2026年體育用品公司財(cái)務(wù)崗位不相容分離制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)崗位不相容分離管理工作，防范財(cái)務(wù)舞弊、挪用資產(chǎn)、賬務(wù)失真等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金與資產(chǎn)安全，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系，結(jié)合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司體育用品經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)崗位不相容分離，是指將涉及資金收付、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管控、稅務(wù)申報(bào)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位進(jìn)行權(quán)責(zé)拆分，避免一人兼任多崗形成內(nèi)控漏洞，核心遵循“錢(qián)賬分離、賬物分離、審批與執(zhí)行分離、經(jīng)辦與復(fù)核分離、保管與稽核分離”原則，以崗位制衡實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭管控。第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部所有崗位，及涉及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、行政部等部門(mén)崗位；嚴(yán)禁違規(guī)兼任不相容財(cái)務(wù)崗位，嚴(yán)禁擅自調(diào)整崗位分離設(shè)置，所有崗位配置需確保流程規(guī)范透明、制衡機(jī)制有效。第四條財(cái)務(wù)崗位不相容分離遵循“全面覆蓋、權(quán)責(zé)清晰、相互制約、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的核心原則，做到崗位設(shè)置與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)適配、職責(zé)劃分與內(nèi)控要求匹配、人員調(diào)配與分離規(guī)則協(xié)調(diào)，以標(biāo)準(zhǔn)化管理保障財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全可控。第五條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)崗位不相容分離歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定崗位設(shè)置方案、明確分離要求、監(jiān)督執(zhí)行情況、整改違規(guī)問(wèn)題；審計(jì)部負(fù)責(zé)稽核崗位分離執(zhí)行效果、排查內(nèi)控漏洞；人力資源部負(fù)責(zé)按分離要求配置人員、辦理輪崗調(diào)配；各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)配合落實(shí)財(cái)務(wù)相關(guān)崗位分離要求；公司管理層負(fù)責(zé)審批崗位設(shè)置方案、協(xié)調(diào)跨部門(mén)崗位調(diào)配、監(jiān)督制度落地效果。第二章管理范圍與職責(zé)劃分第六條管理范圍。分離維度：資金管理類(lèi)、賬務(wù)處理類(lèi)、資產(chǎn)管理類(lèi)、預(yù)算管理類(lèi)、稅務(wù)管理類(lèi)崗位的不相容分離；管控環(huán)節(jié)：崗位設(shè)置、職責(zé)分配、人員調(diào)配、輪崗實(shí)施、稽核整改；管控重點(diǎn)：分離執(zhí)行的合規(guī)性、崗位制衡的有效性、人員調(diào)配的規(guī)范性、整改落實(shí)的及時(shí)性。第七條職責(zé)劃分。財(cái)務(wù)部：結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定年度財(cái)務(wù)崗位設(shè)置方案，明確各崗位職責(zé)及不相容分離要求；在規(guī)定工作日內(nèi)完成新崗位設(shè)置、崗位調(diào)整的分離合規(guī)性審核；每月自查崗位分離執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)兼職及時(shí)整改；建立崗位職責(zé)臺(tái)賬，記錄各崗位人員配置、職責(zé)邊界、輪崗計(jì)劃；配合審計(jì)部開(kāi)展崗位分離稽核，提供崗位配置及執(zhí)行資料；每季度梳理崗位分離執(zhí)行中的問(wèn)題，優(yōu)化崗位設(shè)置方案。