)卧駜?nèi)容由字符串轉(zhuǎn)成數(shù)值，其語法：LEFT(text,num_chars)。其中，參數(shù)text代表用來截取的單元格內(nèi)容；參數(shù)num_chars代表從左開始截取的字符數(shù)。圖1-21LEFT函數(shù)知識(shí)窗口

（3）SUM函數(shù)是求和函數(shù)，如果參數(shù)中有錯(cuò)誤值或?yàn)椴荒苻D(zhuǎn)換成數(shù)字的文本，將會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤。除了函數(shù)，也可以通過Alt+“=”快捷鍵來實(shí)現(xiàn)快速求和，還可以通過“開始”選項(xiàng)卡里的“自動(dòng)求和”按鈕來實(shí)現(xiàn)，如圖1-22所示。圖1-22自動(dòng)求和03科目匯總表的編制PARTTHREE任務(wù)目標(biāo)（1）掌握科目匯總表的構(gòu)成和編制原理。（2）掌握SUMIF函數(shù)的功能和參數(shù)構(gòu)成。（3）掌握數(shù)據(jù)透視表的作用。1.知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能設(shè)置科目匯總表格式。（2）能運(yùn)用SUMIF函數(shù)編制科目匯總表。（3）能運(yùn)用數(shù)據(jù)透視表編制科目匯總表。2.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的愛國(guó)主義情感、社會(huì)主義核心價(jià)值觀念。3.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)李林需要為公司編制2024年1月份的科目匯總表，以便檢查記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性，為登記總分類賬提供準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審計(jì)做數(shù)據(jù)核對(duì)，請(qǐng)你運(yùn)用Excel的相關(guān)操作教他快速、準(zhǔn)確的編制科目匯總表。任務(wù)導(dǎo)入子任務(wù)1.3.1使用SUMIF函數(shù)編制科目匯總表圖1-23科目匯總表

（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“科目匯總表”，格式設(shè)置如下圖1-23所示。。圖1-23科目匯總表

圖1-24刪除重復(fù)項(xiàng)（2）打開利達(dá)公司1月份的“會(huì)計(jì)憑證表”，將鼠標(biāo)指針移動(dòng)至E3單元格，按住Shift鍵，同時(shí)單擊E81單元格，以此選中E3:E81單元格區(qū)域。接著，右鍵單擊，復(fù)制所選區(qū)域并將其選擇性粘貼為值到“科目匯總表”工作表的A3單元格，然后單擊“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡的“刪除重復(fù)項(xiàng)”，如圖1-24所示。此時(shí)，剩下所有沒有重復(fù)項(xiàng)的總賬科目名稱，如圖1-25所示。

圖1-25刪除重復(fù)項(xiàng)結(jié)果

圖1-26會(huì)計(jì)科目表2（3）打開“會(huì)計(jì)科目表”工作表，將A列復(fù)制粘貼到C列，再選中B2:C120單元格區(qū)域，進(jìn)行區(qū)域的名稱定義，將其定義為“會(huì)計(jì)科目表2”，如圖1-26所示。（4）打開“會(huì)計(jì)憑證表”工作表，選中E3:E81單元格區(qū)域，右鍵單擊，選擇“定義名稱”，將該區(qū)間定義名稱為“總賬科目”；以同樣的方式，將I31:I81單元格區(qū)域定義名稱為“借方金額”，J31:J81單元格區(qū)域定義名稱為“貸方金額”。

圖1-27獲取科目編碼（5）回到“科目匯總表”工作表，在A3單元格輸入“=VLOOKUP(B3,會(huì)計(jì)科目表2,2,0)”獲取科目編碼，如圖1-27所示。

圖1-28獲取借方金額（6）在C3單元格輸入“=SUMIF(總賬科目,B3,借方金額)”，敲回車確定，獲取對(duì)應(yīng)科目借方金額，然后雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，如圖1-28所示。

圖1-29借貸金額合計(jì)數(shù)（7）在D3單元格輸入“=SUMIF(總賬科目,B3,貸方金額)”，敲回車確定，獲取對(duì)應(yīng)科目貸方金額，然后雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格。在表格的最后一行輸入“合計(jì)”，對(duì)借方金額、貸方金額進(jìn)行求和。根據(jù)借貸記賬方法的記賬規(guī)則，所有賬戶借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)要等于所有賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，如圖1-29所示。

圖1-27獲取科目編碼（5）回到“科目匯總表”工作表，在A3單元格輸入“=VLOOKUP(B3,會(huì)計(jì)科目表2,2,0)”獲取科目編碼，如圖1-27所示。知識(shí)窗口

SUMIF函數(shù)是根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格、區(qū)域或引用求和（見圖1-30），該條件可以是數(shù)值、文本或表達(dá)式。其語法：SUMIF(range,criteria,sum_range)。其中：參數(shù)Range表示條件區(qū)域，即用于確定哪些單元格或區(qū)域符合求和條件的范圍；參數(shù)Criteria是求和條件，可以是具體的數(shù)值、特定的文本內(nèi)容或者一個(gè)表達(dá)式，用于篩選出需要進(jìn)行求和的單元格；參數(shù)Sum_range為實(shí)際求和區(qū)域，即滿足條件的單元格所對(duì)應(yīng)的實(shí)際進(jìn)行求和計(jì)算的區(qū)域。子任務(wù)1.3.2采用子任務(wù)1.3.2采用數(shù)據(jù)透視表編制科目匯總表

（1）打開“會(huì)計(jì)憑證表”工作表，單擊“插入”選項(xiàng)卡中的“數(shù)據(jù)透視表”，在彈出的對(duì)話框中，“表/區(qū)域”選擇A2:K81單元格區(qū)域，如圖1-31所示。對(duì)于放置數(shù)據(jù)透視表的位置，可以選擇新工作表，也可以選擇現(xiàn)有工作表。若選擇現(xiàn)有工作表，須用鼠標(biāo)選中一個(gè)放置的單元格，然后敲回車確定。圖1-31“創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表”對(duì)話框

圖1-32新增數(shù)據(jù)透視表（2）敲回車確定后，新增數(shù)據(jù)透視表，如圖1-32所示。

圖1-33“值字段設(shè)置”對(duì)話框（3）雙擊數(shù)據(jù)透視表的“計(jì)數(shù)項(xiàng):借方金額”單元格，彈出“值字段設(shè)置”對(duì)話框，如圖1-33所示。在該對(duì)話框中單擊“求和”，接著單擊“數(shù)字格式”，彈出“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框，再單擊“數(shù)值”，并勾選“使用千位分隔符”前打上“√”，小數(shù)位設(shè)置為2位，然后連續(xù)敲擊回車鍵兩次后，單元格的數(shù)據(jù)就呈現(xiàn)出使用千位分隔符并保留了2位小數(shù)的形式。以同樣的方式，再次雙擊“計(jì)數(shù)項(xiàng):貸方金額”單元格，重復(fù)上述操作步驟，結(jié)果如圖1-34所示。圖1-34透視字段標(biāo)簽的數(shù)值格式設(shè)置

