站名：站名：年級(jí)專(zhuān)業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€(xiàn)…………第1頁(yè)，共2頁(yè)佳木斯職業(yè)學(xué)院《審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》2025-2026學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程的記錄和證據(jù)，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿包括綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和備查類(lèi)工作底稿。它們記錄了審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)結(jié)論的形成等過(guò)程B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，其保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計(jì)工作底稿僅供注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部使用，不得對(duì)外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶(hù)的授權(quán)2、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評(píng)估未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是3、審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程的記錄，對(duì)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況、獲取的審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，應(yīng)當(dāng)妥善保存C.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計(jì)工作底稿屬于被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)歸還給被審計(jì)單位4、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要獲取管理層聲明書(shū)。以下關(guān)于管理層聲明書(shū)的作用，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任B.有助于明確管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.可以為審計(jì)證據(jù)提供補(bǔ)充D.提醒管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)5、在對(duì)被審計(jì)單位的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需關(guān)注采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，無(wú)需審查供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)B.檢查采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單和付款憑證，就可以確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C.被審計(jì)單位的采購(gòu)預(yù)算對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)沒(méi)有參考價(jià)值D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全有效，采購(gòu)交易是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟陀涗洠约安少?gòu)成本的核算是否準(zhǔn)確6、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)估的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評(píng)估只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制，非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評(píng)估報(bào)告，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的測(cè)試和驗(yàn)證C.內(nèi)部控制評(píng)估是一個(gè)綜合性的過(guò)程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和穿行測(cè)試等方法獲取證據(jù)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性D.內(nèi)部控制評(píng)估對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)意義不大，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)較低7、在審計(jì)企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異。以下哪項(xiàng)不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計(jì)價(jià)方法錯(cuò)誤C.存貨收發(fā)記錄不準(zhǔn)確D.審計(jì)師盤(pán)點(diǎn)時(shí)的失誤8、審計(jì)人員在對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過(guò)量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場(chǎng)需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過(guò)于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過(guò)多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失9、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷(xiāo)售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶(hù)尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶(hù)在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶(hù)預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶(hù)提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入10、在審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)需要修改審計(jì)報(bào)告的情況。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以說(shuō)明D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲取了新的審計(jì)證據(jù)，可能需要修改審計(jì)報(bào)告11、在對(duì)一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工程項(xiàng)目的進(jìn)度款結(jié)算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致進(jìn)度款結(jié)算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無(wú)法按時(shí)支付進(jìn)度款B.工程項(xiàng)目的變更頻繁，導(dǎo)致結(jié)算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)和相關(guān)資料D.以上都是12、在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注各項(xiàng)現(xiàn)金流量的分類(lèi)和計(jì)算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動(dòng)C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)D.重新計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較13、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)調(diào)整的說(shuō)法，不正確的是：（）A.審計(jì)調(diào)整是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的更正B.審計(jì)調(diào)整分為重分類(lèi)調(diào)整和差錯(cuò)調(diào)整，重分類(lèi)調(diào)整不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤(rùn)，差錯(cuò)調(diào)整會(huì)影響凈利潤(rùn)C(jī).審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，并取得其同意D.被審計(jì)單位拒絕接受審計(jì)調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告14、在審計(jì)企業(yè)的銷(xiāo)售傭金時(shí)，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N(xiāo)售業(yè)績(jī)突出、傭金政策過(guò)于慷慨、銷(xiāo)售人員舞弊或者市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷(xiāo)售傭金過(guò)高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上暢銷(xiāo)，銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷(xiāo)售傭金政策不合理，支付比例過(guò)高C.部分銷(xiāo)售人員通過(guò)虛報(bào)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了激勵(lì)銷(xiāo)售人員，提高了傭金比例15、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)遇到管理層的不配合或者阻撓。假設(shè)在審計(jì)一家企業(yè)時(shí)，管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)資料，以下哪種應(yīng)對(duì)措施最為恰當(dāng)？（）A.放棄對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)，出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.向管理層解釋審計(jì)的重要性和必要性，爭(zhēng)取其配合C.自行估計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，完成審計(jì)工作D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告管理層的不配合行為，等待處理結(jié)果二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。解釋管理層責(zé)任聲明的內(nèi)容和審計(jì)師的審核重點(diǎn)。2、（本題5分）在對(duì)企業(yè)的套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）存貨審計(jì)對(duì)于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性具有重要意義。請(qǐng)解釋存貨審計(jì)的目標(biāo)和范圍，并詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)師在存貨審計(jì)中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序，包括存貨的盤(pán)點(diǎn)、計(jì)價(jià)測(cè)試、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提等。同時(shí)，分析在存貨審計(jì)中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如存貨的種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)分散、計(jì)價(jià)方法復(fù)雜等，并提出相應(yīng)的解決措施。4、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體應(yīng)對(duì)。包括總體應(yīng)對(duì)措施的選擇和執(zhí)行。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的建造合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題和審計(jì)程序，如合同收入與成本的確認(rèn)、完工進(jìn)度的計(jì)量和預(yù)計(jì)損失的計(jì)提。2、（本題5分）深入論述采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的主要內(nèi)容，包括應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)和其他相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)。分析采購(gòu)與付款循環(huán)中容易出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)的責(zé)任和應(yīng)對(duì)措施。結(jié)合實(shí)際案例分析舞弊審計(jì)的難點(diǎn)和重點(diǎn)。4、（本題5分）探討貨幣資金審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查以及資金內(nèi)部控制的評(píng)估。結(jié)合實(shí)際情況，說(shuō)明貨幣資金審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)程序。5、（本題5分）論述在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括投資的計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)以及減值準(zhǔn)備的計(jì)提。結(jié)合案例說(shuō)明長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)策略。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在本年度大幅上升，主要原因是原材料價(jià)格上漲和人工成本增加。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，同期該企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格并未有相應(yīng)的提高。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題10分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理，但審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件。請(qǐng)?zhí)接戇@種情況對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)采取的措施。3、（本題10分）一