酒店會計崗位高頻面試題

【精選近三年60道高頻面試題】

【題目來源：學(xué)員面試分享復(fù)盤及網(wǎng)絡(luò)真題整理】

【注：每道題含避坑指南+高分回答示例】

1.請做一個簡短的自我介紹。

2.會計的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實現(xiàn)制”核心區(qū)別是什么？酒店行業(yè)核算收入費用主要遵循哪

一個？

3.酒店的主要營業(yè)收入通常包含哪幾個部分？請舉例說明。

4.酒店采購的食材、客房消耗品，在會計核算上分別屬于哪類成本？

5.什么是“客房出租率”(OccupancyRate)和“平均房價”(ADR)？它們對財務(wù)分析有什么意義？

6.酒店一次性收取全年的會議場地預(yù)訂費，應(yīng)該何時確認(rèn)收入？為什么？

7.酒店作為一般納稅人，為員工食堂采購食材所取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵

扣嗎？為什么？

8.酒店固定資產(chǎn)（如客房設(shè)備、酒店車輛）計提折舊，通常采用什么方法？為什么？

9.解釋一下什么是“未達(dá)賬項”？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的基本步驟是什么？

10.如果發(fā)現(xiàn)上一月度的一筆管理費用錯記成了銷售費用，且賬已結(jié)，更正的方法是什么？需

要用到什么科目？

11.酒店在年末對存貨（如食材、酒水）進(jìn)行盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬面與實物不符，通常的處理流

程是怎樣的？

12.酒店為長住客人提供優(yōu)惠，預(yù)收了三個月的房費，收到這筆錢時應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

13.你了解哪些常用的財務(wù)函數(shù)（例如Excel中的VLOOKUP，SUMIFS）？你過去如何用它來

處理費用數(shù)據(jù)？

14.酒店會計憑證和賬簿的保管期限一般是多久？

15.“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目在酒店業(yè)務(wù)中分別核算什么內(nèi)容？請舉例說明。

16.請描述一下酒店會計月末結(jié)賬的一般流程，包括哪些關(guān)鍵步驟？

17.酒店前臺每日交來的營業(yè)日報表和現(xiàn)金/信用卡單據(jù)，你作為會計審核的重點是什么？

18.酒店餐飲部門的成本核算有什么特點？如何核算一道菜品的直接成本？

19.酒店舉辦大型宴會，收到客戶預(yù)付的定金，以及宴會結(jié)束后結(jié)算尾款，完整的會計分錄應(yīng)

該如何編制？

20.酒店支付市場推廣費、水電費、銀行手續(xù)費等，在記賬時分別計入什么科目？

21.酒店需要按月申報哪些主要稅種？申報前需要完成哪些賬務(wù)準(zhǔn)備工作？

22.你如何審核各部門提交的員工報銷單據(jù)？主要關(guān)注哪些要點以確保符合公司制度？

23.酒店采購一批客房布草（如床單、毛巾），應(yīng)該如何辦理入庫、領(lǐng)用和成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處

理？

24.如果一位客人退房后，發(fā)現(xiàn)有未支付的迷你吧消費，這筆收入如何追繳并入賬？

25.酒店對供應(yīng)商的應(yīng)付款流程是怎樣的？從收到發(fā)票到最終付款，你需要完成哪些工作？

26.如何為酒店編制一份簡化的月度利潤表？主要結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含哪些項目？

27.酒店計提本月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，會計分錄如何編制？

28.酒店固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維修和大型更新改造，在會計處理上有什么根本區(qū)別？

29.你如何管理和核對酒店在OTA（在線旅行社）平臺上的銷售收入與結(jié)算款？

30.酒店年末對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，通常采用什么方法？如果一筆已核銷的壞賬后又收回

了，該怎么處理？

31.請簡述酒店編制資金周報或月報通常需要包含哪些信息？

32.酒店客房收入在客人入住時即確認(rèn)，還是離店結(jié)賬時確認(rèn)？依據(jù)是什么？

33.如何處理員工預(yù)借差旅費以及歸來后的報銷結(jié)算？

34.酒店收到一張客戶支付的、三個月后到期的銀行承兌匯票，該如何入賬？到期后又如何處

理？

35.如果月底與總臺核對收入時發(fā)現(xiàn)差異，你會如何一步步排查并解決？

36.在成本控制方面，你會重點關(guān)注酒店的哪些成本費用項目？為什么？

37.酒店計劃推出一項新的促銷套餐，財務(wù)上需要提前評估哪些方面？

38.你正在準(zhǔn)備月度稅務(wù)申報，突然發(fā)現(xiàn)有一筆重要進(jìn)項稅發(fā)票可能丟失了，你會怎么辦？

39.業(yè)務(wù)部門對某項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)有疑問，認(rèn)為財務(wù)流程太復(fù)雜，你會如何與他們溝通？

40.在年末審計期間，審計師要求提供一系列支撐性文件，你如何確保高效、準(zhǔn)確地配合他

們？

41.如果你發(fā)現(xiàn)某個供應(yīng)商的發(fā)票頻繁出現(xiàn)小額錯誤，你會如何處理？

42.描述一次你通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題并提出改進(jìn)建議的經(jīng)歷。

43.當(dāng)多個部門急需支付款項，但臨時資金調(diào)配緊張時，你作為會計會如何協(xié)助財務(wù)經(jīng)理應(yīng)

對？

44.你如何確保自己經(jīng)手的賬目日清月結(jié)，避免工作積壓到月底？

45.系統(tǒng)突然故障，無法及時生成報表，但管理層急需某個數(shù)據(jù)，你會怎么做？

46.財務(wù)部門的數(shù)據(jù)經(jīng)常需要與前臺、餐飲、銷售等部門核對，你認(rèn)為如何才能保證溝通順暢

高效？

47.如果其他部門的同事對你堅持的某項財務(wù)制度不理解甚至抱怨，你會怎樣解釋和應(yīng)對？

48.你如何看待財務(wù)工作在酒店整體運營中的角色和價值？

49.酒店行業(yè)節(jié)奏較快，節(jié)假日可能更忙，你如何平衡工作的緊急性和準(zhǔn)確性？

50.當(dāng)你和直屬領(lǐng)導(dǎo)對某個賬務(wù)處理意見不一致時，你會怎么處理？

51.請舉一個例子，說明你如何主動學(xué)習(xí)并應(yīng)用新的財稅政策到工作中。

52.你未來1-2年的職業(yè)發(fā)展計劃是什么？希望在這個崗位上獲得哪些成長？

53.談?wù)勀銓频赀@個行業(yè)的看法，以及為什么選擇做酒店會計？

54.你認(rèn)為一名優(yōu)秀的酒店會計最重要的三個職業(yè)素質(zhì)是什么？

55.工作中難免會有重復(fù)性任務(wù)，你如何保持對工作的熱情和細(xì)致？

56.你為什么離開上一家公司？

57.在團(tuán)隊中，你通常扮演什么角色？請結(jié)合過往經(jīng)歷說明。

58.你如何看待工作壓力？請分享一個你在高壓下完成任務(wù)的例子。

59.如果我們錄用你，你將如何快速上手，并為團(tuán)隊帶來價值？

60.我問完了，你有什么想問我們的嗎？

【酒店會計】面試題深度解析

Q1：請做一個簡短的自我介紹。

?不好的回答示例：

我叫王明，畢業(yè)于XX大學(xué)會計專業(yè)，之前在酒店做過會計工作，主要負(fù)責(zé)賬務(wù)處

理。我工作認(rèn)真，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，對數(shù)字比較敏感，能熟練使用財務(wù)軟件。我希望能

