2026年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C2、一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()。

A.經(jīng)常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】：C3、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A4、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】：D5、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構(gòu)成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A6、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A7、在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：B8、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B9、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B10、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產(chǎn)品

B.全部剩余產(chǎn)品

C.全部國民收入

D.剩余產(chǎn)品的一部分

【答案】：D11、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

【答案】：A12、應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

【答案】：A13、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】：D14、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B15、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C16、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：C17、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D18、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A19、契稅是在房屋所有權轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產(chǎn)取得人

B.不動產(chǎn)取得人

C.產(chǎn)權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】：C20、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】：C21、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】：B22、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％

【答案】：A23、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】：B24、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C25、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A26、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。

A.強制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】：B27、非政府投資的主體主要是（）。

A.具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】：A28、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A29、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B30、下列不屬于非稅收入的是（）。

A.住房公積金

B.收費收入

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

【答案】：A31、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C32、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D33、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產(chǎn)抵債

B.以房產(chǎn)作為投資或股權轉(zhuǎn)讓

C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C34、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】：D35、（）決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產(chǎn)品的特征

B.公共產(chǎn)品的取得方式

C.公共產(chǎn)品效用的不可分割性

D.公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性

【答案】：A36、對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】：C37、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C38、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：D39、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

【答案】：D40、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B41、在財政支出方面，體現(xiàn)財政發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會保障支出

【答案】：D42、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B43、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為()。

A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

B.按合同的約定的收款日期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

【答案】：B44、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D45、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】：C46、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應納資源稅（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】：C47、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】：C48、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】：A49、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C50、某貿(mào)易公司按季預繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預繳工作應在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】：C51、事業(yè)單位購置低值易耗品所支付的費用屬于()。

A.公務費

B.設備購置費

C.修繕費

D.業(yè)務費

【答案】：D52、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】：A53、國家征稅憑借的是()。

A.經(jīng)濟權力

B.財產(chǎn)權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C54、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D55、下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

【答案】：B56、政府要保持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】：C57、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B58、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B59、國內(nèi)債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

【答案】：D60、從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.一定量的社會產(chǎn)品

B.征稅和收費的過程

C.政府籌集財政資金的過程

D.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值

【答案】：D61、印花稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】：C62、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實公債

【答案】：A63、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

【答案】：A64、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B65、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B66、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】：C67、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B68、政府預算按內(nèi)容劃分為（）。

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經(jīng)常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】：C69、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A70、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D71、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】：B72、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C73、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D74、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態(tài)

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】：B75、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】：B76、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指（）。

A.折價發(fā)行

B.平價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.競價發(fā)行

【答案】：A77、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C78、政府發(fā)行公債的擔保物是（）。

A.國有企業(yè)資產(chǎn)

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】：D79、國家對農(nóng)村“五保戶”給予的物質(zhì)幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：C80、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B81、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D82、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】：B83、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C84、財政收入征收機構(gòu)，除財稅部門外，還包括()。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】：D85、實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】：A86、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A87、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C88、關于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇

D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

【答案】：D89、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D90、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）

B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)

C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）

D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

【答案】：C91、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿(mào)補貼

D.房租補貼

【答案】：A92、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】：C93、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.責令繳納

【答案】：C94、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結(jié)余

D.壓縮政府開支

【答案】：A95、年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準環(huán)節(jié)

C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

【答案】：D96、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（??）。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】：C97、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：B98、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C99、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C100、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣暈

D.車輛、船舶

【答案】：D101、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B102、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A103、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D104、社會保障的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A105、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A106、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】：A107、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A108、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D109、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A110、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A111、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D112、財政的本質(zhì)反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A113、關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】：C114、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

【答案】：C115、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B116、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A117、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C118、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B119、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】：A120、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C121、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟性質(zhì)

【答案】：A122、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C123、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應計入()。

A.事業(yè)收入

B.經(jīng)營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】：A124、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B125、稅收首要的和基本的職能是()。

A.政治職能

B.經(jīng)濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C126、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：A127、下列不屬于人員經(jīng)費支出的是()。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費??

D.獎學金

【答案】：B128、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標準，一般設備的單位價值應在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A129、下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】：C130、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B131、地方政府專項債務收支的預算管理方式是（）。

A.納入一般公共預算

B.納入國有資本經(jīng)營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

【答案】：C132、下列合同需要繳納印花稅的是()。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】：D133、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】：A134、關于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】：A135、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現(xiàn)象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C136、我國政府采購適用的資金范圍是（）。

A.財政資金和國有銀行資金

B.財政性資金

C.財政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

【答案】：B137、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼屬于()。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼

B.流通環(huán)節(jié)補貼

C.分配環(huán)節(jié)補貼

D.消費環(huán)節(jié)補貼

【答案】：B138、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】：D139、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】：D140、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】：B141、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D142、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

【答案】：C143、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C144、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B145、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由()補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關

