2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B2、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C3、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A4、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A5、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D6、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅

【答案】：A7、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A8、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務(wù)可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C9、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D10、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D11、以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理

D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅

【答案】：C12、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B13、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A14、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B15、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

B.被沒收的財產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A16、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D17、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。

A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表

【答案】：D18、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B19、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D20、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：A21、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C22、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害

【答案】：B23、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A24、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B26、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C27、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人

【答案】：C28、下列關(guān)于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：D29、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B30、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D31、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C33、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D34、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A35、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C36、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C37、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】：D38、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

C.法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅

【答案】：A39、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A40、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B41、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D42、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A44、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構(gòu)在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機構(gòu)在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

【答案】：C45、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B46、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A47、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C48、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C49、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

【答案】：D50、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：D51、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設(shè)備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%征收率計算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C52、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C53、（2012年）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C54、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D55、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C56、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金

【答案】：C57、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B58、2020年3月某白酒廠購進一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C59、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補稅手續(xù)。該批貨物補征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D60、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B61、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A62、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%，該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B63、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B64、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C65、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A66、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額

【答案】：D67、在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是（）。

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務(wù)登記副本等

C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D68、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C69、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D70、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D71、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C72、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B73、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D74、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D75、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B76、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C77、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C78、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A79、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務(wù)部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A80、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C81、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D82、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

【答案】：D83、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

【答案】：D84、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D85、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B86、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D87、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，復(fù)進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補稅

B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅

C.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當(dāng)月申報繳納消費稅

【答案】：D88、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】：A89、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

【答案】：B90、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D91、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B92、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認定為一般納稅人

【答案】：D93、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

【答案】：D94、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、檢察院和法院四個國家機關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D95、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A96、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費—簡易計稅

B.應(yīng)交稅費—已交稅金

C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

【答案】：A97、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B98、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業(yè)性質(zhì)

B.企業(yè)會計制度

C.天氣條件

D.應(yīng)納稅額的大小

【答案】：D99、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A100、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C101、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D102、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】：B103、境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

【答案】：D104、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B105、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D106、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C107、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C108、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年

【答案】：C109、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B110、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D111、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C112、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A113、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D114、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7800

【答案】：B115、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用

【答案】：C116、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C117、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A118、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B119、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C120、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷法

B.藍字更正法

C.補充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【答案】：D121、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B122、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅

【答案】：A123、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除

D.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

【答案】：A124、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額

【答案】：D125、2021年5月，某設(shè)計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D126、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】：A127、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A128、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A129、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A130、某設(shè)計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B131、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。

A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)

C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A132、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務(wù)的進項稅

【答案】：B133、（2013年）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅

B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

【答案】：A134、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C135、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A136、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A137、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C138、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

【答案】：D139、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C140、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D141、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】：A142、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C143、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】：B144、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C145、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A146、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D147、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C148、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A149、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A150、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C151、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

【答案】：C152、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

【答案】：C153、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A154、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113

【答案】：A155、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C156、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應(yīng)于成立之日起一個月內(nèi)繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A157、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個條件的企業(yè)。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C158、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A159、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（

【答案】：B160、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B161、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】：D162、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B163、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A164、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C165、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B166、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D167、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B168、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B169、稅務(wù)