加入貴公司，繼續(xù)從事酒店會計工作，為公司貢獻(xiàn)力量。

為什么這么回答不好：

這個回答過于通用和籠統(tǒng)，缺乏針對性與價值呈現(xiàn)。

1.缺乏結(jié)構(gòu)：信息零散，聽不出重點和邏輯。

2.空話連篇：“認(rèn)真”、“學(xué)習(xí)能力強(qiáng)”等詞沒有實例支撐，毫無說服力。

3.與崗位脫節(jié)：沒有體現(xiàn)出對酒店行業(yè)會計特殊性的任何理解，如收入確認(rèn)的復(fù)雜性、多部

門成本核算等，讓面試官無法判斷你是否能立刻上手。

高分回答示例：

面試官您好，我的介紹主要圍繞三點展開：

1.我的專業(yè)基礎(chǔ)：我有X年酒店行業(yè)的全盤賬務(wù)經(jīng)驗，熟悉從收入審計、成本歸集到報表編

制、稅務(wù)申報的完整閉環(huán)。我尤其擅長處理酒店業(yè)特有的“預(yù)收-消費-核銷”收入確認(rèn)流

程。

2.我能帶來的價值：在上一家酒店，我通過優(yōu)化月末對賬SOP，將前臺收入與財務(wù)系統(tǒng)的

核對時間從平均2天縮短至4小時內(nèi)，確保了收入的日清日結(jié)。同時，我主導(dǎo)建立了餐飲

成本卡數(shù)據(jù)庫，使食材成本率的波動分析從滯后一周變?yōu)榇稳湛梢暋?/p>

3.我選擇貴公司的原因：我了解到貴酒店集團(tuán)正在推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化，這與我提升業(yè)財數(shù)據(jù)自

動對接能力的個人規(guī)劃非常契合。我過往的OperaPMS與財務(wù)系統(tǒng)對接經(jīng)驗，相信能幫

助我快速融入，為團(tuán)隊貢獻(xiàn)一份力量。

Q2：會計的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實現(xiàn)制”核心區(qū)別是什么？酒店行業(yè)核算收入

費用主要遵循哪一個？

?不好的回答示例：

權(quán)責(zé)發(fā)生制是看權(quán)利和責(zé)任，收付實現(xiàn)制是看錢有沒有收到或付出去。酒店行業(yè)一

般都是用權(quán)責(zé)發(fā)生制，因為更準(zhǔn)確。

為什么這么回答不好：

這個回答過于粗糙，暴露出對基礎(chǔ)概念理解模糊，且未能結(jié)合行業(yè)特點進(jìn)行闡述。

1.定義不精準(zhǔn)：僅用“看權(quán)利和責(zé)任”描述，未能點出“當(dāng)期”這一時間核心。2.結(jié)

論無依據(jù)：直接給出結(jié)論但未解釋“為什么”，未能體現(xiàn)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)思維。對于服務(wù)

業(yè)會計，這是必須講透的基石概念。

高分回答示例：

1.核心區(qū)別：兩者的核心區(qū)別在于會計確認(rèn)的時點。權(quán)責(zé)發(fā)生制以“權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生”為基

準(zhǔn)，無論款項是否收付。例如，本月消耗的水電費，即使下月支付，也應(yīng)計入本月費用。

而收付實現(xiàn)制則以“現(xiàn)金的收付”為基準(zhǔn)。

2.酒店行業(yè)的應(yīng)用：酒店行業(yè)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制。原因在于酒店業(yè)務(wù)具有強(qiáng)烈的“預(yù)收預(yù)

付”和“消費滯后”特性。例如：

收入確認(rèn)：客人預(yù)付全年房費，款項雖已到賬，但需在后續(xù)每月實際住宿時，才能將

對應(yīng)部分確認(rèn)為當(dāng)月收入。這準(zhǔn)確匹配了收入與提供服務(wù)的時間。

成本確認(rèn)：采購大批食材入庫時，款項已付，但成本需在餐飲部門實際領(lǐng)用并制作成

菜品售出時，才能結(jié)轉(zhuǎn)。這確保了利潤計算的準(zhǔn)確性。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，是保證酒店

財務(wù)報表真實、公允反映各期經(jīng)營成果的基石。

Q3：酒店的主要營業(yè)收入通常包含哪幾個部分？請舉例說明。

?不好的回答示例：

主要就是客房收入和餐飲收入?？头烤褪琴u房間的錢，餐飲就是吃飯的錢。有些酒

店還有會議、SPA什么的。

為什么這么回答不好：

回答過于籠統(tǒng)且口語化，缺乏財務(wù)角度的專業(yè)分類。這表明候選人可能只做過簡單

記賬，沒有進(jìn)行過收入結(jié)構(gòu)分析，而這正是管理會計和成本控制的基礎(chǔ)。

高分回答示例：

在財務(wù)核算上，酒店營業(yè)收入需清晰分類，以便進(jìn)行精細(xì)化管理和分析。主要分為

以下幾大板塊：

1.客房收入：核心收入來源。需細(xì)分至不同房型（如豪華套房、行政大床房）和銷售渠道

（如前臺散客、公司協(xié)議、OTA平臺）。

2.餐飲收入：結(jié)構(gòu)復(fù)雜，需進(jìn)一步分為：

中/西餐廳收入：按餐別（早、中、晚）統(tǒng)計。

宴會及會議收入：包含場租、餐費、茶歇等。

迷你吧收入：需與客房部每日報損表核對。

送餐服務(wù)收入。

3.其他運營部門收入：如水療中心（SPA）、健身中心、游泳池、商務(wù)中心、洗衣服務(wù)等。

4.租金收入：如外包的商鋪、辦公室租金。

5.電話：雖然占比小，但仍需獨立核算。在編制損益表時，這些分類是分析收入構(gòu)成、毛利

率和制定銷售策略的直接依據(jù)。

Q4：酒店采購的食材、客房消耗品，在會計核算上分別屬于哪類成本？

?不好的回答示例：

都是成本啊。食材是餐飲成本，消耗品是客房成本。買回來就記成本。

為什么這么回答不好：

此回答混淆了“采購”和“耗用”的關(guān)鍵節(jié)點，犯了酒店成本核算的大忌。酒店成本核算

的核心原則是“實際耗用才結(jié)轉(zhuǎn)成本”，而非“采購即成本”。這種錯誤認(rèn)知將直接

導(dǎo)致月度成本數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真，無法進(jìn)行有效的成本控制。

高分回答示例：

這是一個關(guān)于存貨流轉(zhuǎn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的典型問題，關(guān)鍵在于區(qū)分“獲取”與“消耗”的時

點。

1.采購入庫時（共性）：無論是食材還是客房消耗品（如洗發(fā)水、卷紙），在采購驗收入庫

時，均先計入存貨科目（如“原材料”、“庫存商品”或“物料用品”），此時不構(gòu)成成本。

2.領(lǐng)用消耗時（區(qū)別）：

食材：餐飲部根據(jù)每日需求從倉庫領(lǐng)用，財務(wù)部依據(jù)領(lǐng)料單，將這部分食材的價值

從“原材料”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本”。

客房消耗品：客房部按需領(lǐng)用至樓層工作間。當(dāng)客人入住并實際消耗后，財務(wù)部根據(jù)