B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關

C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關

【答案】：D146、下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A.產(chǎn)權不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】：A147、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】：D148、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A149、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：A150、關于納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】：A151、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D152、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C153、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C154、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產(chǎn)收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】：A155、部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D156、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】：C157、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D158、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.非居民個人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】：C159、政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。

A.國有資產(chǎn)所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

【答案】：B160、財政分配的目的是（）。

A.滿足社會公共需要

B.滿足政府部門需要

C.滿足企業(yè)需要

D.滿足納稅人需要

【答案】：A161、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.分期逐步償還法

B.抽簽輪次償還法

C.以新替舊償還法

D.市場購銷償還法

【答案】：A162、（）是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值。

A.流動比率

B.速動比率

C.現(xiàn)金比率

D.現(xiàn)金流量比率

【答案】：C163、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】：B164、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D165、對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B166、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B167、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】：B168、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】：A169、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】：A170、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.零稅率

【答案】：A171、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。

A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D172、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起()日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D173、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A174、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C175、下列關于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)

C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)

D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

【答案】：A176、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A177、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】：B178、財政支出的內(nèi)容是由（）確定的。

A.經(jīng)濟發(fā)展速度

B.國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內(nèi)容

【答案】：C179、在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務規(guī)模

C.財政的收支狀況

D.機構(gòu)的等級

【答案】：B180、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應繳納契稅0.6萬元

【答案】：D181、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A182、關于納稅期限的說法，正確的是()。

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定

D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C183、審查批準政府預算調(diào)整方案的機關是（）。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】：A184、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B185、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%～20%

D.5%～8%

【答案】：C186、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A187、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】：B188、（）的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C189、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】：B190、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D191、()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業(yè)

C.政府

D.居民

【答案】：A192、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內(nèi)土地

B.我國境內(nèi)房屋權屬

C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)

D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為

【答案】：D193、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調(diào)控

B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理

C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】：D194、財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉(zhuǎn)移支付

【答案】：D195、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C196、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B197、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C198、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】：D199、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B200、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎設施費

C.前期工程費

D.開發(fā)間接費用

【答案】：A201、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

【答案】：D202、當納稅人將自產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A.提貨

B.使用

C.生產(chǎn)

D.銷售

【答案】：D203、在法定稅額的基礎上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構(gòu)是（??）。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】：A204、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D205、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結(jié)合

D.靈活多樣

【答案】：C206、下列可以免交房產(chǎn)稅的項目有()。

A.某市國有企業(yè)占用房產(chǎn)

B.民政部批準的社團使用的房產(chǎn)

C.公園內(nèi)出租的餐飲部使用的房產(chǎn)

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產(chǎn)

【答案】：D207、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】：A208、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】：D209、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B210、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D211、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】：B212、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C213、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B214、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A215、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】：D216、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B217、決定財政支出內(nèi)容的是（??）。

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】：B218、某商業(yè)企業(yè)2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B219、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】：B220、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.高等教育

【答案】：D221、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

【答案】：D222、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值

C.征稅的過程

D.一定量的社會產(chǎn)品

【答案】：A223、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D224、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D225、根據(jù)現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛

C.行政機關擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

【答案】：B226、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B227、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B228、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。

A.市場效率

B.經(jīng)濟效率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】：A229、每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D230、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】：A231、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】：B232、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯(lián)邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

【答案】：C233、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是()。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】：C234、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A235、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B236、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】：C237、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D238、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】：B239、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C240、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】：D241、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D242、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C243、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A244、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D245、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】：B246、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

【答案】：A247、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C248、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A249、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是（）。

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】：B250、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C251、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C252、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B253、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】：D254、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有（）決定的。

A.私人物品性質(zhì)

B.公共物品的性質(zhì)

C.特殊物品的性質(zhì)

D.專項物品的性質(zhì)

【答案】：A255、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B256、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C257、公債結(jié)構(gòu)中，各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結(jié)構(gòu)

B.公債持有者結(jié)構(gòu)

C.公債期限結(jié)構(gòu)

D.公債負擔結(jié)構(gòu)

【答案】：B258、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B259、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】：D260、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】：C261、我國的科學事業(yè)支出屬于（）。

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

【答案】：B262、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】：D263、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】：C264、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。

A.資產(chǎn)負債表和收入支出表

B.資產(chǎn)負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】：C265、市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C266、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

【答案】：B267、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按（）的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務發(fā)生地

D.稅務機關核定

【答案】：A268、按照我國計劃經(jīng)濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調(diào)節(jié)

D.監(jiān)督

【答案】：B269、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D270、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A271、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

【答案】：D272、《房產(chǎn)稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產(chǎn)稅

B.延期繳納房產(chǎn)稅

C.免予征收房產(chǎn)稅

D.減半征收房產(chǎn)稅

【答案】：C273、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設備的折舊額為（??）。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C274、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1個月

【答案】：B275、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】：B276、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C277、事業(yè)單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：D278、關于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

【答案】：D279、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略

【答案】：C280、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％

【答案】：A281、確定文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是()。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機構(gòu)的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模

D.財政部門的供給能力

【答案】：C282、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B283