第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬所有子公司的應(yīng)收賬款管理。第三條應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循以下原則：1.預(yù)防為主，防治結(jié)合；2.依法合規(guī)，規(guī)范操作；3.及時(shí)催收，降低風(fēng)險(xiǎn)；4.明確責(zé)任，強(qiáng)化考核。第二章應(yīng)收賬款管理職責(zé)第四條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理的總體規(guī)劃和組織實(shí)施，具體職責(zé)如下：1.制定應(yīng)收賬款管理制度，并組織實(shí)施；2.監(jiān)督檢查各子公司應(yīng)收賬款管理情況；3.協(xié)調(diào)解決應(yīng)收賬款管理中的重大問題；4.定期分析應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)，提出改進(jìn)措施；5.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款壞賬核銷工作。第五條各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的應(yīng)收賬款管理工作，具體職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理，包括賬務(wù)處理、催收等；2.定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送應(yīng)收賬款報(bào)表；3.及時(shí)處理應(yīng)收賬款異常情況；4.配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和核銷工作；5.完成集團(tuán)財(cái)務(wù)部交辦的其他工作。第三章應(yīng)收賬款管理流程第六條應(yīng)收賬款發(fā)生流程：1.銷售部門在簽訂銷售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同內(nèi)容報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同內(nèi)容，確認(rèn)應(yīng)收賬款金額、期限等信息；3.銷售部門在確認(rèn)應(yīng)收賬款信息無誤后，開具銷售發(fā)票；4.財(cái)務(wù)部門將銷售發(fā)票錄入系統(tǒng)，生成應(yīng)收賬款憑證；5.財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)，確保賬實(shí)相符。第七條應(yīng)收賬款催收流程：1.財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款到期前，向債務(wù)人發(fā)送催收通知；2.債務(wù)人收到催收通知后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)支付欠款；3.財(cái)務(wù)部門在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人逾期未付款，應(yīng)采取以下措施：a.再次發(fā)送催收通知；b.與債務(wù)人溝通，了解逾期原因；c.協(xié)商還款期限；d.采取法律手段進(jìn)行催收。第八條應(yīng)收賬款核銷流程：1.財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款逾期超過三個(gè)月，且采取多種催收措施無效的情況下，可申請(qǐng)核銷；2.財(cái)務(wù)部門填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批；3.集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批通過后，將壞賬核銷入賬。第四章應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制第九條應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1.嚴(yán)格信用評(píng)估，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分；2.建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)掌握客戶經(jīng)營狀況；3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)控，定期分析應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)；4.嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保應(yīng)收賬款權(quán)益；5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，防范應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。第十條應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用等級(jí)、應(yīng)收賬款逾期情況等因素，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析；2.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；3.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，加強(qiáng)監(jiān)控，密切關(guān)注其經(jīng)營狀況。第五章應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲第十一條應(yīng)收賬款考核：1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期對(duì)各子公司應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行考核；2.考核內(nèi)容包括應(yīng)收賬款回收率、逾期率、壞賬率等指標(biāo)；3.考核結(jié)果作為子公司年度績效考核的重要依據(jù)。第十二條應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲：1.對(duì)應(yīng)收賬款管理成績突出的單位和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；2.對(duì)應(yīng)收賬款管理不善，導(dǎo)致壞賬損失的單位和個(gè)人，進(jìn)行責(zé)任追究和處罰。第六章附則第十三條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第十五條本制度如有未盡事宜，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充和修訂。注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及其所有子公司的應(yīng)收賬款管理。第三條應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理；（二）安全性原則：確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性、合法性和安全性；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；（四）效益性原則：提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款收益最大化。第二章應(yīng)收賬款管理組織架構(gòu)第四條集團(tuán)設(shè)立應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度，監(jiān)督和指導(dǎo)各子公司應(yīng)收賬款管理工作。第五條各子公司應(yīng)設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門，負(fù)責(zé)本單位的應(yīng)收賬款管理工作。第六條應(yīng)收賬款管理部門的主要職責(zé)：（一）制定本單位的應(yīng)收賬款管理制度；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記、核算、催收和壞賬處理；（三）定期分析應(yīng)收賬款情況，提出改進(jìn)措施；（四）協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（五）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章應(yīng)收賬款管理流程第七條應(yīng)收賬款管理流程如下：一、銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確應(yīng)收賬款金額、期限、付款方式等。2.銷售合同經(jīng)審批后，由銷售部門提交應(yīng)收賬款管理部門。二、應(yīng)收賬款登記1.應(yīng)收賬款管理部門對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和合法性。2.將應(yīng)收賬款信息錄入應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)。三、應(yīng)收賬款催收1.應(yīng)收賬款管理部門根據(jù)合同約定，定期向客戶發(fā)送催款通知。2.對(duì)逾期未付款的客戶，采取電話、郵件、上門等方式進(jìn)行催收。