客房部提交的“客房消耗品統(tǒng)計表”，將領(lǐng)用的相應(yīng)物品價值從“物料用品”科目結(jié)轉(zhuǎn)至

“主營業(yè)務(wù)成本——客房成本”或“銷售費用——客房消耗”。這種核算方式確保了成本

與收入的匹配，是進(jìn)行成本率分析和庫存管理的基礎(chǔ)。

Q5：什么是“客房出租率”(OccupancyRate)和“平均房價”(ADR)？它們對財務(wù)

分析有什么意義？

?不好的回答示例：

出租率就是租出去了多少房，平均房價就是平均賣多少錢。它們能看出生意好不

好。

為什么這么回答不好：

回答停留在表面定義，完全未能觸及這兩個核心業(yè)務(wù)指標(biāo)與財務(wù)數(shù)據(jù)的深層關(guān)聯(lián)。

這表明候選人可能只是被動接收數(shù)據(jù)，不具備通過業(yè)務(wù)指標(biāo)洞察財務(wù)表現(xiàn)、進(jìn)而支

持業(yè)務(wù)決策的能力。

高分回答示例：

這兩個是酒店業(yè)最核心的運營指標(biāo)，財務(wù)人員必須深刻理解其內(nèi)涵及聯(lián)動關(guān)系。

1.定義：

客房出租率(OCC)=(已售客房數(shù)/可售客房總數(shù))×100%。反映產(chǎn)能利用水平。

平均房價(ADR)=客房總收入/已售客房數(shù)。反映客房產(chǎn)品的定價能力和價值實現(xiàn)水

平。

2.財務(wù)分析意義：兩者需結(jié)合看，其乘積構(gòu)成了“每間可售房收入(RevPAR)”。

單一維度分析：OCC高但ADR低，可能意味著過度依賴低價促銷，損害利潤；ADR高

但OCC低，則可能定價過高，市場接受度差。

聯(lián)動分析(RevPAR)：RevPAR=OCC×ADR。這是衡量客房部門整體營收效率的黃

金指標(biāo)。財務(wù)分析時，我會將RevPAR的變動與客房成本率、部門利潤進(jìn)行趨勢對比。

例如，RevPAR上升但部門利潤未同比上升，就需要深入分析是能源成本上升，還是人

員費用增長過快，從而向管理層提供精準(zhǔn)的管控建議。

Q6：酒店一次性收取全年的會議場地預(yù)訂費，應(yīng)該何時確認(rèn)收入？為什么？

?不好的回答示例：

既然錢都收到了，當(dāng)然可以全部確認(rèn)為當(dāng)月的收入。這樣當(dāng)月業(yè)績好看。

為什么這么回答不好：

此回答嚴(yán)重違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入確認(rèn)原則，是典型的會計錯誤。如果這樣操

作，會導(dǎo)致收入在月度間嚴(yán)重扭曲，無法真實反映經(jīng)營業(yè)績，同時可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)

險（提前確認(rèn)收入可能需提前繳納企業(yè)所得稅）。

高分回答示例：

絕對不能一次性確認(rèn)收入。正確的處理應(yīng)嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收

入》中關(guān)于“在一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)”的規(guī)定。

1.確認(rèn)原則：這筆款項是預(yù)收賬款，而非當(dāng)期收入。收入應(yīng)在酒店提供會議服務(wù)的期間內(nèi)，

按服務(wù)進(jìn)度（通常按時間比例）分期確認(rèn)。

2.具體操作：

收款時：借記“銀行存款”，貸記“合同負(fù)債”或“預(yù)收賬款”。

每月末：根據(jù)合同約定的服務(wù)期（如12個月），計算本月應(yīng)確認(rèn)的收入部分（如全年

費用的1/12）。借記“合同負(fù)債”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入——會議場地收入”。

3.原因：這確保了收入與為賺取該收入而發(fā)生的成本、費用在同一會計期間配比，保證了財

務(wù)報表的準(zhǔn)確性。從管理角度，這也避免了業(yè)績的大起大落，便于進(jìn)行理性的預(yù)算比對和

業(yè)績分析。

Q7：酒店作為一般納稅人，為員工食堂采購食材所取得的增值稅專用發(fā)票，其

進(jìn)項稅額可以抵扣嗎？為什么？

?不好的回答示例：

只要是專票就可以抵扣吧，我們以前好像都勾選認(rèn)證了。具體原因不太清楚。

為什么這么回答不好：

此回答暴露了稅務(wù)處理的隨意性和對稅法原理的無知?！昂孟瘛?、“不太清楚”是財務(wù)人

員的紅線詞匯。稅務(wù)處理必須有明確依據(jù)，錯誤的抵扣會帶來滯納金和罰款風(fēng)險。

高分回答示例：

不可以抵扣。這是有明確稅法依據(jù)的。

1.法規(guī)依據(jù)：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）第二十七條

規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項稅

額，不得從銷項稅額中抵扣。

2.原因分析：員工食堂采購食材，屬于為員工提供的集體福利。這部分支出對應(yīng)的進(jìn)項稅

額，其負(fù)擔(dān)的最終目的是改善員工福利，而非用于產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅銷售行為（如對外提供

餐飲服務(wù)）。因此，其進(jìn)項稅額鏈條在此中斷，不允許抵扣。

3.正確操作：在取得此類增值稅專用發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確判斷用途。如果明確用于員工

食堂，則應(yīng)在勾選認(rèn)證平臺選擇“不抵扣勾選”，或先認(rèn)證后同時做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”處

理，并將價稅合計全額計入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”等相關(guān)科目。

Q8：酒店固定資產(chǎn)（如客房設(shè)備、酒店車輛）計提折舊，通常采用什么方法？

為什么？

?不好的回答示例：

一般就用直線法，平均分?jǐn)偅容^簡單。別的方法太復(fù)雜了，算著麻煩。

為什么這么回答不好：

回答體現(xiàn)出怕麻煩、不愿深入理解會計政策選擇背后邏輯的態(tài)度。選擇折舊方法并

非因為“簡單”，而需考慮資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益消耗方式。此回答也未提及酒店行業(yè)常見資

產(chǎn)的特殊性。

高分回答示例：

酒店固定資產(chǎn)折舊主要采用年限平均法（直線法），但選擇依據(jù)需從會計原則和行

業(yè)實踐兩方面闡述：

1.首選直線法的原因：

會計匹配原則：大部分酒店固定資產(chǎn)（如電梯、空調(diào)系統(tǒng)、建筑裝修）在其經(jīng)濟(jì)壽命

內(nèi)提供服務(wù)的潛力是相對均衡的，直線法能最合理地實現(xiàn)成本與收益的期間匹配。

實操性與一致性：直線法計算簡便，易于理解，且能保持會計政策的一貫性，符合穩(wěn)

健性原則。

2.其他方法的考量：對于某些特定資產(chǎn)，理論上也可考慮其他方法。例如，酒店車輛可能因

前期使用強(qiáng)度大而更適合工作量法；IT設(shè)備因技術(shù)更新快可考慮加速折舊法。但在實務(wù)

中，為簡化核算，酒店通常對所有類別固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用直線法，并在制度中明確各類資

產(chǎn)的預(yù)計使用年限和凈殘值率。

3.關(guān)鍵點：方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。變更需有合理理由并經(jīng)批準(zhǔn)，且在財務(wù)報表附注

中披露。

Q9：解釋一下什么是“未達(dá)賬項”？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的基本步驟是什

