第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納人員行為，確保資金安全，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有出納人員，包括專職出納和兼職出納。第三條出納人員必須遵守國家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全，為單位的財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。第二章職責(zé)與權(quán)限第四條出納人員的職責(zé)：1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作；2.負(fù)責(zé)編制和審核現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；3.負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、委托收款等；4.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款的結(jié)算工作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全；5.負(fù)責(zé)編制和報(bào)送現(xiàn)金流量表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；6.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章、支票、匯票等重要物品；7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。第五條出納人員的權(quán)限：1.對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收支行為有權(quán)拒絕辦理；2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；3.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)制止；4.對(duì)涉及個(gè)人利益的問題有權(quán)拒絕處理。第三章崗位要求第六條出納人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，遵守國家法律法規(guī)；2.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)；3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)，能夠保守單位財(cái)務(wù)秘密；4.具有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神；5.具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠適應(yīng)工作需要。第七條出納人員應(yīng)接受以下培訓(xùn)：1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)；2.財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)；3.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)；4.保密意識(shí)培訓(xùn)；5.應(yīng)急處理培訓(xùn)。第四章工作流程第八條出納人員辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循以下流程：1.收到現(xiàn)金或銀行存款憑證，核對(duì)金額、日期、用途等信息；2.核實(shí)憑證的真實(shí)性、合法性，確認(rèn)無誤后辦理收付手續(xù)；3.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；4.將現(xiàn)金、銀行存款憑證歸檔保管；5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第九條出納人員辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循以下流程：1.核實(shí)結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性；2.核對(duì)結(jié)算金額、日期、用途等信息；3.填寫結(jié)算憑證，加蓋財(cái)務(wù)印章；4.辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金安全；5.將結(jié)算憑證歸檔保管。第五章安全管理第十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守以下安全管理規(guī)定：1.不得將現(xiàn)金、銀行存款憑證、財(cái)務(wù)印章等重要物品帶出工作場所；2.不得將現(xiàn)金、銀行存款憑證、財(cái)務(wù)印章等重要物品交由他人代為保管；3.不得泄露單位財(cái)務(wù)秘密；4.不得利用職務(wù)之便謀取私利；5.不得違反國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第十一條出納人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第六章監(jiān)督與考核第十二條單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)出納人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。第十三條出納人員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)工作情況，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。第十四條考核內(nèi)容包括：1.工作態(tài)度和責(zé)任心；2.業(yè)務(wù)水平和工作能力；3.財(cái)務(wù)紀(jì)律和保密意識(shí)；4.工作效率和效果；5.領(lǐng)導(dǎo)和同事的評(píng)價(jià)。第十五條對(duì)考核不合格的出納人員，單位將進(jìn)行培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位。第七章獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第十六條對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀、成績突出的出納人員，單位將給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條對(duì)違反本制度規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的出納人員，單位將給予相應(yīng)的處罰。第十八條處罰措施包括：1.警告；2.記過；3.離職；4.法律責(zé)任。第八章附則第十九條本制度由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納人員工作行為，確保資金安全，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有出納人員，以及其他從事資金收付、現(xiàn)金管理等相關(guān)工作人員。第三條出納人員必須遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)國家利益和單位利益，保證資金的安全、完整和有效使用。第二章出納人員任職資格第四條出納人員應(yīng)具備以下基本條件：1.具有良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，誠實(shí)守信；2.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3.具備較強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神，工作細(xì)致認(rèn)真，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力；4.具有良好的職業(yè)道德，無違法違紀(jì)行為。第五條出納人員應(yīng)具備以下專業(yè)條件：1.具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷；2.具有兩年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等業(yè)務(wù)；3.熟練掌握計(jì)算機(jī)操作，能熟練使用財(cái)務(wù)軟件。第三章出納人員職責(zé)第六條出納人員的主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和核算工作；2.負(fù)責(zé)銀行存款的收付、轉(zhuǎn)賬和結(jié)算工作；3.負(fù)責(zé)編制和保管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；4.負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額，確保賬實(shí)相符；5.負(fù)責(zé)辦理資金收支憑證的審核、登記、整理和歸檔工作；6.負(fù)責(zé)辦理工資、獎(jiǎng)金、福利等現(xiàn)金發(fā)放工作；7.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核工作；8.