2026年稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人考題解析及參考方案一、單項選擇題（共10題，每題1分，計10分）1.根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第5號——涉稅服務(wù)營銷》，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行涉稅服務(wù)營銷時，以下哪項做法不符合規(guī)定？A.在官方網(wǎng)站顯著位置公示執(zhí)業(yè)資質(zhì)和收費標(biāo)準(zhǔn)B.通過虛假宣傳承諾最低稅負(fù)率吸引客戶C.向潛在客戶發(fā)送包含過往成功案例的營銷材料D.對特定行業(yè)客戶提供定制化稅務(wù)籌劃方案2.某稅務(wù)師事務(wù)所承接某企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本少繳稅款200萬元。根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅信息報告管理辦法》，該事務(wù)所應(yīng)如何處理？A.僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告涉稅信息B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并要求客戶補(bǔ)繳稅款C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并解除業(yè)務(wù)關(guān)系D.不予報告，但需在內(nèi)部留存相關(guān)記錄3.某跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)在A省設(shè)立分公司，其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)如何申報個人所得稅？A.由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報所有分支機(jī)構(gòu)所得B.分支機(jī)構(gòu)獨立申報，總機(jī)構(gòu)匯總繳納C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定申報主體D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳，總機(jī)構(gòu)匯算清繳4.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅違法行為的處罰不包括以下哪項？A.罰款B.沒收違法所得C.暫停執(zhí)業(yè)資格D.判處有期徒刑5.某企業(yè)因會計錯誤導(dǎo)致2023年度增值稅進(jìn)項稅額多抵扣30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款，企業(yè)拒絕。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施是？A.強(qiáng)制執(zhí)行企業(yè)銀行存款B.直接追繳企業(yè)法定代表人個人財產(chǎn)C.限制企業(yè)高管的出境權(quán)利D.對企業(yè)處以5倍罰款6.某稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人張某在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，泄露了客戶的商業(yè)秘密。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》，該事務(wù)所可能面臨的法律責(zé)任是？A.被列入失信名單B.被吊銷執(zhí)業(yè)許可C.被處以500萬元以下罰款D.以上均可能7.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整方法不包括？A.成本法B.可比非受控價格法C.再銷售價格法D.交易凈利潤率法8.某稅務(wù)師事務(wù)所因連續(xù)3年未按規(guī)定報送業(yè)務(wù)報告，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令整改。根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則》，該事務(wù)所的整改期限是？A.7日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)9.某企業(yè)通過虛開發(fā)票騙取增值稅留抵退稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款并處罰款。根據(jù)《稅收違法行為處罰規(guī)定》，該企業(yè)可能面臨的罰款金額是？A.稅款1倍以下B.稅款1倍以上5倍以下C.稅款5倍以下D.稅款10倍以下10.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李某在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，因未取得相關(guān)資格證書被客戶投訴。根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格管理暫行辦法》，李某可能面臨的法律責(zé)任是？A.被行業(yè)協(xié)會通報批評B.被吊銷執(zhí)業(yè)資格C.被處以1萬元以下罰款D.以上均可能二、多項選擇題（共5題，每題2分，計10分）1.根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第7號——業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控》，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建立的質(zhì)量控制體系包括哪些內(nèi)容？A.人力資源管理B.業(yè)務(wù)流程管理C.客戶關(guān)系管理D.信息技術(shù)系統(tǒng)2.某企業(yè)因會計差錯導(dǎo)致2023年度應(yīng)納稅所得額少計50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則，企業(yè)可采取的補(bǔ)救措施包括？A.自行補(bǔ)繳稅款B.申請稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳C.通過行政復(fù)議撤銷原處理決定D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商分期繳納3.某稅務(wù)師事務(wù)所承接某企業(yè)2023年度土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)。根據(jù)《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，以下哪些情形會導(dǎo)致清算失??？A.房地產(chǎn)開發(fā)成本無法核實B.銷售收入無法確認(rèn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未下達(dá)清算通知D.清算報告未通過項目負(fù)責(zé)人審核4.某企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的舉證方法包括？A.可比非受控價格法B.交易凈利潤率法C.再銷售價格法D.調(diào)整后分項法5.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，因未遵守職業(yè)道德被客戶投訴。根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德守則》，該稅務(wù)師可能面臨的紀(jì)律處分包括？A.警告B.暫停執(zhí)業(yè)6個月C.撤銷執(zhí)業(yè)資格D.罰款三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，可以同時為同一客戶的競爭對手提供涉稅服務(wù)。