審計(jì)部：每季度開(kāi)展財(cái)務(wù)崗位不相容分離專(zhuān)項(xiàng)稽核，核實(shí)是否存在違規(guī)兼任、職責(zé)重疊等問(wèn)題；核查崗位輪崗計(jì)劃的執(zhí)行情況，評(píng)估輪崗的實(shí)際效果；針對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控漏洞，提出整改建議并跟蹤整改進(jìn)度；審核特殊情況下的崗位兼職申請(qǐng)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定替代管控措施；向管理層提交崗位分離稽核報(bào)告，反饋核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及整改建議。人力資源部：根據(jù)財(cái)務(wù)部制定的崗位設(shè)置方案，配置符合分離要求的財(cái)務(wù)人員；辦理財(cái)務(wù)崗位人員調(diào)配、輪崗、離職交接等手續(xù)，確保調(diào)配過(guò)程符合分離規(guī)則；保存財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)記錄，記錄輪崗時(shí)間、交接情況等信息；配合財(cái)務(wù)部審核擬入職財(cái)務(wù)人員的崗位適配性，避免違規(guī)兼職；監(jiān)督財(cái)務(wù)人員離職交接流程，確保交接完整、責(zé)任清晰。各業(yè)務(wù)部門(mén)：配合財(cái)務(wù)部落實(shí)與本部門(mén)相關(guān)的財(cái)務(wù)崗位分離要求（如采購(gòu)付款審批與經(jīng)辦分離、銷(xiāo)售回款核對(duì)與經(jīng)辦分離）；嚴(yán)禁安排本部門(mén)人員違規(guī)兼任財(cái)務(wù)不相容崗位；及時(shí)向財(cái)務(wù)部反饋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)崗位分離違規(guī)問(wèn)題；配合審計(jì)部開(kāi)展崗位分離稽核，提供業(yè)務(wù)端相關(guān)資料。公司管理層：審批年度財(cái)務(wù)崗位設(shè)置方案及特殊崗位兼職申請(qǐng)；協(xié)調(diào)跨部門(mén)財(cái)務(wù)崗位調(diào)配中的重大分歧；每季度聽(tīng)取財(cái)務(wù)部、審計(jì)部關(guān)于崗位分離執(zhí)行情況的匯報(bào)；審批崗位分離稽核報(bào)告及整改方案；保障財(cái)務(wù)崗位不相容分離管理所需的人力、物力投入，支持輪崗、稽核等工作開(kāi)展。第三章分離內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)第八條核心分離內(nèi)容要求。資金管理類(lèi)：出納崗位僅負(fù)責(zé)資金收付、銀行對(duì)賬、現(xiàn)金保管等工作，嚴(yán)禁兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入/支出/費(fèi)用/債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；資金審批崗位（財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人/管理層）不得兼任資金收付經(jīng)辦崗位；銀行賬戶(hù)開(kāi)立/銷(xiāo)戶(hù)的審批崗位不得兼任經(jīng)辦崗位；資金對(duì)賬崗位需獨(dú)立于資金收付崗位，每月由非出納人員完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制及核對(duì)。賬務(wù)處理類(lèi)：會(huì)計(jì)憑證制單崗位與審核崗位必須分離，制單人員不得審核本人編制的憑證；總賬登記崗位與明細(xì)賬登記崗位原則上分離，避免一人包攬全流程賬務(wù)；財(cái)務(wù)報(bào)表編制崗位與審核崗位分離，編制人員不得審核本人編制的報(bào)表；成本核算崗位與成本審批崗位分離，核算人員不得審批本人核算的成本費(fèi)用。