2025年海南省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護(hù)稅征收管理實(shí)務(wù)127第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括？A、制造企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、行政機(jī)關(guān)D、家庭用戶答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。家庭用戶不屬于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者”范疇，故不包括。A、B、C均可能因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為排放污染物而成為納稅人。2、環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象不包括？A、工業(yè)噪聲B、生活廢水C、冶煉廢渣D、二氧化硫答案：B解析：征稅對(duì)象包括大氣、水、固體、噪聲四類應(yīng)稅污染物，但僅針對(duì)工業(yè)廢水等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)排放。生活廢水未直接向環(huán)境排放或未納入征稅范圍，故不包括。A、C、D分別屬于噪聲、固體廢物、大氣污染物。3、大氣污染物計(jì)稅依據(jù)是？A、排放體積B、污染當(dāng)量數(shù)C、濃度毫克數(shù)D、排放時(shí)間答案：B解析：大氣污染物計(jì)稅依據(jù)為污染當(dāng)量數(shù)，根據(jù)污染物排放量折合的污染當(dāng)量確定。排放體積（A）、濃度（C）、時(shí)間（D）均非直接計(jì)稅依據(jù)，需換算為污染當(dāng)量數(shù)。4、水污染物減征條件是？A、濃度低于標(biāo)準(zhǔn)50%B、排放量減少30%C、使用清潔工藝D、安裝自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備答案：A解析：排放濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收。排放量減少（B）、工藝（C）、設(shè)備（D）是輔助條件，非直接減征依據(jù)。5、固體廢物計(jì)稅依據(jù)是？A、產(chǎn)生量B、綜合利用量C、排放量D、儲(chǔ)存量答案：C解析：固體廢物計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期排放量（產(chǎn)生量-綜合利用量-儲(chǔ)存量-處置量）。產(chǎn)生量（A）、利用量（B）、儲(chǔ)存量（D）需扣除后計(jì)算排放量。6、噪聲稅計(jì)稅單位是？A、分貝/月B、超標(biāo)分貝數(shù)C、噪聲時(shí)長(zhǎng)D、設(shè)備數(shù)量答案：B解析：工業(yè)噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)確定稅額，每超標(biāo)1分貝對(duì)應(yīng)不同稅額。分貝/月（A）、時(shí)長(zhǎng)（C）、設(shè)備（D）非直接計(jì)稅單位。7、納稅申報(bào)期限為？A、月度終了15日內(nèi)B、季度終了15日內(nèi)C、年度終了30日內(nèi)D、排放當(dāng)日答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅按季申報(bào)，季度終了15日內(nèi)辦理。月度（A）、年度（C）、當(dāng)日（D）不符合“按季申報(bào)”的基本規(guī)定。8、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)優(yōu)先順序正確的是？A、自動(dòng)監(jiān)測(cè)＞手工監(jiān)測(cè)＞排污系數(shù)B、手工監(jiān)測(cè)＞自動(dòng)監(jiān)測(cè)＞物料衡算C、排污系數(shù)＞物料衡算＞自動(dòng)監(jiān)測(cè)D、物料衡算＞手工監(jiān)測(cè)＞排污系數(shù)答案：A解析：征管條例規(guī)定，監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)優(yōu)先順序?yàn)樽詣?dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)＞委托監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)＞排污系數(shù)/物料衡算方法計(jì)算數(shù)據(jù)。B、C、D順序均錯(cuò)誤。9、不屬于免稅情形的是？A、規(guī)?；B(yǎng)殖排放B、城鄉(xiāng)污水集中處理C、生活垃圾集中處理D、綜合利用固體廢物答案：A解析：規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物需繳稅（僅非規(guī)?；r(nóng)業(yè)暫免）。B、C、D分別屬于公共設(shè)施、集中處理、綜合利用，符合免稅規(guī)定。10、納稅地點(diǎn)為？A、機(jī)構(gòu)所在地B、污染物排放地C、注冊(cè)登記地D、主管部門所在地答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅污染物排放地。