（×）2.某企業(yè)因會計錯誤導(dǎo)致2023年度應(yīng)納稅所得額少計20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款后，企業(yè)無需繳納滯納金。（×）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅違法行為的處罰不包括罰款。（×）4.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，因未取得相關(guān)資格證書被客戶投訴，該事務(wù)所無需承擔(dān)任何法律責(zé)任。（×）5.某企業(yè)通過虛開發(fā)票騙取增值稅留抵退稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款并處罰款。根據(jù)《稅收違法行為處罰規(guī)定》，該企業(yè)可能面臨的罰款金額是稅款1倍以下。（×）6.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（×）7.某企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的舉證方法不包括交易凈利潤率法。（×）8.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，因未遵守職業(yè)道德被客戶投訴，該稅務(wù)師可能面臨的紀(jì)律處分包括警告。（√）9.根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第5號——涉稅服務(wù)營銷》，稅務(wù)師事務(wù)所可以通過虛假宣傳承諾最低稅負(fù)率吸引客戶。（×）10.某企業(yè)因會計錯誤導(dǎo)致2023年度應(yīng)納稅所得額少計30萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款后，企業(yè)無需繳納滯納金。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，計15分）1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何建立質(zhì)量控制體系？答案要點：-建立健全的業(yè)務(wù)流程管理制度；-加強(qiáng)人力資源管理，確保稅務(wù)師具備相應(yīng)資質(zhì)；-實施業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控，定期審核業(yè)務(wù)報告；-運用信息技術(shù)系統(tǒng)提高業(yè)務(wù)效率；-加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，確?？蛻粜枨蟮玫綕M足。2.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何遵守職業(yè)道德？答案要點：-保持獨立性，避免利益沖突；-誠實守信，不得虛假宣傳；-保護(hù)客戶隱私，不得泄露商業(yè)秘密；-遵守法律法規(guī)，不得從事違法活動；-持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力。3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理涉稅爭議？答案要點：-與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極溝通，協(xié)商解決爭議；-必要時申請行政復(fù)議或提起行政訴訟；-在處理爭議過程中，保持專業(yè)性和客觀性；-及時記錄爭議處理過程，留存相關(guān)證據(jù)。五、案例分析題（共2題，每題10分，計20分）1.某稅務(wù)師事務(wù)所承接某企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)。在執(zhí)行過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本少繳稅款200萬元。根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅信息報告管理辦法》，該事務(wù)所應(yīng)如何處理？答案要點：-立即停止業(yè)務(wù)執(zhí)行，并要求企業(yè)糾正錯誤；-向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告涉稅信息，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款；-解除業(yè)務(wù)關(guān)系，并保留相關(guān)證據(jù)；-在內(nèi)部建立涉稅信息報告制度，防止類似事件再次發(fā)生。2.某企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)。企業(yè)無法提供合理依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采用交易凈利潤率法調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，該企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？答案要點：-積極收集證據(jù)，證明關(guān)聯(lián)交易定價的合理性；-與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，嘗試采用其他舉證方法；-如稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持調(diào)整，可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟；-在后續(xù)經(jīng)營中，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，避免類似問題再次發(fā)生。參考答案及解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第5號——涉稅服務(wù)營銷》，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行涉稅服務(wù)營銷時，不得進(jìn)行虛假宣傳或承諾最低稅負(fù)率，選項B不符合規(guī)定。2.B解析：根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅信息報告管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并要求客戶補(bǔ)繳稅款，選項B正確。3.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例，跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報所有分支機(jī)構(gòu)所得，選項A正確。4.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、暫停執(zhí)業(yè)資格等，但不包括判處有期徒刑，選項D錯誤。5.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行企業(yè)銀行存款，選項A正確。6.C解析：根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》，稅務(wù)師事務(wù)所泄露客戶商業(yè)秘密可能面臨500萬元以下罰款，選項C正確。7.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、交易凈利潤率法、再銷售價格法等，但不包括成本法，選項A錯誤。8.C解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則》，稅務(wù)師事務(wù)所未按規(guī)定報送業(yè)務(wù)報告，整改期限為30日內(nèi)，選項C正確。