資產(chǎn)管理類(lèi)：資產(chǎn)采購(gòu)審批崗位與資產(chǎn)入賬登記崗位分離；資產(chǎn)實(shí)物保管崗位（倉(cāng)儲(chǔ)部）與資產(chǎn)賬務(wù)登記崗位（財(cái)務(wù)部）分離；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)崗位需獨(dú)立于資產(chǎn)保管和賬務(wù)登記崗位，由非保管、非記賬人員開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)；資產(chǎn)處置審批崗位與處置經(jīng)辦崗位分離，審批人員不得直接經(jīng)辦資產(chǎn)處置流程。預(yù)算管理類(lèi)：預(yù)算編制崗位與預(yù)算審批崗位分離，編制人員不得審批本人編制的預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行崗位與預(yù)算考核崗位分離，執(zhí)行人員不得考核本人負(fù)責(zé)的預(yù)算指標(biāo)；預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)崗位與調(diào)整審批崗位分離，申請(qǐng)人員不得審批本人提交的調(diào)整申請(qǐng)。稅務(wù)管理類(lèi)：稅務(wù)申報(bào)崗位與稅務(wù)審核崗位分離，申報(bào)人員不得審核本人填報(bào)的申報(bào)資料；發(fā)票開(kāi)具崗位與發(fā)票審核崗位分離，開(kāi)票人員不得審核本人開(kāi)具的發(fā)票；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證崗位與發(fā)票保管崗位分離；稅務(wù)籌劃方案制定崗位與方案審批崗位分離，制定人員不得審批本人制定的方案。第九條分級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)。核心級(jí)分離崗位（出納與會(huì)計(jì)、審批與經(jīng)辦、保管與記賬）：必須強(qiáng)制分離，嚴(yán)禁任何形式的兼職，確因人員緊缺需臨時(shí)兼職的，需經(jīng)管理層審批并由審計(jì)部制定專(zhuān)項(xiàng)管控措施，且臨時(shí)兼職期限不得超過(guò)規(guī)定天數(shù)；重點(diǎn)級(jí)分離崗位（制單與審核、盤(pán)點(diǎn)與保管、申報(bào)與審核）：原則上不得兼職，特殊情況需提交書(shū)面申請(qǐng)，列明兼職理由、管控措施，經(jīng)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部審核后報(bào)管理層審批；常規(guī)級(jí)分離崗位（預(yù)算編制與考核、稅務(wù)籌劃與審批）：按要求分離配置人員，定期復(fù)核分離執(zhí)行情況，允許在可控范圍內(nèi)調(diào)整但需留存調(diào)整記錄。所有崗位分離需明確職責(zé)邊界，崗位說(shuō)明書(shū)中需標(biāo)注不相容崗位清單，避免職責(zé)重疊。第十條禁止情形。嚴(yán)禁出納兼任會(huì)計(jì)檔案保管、賬務(wù)登記、稽核等不相容崗位；嚴(yán)禁一人同時(shí)負(fù)責(zé)資金收付與賬務(wù)審核、資產(chǎn)保管與賬務(wù)登記、審批與經(jīng)辦等核心不相容環(huán)節(jié)；嚴(yán)禁違規(guī)審批不相容崗位兼職申請(qǐng)，或未制定管控措施即允許兼職；嚴(yán)禁隱瞞崗位分離執(zhí)行中的違規(guī)行為，或拖延整改稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；嚴(yán)禁擅自調(diào)整崗位分離設(shè)置，或不按計(jì)劃執(zhí)行崗位輪崗；嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員離職時(shí)未完成完整交接即離崗，導(dǎo)致崗位分離銜接漏洞。第四章流程與要求第十一條崗位設(shè)置與調(diào)配要求。財(cái)務(wù)部制定崗位設(shè)置方案后，需在規(guī)定工作日內(nèi)報(bào)管理層審批，審批通過(guò)后交由人力資源部配置人員；崗位調(diào)整、人員調(diào)配前，財(cái)務(wù)部需完成分離合規(guī)性審核，審核通過(guò)后方可辦理調(diào)配手續(xù)；新入職財(cái)務(wù)人員需明確崗位職責(zé)，人力資源部需在入職手續(xù)中注明不相容崗位清單，避免違規(guī)兼職。第十二條特殊兼職審批要求。確因人員緊缺、突發(fā)情況需臨時(shí)兼任不相容崗位的，由財(cái)務(wù)部提交書(shū)面申請(qǐng)，列明兼職崗位、期限、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及替代管控措施；申請(qǐng)需經(jīng)審計(jì)部審核風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)部審核合規(guī)性后，報(bào)管理層審批；兼職期間需由審計(jì)部增加稽核頻次，每周核查兼職崗位的工作記錄，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)；兼職期限到期后，需在規(guī)定工作日內(nèi)完成崗位拆分，恢復(fù)分離設(shè)置。