2025年大學大二（會計學）稅務會計階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將每小題的正確答案填在括號內(nèi)。每題2分，共20題。w1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物用于免征增值稅項目w2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，已知該企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.6D.19w3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%w4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息w5.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15w6.下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是（）A.高檔西服B.進口音響C.平板電腦D.高檔化妝品w7.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額w8.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額80萬元，另收取包裝物押金2.34萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.12B.12.35C.14.6D.14.9w9.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人偷逃增值稅、消費稅被查補的稅款C.納稅人偷逃增值稅、消費稅被處以的罰款D.納稅人滯納增值稅、消費稅而加收的滯納金w10.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年10月繳納增值稅30萬元，繳納消費稅20萬元，則該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.2.5B.3.5C.4D.5w11.教育費附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%w12.某企業(yè)2024年10月繳納增值稅30萬元，繳納消費稅20萬元，則該企業(yè)當月應繳納教育費附加（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.3w13.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的簽訂人w14.下列合同中，應繳納印花稅的是（）A.無息貸款合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.委托代理合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同w15.某企業(yè)2024年10月與其他企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用10萬元，裝卸費用2萬元，保險費用3萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，則該企業(yè)當月應繳納印花稅（）元。A.50B.60C.70D.80w16.房產(chǎn)稅的計稅方法不包括（）A.從價計征B.從租計征C.復合計征D.按面積計征w17.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2024年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔聯(lián)營風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.6B.7.68C.9.12D.8.88w18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積w19.某企業(yè)實際占用土地面積為10000平方米，其中企業(yè)辦幼兒園占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地占地3000平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.25000B.35000C.40000D.50000w20.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（）A.電動自行車B.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機C.軍隊專用車船D.乘用車第II卷（非選擇題，共60分）w21.（10分）簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。w22.（10分）簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。w23.（10分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）將自產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價為15萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.5萬元已知化妝品消費稅稅率為15%。要求：計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅和消費稅。w24.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年實發(fā)工資總額為200萬元，并按實發(fā)工資總額計提職工福利費30萬元、工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。已知企業(yè)工資、薪金支出符合稅法規(guī)定，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額分別為工資、薪金總額的14%、2%、8%。（2）企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，已知企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為10000萬元。（3）企業(yè)當年通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款150萬元。要求：（1）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；（2）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額；（3）計算捐款應調(diào)整的應納稅所得額；（4）計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。w25（15分）材料：某企業(yè)2024年1月1日成立，注冊資本1000萬元，當年發(fā)生以下業(yè)務：（1）簽訂一份租賃合同，從1月1日起將價值200萬元的設備出租給其他企業(yè)，租賃期3年，每年租金收入20萬元；（2）與銀行簽訂一份借款合同，借款金額500萬元，借款期限1年，年利率6%；（3）與甲公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入100萬元；（4）與乙公司簽訂一份貨物買賣合同，合同注明貨物價款200萬元，增