9.B解析：根據(jù)《稅收違法行為處罰規(guī)定》，企業(yè)通過虛開發(fā)票騙取增值稅留抵退稅，可能面臨稅款1倍以上5倍以下的罰款，選項B正確。10.D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格管理暫行辦法》，稅務(wù)師未取得相關(guān)資格證書執(zhí)行業(yè)務(wù)，可能面臨吊銷執(zhí)業(yè)資格、罰款等法律責(zé)任，選項D正確。二、多項選擇題1.A、B、D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第7號——業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控》，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建立的質(zhì)量控制體系包括人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理、信息技術(shù)系統(tǒng)等，選項C不屬于質(zhì)量控制體系范疇。2.A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則，企業(yè)可自行補(bǔ)繳稅款、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳、協(xié)商分期繳納，但無法通過行政復(fù)議撤銷原處理決定，選項C錯誤。3.A、B解析：根據(jù)《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，若房地產(chǎn)開發(fā)成本或銷售收入無法核實，清算將失敗，選項C、D不屬于清算失敗的情形。4.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的舉證方法包括可比非受控價格法、交易凈利潤率法、再銷售價格法，但調(diào)整后分項法不屬于舉證方法，選項D錯誤。5.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德守則》，稅務(wù)師未遵守職業(yè)道德可能面臨警告、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷執(zhí)業(yè)資格等紀(jì)律處分，罰款不屬于紀(jì)律處分范疇，選項D錯誤。三、判斷題1.×解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則》，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師不得同時為同一客戶的競爭對手提供涉稅服務(wù)。2.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)因會計錯誤少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款后，企業(yè)需繳納滯納金。3.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅違法行為的處罰包括罰款，選項表述錯誤。4.×解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格管理暫行辦法》，稅務(wù)師未取得相關(guān)資格證書執(zhí)行業(yè)務(wù)，事務(wù)所需承擔(dān)連帶責(zé)任。5.×解析：根據(jù)《稅收違法行為處罰規(guī)定》，企業(yè)通過虛開發(fā)票騙取增值稅留抵退稅，可能面臨稅款1倍以上5倍以下的罰款，選項表述錯誤。6.×解析：根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德守則》，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密。7.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的舉證方法包括交易凈利潤率法，選項表述錯誤。8.√解析：根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德守則》，稅務(wù)師未遵守職業(yè)道德可能面臨警告等紀(jì)律處分。9.×解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行準(zhǔn)則第5號——涉稅服務(wù)營銷》，稅務(wù)師事務(wù)所不得進(jìn)行虛假宣傳或承諾最低稅負(fù)率。10.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)因會計錯誤少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款后，企業(yè)需繳納滯納金。四、簡答題1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何建立質(zhì)量控制體系？答案要點：-建立健全的業(yè)務(wù)流程管理制度，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)；-加強(qiáng)人力資源管理，確保稅務(wù)師具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗；-實施業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控，定期審核業(yè)務(wù)報告，確保符合規(guī)范；-運用信息技術(shù)系統(tǒng)提高業(yè)務(wù)效率，減少人為錯誤；-加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，確保客戶需求得到滿足，提升服務(wù)質(zhì)量。2.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何遵守職業(yè)道德？答案要點：-保持獨立性，避免利益沖突，確保客觀公正；-誠實守信，不得虛假宣傳或誤導(dǎo)客戶；-保護(hù)客戶隱私，不得泄露商業(yè)秘密或敏感信息；-遵守法律法規(guī)，不得從事違法活動；-持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力，確保服務(wù)質(zhì)量。3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理涉稅爭議？答案要點：-與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極溝通，協(xié)商解決爭議，爭取達(dá)成一致；-必要時申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，維護(hù)客戶權(quán)益；-在處理爭議過程中，保持專業(yè)性和客觀性，避免情緒化；-及時記錄爭議處理過程，留存相關(guān)證據(jù)，以便后續(xù)查證。五、案例分析題1.某稅務(wù)師事務(wù)所承接某企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)。在執(zhí)行過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本少繳稅款200萬元。根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅信息報告管理辦法》，該事務(wù)所應(yīng)如何處理？答案要點：-立即停止業(yè)務(wù)執(zhí)行，并要求企業(yè)糾正錯誤，確保稅務(wù)合規(guī)；-向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告涉稅信息，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，避免法律風(fēng)險；-解除業(yè)務(wù)關(guān)系，并保留相關(guān)證據(jù)，以備后續(xù)查證；-在內(nèi)部建立涉稅信息報告制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，防止類似事件再次發(fā)生。