么？

?不好的回答示例：

未達(dá)賬項就是銀行和企業(yè)的賬對不上。調(diào)表就是兩邊加加減減，把它調(diào)平就行。

為什么這么回答不好：

解釋過于模糊，步驟完全缺失，顯示出對這項基礎(chǔ)但至關(guān)重要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的輕

視。編制余額調(diào)節(jié)表是發(fā)現(xiàn)差錯、防范資金風(fēng)險的關(guān)鍵手續(xù)，如此敷衍的回答會讓

人懷疑其工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。

高分回答示例：

未達(dá)賬項是確保資金安全、核對賬實相符的核心概念。

1.未達(dá)賬項定義：指由于企業(yè)與銀行之間憑證傳遞的時間差，導(dǎo)致一方已入賬而另一方尚未

入賬的款項。具體分為四類：企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未

收、銀行已付企業(yè)未付。

2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表步驟：

第一步：獲取基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。取得銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬截至同一日期的余

額。

第二步：逐筆勾對。使用會計軟件或Excel，以支票號、金額、日期為關(guān)鍵字段，將雙

方記錄進(jìn)行勾對，標(biāo)記出已核對一致的記錄。

第三步：識別未達(dá)賬。針對未勾對上的記錄，根據(jù)其性質(zhì)（收或付）和方向（企業(yè)或

銀行），準(zhǔn)確歸入上述四類。

第四步：編制調(diào)節(jié)表。以企業(yè)賬或銀行賬其中一方為基礎(chǔ)，加減對應(yīng)的未達(dá)賬項，計

算調(diào)節(jié)后余額。公式為：

企業(yè)日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=調(diào)節(jié)后余額

銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付=調(diào)節(jié)后余額

第五步：分析與跟進(jìn)。兩個調(diào)節(jié)后余額必須相等。對于長期未達(dá)賬項（尤其是銀行已

付企業(yè)未付），必須立即追查，防止出現(xiàn)挪用資金或記賬錯誤。

Q10：如果發(fā)現(xiàn)上一月度的一筆管理費用錯記成了銷售費用，且賬已結(jié)，更正的

方法是什么？需要用到什么科目？

?不好的回答示例：

反正是費用，總額沒變，問題不大。如果非要改，就在這個月調(diào)整一下，把數(shù)從銷

售費用調(diào)到管理費用。

為什么這么回答不好：

這種“問題不大”的思維是財務(wù)精確性的大敵。錯誤歸屬費用項目會影響部門費用考

核和管理費用率/銷售費用率等關(guān)鍵管理指標(biāo)的分析。且更正方法描述錯誤，跨期更

正不能直接在本月科目間調(diào)整。

高分回答示例：

此情況屬于前期會計差錯更正。由于已結(jié)賬，不能直接修改上月憑證，應(yīng)采用規(guī)范

的更正方法，確保賬務(wù)的清晰可追溯。

1.更正方法：采用追溯調(diào)整法，在本期通過“以前年度損益調(diào)整”科目（如果影響損益）或

直接調(diào)整相關(guān)科目進(jìn)行更正。具體到本例：

若金額不重要，且僅為費用項目間錯記，為簡化處理，可在本期編制調(diào)整分錄：借：

管理費用貸：銷售費用

同時，必須在本期財務(wù)報表附注或內(nèi)部管理報告中說明該調(diào)整事項，以保證當(dāng)期費用

數(shù)據(jù)的純凈性。

2.核心科目與原則：

關(guān)鍵是不能直接沖銷上月分錄再重做，因為賬已關(guān)閉。

如果金額重大，或涉及損益且跨年度，則必須使用“以前年度損益調(diào)整”科目，并調(diào)整期

初留存收益。

重要性原則：需判斷差錯金額是否重大，但即使不重大，從內(nèi)控和管理會計角度，也

應(yīng)糾正以確保費用核算口徑一致。

3.后續(xù)行動：更正后，應(yīng)分析錯誤原因，是審批流程不清還是會計判斷失誤，并完善費用報

銷的審核要點或賬務(wù)處理手冊，防止再犯。

Q11：酒店在年末對存貨（如食材、酒水）進(jìn)行盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬面與實物不

符，通常的處理流程是怎樣的？

?不好的回答示例：

少了就補記盤虧，多了就記盤盈，按領(lǐng)導(dǎo)說的辦?？赡苁瞧綍r領(lǐng)用沒記清楚，以后

注意點。

為什么這么回答不好：

此回答將嚴(yán)肅的資產(chǎn)盤點流程簡單化為賬務(wù)調(diào)整，完全忽視了盤點的內(nèi)部控制和原

因追溯的根本目的。流程缺失，責(zé)任不清，“按領(lǐng)導(dǎo)說的辦”更是違背了財務(wù)的獨立

監(jiān)督原則。

高分回答示例：

存貨盤點差異處理是一個標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制流程，目標(biāo)不僅是調(diào)賬，更是查找管理漏

洞。

1.第一步：確認(rèn)與復(fù)盤。立即組織非原盤點人員對差異物品進(jìn)行復(fù)盤，排除盤點計數(shù)、計量

單位等人為錯誤。

2.第二步：分析原因并劃分責(zé)任。與餐飲部、成本控制部、倉庫共同分析，原因通常包括：

正常損耗：如食材水分蒸發(fā)、酒水正常揮發(fā)，在規(guī)定損耗率內(nèi)的，經(jīng)審批后計入“管理

費用”或“主營業(yè)務(wù)成本”。

管理不善：如領(lǐng)用未記賬、發(fā)放錯誤、保管不當(dāng)導(dǎo)致變質(zhì)。需明確責(zé)任部門，報損金

額經(jīng)審批后計入“管理費用”或要求責(zé)任人賠償。

盤盈：多為漏記領(lǐng)用或收貨，應(yīng)沖減當(dāng)期成本或費用。

3.第三步：履行審批程序。填寫《存貨盤盈盤虧報告單》，詳細(xì)列明物品、數(shù)量、金額、原

因、責(zé)任部門及處理建議，依次提交部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

4.第四步：賬務(wù)處理。根據(jù)審批后的報告單進(jìn)行會計處理。涉及增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的（如

非正常損失），需依法轉(zhuǎn)出。

5.第五步：后續(xù)改進(jìn)。將盤點差異分析報告反饋給相關(guān)部門，督促其完善領(lǐng)用流程、倉儲管

理，并作為下次盤點重點跟蹤項。

Q12：酒店為長住客人提供優(yōu)惠，預(yù)收了三個月的房費，收到這筆錢時應(yīng)該如何

進(jìn)行賬務(wù)處理？

?不好的回答示例：

直接記“主營業(yè)務(wù)收入——客房收入”，因為這就是房費收入。

為什么這么回答不好：

此處理完全錯誤，混淆了“收款”與“收入實現(xiàn)”。如果直接記收入，將嚴(yán)重扭曲三個月

的利潤數(shù)據(jù)，第一個月虛增利潤，后兩個月無收入?yún)s有成本，導(dǎo)致虧損。這是對權(quán)

責(zé)發(fā)生制原則的徹底違背。

高分回答示例：

這屬于典型的預(yù)收性質(zhì)的款項，會計處理必須清晰反映負(fù)債性質(zhì)，并分期確認(rèn)收

入。

1.收款時：酒店尚未提供住宿服務(wù)，不滿足收入確認(rèn)條件。應(yīng)編制分錄：借：銀行存款/

庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債——預(yù)收房費（或“預(yù)收賬款”）注：使用“合同負(fù)債”新科目更

符合最新收入準(zhǔn)則。

2.每月末確認(rèn)收入時：在客人入住的每一個月末，根據(jù)已提供的住宿服務(wù)（一個月），確認(rèn)

