會計實操文庫1/1做賬實操-《財務(wù)審批制度》財務(wù)審批制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)審批行為，明確審批權(quán)限與流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金使用合規(guī)、高效，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司《財務(wù)管理制度》，制定本制度。第二條適用范圍適用主體：本制度適用于公司及下屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的所有財務(wù)審批事項；適用業(yè)務(wù)：包括但不限于費(fèi)用報銷、資金支付（采購付款、借款、資金調(diào)撥等）、預(yù)算調(diào)整、資產(chǎn)處置、投融資決策等涉及資金流轉(zhuǎn)或財務(wù)核算的事項；適用人員：公司全體員工（含管理層、部門員工）及參與財務(wù)審批的相關(guān)崗位（如部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、審批領(lǐng)導(dǎo)）。第三條核心原則權(quán)責(zé)對等原則：審批人需在授權(quán)范圍內(nèi)履行審批職責(zé)，對審批事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；逐級審批原則：財務(wù)審批需按“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→審批領(lǐng)導(dǎo)”的層級依次進(jìn)行，不得越級審批或跳級審批；合規(guī)優(yōu)先原則：審批事項需符合國家法律法規(guī)、公司制度及預(yù)算要求，不符合規(guī)定的事項不得審批通過；痕跡可溯原則：所有審批流程需留存書面或系統(tǒng)記錄（如簽字、審批日志），確保審批軌跡可查詢、可追溯。第二章審批組織與權(quán)限劃分第四條審批組織架構(gòu)公司財務(wù)審批實行“分級授權(quán)、集中管控”模式，核心審批角色及職責(zé)如下：審批角色所屬部門/崗位核心審批職責(zé)經(jīng)辦人各業(yè)務(wù)部門1.發(fā)起審批申請，填寫相關(guān)單據(jù)（如費(fèi)用報銷單、付款申請單）；2.附齊支撐材料（如發(fā)票、合同、驗收單），確保材料真實、完整；3.對申請事項的業(yè)務(wù)實質(zhì)負(fù)責(zé)。部門負(fù)責(zé)人各業(yè)務(wù)部門1.審核申請事項的必要性（是否與部門職責(zé)、業(yè)務(wù)計劃匹配）；2.核實申請金額、內(nèi)容與部門預(yù)算的一致性；3.確認(rèn)經(jīng)辦人提交材料的真實性，對部門業(yè)務(wù)合規(guī)性負(fù)責(zé)。財務(wù)部門審核人財務(wù)部1.審核單據(jù)填寫規(guī)范性（項目是否齊全、金額是否準(zhǔn)確、簽字是否完整）；2.核查支撐材料的合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、合同條款完整性、預(yù)算執(zhí)行情況）；3.確認(rèn)資金支付是否符合財務(wù)制度及稅法規(guī)定，對財務(wù)風(fēng)險把控負(fù)責(zé)。預(yù)算管理部門（如有）財務(wù)部/戰(zhàn)略部1.審核申請事項是否在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算事項是否已履行預(yù)算調(diào)整流程；2.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，避免預(yù)算超支，對預(yù)算合規(guī)性負(fù)責(zé)。分管領(lǐng)導(dǎo)公司管理層（如分管業(yè)務(wù)副總）1.審核申請事項是否符合公司戰(zhàn)略及分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)規(guī)劃；2.對大額或重要事項（如超限額支出、特殊業(yè)務(wù)）的必要性把關(guān)；3.協(xié)調(diào)解決審批中的跨部門問題，對分管領(lǐng)域財務(wù)決策負(fù)責(zé)。總經(jīng)理公司最高經(jīng)營管理者1.審批公司重大資金支出（如超分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的付款、重要資產(chǎn)采購）；2.審批超預(yù)算金額較大（如超過______萬元）或特殊性質(zhì)的財務(wù)事項；3.平衡公司整體資金配置，對公司經(jīng)營層面財務(wù)決策負(fù)責(zé)。董事長/股東會公司最高決策層1.審批公司重大投融資事項（如對外投資、重大借款）；2.審批公司重大資產(chǎn)處置（如出售核心資產(chǎn)、報廢大額固定資產(chǎn)）；3.審批超過總經(jīng)理權(quán)限的特大額資金支出（如超過______萬元），對公司戰(zhàn)略級財務(wù)決策負(fù)責(zé)。