2026年橡膠制品公司財務(wù)基本管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管控力度，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提高資金使用效益，維護公司、股東及相關(guān)方合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國公司法》等國家財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合本公司橡膠制品生產(chǎn)、銷售及經(jīng)營管理實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本公司及所屬各職能部門、生產(chǎn)車間、業(yè)務(wù)單元的全部財務(wù)活動，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管控、財務(wù)監(jiān)督等所有財務(wù)管理環(huán)節(jié)。本公司全體員工均應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，各級管理人員對分管范圍內(nèi)的財務(wù)活動合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第三條財務(wù)管理核心目標(biāo)：建立權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、管控有效的財務(wù)管理體系，準(zhǔn)確核算公司經(jīng)營成果，合理配置財務(wù)資源，有效防范財務(wù)風(fēng)險，為公司經(jīng)營決策提供真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第四條財務(wù)管理基本原則：合法性原則：所有財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律及本制度要求，嚴(yán)禁任何違規(guī)、違法的財務(wù)操作行為。真實性原則：財務(wù)核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不虛構(gòu)、不隱瞞。效益性原則：統(tǒng)籌規(guī)劃資金收支，優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率和整體經(jīng)濟效益。權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位的財務(wù)管理職責(zé)，做到權(quán)責(zé)清晰、分工明確，確保財務(wù)活動可追溯、可監(jiān)督、可追責(zé)。審慎性原則：合理預(yù)估經(jīng)營過程中的各類財務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警和防控機制，防范壞賬、資金挪用、資產(chǎn)流失等財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。第五條本制度為公司財務(wù)管理的核心準(zhǔn)則，公司后續(xù)制定的費用報銷、資金支付、存貨管理等財務(wù)專項制度，均不得與本制度核心要求沖突；若專項制度與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。第二章財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)第六條公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，歸口負(fù)責(zé)全公司財務(wù)管理和會計核算工作，財務(wù)管理部門直接向公司總經(jīng)理匯報工作，接受公司董事會的監(jiān)督與指導(dǎo)。第七條財務(wù)管理部門主要職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合公司經(jīng)營特點制定并完善財務(wù)管理制度體系，監(jiān)督制度落地執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，準(zhǔn)確編制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，及時向管理層、股東及相關(guān)方提供財務(wù)信息。統(tǒng)籌公司資金管理工作，編制資金收支計劃，合理調(diào)配資金，保障生產(chǎn)經(jīng)營、設(shè)備采購、原料采購等經(jīng)營活動的資金需求，嚴(yán)格管控資金支付流程，確保資金安全。參與公司重大經(jīng)營決策，對公司設(shè)備投資、原料采購定價、對外合作等經(jīng)濟活動進行財務(wù)可行性分析，提供專業(yè)財務(wù)意見。負(fù)責(zé)公司成本費用管控，制定橡膠原料、生產(chǎn)人工、制造費用等成本核算方法，設(shè)定費用管控標(biāo)準(zhǔn)，審核各項成本費用支出，分析成本費用變動原因，提出成本控制改進建議。管理公司資產(chǎn)賬務(wù)，定期與倉儲、生產(chǎn)等部門核對資產(chǎn)實物，確保賬實相符，監(jiān)督資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法進行納稅申報、稅款繳納，結(jié)合橡膠行業(yè)特點合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)成本。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，落實審計整改要求，完善財務(wù)管理漏洞。第八條財務(wù)崗位設(shè)置遵循“不相容崗位相分離”原則，明確出納、記賬會計、成本會計、財務(wù)主管等崗位的職責(zé)邊界，嚴(yán)禁一人兼任出納與記賬、審核與經(jīng)辦等不相容崗位。財務(wù)人員需持有效的會計從業(yè)相關(guān)資質(zhì)證書上崗，每年參加不少于規(guī)定學(xué)時的專業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。第九條各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門開展工作，及時提供合同、發(fā)票、驗收單、入庫單等真實、完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷、資金申請等財務(wù)流程，對本部門提交財務(wù)資料的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。第三章財務(wù)核算管理第十條公司財務(wù)核算以人民幣為記賬本位幣，會計期間采用公歷年度（每年1月1日至12月31日），會計核算基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬方法采用借貸記賬法。第十一條財務(wù)核算需以合法、有效的原始憑證為依據(jù)，原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根、采購合同、原料驗收單、產(chǎn)成品出庫單等，所有原始憑證必須要素齊全、內(nèi)容真實、字跡清晰，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可作為記賬依據(jù)。