會計(jì)從業(yè)資格基礎(chǔ)會計(jì)分錄大全

1、購入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)（增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）

貸：銀行存款（開出支票支付）

貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）

2、材料采購

（1）購入材料后來入庫

①購入時(shí)：

借：材料采購A

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)*稅率

貸：銀行存款（款支付）

貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）

貸：應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

貸：預(yù)付賬款（款項(xiàng)已預(yù)付）

②支付購入的運(yùn)雜費(fèi)

借：材料采購B

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

③材料驗(yàn)收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）

借：原材料A+B（注金額）

貸：材料采購

（2）購入材料并入庫

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)*稅率）

貸:銀行存款（款支付）

貸:應(yīng)付賬款（款暫欠）

貸:應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

貸:預(yù)付賬款（款項(xiàng)已預(yù)付）

（3）預(yù)付款時(shí):

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本一一**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

制造費(fèi)用（車間一般耗用）

管理費(fèi)用（管理部門用）

貸：原材料

4、工資的核算

①提取現(xiàn)金（開出支票）

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

*將現(xiàn)金存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

②發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：庫存現(xiàn)金

③分派工資等

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的工資）

制造費(fèi)用（車間管理人員工資）

管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）

在建工程（工程人員工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬

④支付職工困難補(bǔ)助等

信:：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

5、差旅費(fèi)

①預(yù)借時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

②報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用（管理人員）

制造費(fèi)用（車間管理人員）

借或貸：庫存現(xiàn)金（差額補(bǔ)收付）

貸：其他應(yīng)收款（原借的僉額）

③直接報(bào)銷（沒預(yù)借）

借：管理費(fèi)用（管理人員）

制造費(fèi)用（車間管理人員）

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)

①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

④支付辦公用品、水電費(fèi)

借：管理費(fèi)用（管理部門用）

制造費(fèi)用（車間用）

貸：銀行存款

⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)

借:：制造費(fèi)用

貸：銀行存款

7、折舊費(fèi)

借：管理費(fèi)用（管理部門）

制造費(fèi)用（車間日勺）

貸：合計(jì)折舊

8、待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）

①借：待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

②借：制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：待攤費(fèi)用

9、制造費(fèi)用的分派

（注：分派措施的使用）

借：生產(chǎn)成本--**產(chǎn)品

----**產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用

10、產(chǎn)品竣工，驗(yàn)收入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

11、銷售業(yè)務(wù)

①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)

借：銀行存款

應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

預(yù)收賬款

貸：主營'業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)本兌額）

②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）

貸：庫存商品

③計(jì)算銷售稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅

--教育費(fèi)附加

④預(yù)收款時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

12、接受投資

借：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本

13、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積

貸：實(shí)收資本

14、借款業(yè)務(wù)

①向銀行借款

借：銀行存款

貸：短期借款（＜=1年）

長期借款（＞1年）

②計(jì)提利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

③獲得銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

④償還借款

借：短期借款

貸：銀行存款

15、其他業(yè)務(wù)收支MJ核算

①材料銷售或租金收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

16、罰款收支

①獲得罰款收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

②支付罰款

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金

17、①收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

②支付前欠貨款

借:應(yīng)付賬款

貸；銀行存款

18、所得稅日勺核算（注：所得稅計(jì)算）

①計(jì)算所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅

②交納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

19、結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶

規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利澗”后，損益類賬戶無余額

①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

貸：本年利潤

②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）

借：本年利潤

貸：主營.業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)成本

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：銷售費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分派一末分派利潤”后，本年利潤無余額。

借:：本年利潤

貸：利潤分派一一未分派利潤

（本年利潤賬戶的）余額，注：期初余額）

20、利潤分派

①提取盈余公積

借：利潤分派--提取盈余公積

貸：盈余公積（凈利潤*提取比例）

②向投資者分派利潤

借：利潤分派--應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債）

③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分派各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分派一一末分派利潤”后無余額。

借：利潤分派一一末分派利潤

貸：利潤分派--應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利

利潤分派--應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利

④支付股利時(shí)

借:應(yīng)付股利

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

21、財(cái)產(chǎn)清查

盤盈1盤虧1

1審批前1II審批后II審批前II審批后

借：庫存現(xiàn)金借：待處理借：待處理借：其他應(yīng)收款

庫

存

現(xiàn)

金貸：待處理貸：營業(yè)外收貸:庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用

入

貸：待處理

借：原材料借：待處理借：待處理借：管理費(fèi)用

貸:待處理貸：管理費(fèi)用貸：原材料其他應(yīng)收款

原材

料

原材料

貸：待處理