第五條審批權(quán)限劃分（按業(yè)務(wù)類型與金額）（一）費(fèi)用報銷審批權(quán)限費(fèi)用類型金額范圍（人民幣）審批流程最終審批人日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等）≤5000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核財務(wù)部門審核人日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等）5001-20000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等）＞20000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理差旅費(fèi)≤10000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)差旅費(fèi)＞10000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤5000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5001-30000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)＞30000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長董事長培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)≤50000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)＞50000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長董事長（二）資金支付審批權(quán)限（采購付款、借款等）支付類型金額范圍（人民幣）審批流程最終審批人采購付款（原材料、辦公用品）≤10000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核財務(wù)部門審核人采購付款（原材料、辦公用品）10001-50000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)采購付款（原材料、辦公用品）50001-200000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理采購付款（原材料、辦公用品）＞200000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長董事長員工借款（備用金、差旅借款）≤20000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)員工借款（備用金、差旅借款）＞20000元經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理資金調(diào)撥（內(nèi)部賬戶間）≤50000元財務(wù)經(jīng)辦人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)資金調(diào)撥（內(nèi)部賬戶間）＞50000元財務(wù)經(jīng)辦人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理資金調(diào)撥（對外，如關(guān)聯(lián)方）任意金額財務(wù)經(jīng)辦人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長董事長（三）預(yù)算調(diào)整與資產(chǎn)處置審批權(quán)限業(yè)務(wù)類型調(diào)整/處置規(guī)模審批流程最終審批人部門預(yù)算調(diào)整（單項科目）調(diào)整金額≤預(yù)算的10%部門負(fù)責(zé)人→預(yù)算管理部門→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)部門預(yù)算調(diào)整（單項科目）調(diào)整金額＞預(yù)算的10%部門負(fù)責(zé)人→預(yù)算管理部門→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理總經(jīng)理公司整體預(yù)算調(diào)整任意金額預(yù)算管理部門→總經(jīng)理→董事長→股東會股東會資產(chǎn)處置（固定資產(chǎn)）單臺/單項價值≤50000元資產(chǎn)使用部門→財務(wù)部門→分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)處置（固定資產(chǎn)）單臺/單項價值＞50000元資產(chǎn)使用部門→財務(wù)部門→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長董事長對外投資、重大借款任意金額財務(wù)部門→總經(jīng)理→董事長→股東會股東會第六條特殊審批權(quán)限緊急審批：因突發(fā)情況（如設(shè)備