以上就是通過數(shù)據(jù)透視表展示出來的科目匯總情況。同學(xué)們可以根據(jù)前面所學(xué)操作，對(duì)表格進(jìn)行調(diào)整，如加上科目編碼等，進(jìn)一步熟悉操作流程。04試算平衡表的編制PARTFOUR任務(wù)目標(biāo)（1）掌握試算平衡表的構(gòu)成。（2）掌握ISERROR函數(shù)的功能和參數(shù)構(gòu)成。（3）掌握篩選的應(yīng)用。1.知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能編制試算平衡表。（2）能利用VLOOKUP函數(shù)、IF函數(shù)、ISERROR函數(shù)完成試算平衡表的取數(shù)。（3）能運(yùn)用篩選功能完成試算平衡表中賬戶余額的計(jì)算。2.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的細(xì)致、耐心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。3.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)1

月關(guān)賬后，李林要編制試算平衡表，為編制財(cái)務(wù)報(bào)表做前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，請(qǐng)你幫他在Excel中快速準(zhǔn)確地編制試算平衡表。任務(wù)導(dǎo)入

（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“試算平衡表”，格式設(shè)置如圖1-36所示。（2）打開“總賬期初余額”工作表，復(fù)制B4:B29單元格區(qū)域，將其粘貼到“試算平衡表”工作表的B4單元格的位置。（3）接著打開“會(huì)計(jì)憑證表”工作表，復(fù)制E3:E81單元格區(qū)域，將其粘貼到“試算平衡表”工作表的B4單元格下面的空白單元格處，再選中B4:B98單元格區(qū)域，單擊“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡中的“刪除重復(fù)項(xiàng)”，彈出“刪除重復(fù)項(xiàng)警告”對(duì)話框，選擇“以當(dāng)前選定區(qū)域排序”，如圖1-36所示。任務(wù)實(shí)施

圖1-35試算平衡表格式圖1-36“刪除重復(fù)項(xiàng)警告”對(duì)話框

圖1-37刪除重復(fù)項(xiàng)信息提示

（4）單擊“刪除重復(fù)項(xiàng)”，彈出“刪除重復(fù)項(xiàng)”對(duì)話框，單擊“確定”后彈出信息提示框，如圖1-38所示。敲回車確定，結(jié)果如圖1-39所示。圖1-37刪除重復(fù)項(xiàng)信息提示圖1-38刪除重復(fù)項(xiàng)結(jié)果

（4）在A4單元格輸入“=VLOOKUP(B4,會(huì)計(jì)科目表2,2,0)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，獲取科目名稱對(duì)應(yīng)的科目編碼。（5）在C4單元格輸入“=IF(ISERROR(VLOOKUP(B4,期初余額表,6,0)),0,VLOOKUP(B4,期初余額表,6,0))”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，獲取期初借方余額，結(jié)果如圖1-39所示。圖1-39獲取期初借方余額

（6）在D4單元格輸入“=IF(ISERROR(VLOOKUP(B4,期初余額表,7,0)),0,VLOOKUP(B4,期初余額表,7,0))”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，獲取期初貸方余額，結(jié)果如圖1-40所示。圖1-40獲取期初貸方余額

圖1-41試算平衡表（7）在E4單元格輸入“=SUMIF(總賬科目,B4,借方金額)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，獲取各科目本期借方發(fā)生額。（8）在F4單元格輸入“=SUMIF(總賬科目,B4,貸方金額)”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，獲取各科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。試算平衡表結(jié)果如圖1-41所示。

（1）科目期末借方余額計(jì)算?。對(duì)于以“1”和“5”開頭的科目編碼，這類科目通常屬于資產(chǎn)類和成本類會(huì)計(jì)科目，期末余額一般在借方。計(jì)算此類科目期末余額時(shí)，可先依據(jù)科目編碼進(jìn)行篩選，精準(zhǔn)獲取資產(chǎn)和成本類會(huì)計(jì)科目。以在Excel中操作為例，在相關(guān)工作表中，選中用于計(jì)算期末余額的起始單元格，如在本任務(wù)中，在G4單元格輸入計(jì)算公式“=C4+E4-F4”。需要特別注意的是，像壞賬準(zhǔn)備、累計(jì)折舊這類備抵科目，其余額方向?yàn)橘J方，若涉及這些科目，需手動(dòng)對(duì)公式進(jìn)行調(diào)整以確保計(jì)算準(zhǔn)確。完成起始單元格公式輸入后，通過鼠標(biāo)拖拽該單元格右下角的填充柄，即可將公式自動(dòng)填充至下方相關(guān)單元格，快速完成同類科目的期末余額計(jì)算。知識(shí)窗口

（2）科目期末貸方余額計(jì)算。當(dāng)科目編碼以“2”和“4”開頭時(shí)，此類科目篩選后，可在對(duì)應(yīng)工作表的合適單元格進(jìn)行計(jì)算。如在本任務(wù)中，在H15單元中輸入計(jì)算公式“=D15+F15-E15”。同樣，利用鼠標(biāo)拖拽單元格填充柄的方式，將該公式向下填充至其他需計(jì)算的單元格，從而完成此類科目期末余額的計(jì)算。（3）損益類科目余額情況。以“6”開頭的科目編碼代表損益類科目。在會(huì)計(jì)核算中，損益類科目期末需將余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)等科目，所以期末無余額。（4）ISERROR函數(shù)被用來確定一個(gè)數(shù)字或表達(dá)式是否錯(cuò)誤（見圖1-42），其語法：ISERROR(expression)。其中，參數(shù)expression可以是任何有效表達(dá)式，如果參數(shù)expression表示一個(gè)錯(cuò)誤，那么ISERROR函數(shù)將返回true；如果參數(shù)expression不表示錯(cuò)誤，則返回false。知識(shí)窗口

知識(shí)窗口圖1-42ISERROR函數(shù)05編制記賬憑證PARTFIVE任務(wù)目標(biāo)（1）掌握記賬憑證的構(gòu)成。（2）掌握TODAY函數(shù)的功能。（3）掌握宏的概念和功能。1.知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能在Excel中編制記賬憑證。（2）能使用宏編制記賬憑證。2.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的細(xì)致、耐心的職業(yè)品質(zhì)。。3.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要填制記賬憑證，李林想編制記賬憑證，請(qǐng)你運(yùn)用Excel幫他編制記賬憑證。任務(wù)導(dǎo)入（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“記賬憑證”，設(shè)置記賬憑證格式如圖1-43所示。圖1-43記賬憑證格式任務(wù)實(shí)施子任務(wù)1.5.1手動(dòng)編制記賬憑證

