影視協(xié)會財務(wù)收支監(jiān)管實施辦法第一章總則第一條為規(guī)范XX影視協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務(wù)收支行為，加強資金監(jiān)管，保障資金安全與使用效益，維護會員合法權(quán)益，促進協(xié)會健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《社會團體登記管理條例》等法律法規(guī)及《XX影視協(xié)會章程》（以下簡稱“章程”），結(jié)合協(xié)會實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于協(xié)會本部、各分支機構(gòu)（含專業(yè)委員會、工作委員會等）及協(xié)會主辦或承辦的各類專項活動（以下簡稱“各主體”）的財務(wù)收支管理與監(jiān)督。第三條協(xié)會財務(wù)收支監(jiān)管遵循“依法合規(guī)、公開透明、預(yù)算約束、責(zé)任清晰”原則，確保資金來源合法、使用合理、核算準確、監(jiān)督到位。第四條協(xié)會財務(wù)收支監(jiān)管目標：防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕違規(guī)操作，提高資金使用效率，服務(wù)協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展，保障會員及社會公共利益。第二章管理體制與職責(zé)分工第五條協(xié)會財務(wù)收支管理實行“理事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、財務(wù)部執(zhí)行、全員參與”的管理體制。第六條理事會職責(zé)：（一）審議批準協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告；（二）審批單筆金額5萬元（含）以上的非預(yù)算支出或重大項目支出；（三）審議批準財務(wù)管理制度修訂；（四）監(jiān)督財務(wù)收支管理工作執(zhí)行情況；（五）其他需由理事會決策的財務(wù)事項。第七條監(jiān)事會職責(zé)：（一）監(jiān)督協(xié)會財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)、章程及本辦法規(guī)定；（二）檢查年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)報表真實性；（三）對違反財務(wù)紀律的行為提出整改建議并跟蹤落實；（四）向會員代表大會報告財務(wù)監(jiān)督情況。第八條秘書處職責(zé)：（一）秘書長為協(xié)會財務(wù)工作第一責(zé)任人，負責(zé)審核年度預(yù)算草案、3萬元（含）至5萬元非預(yù)算支出；（二）副秘書長協(xié)助秘書長分管具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財務(wù)審核，負責(zé)1萬元（含）至3萬元非預(yù)算支出審核；（三）督促財務(wù)部落實財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的重大問題。第九條財務(wù)部職責(zé)：（一）負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告；（二）執(zhí)行預(yù)算管理，審核日常收支憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表；（三）保管會計檔案，定期進行財務(wù)分析并向理事會、秘書處提交報告；（四）指導(dǎo)分支機構(gòu)及專項活動的財務(wù)核算工作；（五）配合監(jiān)事會、外部審計機構(gòu)開展財務(wù)檢查與審計。第十條各分支機構(gòu)及專項活動負責(zé)人職責(zé)：（一）編制本機構(gòu)年度收支預(yù)算草案并提交財務(wù)部匯總；（二）執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，對本機構(gòu)收支的真實性、合規(guī)性負責(zé)；（三）配合財務(wù)部完成財務(wù)核算與監(jiān)督工作。第三章預(yù)算管理第十一條協(xié)會實行全口徑預(yù)算管理，所有收支均應(yīng)納入年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則。第十二條預(yù)算編制程序：（一）每年10月15日前，各分支機構(gòu)及專項活動負責(zé)人提交下一年度收支預(yù)算草案（含項目名稱、內(nèi)容、金額、資金來源及支出依據(jù)）；（二）財務(wù)部于11月15日前匯總編制協(xié)會年度預(yù)算草案，經(jīng)秘書處初審后提交理事會審議；（三）理事會于12月15日前審議通過年度預(yù)算，報登記管理機關(guān)備案。第十三條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行中因政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提交書面申請，說明調(diào)整原因、項目及金額；（二）單筆調(diào)整金額1萬元（含）以下的，由秘書長批準；1萬元至3萬元（含）的，由理事會授權(quán)秘書處批準；3萬元以上的，需提交理事會審議；（三）調(diào)整后的預(yù)算需報財務(wù)部備案并更新執(zhí)行臺賬。第十四條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：（一）財務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表，對比實際收支與預(yù)算差異，分析原因并向秘書處報告；（二）理事會每半年聽取一次預(yù)算執(zhí)行情況匯報，對執(zhí)行偏差超過10%的項目提出整改要求。第四章收入管理第十五條協(xié)會收入包括：（一）會費收入：會員按章程規(guī)定繳納的年度會費；（二）捐贈收入：自然人、法人或其他組織自愿捐贈的款項；（三）政府補助收入：各級政府部門撥付的專項經(jīng)費或補貼；（四）服務(wù)收入：提供培訓(xùn)、咨詢、賽事組織等服務(wù)取得的收入；（五）其他合法收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。第十六條收入管理要求：（一）所有收入必須開具合規(guī)票據(jù)（會費開具社會團體會費票據(jù)，捐贈開具公益事業(yè)捐贈票據(jù)，其他收入按稅務(wù)規(guī)定開具發(fā)票），禁止使用白頭單據(jù)或不開票；（二）收入應(yīng)于到賬后3個工作日內(nèi)全額入賬，嚴禁坐支、截留、挪用或私設(shè)“小金庫”；（三）政府補助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖栏癜磽芸钗募髨?zhí)行，單獨核算并接受資金提供方監(jiān)督；（四）分支機構(gòu)收入統(tǒng)一納入?yún)f(xié)會賬戶管理，不得自行開設(shè)銀行賬戶；（五）捐贈收入使用需尊重捐贈人意愿，無明確意愿的用于協(xié)會公益事業(yè)，并在年度報告中披露。