2025年專升本財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)沖刺押題試卷（附答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是（）。A.提高利潤率B.擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.增加員工福利2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的是（）。A.應(yīng)付債券B.長期借款C.應(yīng)付賬款D.實(shí)收資本3.某公司于每年年末存入銀行10萬元，年利率為6%，連續(xù)存入5年，第5年末的年金終值系數(shù)為（）。A.(1+6%)^5B.[(1+6%)^5-1]/6%C.[1-(1+6%)^5]/6%D.1/(1+6%)^54.評價(jià)投資方案盈利能力時(shí)，需要考慮資金時(shí)間價(jià)值的方法有（）。A.投資回收期法B.現(xiàn)值指數(shù)法C.資金利潤率法D.償債備付率法5.企業(yè)持有現(xiàn)金的主要?jiǎng)訖C(jī)是（）。A.投資動(dòng)機(jī)B.營運(yùn)動(dòng)機(jī)C.盈利動(dòng)機(jī)D.分紅動(dòng)機(jī)6.某公司普通股股票的當(dāng)前價(jià)格為20元，預(yù)計(jì)下一期股利為2元，預(yù)計(jì)股利增長率為5%，則該股票的預(yù)期收益率為（）。A.5%B.10%C.10.5%D.15%7.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)是（）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利息保障倍數(shù)8.企業(yè)采用緊縮的營運(yùn)資金政策，通常意味著（）。A.較高的流動(dòng)資產(chǎn)水平B.較低的流動(dòng)資產(chǎn)水平C.較高的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率D.較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9.成本性態(tài)分析中，不受固定成本和變動(dòng)成本影響的部分是（）。A.總成本B.單位固定成本C.單位變動(dòng)成本D.固定成本總額10.通過發(fā)行股票籌集資金，其缺點(diǎn)主要是（）。A.資金成本較高B.可能分散公司控制權(quán)C.增加財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)D.籌資數(shù)量有限二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）1.財(cái)務(wù)管理的職能主要包括（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測B.財(cái)務(wù)決策C.財(cái)務(wù)計(jì)劃D.財(cái)務(wù)控制E.財(cái)務(wù)核算2.下列各項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目投資決策非財(cái)務(wù)指標(biāo)的有（）。A.投資回收期B.內(nèi)部收益率C.投資利潤率D.凈現(xiàn)值E.敏感分析3.影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素主要包括（）。A.銷售收入B.成本費(fèi)用C.稅金D.利潤分配E.投資活動(dòng)4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法主要有（）。A.比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.比較分析法E.回歸分析法5.籌資管理的目標(biāo)主要包括（）。A.降低資金成本B.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)C.提高盈利能力D.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E.滿足經(jīng)營需要三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的說法是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.復(fù)利終值系數(shù)和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。（）2.當(dāng)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，其內(nèi)部收益率一定大于設(shè)定的折現(xiàn)率。（）3.經(jīng)營租賃屬于企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。（）4.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。（）5.權(quán)益乘數(shù)越高，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）6.已知年金現(xiàn)值，計(jì)算年金時(shí)使用年金現(xiàn)值系數(shù)。（）7.流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力一定越強(qiáng)。（）8.股票投資的風(fēng)險(xiǎn)通常低于債券投資的風(fēng)險(xiǎn)。（）9.成本性態(tài)分析就是將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本。（）10.留存收益是企業(yè)內(nèi)部籌資的一種方式，它不涉及對外部資金的占用。（）四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）1.某公司準(zhǔn)備投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資額為100萬元，項(xiàng)目壽命期為5年，每年年末可獲得現(xiàn)金凈流量25萬元。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，要求計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）。（提示：需列出計(jì)算過程）2.某公司年末流動(dòng)資產(chǎn)為150萬元，流動(dòng)負(fù)債為100萬元；速動(dòng)資產(chǎn)為80萬元。要求計(jì)算該公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。3.某公司普通股股票的當(dāng)前市場價(jià)格為30元，預(yù)計(jì)下一年的股利為3元，股利預(yù)計(jì)每年增長4%。要求計(jì)算該股票的預(yù)期收益率。4.某公司預(yù)計(jì)下一年度銷售收入為500萬元，銷售成本占銷售收入的40%，現(xiàn)金銷售收入占銷售收入的50%，現(xiàn)金采購支出占銷售成本的60%。假設(shè)該公司年初現(xiàn)金余額為20萬元，目標(biāo)現(xiàn)金余額為30萬元，現(xiàn)金不足時(shí)通過銀行借款解決，借款利率為5%（按年計(jì)算）。要求計(jì)算該公司下一年度需要的外部融資額（假設(shè)不考慮其他現(xiàn)金收支）。五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）1.簡述企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的。2.簡述影響企業(yè)資金需要量預(yù)測的因素。六、論述題（本大題10分。）試述企業(yè)如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.B5.B6.C7.B8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.AC3.ABCDE4.ABCD5.ABDE三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√四、計(jì)算題1.解析思路：計(jì)算凈現(xiàn)值（NPV），需要將未來現(xiàn)金凈流量按照折現(xiàn)率折算到現(xiàn)值，然后減去初始投資額。答案：NPV=25PVIFA(10%,5)-100=25*[1-1/(1+10%)^5]/10%-100=25*[1-1/1.61051]/0.1-100=25*[1-0.62092]/0.1-100=25*0.37908/0.1-100=25*3.7908-100=94.77-100=-5.23萬元。