（2）將I列到AD列的列寬設(shè)置成1.5，然后將記賬憑證的底色填充為白色。在日期單元格輸入“=TODAY()”。這樣每次打開文件時(shí)，日期單元格中顯示的都是當(dāng)天的日期。（3）選中C4:H15單元格區(qū)域，設(shè)置單元格邊框格式，如圖1-44所示。任務(wù)實(shí)施圖1-44設(shè)置邊框格式

（4）設(shè)置好邊框后，將摘要、總賬科目、明細(xì)科目及金額內(nèi)容填寫到相應(yīng)單元格。（5）對(duì)AF4:AF15單元格區(qū)域進(jìn)行合并單元格操作，合并后設(shè)置單元格對(duì)齊格式，注意字體方向要設(shè)為縱向，如圖1-45所示。任務(wù)實(shí)施圖1-45設(shè)置單元格對(duì)齊格式子任務(wù)1.5.2采用宏錄制編制記賬憑證

每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就要編制一張記賬憑證，工作量比較大，可以采用宏錄制的方式快速完成同類記賬憑證的編制。（1）新建一個(gè)工作表，在Excel中單擊“文件”選項(xiàng)卡的“選項(xiàng)”，接著單擊“自定義功能區(qū)”，在主選項(xiàng)卡中勾選“開發(fā)工具”，如圖1-46所示。圖1-46設(shè)置“開發(fā)工具”選項(xiàng)卡

（2）單擊“開發(fā)工具"選項(xiàng)卡的“錄制宏”，此時(shí)會(huì)彈出“錄制新宏”對(duì)話框，將宏名修改為“記賬憑證”，如圖1-47所示。（3）單擊“開發(fā)工具”選項(xiàng)卡的“使用相對(duì)引用”，設(shè)置相對(duì)引用，如圖1-48所示。設(shè)置相對(duì)引用是為了讓宏在不同位置執(zhí)行時(shí)能根據(jù)相對(duì)位置自動(dòng)調(diào)整操作對(duì)象。（4）根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì)記賬憑證格式，具體編制操作同子任務(wù)1.5.1，不再贅述。操作完成后，單擊“停止錄制”，如圖1-49所示。此時(shí)，剛才進(jìn)行的會(huì)計(jì)憑證編制操作已被錄制為宏。后續(xù)通過快捷鍵F5或在“宏”對(duì)話框中選擇運(yùn)行該宏，就能重復(fù)執(zhí)行剛才的憑證錄入操作步驟。任務(wù)實(shí)施圖1-47設(shè)置宏名稱

（1）TODAY函數(shù)是一個(gè)日期函數(shù)，它的作用是返回當(dāng)前系統(tǒng)日期，如圖3-50所示。當(dāng)在單元格中輸入“=TODAY()”并回車后，該單元格就會(huì)顯示當(dāng)天的日期，而且，每次打開該Excel文件，單元格中的日期都會(huì)自動(dòng)更新為打開文件當(dāng)天的實(shí)際日期，無需手動(dòng)修改，這在需要?jiǎng)討B(tài)顯示當(dāng)前日期的場(chǎng)景，如財(cái)務(wù)報(bào)表記錄每日數(shù)據(jù)時(shí)非常實(shí)用。知識(shí)窗口圖3-50TODAY函數(shù)

（2）宏在Excel中是一系列命令和動(dòng)作的集合，可將重復(fù)性任務(wù)自動(dòng)化。簡(jiǎn)單來說，宏就像是一個(gè)“腳本”，能錄制用戶在Excel中的操作步驟，然后通過一次點(diǎn)擊或一個(gè)快捷鍵，就能重復(fù)執(zhí)行這些操作。知識(shí)窗口

06財(cái)務(wù)報(bào)表的編制PARTSIX任務(wù)目標(biāo)（1）掌握利潤(rùn)表的主要項(xiàng)目構(gòu)成及填列。（2）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目構(gòu)成及填列。（3）掌握表間取數(shù)和VLOOKUP函數(shù)取數(shù)的區(qū)別。1.知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能編制利潤(rùn)表。（2）能編制資產(chǎn)負(fù)債表。（3）能運(yùn)用VLOOKUP函數(shù)和表間取數(shù)的方式填列財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的值。2.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的愛國(guó)主義情感、誠信意識(shí)。3.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)李林為進(jìn)行財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況分析，須為公司編制1

月的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，請(qǐng)你教他使用Excel快速獲取數(shù)據(jù)并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。任務(wù)導(dǎo)入（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“利潤(rùn)表”。（2）根據(jù)所學(xué)知識(shí)對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行格式的設(shè)置，結(jié)果如圖1-51所示。任務(wù)實(shí)施子任務(wù)1.6.1編制利潤(rùn)表圖1-51利潤(rùn)表圖1-51利潤(rùn)表

（3）獲取利潤(rùn)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。可以利用VLOOKUP函數(shù)，也可以利用表間取數(shù)操作來獲取利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，下面分別介紹兩種不同的操作方法。①利用表間取數(shù)：如果當(dāng)期涉及到的損益類科目比較少，可以在

D5

單元格直接輸入“=”，再用鼠標(biāo)單擊“試算平衡表”中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額欄，即顯示“=試算平衡表!E29”，敲回車確定，即得到營(yíng)業(yè)收入數(shù)值。依此類推獲取其他無需計(jì)算項(xiàng)目的數(shù)值。②利用VLOOKUP函數(shù)取數(shù)：在D5單元格輸入“=VLOOKUP("主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",試算平衡表,5,0)”，敲回車確定，采取同樣的操作，依次獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。（3）D20單元格輸入“=D5-D6-D8-D9”，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（4）在D22單元格輸入“=D22”，計(jì)算利潤(rùn)總額。（6）在D25單元格輸入“=D25-D26”，計(jì)算凈利潤(rùn)。生成的利潤(rùn)表如圖1-52所示。任務(wù)實(shí)施

圖1-52利潤(rùn)表

（1）利潤(rùn)表主要項(xiàng)目構(gòu)成： 營(yíng)業(yè)收入：涵蓋主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入。若企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，可在該項(xiàng)目下進(jìn)一步細(xì)分業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行列示。 營(yíng)業(yè)成本：對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本，同樣可按業(yè)務(wù)板塊細(xì)分。 稅金及附加：記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。 銷售費(fèi)用：核算企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。 管理費(fèi)用：包含企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）：核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。任務(wù)實(shí)施

資產(chǎn)減值損失：體現(xiàn)企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。?信用減值損失：用來記錄企業(yè)因應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）：通過公式計(jì)算得出，一般為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益。營(yíng)業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）：由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出得到。?所得稅費(fèi)用：核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）：通過利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用計(jì)算得出。任務(wù)實(shí)施