當(dāng)期收入。借：合同負(fù)債——預(yù)收房費貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入同時，計提相

應(yīng)的增值稅銷項稅額（如適用）。

3.管理與核對：在財務(wù)系統(tǒng)中，應(yīng)為該長住客建立輔助核算或備查賬，清晰記錄預(yù)收款總

額、每月攤銷額及余額。每月與前臺系統(tǒng)（如Opera）中的該客賬余額進(jìn)行核對，確保財

務(wù)收入確認(rèn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)消費記錄完全同步。這種處理確保了收入的平穩(wěn)確認(rèn)和負(fù)債的準(zhǔn)確

計量。

Q13：你了解哪些常用的財務(wù)函數(shù)（例如Excel中的VLOOKUP，SUMIFS）？

你過去如何用它來處理費用數(shù)據(jù)？

?不好的回答示例：

我知道VLOOKUP和SUM。以前用VLOOKUP找過數(shù)據(jù)，用SUM加總過費用。這些

函數(shù)都挺有用的。

為什么這么回答不好：

回答停留在“知道”層面，沒有展示出任何實際應(yīng)用深度和效率提升的價值。提及的

函數(shù)非?；A(chǔ)且應(yīng)用場景描述空洞，無法證明其數(shù)據(jù)處理能力能勝任酒店多維度、

大體量費用分析的工作。

高分回答示例：

我常用Excel函數(shù)構(gòu)建動態(tài)分析模板來提升效率，以下是兩個具體應(yīng)用場景：

1.多維度費用分析：使用SUMIFS和數(shù)據(jù)透視表是核心。

場景：分析各部門月度費用。數(shù)據(jù)源是流水式費用明細(xì)表，包含日期、部門、費用類

別、金額等字段。

應(yīng)用：我建立一個分析儀表板，使用=SUMIFS(金額列，部門列，特定部門，費用

類別列，特定類別，月份列，特定月)函數(shù)，動態(tài)計算任一部門、任一類別在指

定月份的費用總額。結(jié)合數(shù)據(jù)透視表，可快速生成按部門、按類別的對比和趨勢圖。

2.快速核對與匹配：使用VLOOKUP或XLOOKUP與IFERROR組合。

場景：每月核對數(shù)十家供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，將系統(tǒng)導(dǎo)出的應(yīng)付清單與供應(yīng)商發(fā)票登記

表進(jìn)行匹配。

應(yīng)用：使用=IFERROR(VLOOKUP(發(fā)票號，發(fā)票登記表范圍，金額列，F(xiàn)ALSE),“未

匹配”)公式。能瞬間找出系統(tǒng)有記錄但找不到發(fā)票的異常項（顯示“未匹配”），或?qū)?/p>

發(fā)票金額快速匹配過來，將手工核對時間減少90%以上。掌握這些函數(shù)，目的是將重

復(fù)性手工勞動自動化，把時間節(jié)省出來用于更有價值的財務(wù)分析。

Q14：酒店會計憑證和賬簿的保管期限一般是多久？

?不好的回答示例：

這個不太確定，好像是10年吧。反正我們都放在檔案室，很久也不會去動。

為什么這么回答不好：

“不太確定”是職業(yè)硬傷。會計檔案保管期限是明確的法規(guī)要求，回答錯誤或模糊可

能暗示公司財務(wù)管理不規(guī)范，或候選人自身缺乏基本的合規(guī)意識。這是原則性問

題，不容含糊。

高分回答示例：

這是一個嚴(yán)肅的合規(guī)問題，必須嚴(yán)格遵循國家規(guī)定。根據(jù)財政部、國家檔案局令第

79號《會計檔案管理辦法》：

1.會計憑證：原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。

2.會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，保管期限也為30年。

3.其他重要檔案：

月度、季度財務(wù)會計報告的保管期限為10年。

年度財務(wù)會計報告（決算）、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定

意見書需永久保管。

4.酒店行業(yè)的特別關(guān)注點：酒店涉及大量與客人相關(guān)的原始憑證，如押金單、結(jié)賬賬單、消

費簽單人等，這些都屬于原始憑證的一部分，必須連同記賬憑證一起妥善保管滿30年。

在實務(wù)中，我們嚴(yán)格執(zhí)行檔案歸檔、借閱和銷毀的審批流程，并積極推進(jìn)重要憑證的電子

化歸檔，以確保合規(guī)與安全。

Q15：“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目在酒店業(yè)務(wù)中分別核算什么內(nèi)容？請舉例說

明。

?不好的回答示例：

應(yīng)收賬款是應(yīng)該收還沒收的錢，預(yù)收賬款是提前收的錢。比如客戶欠房費就是應(yīng)

收，提前交定金就是預(yù)收。

為什么這么回答不好：

雖然舉例基本正確，但定義過于口語化，未能從會計要素（資產(chǎn)/負(fù)債）的角度精確

定義，也未能體現(xiàn)酒店業(yè)務(wù)中這兩個科目核算的復(fù)雜性和多樣性。

高分回答示例：

這兩個科目一資一負(fù)，清晰地反映了酒店與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

1.應(yīng)收賬款（資產(chǎn)類科目）：核算酒店已提供服務(wù)但尚未向客戶收取的款項。它代表酒店的

債權(quán)。

典型舉例：

與公司簽訂掛賬協(xié)議，客戶月結(jié)房費、餐費。服務(wù)已提供，賬單已發(fā)出，款項未

到。借記“應(yīng)收賬款——XX公司”，貸記“收入”。

大型宴會結(jié)束后，客戶承諾一周內(nèi)支付尾款。

OTA平臺（如攜程）根據(jù)合同約定周期（如月結(jié)）與酒店結(jié)算已入住訂單的房費。

2.預(yù)收賬款/合同負(fù)債（負(fù)債類科目）：核算酒店預(yù)先收取但尚未提供服務(wù)的款項。它代表

酒店的債務(wù)。

典型舉例：

客人預(yù)訂時支付的訂金或擔(dān)保金。

收取的長住客預(yù)付房費（如Q12場景）。

收到會議團(tuán)隊支付的場地預(yù)定押金或預(yù)付金。

管理要點：財務(wù)需建立明細(xì)賬，密切跟蹤預(yù)收款項的核銷情況，確保在提供服務(wù)后及

時、準(zhǔn)確地將負(fù)債轉(zhuǎn)入收入，避免收入漏記或負(fù)債長期掛賬。

Q16：請描述一下酒店會計月末結(jié)賬的一般流程，包括哪些關(guān)鍵步驟？

?不好的回答示例：

就是把所有賬都過完，核對一下銀行賬，計提折舊和攤銷，然后出報表。大概就是

這些步驟，具體看領(lǐng)導(dǎo)安排。

為什么這么回答不好：

描述極其模糊且被動（“看領(lǐng)導(dǎo)安排”），完全沒有體現(xiàn)出結(jié)賬是一個有嚴(yán)格時間節(jié)

點、前后邏輯和內(nèi)部勾稽關(guān)系的系統(tǒng)性工程。缺乏關(guān)鍵控制點，如收入核對、成本

結(jié)轉(zhuǎn)、往來核對等。

高分回答示例：

酒店月末結(jié)賬是一項高強(qiáng)度、多部門協(xié)同的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，我遵循清晰的結(jié)賬日歷