機(jī)構(gòu)所在地（A）、注冊(cè)地（C）、主管部門地（D）均非排放地，不符合屬地原則。11、稅務(wù)與環(huán)保部門協(xié)作內(nèi)容不包括？A、數(shù)據(jù)共享B、聯(lián)合檢查C、稅額確定D、爭(zhēng)議復(fù)核答案：C解析：稅額由地方政府依法確定，不屬于協(xié)作內(nèi)容。數(shù)據(jù)共享（A）、聯(lián)合檢查（B）、爭(zhēng)議復(fù)核（D）是征管協(xié)作的核心內(nèi)容。12、未按期申報(bào)的處罰是？A、按日加收0.05%滯納金B(yǎng)、處2000元以下罰款C、吊銷排污許可證D、追究刑事責(zé)任答案：A解析：未按期申報(bào)需按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。罰款（B）視情節(jié)輕重，吊銷證件（C）、刑事責(zé)任（D）屬嚴(yán)重違法情形，非普遍處罰。13、應(yīng)稅水污染物類別不包括？A、第一類水污染物B、其他類水污染物C、pH值D、懸浮物答案：D解析：水污染物分第一類、其他類及pH值等特定項(xiàng)目，懸浮物（D）屬常規(guī)污染物，不單獨(dú)分類。A、B、C均為稅法明確類別。14、固體廢物“排放量”計(jì)算需扣除？A、非法傾倒量B、符合標(biāo)準(zhǔn)的儲(chǔ)存量C、超標(biāo)準(zhǔn)處置量D、境外轉(zhuǎn)移量答案：B解析：排放量=產(chǎn)生量-（符合標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用量+儲(chǔ)存量+處置量）。非法傾倒（A）、超標(biāo)準(zhǔn)處置（C）、境外轉(zhuǎn)移（D）不可扣除。15、噪聲稅僅針對(duì)？A、建筑施工噪聲B、社會(huì)生活噪聲C、工業(yè)噪聲D、交通噪聲答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅僅對(duì)工業(yè)噪聲征稅，建筑（A）、生活（B）、交通（D）噪聲均不在征稅范圍內(nèi)。16、減征“應(yīng)納稅額”計(jì)算方式是？A、應(yīng)納稅額×減征比例B、污染當(dāng)量數(shù)×減征比例C、稅額標(biāo)準(zhǔn)×減征比例D、排放量×減征比例答案：A解析：減征稅額=應(yīng)納稅額×減征比例（如濃度低于30%則×75%）。污染當(dāng)量數(shù)（B）、稅額標(biāo)準(zhǔn)（C）、排放量（D）需先計(jì)算應(yīng)納稅額。17、納稅人自行監(jiān)測(cè)需保存記錄？A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：自行監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)記錄需保存5年備查。1年（A）、3年（B）、10年（D）不符合《環(huán)境保護(hù)稅監(jiān)測(cè)管理辦法》規(guī)定。18、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收適用情形？A、依法安裝自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備B、按規(guī)定保存監(jiān)測(cè)記錄C、無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算排放量D、已申報(bào)繳納排污費(fèi)答案：C解析：無(wú)法通過(guò)監(jiān)測(cè)或計(jì)算確定排放量時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收。A、B為正常申報(bào)條件，D為費(fèi)改稅前情形。19、“應(yīng)稅污染物”定義核心是？A、對(duì)環(huán)境有影響B(tài)、列入稅目稅額表C、由企業(yè)排放D、達(dá)到一定濃度答案：B解析：應(yīng)稅污染物需同時(shí)滿足“直接排放”和“列入稅目稅額表”。有影響（A）、企業(yè)排放（C）、濃度（D）是輔助條件，非核心定義。20、跨區(qū)域排放納稅地點(diǎn)是？A、主要排放地B、注冊(cè)地C、任意一地D、共同上級(jí)確定答案：A解析：跨區(qū)域排放按主要污染物排放地確定納稅地點(diǎn)。注冊(cè)地（B）、任意地（C）、上級(jí)確定（D）不符合屬地管理原則。第二部分：多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）21、環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)包括？A、大氣污染當(dāng)量數(shù)B、水污染物排放量C、固體廢物排放量D、噪聲超標(biāo)分貝數(shù)E、污染物排放濃度答案：ACD解析：大氣（A）、噪聲（D）分別以污染當(dāng)量數(shù)、超標(biāo)分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；固體廢物（C）以排放量為依據(jù)。水污染物（B）需換算為污染當(dāng)量數(shù)，濃度（E）是減征條件非計(jì)稅依據(jù)。本題考查計(jì)稅依據(jù)的具體形式。22、下列屬于免稅情形的有？A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（非規(guī)?