（2）表間取數(shù)與VLOOKUP函數(shù)取數(shù)的區(qū)別。表間取數(shù)和VLOOKUP函數(shù)取數(shù)在操作方式、適用場(chǎng)景與靈活性上有明顯區(qū)別。表間取數(shù)是用戶手動(dòng)在特定單元格輸入已知數(shù)值，簡(jiǎn)單直接，無需復(fù)雜函數(shù)知識(shí)，適用于數(shù)據(jù)量小、無關(guān)聯(lián)查詢需求的場(chǎng)景，但靈活性差，數(shù)據(jù)變化時(shí)需手動(dòng)逐個(gè)修改。而VLOOKUP函數(shù)取數(shù)借助“VLOOKUP(查找值，查找區(qū)域，返回列數(shù)，[匹配條件])”語法獲取數(shù)據(jù)，雖需理解函數(shù)參數(shù)，但在處理大量存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的數(shù)據(jù)時(shí)優(yōu)勢(shì)顯著，且靈活性極高，數(shù)據(jù)源結(jié)構(gòu)不變時(shí)，數(shù)據(jù)位置、順序改變或更新，都能準(zhǔn)確取數(shù)，更換數(shù)據(jù)源表格也只需調(diào)整查找區(qū)域參數(shù)。任務(wù)實(shí)施

子任務(wù)1.6.2編制資產(chǎn)負(fù)債表

（1）打開“湖南利達(dá)飲品有限公司2024年1月業(yè)務(wù).xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”。（2）根據(jù)所學(xué)知識(shí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行格式的設(shè)置，設(shè)置結(jié)果圖1-53所示。。圖1-53資產(chǎn)負(fù)債表

（3）在C3單元格輸入“=VLOOKUP("庫存現(xiàn)金",試算平衡表,6,0)+VLOOKUP("銀行存款",試算平衡表,6,0)”，獲取貨幣資金期末余額，因?yàn)楸酒跊]有其他貨幣資金，所以貨幣資金只包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。（4）在C10單元格輸入“=賬戶期初余額!F6-賬戶期初余額!F7+會(huì)計(jì)憑證表!I19-試算平衡表!H9”，獲取應(yīng)收賬款期末余額。（5）在C12單元格輸入“=試算平衡表!G7”，獲取預(yù)付款賬款期末余額，因?yàn)轭A(yù)付賬款明細(xì)賬戶的期末余額均在借方。（6）在C13單元格輸入“=試算平衡表!G8”，獲取其他應(yīng)收款期末余額。（7）在C14單元輸入“=試算平衡表!G10+試算平衡表!G11+試算平衡表!G12+試算平衡表!G27”，獲取存貨期末余額。（8）在C19單元格輸入“=SUM(C6:C16)”，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)期末余額。（9）采用同樣操作步驟，根據(jù)所學(xué)的會(huì)計(jì)知識(shí)，使用VLOOKUP函數(shù)或者表間取數(shù)的方法，依次完成資產(chǎn)負(fù)債表其他項(xiàng)目期末余額的填列。生成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖1-54所示。

圖1-54資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目主要包括三類：資產(chǎn)類項(xiàng)目、負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目。（1）資產(chǎn)類項(xiàng)目。貨幣資金：“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。交易性金融資產(chǎn)：根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。應(yīng)收賬款：“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。預(yù)付款項(xiàng)：“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。知識(shí)窗口

存貨：“材料采購”“原材料”“低值易耗品”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”“委托加工物資”“委托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。長(zhǎng)期股權(quán)投資：根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。 固定資產(chǎn)：“固定資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。在建工程：“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。無形資產(chǎn)：“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。知識(shí)窗口

（2）負(fù)債類項(xiàng)目。短期借款：根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 應(yīng)付賬款：“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。預(yù)收款項(xiàng)：“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 應(yīng)付職工薪酬：根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。應(yīng)交稅費(fèi)：根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。長(zhǎng)期借款：根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額，扣除將于一年內(nèi)（含一年）到期的長(zhǎng)期借款后的金額填列。將于一年內(nèi)（含一年）到期的長(zhǎng)期借款，計(jì)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。應(yīng)付債券：根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。知識(shí)窗口

（3）所有者權(quán)益類項(xiàng)目。 實(shí)收資本（或股本）：根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”科目的期末余額填列。 資本公積：根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 盈余公積：根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。 未分配利潤(rùn)：根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。

07財(cái)務(wù)分析PARTSEVEN任務(wù)目標(biāo)（1）掌握結(jié)構(gòu)分析的原理。（2）掌握進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析的計(jì)算公式。（3）掌握杜邦分析的原理。1.知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能編制財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析表。（2）能建立財(cái)務(wù)比率分析表。（3）能編制杜邦分析表。2.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的語言表達(dá)能力和協(xié)調(diào)能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。3.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）利達(dá)公司近5年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2020年—2024年）。（2）利達(dá)公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。（3）利達(dá)公司2024年度的利潤(rùn)表。資料準(zhǔn)備任務(wù)導(dǎo)入為了預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)，公司財(cái)務(wù)主管張星指示總賬會(huì)計(jì)李林對(duì)2024年及之前年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。通過揭示企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和償債能力等方面的問題，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展動(dòng)向、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景和償債能力等，從而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、投資者和債權(quán)人提供重要的決策依據(jù)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。。任務(wù)實(shí)施（1）在電腦桌面新建名為“利達(dá)公司財(cái)務(wù)分析.xlsx”的工作簿，將“Sheet1”重命名為“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”，將“Sheet2”重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”；將“Sheet3”重命名為“利潤(rùn)表”，分別編制營(yíng)業(yè)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，如圖1-55～圖1-57所示。圖1-55營(yíng)業(yè)利潤(rùn)表圖1-56資產(chǎn)負(fù)債表圖1-572024年度利潤(rùn)表圖1-572024年度利潤(rùn)表（續(xù)）

（2）增加3個(gè)工作表，分別將其重命名為“趨勢(shì)分析表”“資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表”“結(jié)構(gòu)變化分析表”。將營(yíng)業(yè)利潤(rùn)數(shù)據(jù)復(fù)制值到“趨勢(shì)分析表”工作表中，然后選擇B3:F4單元格區(qū)域。單擊“插入”選項(xiàng)卡中的“圖表”，再單擊“折線圖”，如圖1-58所示。圖1-58折線圖

（3）選擇“帶數(shù)字標(biāo)記的堆積拆線圖”，顯示效果如圖1-59所示。單擊圖表區(qū)，右鍵單擊，將圖表區(qū)顏色設(shè)置為綠色，然后單擊繪圖區(qū)并右鍵單擊，將繪圖區(qū)顏色設(shè)置為橙色。。圖1-59折線圖結(jié)果