（ClosingCalendar）進(jìn)行操作，核心步驟包括：

1.關(guān)閉收入循環(huán)（結(jié)賬日前）：這是重中之重。與前廳部、餐飲部核對所有收入日報表，確

保Opera等業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入與財務(wù)系統(tǒng)總賬收入完全一致。核對所有在途票據(jù)（信用卡單、

掛賬單）。

2.完成成本與存貨核算（結(jié)賬日）：

餐飲成本：審核所有收貨記錄、領(lǐng)料單，完成食材成本結(jié)轉(zhuǎn)。

存貨盤點：對倉庫、酒吧等進(jìn)行月度盤點或永續(xù)盤存核對，調(diào)整差異。

成本計提：計提當(dāng)月水電燃?xì)赓M、工資、獎金等。

3.完成總賬調(diào)整與攤銷（結(jié)賬日后1-2天）：

計提與攤銷：計提固定資產(chǎn)折舊、待攤費用攤銷（如保險費）、無形資產(chǎn)攤銷。

預(yù)提費用：預(yù)提當(dāng)月應(yīng)計的利息、稅費等。

往來核對：與供應(yīng)商、客戶核對應(yīng)付應(yīng)收余額，發(fā)出對賬函。

4.試算平衡與報表生成（結(jié)賬日后2-3天）：運行試算平衡表，檢查所有分錄。確認(rèn)無誤

后，生成三大財務(wù)報表（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）及管理報表（部門損益

表）。

5.審核與分析（結(jié)賬日后3-4天）：財務(wù)總監(jiān)審核報表，進(jìn)行關(guān)鍵指標(biāo)（如OCC，ADR，

RevPAR，GOP）的對比分析，編寫財務(wù)分析簡報。整個流程要求嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)時、零差

錯。

Q17：酒店前臺每日交來的營業(yè)日報表和現(xiàn)金/信用卡單據(jù)，你作為會計審核的

重點是什么？

?不好的回答示例：

主要看報表上的數(shù)字加對了沒有，現(xiàn)金和信用卡的錢數(shù)對不對。不對的話就讓他們

回去查。

為什么這么回答不好：

審核重點過于狹隘，僅停留在“數(shù)字平衡”上。這是最基本的，但更重要的是通過單

據(jù)審核進(jìn)行內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)真實性校驗。此回答未體現(xiàn)任何風(fēng)險防范意識。

高分回答示例：

審核前臺日報是保障酒店收入安全的第一道財務(wù)關(guān)口，我的審核是多維度、穿透式

的：

1.形式完整性審核：檢查報表是否由當(dāng)班前臺經(jīng)理簽字，所有要求附上的單據(jù)（信用卡簽購

單、掛賬單、雜項收入單、作廢賬單）是否齊全、編號連續(xù)。

2.邏輯勾稽關(guān)系審核：這是核心。

內(nèi)部平衡：日報上“本日收入合計”是否等于各細(xì)分收入（房費、餐飲、其他）之

和。“本日結(jié)算合計”是否等于各結(jié)算方式（現(xiàn)金、信用卡、掛賬等）之和。

與系統(tǒng)核對：將日報上的“本日收入合計”與Opera系統(tǒng)生成的當(dāng)日夜審報告總收入進(jìn)

行核對，必須完全一致。

與實存現(xiàn)金核對：報表上“現(xiàn)金結(jié)算”金額，減去當(dāng)日備用金補充（如有）和已交存銀行

的款項，是否與實際交來的現(xiàn)金數(shù)額相符。

3.業(yè)務(wù)真實性審核：

檢查免費房、折扣房是否有完備的審批單。

核對雜項收入（如賠償金、售賣物品）是否有合理解釋和授權(quán)。

審視信用卡預(yù)授權(quán)完成金額與實際消費金額是否匹配，大額交易是否有客人簽名。任

何差異必須當(dāng)日查明原因并更正，確保收入“日清日結(jié)”，不留風(fēng)險過夜。

Q18：酒店餐飲部門的成本核算有什么特點？如何核算一道菜品的直接成本？

?不好的回答示例：

餐飲成本就是買菜買肉的錢。一個菜的成本就是用了多少肉、多少菜，按買的價錢

算一下。

為什么這么回答不好：

此回答完全忽視了餐飲成本核算的系統(tǒng)性和復(fù)雜性。將成本簡單等同于原材料采購

價，未考慮加工損耗、標(biāo)準(zhǔn)配方、成本卡等專業(yè)工具，無法實現(xiàn)有效的成本控制。

高分回答示例：

酒店餐飲成本核算是成本控制的核心，特點在于“實時性”和“標(biāo)準(zhǔn)性”。

1.餐飲成本核算特點：

成本構(gòu)成復(fù)雜：除食材主料、輔料、調(diào)料外，還涉及酒水成本、人工成本（可部分直

接計入）和能源消耗分?jǐn)偂?/p>

強(qiáng)調(diào)“成本卡”：每道菜品需建立標(biāo)準(zhǔn)食譜卡（RecipeCostCard），規(guī)定每份的精確

投料量（克/毫升），這是成本核算和控制的基準(zhǔn)。

存在加工損耗：食材從毛料到凈料存在損耗率（如蔬菜摘洗、肉類去皮去骨），需使

用“凈料成本”進(jìn)行計算。

2.核算一道菜品的直接成本（標(biāo)準(zhǔn)成本）：

第一步：確定凈料單價。例如，豬肉采購價30元/公斤，出成率（凈料率）為80%，則

凈料成本為30元/0.8=37.5元/公斤。

第二步：應(yīng)用成本卡。假設(shè)“糖醋排骨”標(biāo)準(zhǔn)食譜規(guī)定每份需凈排骨200克。

第三步：計算單份成本。排骨成本=0.2公斤*37.5元/公斤=7.5元。同理計算

出生抽、糖、醋等其他配料的成本并加總，得到該菜品的單份標(biāo)準(zhǔn)直接成本。

第四步：與實際對比。月末盤點后，用（期初庫存+本期采購-期末庫存）倒擠出本月

實際食材消耗總成本，與根據(jù)菜品銷量和標(biāo)準(zhǔn)成本卡計算出的理論消耗成本進(jìn)行對

比，分析差異（浪費、偷盜、配方執(zhí)行不嚴(yán)），并采取管理措施。

Q19：酒店舉辦大型宴會，收到客戶預(yù)付的定金，以及宴會結(jié)束后結(jié)算尾款，完

整的會計分錄應(yīng)該如何編制？

?不好的回答示例：

收定金：借現(xiàn)金，貸收入。宴會結(jié)束收尾款：再借現(xiàn)金，貸收入。

為什么這么回答不好：

再次犯了將預(yù)收款直接確認(rèn)為收入的根本性錯誤。大型宴會服務(wù)是一個在特定時間

點完成的履約義務(wù)，在服務(wù)提供前，預(yù)收款不能確認(rèn)收入。此處理將嚴(yán)重扭曲當(dāng)月

的損益。

高分回答示例：

大型宴會的會計處理需清晰區(qū)分預(yù)收、收入確認(rèn)和債權(quán)結(jié)算三個階段。

1.收到定金時：宴會服務(wù)尚未提供，定金屬于負(fù)債。借：銀行存款貸：合同負(fù)債——宴會

預(yù)收款（或“預(yù)收賬款”）

2.宴會舉辦當(dāng)天，服務(wù)提供完畢時：此時酒店履約義務(wù)完成，應(yīng)確認(rèn)全部收入（包括定金對

應(yīng)的部分和尚未收取的尾款部分）。借：應(yīng)收賬款——XX客戶（尾款部分）借：合同

負(fù)債——宴會預(yù)收款（定金部分）貸：主營業(yè)務(wù)收入——宴會收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)