搶修、應(yīng)急采購）需緊急審批的，可啟動“緊急通道”，由經(jīng)辦人出具《緊急付款說明》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同時審批后，財務(wù)部門可先行處理，后續(xù)3個工作日內(nèi)補(bǔ)齊常規(guī)審批材料；委托審批：審批人因出差、休假等原因無法履行審批職責(zé)的，可書面委托同級或上級審批人代為審批（委托期限不得超過15日），委托協(xié)議需報財務(wù)部備案；跨部門審批：涉及多個部門的聯(lián)合業(yè)務(wù)（如跨部門項目費(fèi)用），需由牽頭部門發(fā)起審批，其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同審核后，再按常規(guī)流程提交上級審批。第三章核心業(yè)務(wù)審批流程第七條費(fèi)用報銷審批流程申請發(fā)起：經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，填寫《費(fèi)用報銷單》（模板見此前文檔），附齊發(fā)票、費(fèi)用支撐材料（如行程單、住宿水單），提交部門負(fù)責(zé)人；部門審核：部門負(fù)責(zé)人在3個工作日內(nèi)審核費(fèi)用的必要性與真實性，審核通過后簽字，反饋至經(jīng)辦人；審核不通過的，說明原因并退回修改；財務(wù)審核：經(jīng)辦人將部門審核通過的報銷單提交財務(wù)部，財務(wù)審核人在2個工作日內(nèi)核查發(fā)票合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性、材料完整性，審核通過后簽字；審核不通過的，出具《審核意見單》，退回經(jīng)辦人補(bǔ)充材料；上級審批：財務(wù)審核通過后，按金額權(quán)限提交分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長審批，審批人在3個工作日內(nèi)完成審批，明確審批意見；資金支付：所有審批完成后，財務(wù)部在2個工作日內(nèi)將報銷款支付至經(jīng)辦人指定賬戶，留存報銷單及附件作為記賬憑證；歸檔管理：財務(wù)部按月將已審批的報銷單分類歸檔，保存期限不少于5年。第八條采購付款審批流程付款申請：采購經(jīng)辦人根據(jù)采購合同、《物料驗收單》，填寫《付款申請單》（模板見此前文檔），附齊增值稅發(fā)票、合同復(fù)印件、驗收單，提交部門負(fù)責(zé)人；部門審核：采購部門負(fù)責(zé)人審核付款金額是否與合同約定一致、驗收是否合格，審核通過后簽字，提交財務(wù)部；財務(wù)審核：財務(wù)部門審核人核查發(fā)票真?zhèn)?、付款期限是否符合合同約定、預(yù)算執(zhí)行情況，審核通過后簽字；涉及超預(yù)算的，需附《超預(yù)算支出申請報告》；上級審批：按金額權(quán)限提交分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長審批，審批人確認(rèn)付款合理性后簽字；付款執(zhí)行：財務(wù)部根據(jù)最終審批意見，在合同約定的付款期限內(nèi)安排資金支付，取得銀行回單后，與付款申請單一并歸檔；后續(xù)跟蹤：對分期付款的項目，財務(wù)部建立“付款跟蹤臺賬”，確保按合同約定及時付款，避免逾期違約。第九條預(yù)算調(diào)整審批流程申請發(fā)起：部門因業(yè)務(wù)變化需調(diào)整預(yù)算的，填寫《超預(yù)算支出申請報告》（模板見此前文檔），說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、資金來源，提交預(yù)算管理部門；預(yù)算審核：預(yù)算管理部門在5個工作日內(nèi)審核調(diào)整的合理性，分析對公司整體預(yù)算的影響，出具審核意見；上級審批：按調(diào)整規(guī)模權(quán)限提交分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長或股東會審批，審批通過后出具《預(yù)算調(diào)整批復(fù)函》；執(zhí)行與監(jiān)控：預(yù)算調(diào)整批復(fù)后，預(yù)算管理部門更新預(yù)算臺賬，通知相關(guān)部門執(zhí)行；財務(wù)部按調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用管控與審批。第十條資產(chǎn)處置審批流程處置申請：資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況（如老化、報廢），填寫《資產(chǎn)處置申請單》，說明處置原因、資產(chǎn)原值、凈值、處置方式（如變賣、報廢），附資產(chǎn)盤點(diǎn)報告，提交部門負(fù)責(zé)人；部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核處置的必要性，確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)狀，審核通過后提交財務(wù)部；財務(wù)評估：財務(wù)部對資產(chǎn)進(jìn)行價值評估（如需，可委托第三方評估機(jī)構(gòu)），核算處置損益，提出處置意見，提交分管領(lǐng)導(dǎo)；上級審批：按資產(chǎn)價值權(quán)限提交總經(jīng)理、董事長或股東會審批，審批通過后，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)執(zhí)行處置（如聯(lián)系回收商、辦理報廢手續(xù)）；賬務(wù)處理：處置完成后，資產(chǎn)使用部門將處置憑證（如變賣合同、報廢證明）提交財務(wù)部，財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，更新資產(chǎn)臺賬。