（4）單擊“系列1”，再單擊選項(xiàng)卡“設(shè)計(jì)”中的“選擇數(shù)據(jù)”，單擊圖列項(xiàng)里的“編輯”，將系列名稱改為“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”，敲回車確定。最后將圖表的主題名稱改為“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)趨勢(shì)圖”，如圖1-60所示。圖1-60營(yíng)業(yè)利潤(rùn)趨勢(shì)圖

（3）將資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)復(fù)制值到“資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表”工作表中，選中E列，右鍵單擊，插入一整列，在E5單元格輸入“=D5/$D$37”，其中對(duì)D37進(jìn)行了絕對(duì)引用，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，計(jì)算出每項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。（4）選中D5:D13單元格區(qū)域，進(jìn)行圖表分析，單擊“插入”選項(xiàng)卡的“圖表”，再單擊“餅形”，然后選擇設(shè)計(jì)里的“選擇數(shù)據(jù)源”。（5）編輯水平（分類）軸標(biāo)簽，單擊編輯軸標(biāo)簽區(qū)域“=(資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表!$B$5:$B$16,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表!$B$21:$B$36)”，單擊“布局”，設(shè)置圖表標(biāo)題為“總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖”。（6）將圖表區(qū)設(shè)置成橙色，如圖1-61所示。

圖1-61總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖

（7）在I5單元格輸入“=H5/$H$37”，注意對(duì)H37單元格要進(jìn)行絕對(duì)引用，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，結(jié)果如圖1-62所示。（8）從圖1-62可以看出，公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以流動(dòng)資產(chǎn)為主，流動(dòng)性較好，但負(fù)債結(jié)構(gòu)中流動(dòng)負(fù)債占比較高，短期償債壓力需關(guān)注。所有者權(quán)益中實(shí)收資本和留存收益都有一定規(guī)模，為公司發(fā)展提供了一定的資金基礎(chǔ)。公司應(yīng)合理規(guī)劃資金，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，在保持資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，降低短期償債風(fēng)險(xiǎn)，充分利用所有者權(quán)益資金，促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。圖1-62資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析結(jié)果

（9）將利潤(rùn)表數(shù)據(jù)復(fù)制值到“結(jié)構(gòu)變化分析表”工作表中，計(jì)算利潤(rùn)表各項(xiàng)目占營(yíng)業(yè)收入的比例。（10）在E5單元格輸入“=D5/$D$5”，敲回車確定，雙擊鼠標(biāo)填充下面的單元格，注意對(duì)D5單元格要進(jìn)行絕對(duì)引用。以同樣的方式，計(jì)算出各項(xiàng)目占營(yíng)業(yè)收入的比例，結(jié)果如圖1-63所示。（11）通過圖1-63可知，公司在成本控制方面有一定成果，期間費(fèi)用下降，但營(yíng)業(yè)成本大幅上升抵消了費(fèi)用管控帶來的利好，導(dǎo)致盈利能力下降。公司應(yīng)聚焦?fàn)I業(yè)成本上升問題，優(yōu)化生產(chǎn)流程、采購策略等降低成本；同時(shí)，持續(xù)優(yōu)化投資與資產(chǎn)配置，保持其他收益的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，以提升整體盈利水平。圖1-63利潤(rùn)表

【知識(shí)窗口】 結(jié)構(gòu)分析是從整體層面出發(fā)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成進(jìn)行分析。通過了解各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目在總體中的占比，把握企業(yè)財(cái)務(wù)的基本架構(gòu)和資源配置情況，為后續(xù)分析提供基礎(chǔ)框架。例如，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能反映企業(yè)資產(chǎn)的分布狀態(tài)，是側(cè)重于流動(dòng)資產(chǎn)的配置以保持流動(dòng)性，還是側(cè)重于非流動(dòng)資產(chǎn)的投資以謀求長(zhǎng)期發(fā)展；負(fù)債結(jié)構(gòu)可以顯示企業(yè)債務(wù)的期限分布和來源構(gòu)成，有助于判斷償債壓力的大小和穩(wěn)定性；所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)則能體現(xiàn)企業(yè)的資本形成和利潤(rùn)積累模式。子任務(wù)1.8.2進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析（8）在C14單元格輸入“=利潤(rùn)表!E6/資產(chǎn)負(fù)債表!E13”，計(jì)算2023年存貨周轉(zhuǎn)率。（9）在C15單元格輸入“=利潤(rùn)表!E5/資產(chǎn)負(fù)債表!E8”，計(jì)算2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。（10）在C16單元格輸入“=利潤(rùn)表!E5/資產(chǎn)負(fù)債表!E17”，計(jì)算2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（11）在C17單元格輸入“=利潤(rùn)表!E5/資產(chǎn)負(fù)債表!E37”，計(jì)算2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（12）在C20單元格輸入“=利潤(rùn)表!E20/利潤(rùn)表!E5”，計(jì)算2023年銷售凈利率。（13）在C21單元格輸入“=(利潤(rùn)表!E5-利潤(rùn)表!E6)/利潤(rùn)表!E5”，計(jì)算2023年銷售毛利率。（14）在C22單元格輸入“=利潤(rùn)表!E20/資產(chǎn)負(fù)債表!E37”，計(jì)算2023年資產(chǎn)凈利率。（15）在C23單元格輸入“=利潤(rùn)表!E20/資產(chǎn)負(fù)債表!I34”，計(jì)算2023年凈資產(chǎn)收益率。子任務(wù)1.8.2進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析（1）新增工作表，將其重命名為“財(cái)務(wù)比率分析表”，具體格式如圖1-64所示。（2）在C4單元格輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!E17/資產(chǎn)負(fù)債表!I18”，計(jì)算2023年流動(dòng)比率。（3）在C5單元格輸入“=(資產(chǎn)負(fù)債表!E17-資產(chǎn)負(fù)債表!E13)/資產(chǎn)負(fù)債表!I18”，計(jì)算2023年速動(dòng)比率。（4）在C8單元格輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!I27/資產(chǎn)負(fù)債表!E37”，計(jì)算2023年資產(chǎn)負(fù)債率。（5）在C9單元格輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!I27/資產(chǎn)負(fù)債表!I34”，計(jì)算2023年產(chǎn)權(quán)比率。（6）在C10單元格輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!I27/(資產(chǎn)負(fù)債表!I34-資產(chǎn)負(fù)債表!E30)”，計(jì)算2023年有形資產(chǎn)債務(wù)率。（7）在C11單元格輸入“=(利潤(rùn)表!E18+利潤(rùn)表!E10)/利潤(rùn)表!E10”，計(jì)算2023年已獲利息倍數(shù)。

（16）以同樣方式計(jì)算2024年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，需要注意的是，在計(jì)算2024年運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)中的資產(chǎn)凈利潤(rùn)、及資產(chǎn)收益率時(shí)，分母應(yīng)為本年金額與上年金額和的平均值，因?yàn)槔麧?rùn)表中沒有2023年的上年金額，為方便計(jì)算，本處直接取數(shù)。最后結(jié)果如圖1-64所示。圖1-64財(cái)務(wù)比率分析表