第十七條會費收取標準及方式：（一）會費標準按章程規(guī)定執(zhí)行，由理事會根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況適時調(diào)整；（二）會費收取采用年度預(yù)收制，每年1月31日前完成當(dāng)年度會費收繳；（三）對未按時繳納會費的會員，由會員部催繳并記錄，超過6個月未繳納且無合理理由的，按章程規(guī)定處理。第五章支出管理第十八條協(xié)會支出包括：（一）業(yè)務(wù)活動支出：開展影視創(chuàng)作扶持、行業(yè)交流、人才培訓(xùn)、政策研究等業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的費用；（二）管理費用：協(xié)會日常運轉(zhuǎn)費用（如辦公費、差旅費、會議費、人員工資等）；（三）籌資費用：為籌集資金發(fā)生的費用（如手續(xù)費、宣傳費等）；（四）其他合理支出：經(jīng)理事會批準的其他必要支出。第十九條支出審批流程：（一）申請：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》或《資金支付申請單》，注明用途、金額、預(yù)算科目及相關(guān)依據(jù)（如合同、協(xié)議、審批文件等）；（二）審核：部門負責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實性及預(yù)算合規(guī)性；財務(wù)部審核票據(jù)合法性、金額準確性及預(yù)算執(zhí)行情況；（三）審批：1萬元以下支出由財務(wù)主管批準；1萬元（含）至3萬元由分管副秘書長批準；3萬元（含）至5萬元由秘書長批準；5萬元以上由理事會批準；（四）支付：審批通過后，財務(wù)部于3個工作日內(nèi)完成支付，采用銀行轉(zhuǎn)賬方式（除500元以下零星支出外），禁止現(xiàn)金支付大額款項。第二十條重點支出管理：（一）會議與活動支出：需提前提交方案（含預(yù)算明細），經(jīng)秘書處批準后執(zhí)行；費用報銷需附會議通知、簽到表、費用明細清單；（二）差旅支出：參照國家機關(guān)事業(yè)單位差旅費標準執(zhí)行，城市間交通費憑票報銷，住宿費、伙食費按標準限額報銷，無特殊情況不得超支；（三）采購支出：1萬元以上采購需簽訂合同，3萬元以上采購需通過比價或招標程序，5萬元以上采購需報理事會備案；（四）人員薪酬支出：專職工作人員工資按協(xié)會薪酬制度執(zhí)行，兼職人員勞務(wù)費需附發(fā)放名單及簽收記錄，標準不超過行業(yè)平均水平。第二十一條支出禁止性規(guī)定：（一）嚴禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金，嚴禁報銷與協(xié)會業(yè)務(wù)無關(guān)的費用；（二）嚴禁超預(yù)算或無預(yù)算支出（緊急情況需事后3個工作日內(nèi)補辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)）；（三）嚴禁以個人名義存儲協(xié)會資金，嚴禁挪用專項資金；（四）嚴禁利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金或謀取私利。第六章資產(chǎn)與負債管理第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等，管理要求如下：（一）現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金限額不超過5000元，每日下班前盤點并登記日記賬，做到賬實相符；（二）銀行存款管理：協(xié)會僅保留1個基本賬戶和若干專用賬戶（如專項經(jīng)費賬戶），賬戶開立、變更、注銷需經(jīng)理事會批準；每月與銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表；（三）應(yīng)收及預(yù)付款項：定期清理（每季度一次），超過6個月未收回的款項需向秘書處報告并啟動催收程序，超過1年無法收回的按壞賬處理（需理事會批準）。第二十三條固定資產(chǎn)管理：（一）固定資產(chǎn)指單位價值1000元以上、使用年限1年以上的有形資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、活動器材等）；（二）購入時需登記《固定資產(chǎn)臺賬》，注明名稱、規(guī)格、金額、使用部門及責(zé)任人；（三）每年12月進行全面盤點，盤盈、盤虧需查明原因并報理事會處理；（四）處置（出售、報廢等）需經(jīng)理事會批準，收入全額入賬。第二十四條負債管理：（一）協(xié)會原則上不得對外借款，因特殊情況需借款的，需經(jīng)理事會審議通過并明確還款來源；（二）應(yīng)付及預(yù)收款項需及時清理，避免長期掛賬（超過3個月未支付的需說明原因）。第七章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十五條內(nèi)部監(jiān)督：（一）監(jiān)事會每半年對財務(wù)收支情況進行一次專項檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行、收支合規(guī)性及資產(chǎn)安全；（二）財務(wù)部每月進行自查，形成《財務(wù)自查報告》報秘書處；（三）各分支機構(gòu)及專項活動每年12月提交《年度財務(wù)自律報告》，接受財務(wù)部核查。第二十六條外部監(jiān)督：（一）協(xié)會每年委托第三方會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計，審計報告提交理事會及會員代表大會；（二）接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位及稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。第二十七條監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；（二）預(yù)算編制、調(diào)整及執(zhí)行情況；（三）收入是否全額入賬、支出是否合規(guī)；（四）資產(chǎn)保管與處置是否規(guī)范；（五）會計憑證、賬簿、報表是否真實完整。第二十八條對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)于15個工作日內(nèi)提交整改方案并落實；監(jiān)事會跟蹤整改情況，未按時整改的，提交理事會處理。第二十九條責(zé)任追究：（一）對違反本辦法的行為，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟追償、暫停職務(wù)等處理；（二）對挪用資金、虛報冒領(lǐng)、