2026年出納崗位實(shí)務(wù)操作與招聘面試題詳解一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在處理現(xiàn)金收入時(shí)，出納人員應(yīng)優(yōu)先遵循的原則是？A.先記賬后收款B.收款后立即存入銀行C.先存錢后記賬D.由領(lǐng)導(dǎo)決定存入哪家銀行2.企業(yè)收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票，出納人員應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入庫存現(xiàn)金B(yǎng).通知財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)C.保存票據(jù)并登記銀行存款日記賬D.將票據(jù)交給采購(gòu)部門3.出納人員在月末核對(duì)銀行存款余額時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上的存款為50萬元，企業(yè)賬面存款為45萬元，差異原因可能是？A.企業(yè)已支付的款項(xiàng)銀行未到賬B.銀行已收取的利息企業(yè)未記錄C.企業(yè)已收款銀行未入賬D.以上所有情況均可能4.在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，若發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，出納人員應(yīng)首先采取的措施是？A.立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)B.調(diào)整庫存現(xiàn)金日記賬余額C.檢查現(xiàn)金保管箱是否完好D.罰款相關(guān)責(zé)任人5.企業(yè)向銀行申請(qǐng)短期貸款，出納人員需要準(zhǔn)備的文件通常包括？A.借款申請(qǐng)書、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押證明B.工資單、發(fā)票、銀行流水C.稅務(wù)登記證、股東決議、貸款用途說明D.身份證、銀行卡、租賃合同6.出納人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)金額與發(fā)票不符，正確的處理方式是？A.直接按發(fā)票金額報(bào)銷B.要求報(bào)銷人重新填寫單據(jù)C.與財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)商后報(bào)銷D.拒絕報(bào)銷并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)7.企業(yè)收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票，出納人員應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.保存發(fā)票并登記應(yīng)付賬款C.將發(fā)票轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門D.直接計(jì)入庫存商品成本8.在辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員需要憑以下哪種憑證？A.銀行存款余額表B.現(xiàn)金支取申請(qǐng)單C.費(fèi)用報(bào)銷單D.銀行對(duì)賬單9.企業(yè)采用銀行存款余額調(diào)節(jié)法核對(duì)賬目，調(diào)節(jié)后若仍有差異，出納人員應(yīng)？A.等待下月核對(duì)B.聯(lián)系銀行核實(shí)差異原因C.調(diào)整企業(yè)賬面余額D.記錄為壞賬損失10.出納人員在保管現(xiàn)金時(shí)，以下哪種做法不符合安全要求？A.將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)B.定期更換保險(xiǎn)柜密碼C.將現(xiàn)金與有價(jià)證券混合存放D.每日核對(duì)現(xiàn)金數(shù)量二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.出納人員在處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，需要掌握哪些流程？A.填寫銀行結(jié)算憑證B.審核票據(jù)合規(guī)性C.傳遞票據(jù)至銀行網(wǎng)點(diǎn)D.登記銀行存款日記賬E.定期核對(duì)銀行對(duì)賬單2.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)的問題包括？A.現(xiàn)金短缺B.現(xiàn)金溢余C.票據(jù)丟失D.賬實(shí)不符E.保管箱未上鎖3.出納人員需要防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括？A.現(xiàn)金挪用B.票據(jù)偽造C.銀行賬戶盜用D.賬務(wù)處理錯(cuò)誤E.信息系統(tǒng)漏洞4.企業(yè)在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員需要審核的內(nèi)容包括？A.報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性B.發(fā)票的真實(shí)性C.金額的準(zhǔn)確性D.報(bào)銷人的身份驗(yàn)證E.預(yù)算符合性5.出納人員需要與哪些部門進(jìn)行協(xié)作？A.銷售部門B.采購(gòu)部門C.財(cái)務(wù)部門D.倉庫部門E.銀行機(jī)構(gòu)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.