（17）從表1-64可以得出如下結(jié)論。從短期償債能力來看，公司流動(dòng)比率從5.23降至3.52，速動(dòng)比率從4.89降至3.28，表明短期償債能力有所下降，但兩年的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率數(shù)值均較高，整體短期償債能力仍較強(qiáng)。從長(zhǎng)期償債能力來看，資產(chǎn)負(fù)債率從0.19上升到0.30，產(chǎn)權(quán)比率從0.23上升到0.43，有形資產(chǎn)負(fù)債率從0.24上升到0.43，這三個(gè)指標(biāo)上升意味著長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加，但資產(chǎn)負(fù)債率仍處于較低水平，長(zhǎng)期償債能力尚可；已獲利息倍數(shù)從52.02上升至59.63，表明公司支付利息費(fèi)用的能力增強(qiáng)，長(zhǎng)期償債有保障。從營(yíng)運(yùn)能力來看，存貨周轉(zhuǎn)率從3.08上升到的3.83，說明存貨周轉(zhuǎn)速度加快，存貨管理效率提高；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從3.54上升到3.59，變化幅度較小，但也呈上升趨勢(shì)，回收賬款效率略有提升。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從0.53上升到0.55，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從0.44上升到0.47，表明公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率逐步提升，資產(chǎn)利用效果變好。

從盈利能力來看，銷售凈利潤(rùn)從0.38下降到0.35，銷售毛利率從0.62下降到0.54，反映產(chǎn)品盈利能力有所減弱，可能受成本上升或產(chǎn)品售價(jià)下降影響；資產(chǎn)凈利潤(rùn)從0.17下降到0.16，凈資產(chǎn)收益率從0.20上升到0.22，說明公司利用自有資本獲取收益的能力增強(qiáng)，但資產(chǎn)整體獲利能力稍有下滑?？偟膩碚f，公司整體財(cái)務(wù)狀況較為穩(wěn)健，償債能力較強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)能力逐步提升。然而，盈利能力呈現(xiàn)出一定的矛盾性，部分指標(biāo)下降暗示公司需關(guān)注成本控制和產(chǎn)品定價(jià)策略，以提升盈利水平。后續(xù)應(yīng)持續(xù)關(guān)注償債能力指標(biāo)的變化，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；鞏固和加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)能力提升成果；重點(diǎn)分析盈利能力變化原因，采取針對(duì)性措施改善盈利狀況。

1．財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析是在結(jié)構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等方面，通過具體的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行量化分析。這些比率能夠更直觀地反映出企業(yè)在各個(gè)方面的表現(xiàn)和存在的問題。比如，償債能力比率可以幫助判斷企業(yè)能否按時(shí)償還債務(wù)，營(yíng)運(yùn)能力比率能揭示企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，盈利能力比率則直接體現(xiàn)企業(yè)的盈利水平。通過財(cái)務(wù)比例分析，可以深入了解企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)能力，發(fā)現(xiàn)具體的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)環(huán)節(jié)。知識(shí)窗口

2．財(cái)務(wù)指標(biāo)及公式（1）償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)）/流動(dòng)負(fù)債利息保障倍數(shù)=（利息總額+利潤(rùn)總額）/利息費(fèi)用現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額知識(shí)窗口

（2）運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額存貨平均余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈收入/平均應(yīng)收賬款余額其中，平均應(yīng)收賬款余額＝（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)＋應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/2賒銷凈收入=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=平均應(yīng)收賬款余額*360/賒銷凈收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率知識(shí)窗口

（3）盈利能力指標(biāo)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額其中，息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)其中，平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2資本收益率=凈利潤(rùn)/平均資本知識(shí)窗口

其中，平均資本=［（實(shí)收資本年初數(shù)+資本公積年初數(shù)）+（實(shí)收資本年末數(shù)+資本公積年末數(shù)）］/2基本每股收益=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)每股股利=普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)知識(shí)窗口

子任務(wù)1.8.3進(jìn)行杜邦分析（1）新增工作表，將其重命名為“杜邦分析表”，在工作表中設(shè)置杜邦分析圖，如圖1-65所示。圖1-65杜邦分析圖子任務(wù)1.8.3進(jìn)行杜邦分析（2）通過表間取數(shù)方法，依次從利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表獲取凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益總額數(shù)據(jù)，敲回車確定。（3）在凈資產(chǎn)收益率下方單元格輸入“=G7*O7”。（4）在總資產(chǎn)凈利潤(rùn)下方單元格輸入“=C11*I11”。（5）在權(quán)益收益下方單元格輸入“=N11/R11”。（6）在營(yíng)業(yè)凈利率下方單元格輸入“=B15/F15”。（7）在資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下方單元格輸入“=I15/M15”。

（8）結(jié)果如圖1-63所示。通過計(jì)算結(jié)果可知：凈資產(chǎn)收益率為21.36%，表明企業(yè)自有資本獲取凈收益的能力較強(qiáng)，整體盈利能力較好；總資產(chǎn)凈利率14.97%，顯示企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力也不錯(cuò)；權(quán)益乘數(shù)1.427，說明企業(yè)的負(fù)債程度相對(duì)適中，財(cái)務(wù)杠桿利用較為合理，既通過負(fù)債獲得一定的杠桿收益，又沒有過度負(fù)債帶來過高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)業(yè)凈利率34.74%，意味著每一元營(yíng)業(yè)收入能帶來較高比例的凈利潤(rùn)，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的盈利空間較大；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.43，表明企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率較低，資產(chǎn)利用不夠充分，可能存在存貨積壓、應(yīng)收賬款回收慢等影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的問題，后續(xù)可重點(diǎn)關(guān)注并優(yōu)化資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，以進(jìn)一步提升整體盈利能力。

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圖1-63杜邦分析計(jì)算結(jié)果

杜邦分析法是一種通過各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。該體系以凈資產(chǎn)收益率為起點(diǎn)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)間相互影響的作用關(guān)系。因其最初由美國(guó)杜邦公司成功應(yīng)用，故得名。杜邦分析法將凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益凈利率）分解。其分析關(guān)系式為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷售收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）知識(shí)窗口

本項(xiàng)目主要介紹了總賬會(huì)計(jì)崗位的主要工作內(nèi)容，建賬，編制會(huì)計(jì)憑證、科目匯總表、試算平衡表，并采用不同方法編制記賬憑證，最后編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。本項(xiàng)目還重點(diǎn)介紹了IF函數(shù)、VLOOKUP函數(shù)、SUMIF函數(shù)、LEN函數(shù)、LEFT函數(shù)的應(yīng)用，區(qū)間定義的意義及表間取數(shù)的操作等。函數(shù)運(yùn)用較復(fù)雜，同學(xué)們要勤練習(xí)，才能熟悉操作步驟和流程。項(xiàng)目小節(jié)