第四章審批材料要求第十一條通用材料要求單據(jù)規(guī)范：所有審批單據(jù)需使用公司統(tǒng)一模板，填寫完整、字跡清晰（線上審批需信息準(zhǔn)確），金額大小寫一致，不得涂改；修改處需經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；發(fā)票要求：發(fā)票需為合法有效票據(jù)（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票），開具日期距申請日期不得超過180天（差旅費(fèi)發(fā)票不得超過出差結(jié)束后30天）；發(fā)票抬頭需為公司全稱，納稅人識別號準(zhǔn)確，發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實質(zhì)一致（不得開具“辦公用品”“禮品”等模糊名稱）；電子發(fā)票需打印紙質(zhì)版，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)“與電子原件一致”，財務(wù)部驗證電子發(fā)票真?zhèn)危恢尾牧希嘿M(fèi)用報銷需附費(fèi)用明細(xì)（如差旅費(fèi)附行程單、招待費(fèi)附招待申請單）；采購付款需附采購合同、驗收單、訂單；資產(chǎn)處置需附資產(chǎn)原值憑證、盤點(diǎn)報告、評估報告（如有）；所有支撐材料需加蓋“與原件一致”章（復(fù)印件），或提供原件核對。第十二條特殊材料要求超預(yù)算審批：需額外提供《超預(yù)算支出申請報告》，說明超支原因、資金來源、后續(xù)管控措施；緊急審批：需提供《緊急付款說明》，注明緊急原因、逾期后果、后續(xù)補(bǔ)材計劃；對外投資、重大借款：需提供可行性研究報告、風(fēng)險評估報告、法律顧問意見、合作方資質(zhì)證明等。第五章審批責(zé)任與監(jiān)督第十三條審批責(zé)任追究經(jīng)辦人責(zé)任：若經(jīng)辦人提交虛假材料（如偽造發(fā)票、虛構(gòu)費(fèi)用），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回違規(guī)款項外，并處以違規(guī)金額10%-20%的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動合同；部門負(fù)責(zé)人責(zé)任：未審核出虛假業(yè)務(wù)或不合規(guī)材料，導(dǎo)致違規(guī)審批的，按違規(guī)金額5%承擔(dān)責(zé)任，扣減當(dāng)月績效工資；財務(wù)審核責(zé)任：未核查出發(fā)票虛假、金額錯誤等問題，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的，按違規(guī)金額10%承擔(dān)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離財務(wù)崗位；上級審批責(zé)任：超權(quán)限審批或未履行審批職責(zé)導(dǎo)致公司損失的，按違規(guī)金額15%-20%承擔(dān)責(zé)任，涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第十四條審批監(jiān)督機(jī)制日常監(jiān)督：財務(wù)部按月對審批流程進(jìn)行抽查（抽查比例不低于20%），重點(diǎn)核查審批完整性、材料合規(guī)性，出具《審批合規(guī)性檢查報告》；專項審計：公司審計部每季度開展財務(wù)審批專項審計，排查審批漏洞，提出整改建議，審計報告提交總經(jīng)理辦公會；舉報機(jī)制：員工發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為的，可通過公司舉報郵箱、舉報電話反映，舉報屬實的，給予舉報人適當(dāng)獎勵（如違規(guī)金額5%-10%的獎勵）；整改跟蹤：對監(jiān)督、審計中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門需在15個工作日內(nèi)完成整改，財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤整改效果，確保問題閉環(huán)。第六章附則第十五條制度修訂與解釋本制度根據(jù)國家法律法規(guī)、公司業(yè)務(wù)變化或管理需求需修訂的，由財務(wù)部牽頭，征求各部門意見后，提交總經(jīng)理