房產(chǎn)稅考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.房產(chǎn)和土地D.所有不動產(chǎn)答案：A2.房產(chǎn)稅按（）征收。A.年B.季C.月D.次答案：A3.從價計征房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值為計稅依據(jù)。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B4.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)（）房產(chǎn)稅。A.免征B.減半征收C.全額征收D.視情況而定答案：A5.出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%答案：C6.某企業(yè)房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比例為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.4.8B.6C.4D.3.6答案：A7.房產(chǎn)稅由（）所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。A.房產(chǎn)B.納稅人C.經(jīng)營地D.注冊地答案：A8.個人出租住房用于居住，房產(chǎn)稅稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.6%答案：B9.新建房屋交付使用時，中央空調(diào)設(shè)備已計算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值應(yīng)（）中央空調(diào)設(shè)備。A.不包括B.包括C.視情況而定是否包括D.一半計入答案：B10.對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價應(yīng)根據(jù)（）的規(guī)定進(jìn)行核算。A.會計制度B.稅法C.會計準(zhǔn)則D.財務(wù)通則答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD2.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人說法正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人答案：ABCD3.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.公園自用的房產(chǎn)D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD4.從價計征房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值應(yīng)包括（）A.與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備B.一般不單獨計算價值的配套設(shè)施C.房屋的中央空調(diào)D.房屋的智能化樓宇設(shè)備答案：ABCD5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)原值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值答案：AC7.以下哪些情況可能涉及房產(chǎn)稅納稅調(diào)整（）A.房產(chǎn)重新評估增值B.改變房產(chǎn)用途C.房產(chǎn)擴(kuò)建D.房產(chǎn)租賃價格變動答案：ABC8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策說法正確的有（）A.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅B.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅C.對物流企業(yè)自有大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅，同時免征房產(chǎn)稅D.對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅答案：ABD9.房產(chǎn)稅納稅申報時需要報送的資料有（）A.《房產(chǎn)稅納稅申報表》B.房屋產(chǎn)權(quán)證明C.房產(chǎn)原值相關(guān)資料D.租金收入相關(guān)資料答案：ABCD10.影響房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的因素有（）A.房產(chǎn)計稅依據(jù)B.適用稅率C.稅收優(yōu)惠D.房產(chǎn)使用情況答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.農(nóng)村的房產(chǎn)也需要繳納房產(chǎn)稅。（）答案：×2.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）答案：√3.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納，具體納稅期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。（）答案：×4.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷后，對他們原有的房產(chǎn)閑置不用的，可暫不征收房產(chǎn)稅。（）答案：√5.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。（）答案：×6.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。（）答案：√7.個人出租商業(yè)用房，應(yīng)按照12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。（）答案：√8.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。（）答案：√9.房產(chǎn)稅的納稅地點為房產(chǎn)所在地，如果房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（）答案：√10.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述房產(chǎn)稅的概念答案：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。2.列舉兩種房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策答案：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3.說明從價計征房產(chǎn)稅的計稅公式答案：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%。房產(chǎn)原值為納稅人按會計制度在“固定資產(chǎn)”賬載房屋原價，扣除比例由當(dāng)?shù)匾?guī)定。4.簡述房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定答案：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起納稅；新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成次月起納稅；委托施工企業(yè)建房，辦理驗收手續(xù)次月起納稅；購置新建商品房，交付使用次月起納稅等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響答案：增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機(jī)性需求，減少炒房現(xiàn)象，促使房地產(chǎn)市場供需更平衡。長期看有利于穩(wěn)定房價，引導(dǎo)市場理性發(fā)展，推動房地產(chǎn)市場從注重短期炒作向長期穩(wěn)定經(jīng)營轉(zhuǎn)變。2.談?wù)劮慨a(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的意義答案：對國家機(jī)關(guān)等自用房產(chǎn)免稅，保障公共服務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；對非營利性機(jī)構(gòu)免稅，支持社會公益事業(yè)；對個人非營業(yè)用房免稅，減輕居民負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)房產(chǎn)稅的征收管理答案：建立房產(chǎn)信息共享平臺，準(zhǔn)確掌握房產(chǎn)信息；加