交增值稅（銷項稅額）（按全額收入計提）注：此分錄將預(yù)收負(fù)債轉(zhuǎn)銷，并按全額

確認(rèn)收入和應(yīng)收債權(quán)。

3.實際收到客戶支付的尾款時：結(jié)算債權(quán)。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶整個

處理流程嚴(yán)格遵守了權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保了收入在正確期間確認(rèn)，資產(chǎn)負(fù)債科目清晰反映了

與客戶的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

Q20：酒店支付市場推廣費、水電費、銀行手續(xù)費等，在記賬時分別計入什么科

目？

?不好的回答示例：

都是費用，記到管理費用里就行?；蛘呤袌鲑M記銷售費用，其他記管理費用，差不

多。

為什么這么回答不好：

“差不多”思維是財務(wù)核算的大忌。費用科目歸集的準(zhǔn)確性直接影響部門損益計算和

費用分析的準(zhǔn)確性。市場推廣費和水電費的性質(zhì)、受益對象完全不同，必須嚴(yán)格區(qū)

分。

高分回答示例：

費用科目歸集必須遵循“誰受益，誰承擔(dān)”和“費用與功能匹配”的原則。根據(jù)

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和酒店管理會計實踐：

1.市場推廣費：應(yīng)計入“銷售費用——市場推廣費”。因為這筆支出的直接目的是為了促進(jìn)

銷售、獲取客戶，其受益對象是整個酒店的銷售和市場職能。如果是針對特定部門（如餐

飲部）的推廣，也可考慮計入“主營業(yè)務(wù)成本——餐飲”下的明細(xì)或銷售費用下的部門明

細(xì)。

2.水電費：屬于公共能源消耗，需根據(jù)實際用量或合理標(biāo)準(zhǔn)在受益部門間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

客房區(qū)域消耗：分?jǐn)偤笥嬋搿爸鳡I業(yè)務(wù)成本——客房成本”或“銷售費用——客房

部”（取決于管理要求）。

餐飲廚房、餐廳消耗：分?jǐn)偤笥嬋搿爸鳡I業(yè)務(wù)成本——餐飲成本”。

行政辦公區(qū)消耗：分?jǐn)偤笥嬋搿肮芾碣M用——水電費”。

公共區(qū)域（大堂、走廊）消耗：通常計入“管理費用——公共事業(yè)費”。

3.銀行手續(xù)費：屬于為籌集、管理資金而發(fā)生的費用，與主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，應(yīng)計入“財

務(wù)費用——手續(xù)費”。準(zhǔn)確的費用歸集是生成部門損益表、進(jìn)行成本控制和績效考核的基

礎(chǔ)數(shù)據(jù)前提。

Q21：酒店需要按月申報哪些主要稅種？申報前需要完成哪些賬務(wù)準(zhǔn)備工作？

?不好的回答示例：

主要就是增值稅、企業(yè)所得稅，還有附加稅。申報前把賬做完，算一下要交多少稅

就行了。

為什么這么回答不好：

回答過于籠統(tǒng)且不完整，遺漏了酒店行業(yè)可能涉及的重要稅種（如印花稅、房產(chǎn)稅

等）。同時，“把賬做完”這個說法極其不專業(yè)，未能點出稅務(wù)申報與賬務(wù)處理之間

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)你^稽關(guān)系和一系列關(guān)鍵的調(diào)整、核對步驟，暴露出對稅務(wù)申報流程的輕視。

高分回答示例：

酒店通常按月申報的核心稅種是增值稅及其附加稅費（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附

加、地方教育附加）。此外，個人所得稅需按月代扣代繳。房產(chǎn)稅、土地使用稅、

印花稅等則按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的期限（通常按季或半年）申報。申報前的賬務(wù)準(zhǔn)

備工作是一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈]環(huán)：

1.完成全盤賬務(wù)處理：確保所有收入、成本、費用票據(jù)均已入賬，折舊攤銷已計提，往來款

項已核對。

2.重點核對銷項與進(jìn)項：

銷項稅額：匯總審核所有應(yīng)稅收入（客房、餐飲、其他服務(wù)）是否已準(zhǔn)確計提銷項

稅，視同銷售行為（如員工福利消費）是否已進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。

進(jìn)項稅額：完成進(jìn)項發(fā)票的勾選認(rèn)證，并嚴(yán)格審核其抵扣合規(guī)性。對于明確不得抵扣

的項目（如用于員工福利的采購、餐飲娛樂服務(wù)等），必須及時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

3.計算應(yīng)納稅額：根據(jù)核對后的銷項稅和可抵扣進(jìn)項稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。再以此為

基礎(chǔ)計算附加稅費。

4.生成稅務(wù)報表：根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，填寫或生成電子稅務(wù)局所需的各項申報表。所有數(shù)據(jù)必須

與總賬、明細(xì)賬科目余額完全一致。準(zhǔn)備工作完成的質(zhì)量直接決定了申報的準(zhǔn)確性與合規(guī)

風(fēng)險的高低。

Q22：你如何審核各部門提交的員工報銷單據(jù)？主要關(guān)注哪些要點以確保符合公

司制度？

?不好的回答示例：

主要看發(fā)票是不是真的，金額對不對，有沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字。差不多符合規(guī)定就給報

了。

為什么這么回答不好：

審核流于形式，“差不多”思維是財務(wù)審核的大忌。此回答僅關(guān)注了最基本的形式要

件，完全忽視了業(yè)務(wù)真實性、預(yù)算符合性、報銷標(biāo)準(zhǔn)等更為核心的內(nèi)控要點，無法

起到監(jiān)督和控制費用的作用。

高分回答示例：

員工報銷審核是費用控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我執(zhí)行的是“四重審核法”，確保每一筆支

出都真實、合理、合規(guī)：

1.票據(jù)合規(guī)性審核：檢查發(fā)票抬頭、稅號是否完整正確；發(fā)票真?zhèn)慰赏ㄟ^官方平臺驗證；費

用明細(xì)是否合理；連號發(fā)票、交易時間與消費時間不符等異常情況需重點詢問。

2.業(yè)務(wù)真實性審核：這是核心。將報銷事由、消費時間、地點與報銷人的出差申請、會議通

知、工作郵件等進(jìn)行交叉驗證。例如，報銷餐飲費需附上用餐人員及事由說明，并與參與

人核實；采購物品需附上入庫驗收單。

3.制度符合性審核：嚴(yán)格對照公司《費用報銷管理制度》。

標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、餐補等是否超標(biāo)。

預(yù)算：該部門或該項目是否仍有預(yù)算額度。

審批權(quán)限：是否取得了相應(yīng)級別領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字。

4.財務(wù)規(guī)范性審核：報銷單填寫是否完整、計算是否準(zhǔn)確、報銷方式（對公/對私）是否符

合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的單據(jù)，我會一次性列出所有問題點，明確告知報銷人補充或更