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條出納人員應(yīng)遵守以下工作要求：1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律；2.嚴(yán)格按照審批程序辦理資金收支業(yè)務(wù)，不得擅自挪用、截留、轉(zhuǎn)移資金；3.保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露單位財(cái)務(wù)信息；4.定期與銀行、財(cái)務(wù)部門核對(duì)資金，確保資金安全；5.定期清理現(xiàn)金、銀行存款，確保賬實(shí)相符；6.做好工作記錄，及時(shí)反映工作中存在的問題，提出改進(jìn)意見。第四章出納人員權(quán)限第八條出納人員具有以下權(quán)限：1.對(duì)不符合規(guī)定的資金收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理；2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出糾正意見；3.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)制止和報(bào)告；4.對(duì)工作中遇到的問題有權(quán)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。第五章出納人員培訓(xùn)與考核第九條單位應(yīng)定期對(duì)出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十條出納人員的考核分為日?？己撕湍甓瓤己恕?.日?？己耍河韶?cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)出納人員的工作情況進(jìn)行日常考核，考核內(nèi)容包括工作態(tài)度、工作質(zhì)量、工作效率等；2.年度考核：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，對(duì)出納人員一年的工作進(jìn)行綜合考核，考核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績、職業(yè)道德等。第十一條出納人員的考核結(jié)果作為其評(píng)優(yōu)、晉升、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第六章責(zé)任追究第十二條出納人員違反本制度規(guī)定，造成資金損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十三條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門出納人員的工作負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對(duì)違反本制度的行為，應(yīng)予以制止和糾正；對(duì)不履行職責(zé)、玩忽職守的，應(yīng)追究其責(zé)任。第七章附則第十四條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容可根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納人員工作行為，確保資金安全，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有出納人員，以及其他與出納工作相關(guān)的部門和人員。第三條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及本單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，切實(shí)履行職責(zé)，確保資金安全。第二章職責(zé)與權(quán)限第四條出納人員的職責(zé)：1.負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的核算工作；2.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及財(cái)務(wù)印章；3.負(fù)責(zé)編制和保管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；4.負(fù)責(zé)編制和報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)表；5.負(fù)責(zé)配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作；6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條出納人員的權(quán)限：1.對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定的收支，有權(quán)拒絕辦理；2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定的收支，有權(quán)制止或糾正；3.對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定的收支，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；4.對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)違反國家法律法規(guī)的行為，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向有關(guān)部門報(bào)告。第三章工作程序第六條現(xiàn)金收付程序：1.出納人員收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)金額、幣種，確認(rèn)無誤后，填寫現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋印章；2.出納人員支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款人、付款事由、金額等，確認(rèn)無誤后，填寫現(xiàn)金付款憑證，并加蓋印章；3.出納人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金收付情況登記在現(xiàn)金日記賬上。第七條銀行結(jié)算程序：1.出納人員根據(jù)銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)；2.出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行結(jié)算憑證登記在銀行存款日記賬上；3.出納人員應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，確保銀行存款余額準(zhǔn)確。第八條資金日?qǐng)?bào)表編制程序：1.出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，編制資金日?qǐng)?bào)表；2.出納人員將資金日?qǐng)?bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，簽字確認(rèn)。第四章內(nèi)部控制與監(jiān)督第九條出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保資金安全。1.出納人員不得私自挪用、侵占、借出、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、抵押、擔(dān)保資金；2.出納人員不得利用職務(wù)之便謀取私利；3.出納人員不得泄露單位財(cái)務(wù)信息。第十條單位應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)出納人員的工作進(jìn)行監(jiān)督。1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納人員的工作進(jìn)行檢查；2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納人員的賬務(wù)處理進(jìn)行檢查；3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納人員的工作進(jìn)行審計(jì)。第五章培訓(xùn)與考核第十一條單位應(yīng)定期對(duì)出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。第十二條出納人員的考核應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：1.業(yè)務(wù)水平；2.工作態(tài)度；3.工作效率；4.財(cái)務(wù)紀(jì)律；5.內(nèi)部控制執(zhí)行情況。第十三條考核結(jié)果作為出納人員晉升、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第六章附則第十四條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章違規(guī)處理第十六條出納人員違反本制度，按以下規(guī)定處理：1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定的收支，給予警告或通報(bào)批評(píng)；2.對(duì)挪用、侵占、借出、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、抵押、擔(dān)保資金的，給予警告、記過或降職處分；3.對(duì)泄露單位財(cái)務(wù)信息的，給予警告、記過或降職處分；4.對(duì)違反內(nèi)部控制制度的，給予警告、記過或降職處分；5.對(duì)違反國家法律法規(guī)的，依法