感謝各位聆聽ThanksforListening電子課件項(xiàng)目2出納崗位0102任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目錄01任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)PARTONE職業(yè)能力目標(biāo)（1）能編制未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)表。（2）能利用COUNT函數(shù)來查找未到賬項(xiàng)。1.能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）能利用COUNT函數(shù)來查找未到賬項(xiàng)2.素養(yǎng)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)（1）掌握未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)表的結(jié)構(gòu)。（2）掌握COUNT函數(shù)的功能和參數(shù)構(gòu)成。3.知識(shí)目標(biāo)任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

任務(wù)導(dǎo)入：利達(dá)公司銀行出納朱帆每月月初要與銀行核對(duì)上個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多，數(shù)據(jù)量龐大，核對(duì)的工作十分繁重，經(jīng)常要加班到深夜，工作效率十分低，請(qǐng)你運(yùn)用Excel幫朱帆核對(duì)利達(dá)公司3月銀行存款日記賬與對(duì)賬單的記錄是否相符。任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：（1）新建名為“利達(dá)公司銀行存款核對(duì)表.xlsx”的工作簿。（2）打開利達(dá)公司3月的會(huì)計(jì)憑證表，篩選出銀行存款日記賬的交易記錄，復(fù)制銀行存款日記賬數(shù)據(jù)到“利達(dá)公司銀行存款核對(duì)表.xlsx”工作簿的“Sheet1”工作表，將其重命名為“日記賬”，如圖2-1所示。任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：（3）從利達(dá)公司的網(wǎng)上銀行獲取銀行對(duì)賬單的電子表格，將銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)復(fù)制到“Sheet2”工作表，將其重命名為“對(duì)賬單”，如圖2-2所示。圖2-2對(duì)賬單任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：（4）將“Sheet3”重命名為“核對(duì)表”，設(shè)置格式如圖2-3所示。圖2-3核對(duì)表任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：（5）打開“日記賬”工作表，選中第5行，進(jìn)行篩選操作，單擊F5單元格的篩選箭頭，如圖2-4所示。取消（空白）選項(xiàng)前的“√”，敲回車，結(jié)果如圖2-5所示。圖2-3核對(duì)表

圖2-4篩選圖2-5篩選結(jié)果任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：（6）復(fù)制借方金額數(shù)據(jù)到“核對(duì)表”工作表的對(duì)應(yīng)位置。以同樣方式，對(duì)日記賬的貸方金額數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，將其復(fù)制到“核對(duì)表”工作表中；之后打開“對(duì)賬單”工作表，按照上述方法，將對(duì)賬單的借方金額和貸方金額數(shù)據(jù)復(fù)制到“核對(duì)表”工作表。這樣操作后，核對(duì)表中就包含了企業(yè)日記賬和銀行對(duì)賬單的全部交易金額數(shù)據(jù)。（7）對(duì)日記賬的借方金額和銀行對(duì)賬單的貸方金額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)日記賬的貸方金額和銀行對(duì)賬單的借方金額進(jìn)行核對(duì)。因?yàn)殂y行對(duì)賬單的借方記錄的是企業(yè)付款記錄，貸方記錄的是企業(yè)的收款記錄。在C5單元格輸入公式：“=IF(COUNTIF($H$5:$H$23,B5)<COUNTIF(B5:$B$23,B5),"未達(dá)","")”，公式輸入完成后敲回車確定，再雙擊鼠標(biāo)自動(dòng)填充下面的單元格。在E5單元格輸入公式：“=IF(COUNTIF($F$5:$F$23,D5)<COUNTIF(D5:$D$23,D5),"未達(dá)","")”，公式輸入完成后敲回車確定，再雙擊鼠標(biāo)自動(dòng)填充下面的單元格。在G5單元格輸入公式：“=IF(COUNTIF($D$5:$D$23,F5)<COUNTIF(F5:$F$23,F5),"未達(dá)","")”，公式輸入完成后敲回車確定，再雙擊鼠標(biāo)自動(dòng)填充下面的單元格。在I5單元格輸入公式：“=IF(COUNTIF($B$5:$B$23,H5)<COUNTIF(H5:$H$23,H5),"未達(dá)","")”，公式輸入完成后敲回車確定，再雙擊鼠標(biāo)自動(dòng)填充下面的單元格。至此找出所有未達(dá)賬項(xiàng)，如圖2-6所示。任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

操作步驟：圖2-6未達(dá)賬項(xiàng)任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

知識(shí)窗口（1）COUNT函數(shù)是計(jì)數(shù)函數(shù)，用來統(tǒng)計(jì)數(shù)字項(xiàng)的個(gè)數(shù)，如圖2-7所示。其語法：COUNT(value1,value2,...)。其中，參數(shù)value1,value2,…是包含或引用各種類型數(shù)據(jù)的參數(shù)（1~30個(gè)），但只有數(shù)字類型的數(shù)據(jù)才被計(jì)數(shù)。選中表格區(qū)間后，在表格的下方也可以出現(xiàn)計(jì)數(shù)、求和等結(jié)果。圖2-7COUNT函數(shù)任務(wù)一查找末達(dá)賬項(xiàng)

知識(shí)窗口（2）COUNTIF

函數(shù)是用于指定條件的單元格計(jì)數(shù)函數(shù)，如圖2-8所示。其語法：COUNTIF(range,criteria)。其中，參數(shù)range是要進(jìn)行計(jì)數(shù)的單元格范圍；參數(shù)criteria是指定的條件，可以是數(shù)字、表達(dá)式、單元格引用或文本。圖2-8COUNTIF