第十二條會計憑證的編制、審核、傳遞、保管嚴(yán)格按流程執(zhí)行：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證需經(jīng)財務(wù)主管審核簽字；會計憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后3個工作日內(nèi)整理、裝訂成冊，妥善保管，保管期限符合國家會計檔案管理相關(guān)規(guī)定。第十三條公司定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等，財務(wù)報告需做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報告應(yīng)在次月10日內(nèi)完成編制，年度財務(wù)報告需經(jīng)外部審計機構(gòu)審計后，在次年3月底前報送相關(guān)方。第十四條公司建立財務(wù)核算復(fù)核機制，財務(wù)主管對日常會計核算工作進行逐筆復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理每月對財務(wù)核算結(jié)果進行抽查，抽查比例不低于當(dāng)月業(yè)務(wù)量的20%；發(fā)現(xiàn)核算錯誤需及時查明原因并更正，更正流程留存書面記錄。第四章資金管理第十五條公司資金管理實行“統(tǒng)一管理、分級審批”原則，所有資金收支均納入財務(wù)管理部門統(tǒng)一管控，嚴(yán)禁各部門私設(shè)小金庫、坐收坐支資金，嚴(yán)禁截留、挪用公司資金。第十六條資金收入管理：公司銷售貨款、加工費收入、政府補貼等所有資金收入，均需在收款當(dāng)日足額存入公司指定銀行賬戶；收款人員需在收款當(dāng)日將款項及相關(guān)單據(jù)移交財務(wù)部門，財務(wù)部門核對無誤后及時進行賬務(wù)處理。第十七條資金支付管理：公司資金支付遵循“先審批、后支付”原則，所有支付均需提交支付申請單、合同、發(fā)票、驗收證明等完整資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理按審批權(quán)限審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。第十八條支付審批權(quán)限劃分：日常辦公費用、小額零星支出（單筆金額在規(guī)定限額以下），由部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門復(fù)核后支付。原料采購款、設(shè)備采購款、大額費用支出（單筆金額超過規(guī)定限額），需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。對外投資、大額融資、資產(chǎn)處置等重大資金支付，需經(jīng)公司董事會審議通過后，由總經(jīng)理審批執(zhí)行。第十九條出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理條例，庫存現(xiàn)金余額控制在銀行核定限額內(nèi)，每日盤點現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符；銀行賬戶的開立、變更、注銷需經(jīng)總經(jīng)理審批，定期與銀行核對存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。第二十條公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門按季度、年度編制資金收支預(yù)算，財務(wù)管理部門匯總后編制公司整體資金預(yù)算，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行過程中，若實際收支與預(yù)算偏差超過10%，需及時向管理層匯報并分析原因。第五章資產(chǎn)管理第二十一條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）和非流動資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），所有資產(chǎn)均納入財務(wù)核算范圍，建立資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)安全、完整。第二十二條應(yīng)收賬款管理：財務(wù)部門及時核算應(yīng)收賬款，建立客戶往來臺賬，每月與銷售部門核對賬款明細(xì)，跟蹤賬款回收進度；銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的催收，對超過信用期的賬款，需在逾期5日內(nèi)啟動催收程序；確實無法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定程序報批后計提壞賬準(zhǔn)備或核銷。第二十三條存貨管理：存貨包括橡膠原料、輔料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，財務(wù)部門與倉儲部門每月末進行存貨盤點，做到賬實相符；存貨計價方法一經(jīng)確定不得隨意變更，存貨領(lǐng)用、出庫需憑合規(guī)單據(jù)辦理，嚴(yán)禁無單領(lǐng)用、超量領(lǐng)用。第二十四條固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)購置需編制購置計劃并經(jīng)審批；財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄購置、使用、折舊、處置等信息；使用部門負(fù)責(zé)日常維護保養(yǎng)，財務(wù)部門按規(guī)定計提折舊；固定資產(chǎn)處置（出售、報廢、毀損）需經(jīng)審批后辦理，處置收入及時上繳財務(wù)部門。第二十五條無形資產(chǎn)（專利、商標(biāo)、財務(wù)軟件等）管理參照固定資產(chǎn)原則執(zhí)行，財務(wù)部門按規(guī)定進行攤銷核算，確保核算準(zhǔn)確。第六章財務(wù)監(jiān)督與審計第二十六條公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)管理部門對各部門財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，重點監(jiān)督制度執(zhí)行、資金收支合規(guī)性、成本費用管控等情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時制止并上報。第二十七條公司每半年開展一次內(nèi)部財務(wù)審計，審計人員對財務(wù)收支、核算、資產(chǎn)管理等進行全面審計，審計結(jié)果向總經(jīng)理和董事會匯報；對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門需在15日內(nèi)完成整改，財務(wù)管理部門跟蹤整改落實情況。第二十八條財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)違反本制度的財務(wù)行為，有權(quán)制止并向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理匯報；任何部門或個人不得阻撓、干涉財務(wù)監(jiān)督工作，不得對提出異議的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。第二十九條公司接受稅務(wù)、審計等監(jiān)管部門及外部審計機構(gòu)的監(jiān)督，按要求