出納人員可以直接經(jīng)手企業(yè)的大額現(xiàn)金收支。（×）2.銀行存款日記賬的余額必須與銀行對(duì)賬單一致。（×）3.企業(yè)收到支票后可以直接存入銀行，無需任何審核。（×）4.出納人員可以兼任稽核崗位的工作。（×）5.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須全程在場(chǎng)。（√）6.企業(yè)向銀行貸款時(shí)，出納人員無需準(zhǔn)備任何文件。（×）7.報(bào)銷單據(jù)上的簽字必須由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同簽字。（√）8.出納人員可以代扣員工個(gè)人所得稅。（×）9.銀行結(jié)算賬戶的變更需要出納人員親自辦理。（√）10.出納人員可以保管企業(yè)的財(cái)務(wù)印章。（×）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)的基本流程。2.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單存在差異時(shí)，出納人員應(yīng)如何處理？3.出納人員在保管現(xiàn)金時(shí)，需要采取哪些安全措施？4.簡(jiǎn)述出納人員在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)的審核要點(diǎn)。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)出納人員在月末核對(duì)銀行存款時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單顯示存款余額為80萬元，企業(yè)賬面余額為75萬元。銀行已記錄一筆企業(yè)未記錄的利息收入，但企業(yè)還漏報(bào)了一筆客戶轉(zhuǎn)賬款。若出納人員僅調(diào)整利息收入，會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)差異嗎？為什么？2.某企業(yè)在2026年5月發(fā)生以下情況：-采購(gòu)部門提交采購(gòu)發(fā)票，金額10萬元，已附入庫單；-銷售部門提交銷售回款支票，金額8萬元；-出納人員發(fā)現(xiàn)采購(gòu)發(fā)票缺少發(fā)票聯(lián)，但采購(gòu)部門稱已寄出。出納人員應(yīng)如何處理這些情況？六、綜合題（共1題，15分）某企業(yè)出納人員在2026年6月30日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金為45萬元，賬面余額為48萬元。經(jīng)核實(shí)，存在以下情況：-6月28日收到客戶轉(zhuǎn)賬款5萬元，已登記銀行存款日記賬，但銀行未到賬；-6月29日支付供應(yīng)商貨款3萬元，發(fā)票丟失；-6月30日有員工報(bào)銷差旅費(fèi)2萬元，但發(fā)票金額為2.2萬元，出納人員已按2萬元報(bào)銷。請(qǐng)計(jì)算實(shí)際庫存現(xiàn)金金額，并說明出納人員應(yīng)如何調(diào)整賬目。答案與解析一、單選題答案1.B2.C3.D4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.C解析：-2.商業(yè)承兌匯票需企業(yè)妥善保管并登記銀行存款，而非直接入賬或貼現(xiàn)。-5.貸款申請(qǐng)需提供財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押證明等材料。-10.現(xiàn)金與有價(jià)證券應(yīng)分開存放，避免混淆。二、多選題答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E解析：-1.銀行結(jié)算流程涉及憑證填寫、審核、傳遞和登記。-5.出納需與銷售、采購(gòu)等部門協(xié)作，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。三、判斷題答案1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×解析：-4.出納與稽核崗位需分離，防止舞弊。-10.財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，出納不負(fù)責(zé)。四、簡(jiǎn)答題答案1.現(xiàn)金收付流程：-收款：核對(duì)單據(jù)→收款→記賬→存入銀行；-付款：審核申請(qǐng)→支付→記賬→登記現(xiàn)金日記賬。2.處理銀行差異：-核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)（如利息收入、客戶轉(zhuǎn)賬）；-聯(lián)系銀行確認(rèn)差異原因；-調(diào)整企業(yè)賬目直至一致。3.現(xiàn)金保管措施：-保險(xiǎn)柜存放；-定期盤點(diǎn)；-限制接觸人員；-嚴(yán)禁現(xiàn)金與有價(jià)證券混放。4.報(bào)銷審核要點(diǎn)：-單據(jù)合規(guī)性（發(fā)票、簽字）；-金額準(zhǔn)確性；-預(yù)算符合性；-杜絕虛假報(bào)銷。五、案例分析題答案1.賬實(shí)差異分析：-僅調(diào)整利息收入無法消除差異，因漏報(bào)的轉(zhuǎn)賬款需補(bǔ)記。-實(shí)際庫存現(xiàn)金=75+5-3-(2.2-2)=80.8萬元。2.處理步驟：-采購(gòu)發(fā)票：要求采購(gòu)部門補(bǔ)寄發(fā)票聯(lián)，或暫緩報(bào)銷；-銷售回款：登記銀行存款日記賬并通知財(cái)務(wù)經(jīng)理入賬；-發(fā)票缺失：需采購(gòu)部門提供其他證明（如郵件確認(rèn)）方可報(bào)銷。六、綜合題答案-計(jì)算實(shí)際庫存現(xiàn)金：-賬面余額：48萬元；-加：未到