結(jié)論：該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）為-5.23萬元。2.解析思路：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債。需要先計(jì)算存貨金額。答案：存貨=流動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)=150-80=70萬元。流動(dòng)比率=150/100=1.5。速動(dòng)比率=80/100=0.8。3.解析思路：計(jì)算股票的預(yù)期收益率，可以使用股利固定增長模型：預(yù)期收益率=(下一期股利/當(dāng)前股價(jià))+股利增長率。答案：預(yù)期收益率=3/30+4%=0.1+0.04=0.14=14%。4.解析思路：首先計(jì)算每年的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。然后計(jì)算年度現(xiàn)金凈流量。最后根據(jù)年初、年末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金不足時(shí)的融資需求計(jì)算外部融資額。答案：年現(xiàn)金收入=500*50%=250萬元。年現(xiàn)金支出=500*40%*60%=120萬元。年度現(xiàn)金凈流量=250-120=130萬元。年末現(xiàn)金余額=年初現(xiàn)金余額+年度現(xiàn)金凈流量-年度現(xiàn)金支出=20+130-120=30萬元。由于年末現(xiàn)金余額（30萬元）等于目標(biāo)現(xiàn)金余額（30萬元），因此該公司下一年度不需要外部融資額。即外部融資額為0萬元。五、簡答題1.解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的在于通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為信息使用者提供決策依據(jù)。具體目的包括：評價(jià)企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力；揭示財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)原因；發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題；為企業(yè)的經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策提供依據(jù)；評價(jià)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益；檢驗(yàn)財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性等。答案：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的主要包括：評價(jià)企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力；揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果變動(dòng)的趨勢和原因；發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營中存在的問題；為企業(yè)的經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策提供依據(jù)；評價(jià)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益；檢驗(yàn)財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性等。2.解析思路：企業(yè)資金需要量的預(yù)測受到內(nèi)外部多種因素的影響。內(nèi)部因素主要包括：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（如銷售額、產(chǎn)量）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的比重）；負(fù)債結(jié)構(gòu)（如長短期債務(wù)比例）；資本結(jié)構(gòu)（如權(quán)益與負(fù)債的比例）；成本費(fèi)用水平；現(xiàn)金收支狀況等。外部因素主要包括：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境（如經(jīng)濟(jì)增長率、通貨膨脹率）；行業(yè)發(fā)展趨勢；市場競爭狀況；融資環(huán)境（如資金市場利率、可得性）；政策法規(guī)變化等。答案：影響企業(yè)資金需要量預(yù)測的因素主要包括：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（如銷售額、產(chǎn)量）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用水平、現(xiàn)金收支狀況等內(nèi)部因素；以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、融資環(huán)境、政策法規(guī)變化等外部因素。六、論述題解析思路：平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。風(fēng)險(xiǎn)與收益是對立統(tǒng)一的，高風(fēng)險(xiǎn)通常伴隨著高收益的可能性，低風(fēng)險(xiǎn)則通常對應(yīng)較低收益。企業(yè)需要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間找到一個(gè)適合自身情況的最優(yōu)平衡點(diǎn)。論述時(shí)應(yīng)說明風(fēng)險(xiǎn)和收益的概念，闡述為何需要平衡，以及如何進(jìn)行平衡。平衡的方法可以包括：優(yōu)化投資組合、選擇合適的籌資方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略等。最后要強(qiáng)調(diào)這種平衡應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。答案：風(fēng)險(xiǎn)與收益是財(cái)務(wù)管理中一對基本矛盾。風(fēng)險(xiǎn)是指未來不確定性導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期的可能性，通常表現(xiàn)為財(cái)務(wù)損失的可能性。收益是指投資或經(jīng)營所獲得的回報(bào)。高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)通常意味著較低的收益。企業(yè)作為營利性組織，追求收益最大化是其根本目標(biāo)，但同時(shí)也必須正視風(fēng)險(xiǎn)的存在。過度追求高收益而忽視風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)；而過于保守，承擔(dān)過低風(fēng)險(xiǎn)，又可能錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇，導(dǎo)致收益過低，無法滿足投資者的期望。因此，企業(yè)必須有效地平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳匹配。企業(yè)平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系可以通過多種途徑實(shí)現(xiàn)：1.優(yōu)化投資組合：通過投資于不同類型、不同行業(yè)、不同風(fēng)險(xiǎn)等級的資產(chǎn)，分散風(fēng)險(xiǎn)，降低整體投資組合的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)尋求合理的收益。2.選擇合適的籌資方式：合理搭配長期負(fù)債、短期負(fù)債和權(quán)益資本，利用財(cái)務(wù)杠桿適度提高收益，但也要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。過度依賴負(fù)債會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對于一些可以保險(xiǎn)或通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)積極采