四、應(yīng)收賬款核銷1.對(duì)已收到的應(yīng)收賬款，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.對(duì)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)應(yīng)收賬款管理部門審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。五、應(yīng)收賬款分析1.應(yīng)收賬款管理部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，包括賬齡分析、客戶信用分析等。2.根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第四章應(yīng)收賬款管理制度第八條應(yīng)收賬款管理制度包括以下內(nèi)容：一、應(yīng)收賬款分類1.按賬齡分類：將應(yīng)收賬款分為正常、逾期、壞賬三個(gè)等級(jí)。2.按客戶分類：將應(yīng)收賬款按照客戶信用等級(jí)進(jìn)行分類。二、應(yīng)收賬款催收制度1.催收方式：電話、郵件、上門等方式。2.催收頻率：根據(jù)賬齡和客戶信用等級(jí)確定。3.催收記錄：詳細(xì)記錄催收過程，包括催收時(shí)間、方式、結(jié)果等。三、應(yīng)收賬款核銷制度1.核銷條件：經(jīng)應(yīng)收賬款管理部門審核，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款。2.核銷程序：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。四、應(yīng)收賬款分析制度1.分析周期：每月、每季度、每年進(jìn)行一次。2.分析內(nèi)容：賬齡分析、客戶信用分析、行業(yè)分析等。第五章應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理第九條應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理包括以下內(nèi)容：一、信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立客戶信用檔案，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。2.嚴(yán)格控制信用額度，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶實(shí)行限制措施。二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款管理制度，防止操作風(fēng)險(xiǎn)。三、市場風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注市場變化，及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款政策。2.加強(qiáng)與客戶的溝通，了解客戶需求，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。第六章附則第十條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第十二條本制度未盡事宜，按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條各子公司應(yīng)根據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則。第十四條本制度如有修改，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后發(fā)布。第十五條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及其所有子公司的應(yīng)收賬款管理。第三條應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定；（二）安全性原則：確保應(yīng)收賬款的安全，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；（三）流動(dòng)性原則：提高資金流動(dòng)性，確保資金周轉(zhuǎn)；（四）效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第二章應(yīng)收賬款管理職責(zé)第四條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度，組織實(shí)施應(yīng)收賬款管理工作，并對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行監(jiān)督和考核。第五條各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的應(yīng)收賬款管理工作，包括應(yīng)收賬款核算、催收、壞賬處理等。第六條各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)，配合財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款管理工作。第七條各級(jí)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理的重視，確保應(yīng)收賬款管理工作落到實(shí)處。第三章應(yīng)收賬款核算第八條應(yīng)收賬款核算應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第九條應(yīng)收賬款核算內(nèi)容包括：（一）應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)的確認(rèn)；（二）應(yīng)收賬款收回的確認(rèn)；（三）應(yīng)收賬款壞賬的確認(rèn)；（四）應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的計(jì)提。第十條應(yīng)收賬款核算應(yīng)確保以下要求：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映應(yīng)收賬款情況；（二）及時(shí)、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收賬款變動(dòng)；（三）定期進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)，確保賬實(shí)相符。第四章應(yīng)收賬款催收第十一條應(yīng)收賬款催收工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門予以配合。第十二條應(yīng)收賬款催收應(yīng)遵循以下程序：（一）發(fā)送催款通知：在應(yīng)收賬款到期前，向債務(wù)人發(fā)送催款通知；（二）電話催收：對(duì)逾期應(yīng)收賬款，通過電話進(jìn)行催收；（三）上門催收：對(duì)電話催收無效的應(yīng)收賬款，上門進(jìn)行催收；（四）法律途徑：對(duì)長期無法收回的應(yīng)收賬款，通過法律途徑進(jìn)行追討。第十三條催收過程中，應(yīng)做好以下工作：（一）記錄催收情況，包括催收時(shí)間、催收方式、催收結(jié)果等；（二）對(duì)催收過程中出現(xiàn)的爭議，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)；（三）對(duì)催收成功的應(yīng)收賬款，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章壞賬處理第十四條壞賬是指無法收回的應(yīng)收賬款。第十五條壞賬處理應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則：壞賬處理應(yīng)真實(shí)反映應(yīng)收賬款無法收回的情況；（二）合法性原則：壞賬處理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定；（三）及時(shí)性原則：壞賬處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。第十六條壞賬處理程序：（一）財(cái)務(wù)部門提出壞賬處理申請(qǐng)；（二）業(yè)務(wù)部門對(duì)壞賬處理申請(qǐng)進(jìn)行審核；（三）經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬處理；（四）將壞賬處理結(jié)果報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第十七條壞賬處理后的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：（一）壞賬核銷：將壞賬核銷后，不再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（二）壞賬追回：對(duì)已核銷的壞賬，如追回，應(yīng)重新計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（三）壞賬損失：壞賬核銷后，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。第六章應(yīng)收賬款管理考核第十八條集團(tuán)對(duì)子公司應(yīng)收賬款管理進(jìn)行定期考核，考核內(nèi)容包括：（一）應(yīng)收賬款回收率；（二）壞賬率；（三）應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)；（四）應(yīng)收賬款催收