辦稅大廳考試題及答案

填空題1.納稅申報(bào)的方式有（）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額計(jì)算公式為（）。3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。4.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、（）、記賬聯(lián)。5.稅務(wù)登記分為設(shè)立登記、變更登記、（）和注銷登記。6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和（）。8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和（）。9.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和（）。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。單項(xiàng)選擇題1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）依法審批。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日4.下列不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之七6.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票D.可以拆本使用發(fā)票7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.608.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.消費(fèi)稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.15日10.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形不包括（）A.年所得12萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照5.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有（）A.批量供應(yīng)B.交舊購(gòu)新C.驗(yàn)舊購(gòu)新D.擔(dān)保發(fā)售6.稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括（）A.納稅人名稱B.稅務(wù)登記代碼C.法定代表人或負(fù)責(zé)人D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址7.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅判斷題1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）6.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（）7.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。（）9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人以及在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。（）10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。（）簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人可自行開具專票，采用一般計(jì)稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人一般不能自開專票，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可抵扣，小規(guī)模納稅人不可。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？包括收入類調(diào)整項(xiàng)目、扣除類調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目等。如視同銷售收入、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等扣除限額超標(biāo)部分，固定資產(chǎn)折舊方法差異等。3.簡(jiǎn)述發(fā)票開具的基本要求。按規(guī)定時(shí)限、順序、欄目，全聯(lián)次一次性如實(shí)開具并蓋發(fā)票專用章；不得虛開；發(fā)生業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)開具，不發(fā)生業(yè)務(wù)不準(zhǔn)開；不拆本使用發(fā)票。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中有哪些權(quán)利？有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收；有權(quán)檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地；有權(quán)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。討論題1.如何提高辦稅大廳的服務(wù)效率？?jī)?yōu)化辦稅流程，減少不必要環(huán)節(jié)；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力；利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等，讓納稅人多走“網(wǎng)路”少跑“馬路”。2.怎樣加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅法宣傳？開展多種形式宣傳活動(dòng)，如舉辦稅法講座、發(fā)放宣傳資料、利用新媒體平臺(tái)推送稅法知識(shí)；在辦稅大廳設(shè)置咨詢臺(tái)，及時(shí)解答疑問(wèn)；與社區(qū)、企業(yè)合作，針對(duì)性宣傳。3.如何防