函數(shù)02任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制PARTTWO任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制任務(wù)導(dǎo)入：利達(dá)公司出納朱帆已經(jīng)查出了公司2月的銀行存款未到賬項(xiàng)，請(qǐng)你根據(jù)該項(xiàng)目任務(wù)一中核對(duì)的結(jié)果使用Excel幫他編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制操作步驟：。（1）打開“利達(dá)公司銀行存款核對(duì)表.xlsx”的工作簿，新增工作表，將其重命名為“余額調(diào)節(jié)表”，具體格式如圖2-9所示。圖2-9銀行存款余額調(diào)節(jié)表任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制操作步驟：。（2）將銀行日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額以值的格式分別復(fù)制粘貼到B3、D3單元格。通過核對(duì)表可知，15,200元為“銀行已收，企業(yè)未收”；23,000元為“企業(yè)已收，銀行未收”；2,300元、200元為“銀行已付,企業(yè)未付”；200,000元、7,800元為“企業(yè)已付，銀行未付”，將這些值分別復(fù)制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中。（3）在B11單元格輸入“=B3+B4-B7-B8”，在D11單元格輸入“=D3+D4-D7-D8”，計(jì)算出調(diào)節(jié)后余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表結(jié)果如圖2-10所示。圖2-10銀行存款余額調(diào)節(jié)表結(jié)果任務(wù)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（1）運(yùn)用Excel進(jìn)行未到賬項(xiàng)的查找，可以提高未達(dá)賬項(xiàng)查找效率和準(zhǔn)確性。但是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能作為原始憑證來填寫記賬憑證，而是要以銀行確認(rèn)的回執(zhí)等相關(guān)原始憑證為依據(jù)，才能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。（2）未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因是企業(yè)和銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，而導(dǎo)致一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。具體來說，主要有以下四種情況。①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬：企業(yè)收到款項(xiàng)后，立即登記銀行存款增加，但銀行由于尚未完成相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，未將該筆款項(xiàng)記入企業(yè)賬戶。②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬：企業(yè)開出付款票據(jù)后，馬上記錄銀行存款減少，但銀行在未實(shí)際支付款項(xiàng)前，不會(huì)對(duì)企業(yè)賬戶進(jìn)行扣款操作。③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬：銀行收到款項(xiàng)后，會(huì)及時(shí)為企業(yè)入賬，但企業(yè)可能因未收到銀行的收款通知而未進(jìn)行賬務(wù)處理。④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬：銀行在扣除相關(guān)費(fèi)用或支付款項(xiàng)后，會(huì)及時(shí)記錄企業(yè)賬戶的減少，但企業(yè)因未收到銀行的付款通知而未入賬。其語法：COUNTIF(range,criteria)。其中，參數(shù)range是要進(jìn)行計(jì)數(shù)的單元格范圍；參數(shù)criteria是指定的條件，可以是數(shù)字、表達(dá)式、單元格引用或文本。感謝各位聆聽ThanksforListening本項(xiàng)目主要介紹了采用函數(shù)查找未達(dá)賬項(xiàng)，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生的原因編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納應(yīng)及時(shí)獲取原始憑證，待取得原始憑證之后再進(jìn)行賬務(wù)處理。電子課件項(xiàng)目1薪資管理崗位01020304任務(wù)一

工資及職工信息相關(guān)表格的編制任務(wù)二職工考勤表的編制任務(wù)三計(jì)算計(jì)件工資和滿勤獎(jiǎng)任務(wù)四計(jì)算職工薪酬目錄050607任務(wù)五制作工資條任務(wù)六對(duì)外表格的編制任務(wù)七計(jì)提表的編制工資目錄以下是湖南利達(dá)飲品有限公司（簡(jiǎn)稱利達(dá)公司）的企業(yè)信息：企業(yè)名稱：湖南利達(dá)飲品有限公司，簡(jiǎn)稱利達(dá)公司。企業(yè)性質(zhì)：制造業(yè)企業(yè)。注冊(cè)地：湖南省湘潭市鳳凰山路15號(hào)，為增值稅一般納稅人企業(yè)。注冊(cè)資金：350萬元。法人代表：李兵。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：張星。會(huì)計(jì)人員：李林、王麗、楊曉、陳明。出納：朱帆。國(guó)稅局稅務(wù)登記類型：增值稅一般納稅企業(yè)。稅務(wù)登記號(hào)：9143030078402523612。適用增值稅率為13%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。開戶銀行：中國(guó)銀行南華路支行。銀行賬號(hào)：601358789635121524。電話號(hào)碼：0731—55278642。主營(yíng)業(yè)務(wù)：五谷核桃汁和花生牛奶的生產(chǎn)與銷售。01任務(wù)一工資及職工信息相關(guān)表格的編制PARTONE任務(wù)目標(biāo)（1）掌握工資基本表的構(gòu)成。（2）掌握職工基本情況表的構(gòu)成。（3）掌握數(shù)據(jù)有效性的功能。1.知識(shí)目標(biāo)任務(wù)目標(biāo)（1）能編制工資基本信息表。（2）能運(yùn)用數(shù)據(jù)有效性進(jìn)行單元格輸入內(nèi)容的限定。（3）能運(yùn)用VLOOKUP、MOD、MID、TEXT、YEAR、TODAY等函數(shù)完成職工基本情況表的編制。2.能力目標(biāo)任務(wù)目標(biāo)（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)信息化新知識(shí)、新技能的能力。（2）培養(yǎng)學(xué)生的溝通協(xié)調(diào)能力和動(dòng)手能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神。（4）培養(yǎng)學(xué)生的愛國(guó)主義情感、社會(huì)主義核心價(jià)值觀念。3.素養(yǎng)目標(biāo)

任務(wù)導(dǎo)入：利達(dá)公司一共設(shè)有6個(gè)部門，分別為辦公室、采購部、技術(shù)部、生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部；職工技術(shù)職稱設(shè)有高級(jí)工程師(高工)、工程師、助理工程師(助工)、技術(shù)員、會(huì)計(jì)師、助會(huì)6個(gè)等級(jí)；公司設(shè)有總經(jīng)理、主任、職員3種職務(wù)。每個(gè)員工的工資項(xiàng)目由基本工資、崗位工資、津貼、計(jì)件工資、考勤扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅、應(yīng)發(fā)工資、實(shí)發(fā)工資等項(xiàng)目組成。全公司共有員工20名，職工工資由固定工資和浮動(dòng)工資構(gòu)成。請(qǐng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，將具體數(shù)據(jù)資料輸入到Excel，為公司職工薪酬的核算做基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。（1）在電腦桌面新建名為“利達(dá)公司2024年1月薪酬管理崗位.xlsx”的工作簿。（2）將“Sheet1”重命名為“工資基本信息表”，并按圖3-1~圖3-10的格式及內(nèi)容編制工資基本信息表的相關(guān)表格。職務(wù)崗位工資津貼標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)崗位工資/元津貼/元總經(jīng)理8,5002,000主任7,5001,000職員4,500

500圖3-1職務(wù)崗位工資津貼標(biāo)準(zhǔn)表職稱基本工資標(biāo)準(zhǔn)表職稱基本工資/元高工5,000工程師2,500助工

800技術(shù)員

500會(huì)計(jì)師3,000助會(huì)

800圖3-2職稱基本工資標(biāo)準(zhǔn)表事假、病假、曠工扣款標(biāo)準(zhǔn)表扣款項(xiàng)目扣款金額/(天/元）病假50事假100曠工300圖3-3事假、病假、曠工扣款標(biāo)準(zhǔn)表

計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)表人員類別滿勤獎(jiǎng)/元產(chǎn)銷量/（元/件）管理人員1,0000財(cái)務(wù)人員

5000采購人員

5000技術(shù)人員

6000生產(chǎn)人員

80010銷售人員

8005圖3-4計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)表職工身份信息姓名身份證號(hào)聯(lián)系電話吳國(guó)勇4321811980101178221