；┡欧臖、機(jī)動(dòng)車道路行駛排放C、船舶航行排放應(yīng)稅污染物D、企業(yè)研發(fā)試驗(yàn)排放E、危險(xiǎn)廢物集中處置答案：ABC解析：非規(guī)模化農(nóng)業(yè)（A）、機(jī)動(dòng)車（B）、船舶（C）排放暫免征稅。研發(fā)試驗(yàn)（D）、危險(xiǎn)廢物處置（E）需符合特定條件才免稅，非普遍情形。本題考查免稅政策的適用范圍。23、稅務(wù)機(jī)關(guān)需與環(huán)保部門共享的信息有？A、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)B、排污許可信息C、監(jiān)測(cè)超標(biāo)數(shù)據(jù)D、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表E、行政處罰記錄答案：ABCE解析：共享信息包括納稅申報(bào)（A）、排污許可（B）、監(jiān)測(cè)超標(biāo)（C）、行政處罰（E）。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（D）屬企業(yè)內(nèi)部信息，不在共享范圍內(nèi)。本題考查部門協(xié)作的數(shù)據(jù)內(nèi)容。24、水污染物“其他類”包括？A、化學(xué)需氧量B、生化需氧量C、總鉛D、氨氮E、總汞答案：ABD解析：其他類水污染物包括化學(xué)需氧量（A）、生化需氧量（B）、氨氮（D）等常規(guī)項(xiàng)目?？傘U（C）、總汞（E）屬于第一類水污染物。本題考查水污染物分類知識(shí)。25、計(jì)算固體廢物排放量需考慮？A、當(dāng)期產(chǎn)生量B、符合標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用量C、符合標(biāo)準(zhǔn)的儲(chǔ)存量D、不符合標(biāo)準(zhǔn)的處置量E、境外轉(zhuǎn)移量答案：ABC解析：排放量=產(chǎn)生量（A）-（符合標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用量（B）+儲(chǔ)存量（C）+處置量）。不符合標(biāo)準(zhǔn)的處置（D）、境外轉(zhuǎn)移（E）不可扣除。本題考查排放量計(jì)算要素。26、噪聲稅“超標(biāo)分貝數(shù)”確定依據(jù)是？A、國(guó)家聲環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B、工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)C、建筑施工場(chǎng)界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)D、社會(huì)生活環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)E、鐵路邊界噪聲限值標(biāo)準(zhǔn)答案：BC解析：工業(yè)噪聲（B）、建筑施工噪聲（C）的排放標(biāo)準(zhǔn)是確定超標(biāo)分貝數(shù)的依據(jù)。聲環(huán)境質(zhì)量（A）、生活（D）、鐵路（E）標(biāo)準(zhǔn)不適用于噪聲稅計(jì)算。本題考查噪聲計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。27、環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)需報(bào)送的材料有？A、污染物排放情況監(jiān)測(cè)報(bào)告B、排污許可證復(fù)印件C、固體廢物綜合利用證明D、噪聲監(jiān)測(cè)記錄E、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本答案：ACD解析：申報(bào)需提供監(jiān)測(cè)報(bào)告（A）、綜合利用證明（C）、噪聲記錄（D）。排污許可證（B）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（E）非每次申報(bào)必需材料。本題考查申報(bào)材料要求。28、下列情形需補(bǔ)繳稅款的有？A、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)造假導(dǎo)致少繳B、享受減免稅但不符合條件C、誤算污染當(dāng)量數(shù)少繳D、按季申報(bào)但年度匯總無(wú)誤E、因政策調(diào)整多繳稅款答案：ABC解析：數(shù)據(jù)造假（A）、不符合減免條件（B）、誤算（C）均需補(bǔ)繳。正常申報(bào)（D）、政策調(diào)整（E）可能涉及退稅而非補(bǔ)繳。本題考查補(bǔ)稅情形判斷。29、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收的方法包括？A、排污系數(shù)法B、物料衡算法C、類比法D、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)法E、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法答案：ABC解析：核定征收采用排污系數(shù)（A）、物料衡算（B）、類比（C）等方法。監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)（D）為正