第十三條輪崗與交接要求。核心不相容崗位人員需按輪崗計(jì)劃每規(guī)定年限輪崗一次，輪崗順序由財(cái)務(wù)部制定并報(bào)管理層審批；崗位輪崗時(shí)，需在規(guī)定工作日內(nèi)完成工作交接，交接內(nèi)容包括崗位職責(zé)、未完成事項(xiàng)、工作資料、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，交接記錄需由交接雙方、監(jiān)交人簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，需辦理離職交接，由財(cái)務(wù)部指定監(jiān)交人監(jiān)督，交接記錄保存不少于規(guī)定年限；離職人員涉及核心不相容崗位的，離職后規(guī)定工作日內(nèi)，審計(jì)部需開(kāi)展離職稽核，核實(shí)是否存在賬務(wù)失真、資產(chǎn)流失等問(wèn)題。第十四條自查與整改要求。財(cái)務(wù)部每月開(kāi)展崗位分離自查，填寫(xiě)自查記錄表，記錄崗位配置、執(zhí)行情況及問(wèn)題整改措施；審計(jì)部每季度開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核，出具稽核報(bào)告并提出整改要求；相關(guān)部門(mén)收到整改通知后，需在規(guī)定工作日內(nèi)完成整改，并向?qū)徲?jì)部提交整改報(bào)告及佐證資料；整改完成后，審計(jì)部需在規(guī)定工作日內(nèi)開(kāi)展復(fù)查，核實(shí)整改效果。第五章監(jiān)督評(píng)估與違規(guī)處理第十五條日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部每日核查崗位分離執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注資金、資產(chǎn)相關(guān)崗位的職責(zé)邊界；審計(jì)部每月抽查核心不相容崗位的工作記錄，核實(shí)是否存在職責(zé)重疊；人力資源部每月核對(duì)財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)記錄，確保調(diào)配符合分離要求；管理層每月抽查崗位分離自查記錄，核實(shí)整改落實(shí)情況。第十六條效果評(píng)估。財(cái)務(wù)部每季度從崗位分離合規(guī)率、違規(guī)兼職整改率、輪崗計(jì)劃完成率三個(gè)維度評(píng)估管理效果；審計(jì)部每半年評(píng)估崗位分離對(duì)防范財(cái)務(wù)舞弊、降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際作用；對(duì)比行業(yè)內(nèi)同類(lèi)企業(yè)的崗位分離標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化本公司的分離要求；形成效果評(píng)估報(bào)告報(bào)管理層審批，作為調(diào)整崗位設(shè)置方案的依據(jù)。第十七條違規(guī)處理。人員違規(guī)：違規(guī)兼任不相容財(cái)務(wù)崗位、隱瞞兼職情況的，扣減當(dāng)月績(jī)效規(guī)定比例，限期整改；拒不整改或整改不到位的，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位并取消年度評(píng)優(yōu)資格；因違規(guī)兼職導(dǎo)致公司資金損失、賬務(wù)失真的，追究賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。部門(mén)違規(guī)：財(cái)務(wù)部未按要求審核崗位分離合規(guī)性、未及時(shí)整改違規(guī)問(wèn)題的，扣減部門(mén)季度績(jī)效規(guī)定比例，部門(mén)負(fù)責(zé)人接受誡勉談話(huà)；審計(jì)部未按計(jì)劃開(kāi)展稽核、未跟蹤整改落實(shí)的，取消部門(mén)年度評(píng)優(yōu)資格；人力資源部違規(guī)辦理崗位調(diào)配、導(dǎo)致不相容崗位兼職的，追究相關(guān)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人責(zé)任；因部門(mén)