正，而非反復(fù)退回，以此提高效率并強(qiáng)化規(guī)則意識。

Q23：酒店采購一批客房布草（如床單、毛巾），應(yīng)該如何辦理入庫、領(lǐng)用和成

本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理？

?不好的回答示例：

買進(jìn)來就記“主營業(yè)務(wù)成本”，領(lǐng)用的時候就不用管了?；蛘呦扔泿齑?，領(lǐng)用的時候

再轉(zhuǎn)到成本。

為什么這么回答不好：

第一種做法完全錯誤；第二種做法方向?qū)Φ植凇２疾輰儆谥苻D(zhuǎn)物料，其成本并非

一次性消耗，而是在多次使用中逐漸損耗。錯誤的處理會嚴(yán)重扭曲當(dāng)期成本，且無

法對資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。

高分回答示例：

客房布草屬于酒店的低值易耗品或存貨，其核算應(yīng)反映其“循環(huán)使用、逐步損耗”的

特性，通常采用“五五攤銷法”或“分期攤銷法”。以五五攤銷法為例：

1.采購入庫時：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，將其作為存貨管理。借：原材料——布草（或“低

值易耗品——在庫”）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬

款

2.初次領(lǐng)用至客房部時：將其價值的50%攤銷計入當(dāng)期成本費用。借：主營業(yè)務(wù)成本——

客房成本（或“銷售費用——客房消耗”）【領(lǐng)用價值的50%】借：低值易耗品——在用

（或“原材料——布草（在用）”）【剩余50%價值】貸：原材料——布草（或“低值易耗

品——在庫”）【100%價值】

3.日常管理：建立“布草管理臺賬”，記錄領(lǐng)用、換洗、報廢情況。

4.報廢時：當(dāng)布草破損無法使用時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批報廢，將剩余50%的賬面價值一次性

攤銷。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本【剩余50%價值】貸：低值易耗品——在用同

時，在臺賬中做核銷登記。這種方法能更均衡地反映布草損耗對成本的影響，符合配比原

則。

Q24：如果一位客人退房后，發(fā)現(xiàn)有未支付的迷你吧消費，這筆收入如何追繳并

入賬？

?不好的回答示例：

如果錢不多就算了，也追不回來。或者讓前臺打電話試試，要回來就補記一下收

入。

為什么這么回答不好：

這反映了消極的資產(chǎn)保全意識和松散的財務(wù)管理態(tài)度。“算了”會導(dǎo)致收入流失，并

形成管理漏洞。即使金額小，也應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)的處理流程，否則可能被內(nèi)部人員利用。

高分回答示例：

這是一項涉及收入保全、內(nèi)部控制和客戶關(guān)系的工作，必須有標(biāo)準(zhǔn)操作流程

（SOP）：

1.立即追繳：前臺發(fā)現(xiàn)迷你吧漏記賬后，應(yīng)立即根據(jù)客人預(yù)留信息（電話、郵箱）聯(lián)系客

人，禮貌說明情況，并提供消費明細(xì)的截圖或照片，請求客人補付。溝通過程需記錄在

案。

2.財務(wù)處理：

確認(rèn)可收回：若客人同意支付，應(yīng)提供線上支付鏈接或?qū)~戶。收到款項后，前臺

需開具雜項收入單（注明“補迷你吧消費”），連同支付憑證交財務(wù)。

賬務(wù)處理：財務(wù)根據(jù)單據(jù)，借記“銀行存款”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入——客房收入（迷

你吧）”，并補提銷項稅。同時，在系統(tǒng)中補登該客人的消費記錄，確保賬單完整。

確認(rèn)無法收回：若經(jīng)合理努力（如多次聯(lián)系）確實無法收回，應(yīng)履行內(nèi)部審批程序

（如經(jīng)前廳經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)），作為“壞賬損失”處理。借記“銷售費用——壞賬

損失”，貸記“應(yīng)收賬款”（如果之前已掛賬）。但此情況應(yīng)嚴(yán)格控制，并分析漏記原

因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

3.流程改進(jìn)：此類事件需反饋至客房部和前廳部，審視并強(qiáng)化客房檢查、消費錄入與核對的

SOP，從根源上減少漏記。

Q25：酒店對供應(yīng)商的應(yīng)付款流程是怎樣的？從收到發(fā)票到最終付款，你需要完

成哪些工作？

?不好的回答示例：

供應(yīng)商把發(fā)票送來，我們核對一下金額，領(lǐng)導(dǎo)簽字后就安排付款。主要就是這些工

作。

為什么這么回答不好：

流程描述過于簡化，缺失了關(guān)鍵的三單匹配、入賬時效和付款計劃等內(nèi)部控制環(huán)

節(jié)。這樣的流程極易導(dǎo)致重復(fù)付款、提前付款或錯誤付款，造成資金損失或信用風(fēng)

險。

高分回答示例：

酒店應(yīng)付款流程是采購循環(huán)的財務(wù)終端，必須嚴(yán)謹(jǐn)、高效，我主導(dǎo)的流程如下：

1.單據(jù)接收與核對（關(guān)鍵控制點）：收到供應(yīng)商發(fā)票后，立即啟動“三單匹配”流程。將發(fā)

票與采購訂單（PO）以及收貨部門簽字的驗收單/入庫單進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括：供

應(yīng)商名稱、貨物/服務(wù)描述、數(shù)量、單價、總金額、付款條件是否完全一致。任何差異需

立即與采購部、使用部門溝通解決。

2.系統(tǒng)錄入與審批：核對無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中錄入應(yīng)付憑證，準(zhǔn)確選擇付款條件（如Net

30）。將匹配齊全的單據(jù)附后，提交線上或線下審批流，依次經(jīng)成本會計、財務(wù)經(jīng)理、

甚至總經(jīng)理審批（根據(jù)金額權(quán)限）。

3.付款計劃與執(zhí)行：根據(jù)審批通過的應(yīng)付賬款和約定的付款條件，每周或每月制定資金支付

計劃。在計劃付款日，從系統(tǒng)導(dǎo)出經(jīng)審批的付款清單，準(zhǔn)備付款申請。付款后，及時在系

統(tǒng)中標(biāo)記付款狀態(tài)，并將銀行回單與原始憑證歸檔，完成閉環(huán)。

4.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)：定期與重要供應(yīng)商對賬，確保雙方賬目一致。高效、準(zhǔn)確的付款流程有

助于維護(hù)酒店的商業(yè)信用，有時還能爭取更優(yōu)的付款條件。

Q26：如何為酒店編制一份簡化的月度利潤表？主要結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含哪些項目？

?不好的回答示例：

就是收入減成本減費用，等于利潤。收入包括客房餐飲，費用就是工資、水電這

些。

為什么這么回答不好：

此回答僅描述了利潤表最基礎(chǔ)的數(shù)學(xué)關(guān)系，完全沒有體現(xiàn)酒店利潤表分部門、分層

次報告的管理會計核心要求。這種粗放的認(rèn)知無法支撐起為管理層提供有效決策信

息的職能。

高分回答示例：

酒店月度利潤表是一份管理報告，其核心價值在于分層展示經(jīng)營成果。我編制的簡

化利潤表遵循“部門貢獻(xiàn)法”結(jié)構(gòu)：

1.營業(yè)收入：按部門列示，這是分析的基礎(chǔ)。

客房收入

餐飲收入

其他經(jīng)營部門收入（如水療、宴會廳場租）

2.部門毛利/貢獻(xiàn)毛益：用各部門收入減去其直接成本（如客房成本-布草洗滌、迷你吧成

本；餐飲成本-食材酒水），得出部門貢獻(xiàn)毛益。這反映了各部門自身的盈利能力和對固

定費用的覆蓋能力。

3.未分?jǐn)偨?jīng)營費用：列示無法直接歸入部門的公共費用。

行政管理及總務(wù)費用（行政人員工資、辦公費）

市場銷售費用

物業(yè)運營費（能源、維修保養(yǎng)）

稅費

4.經(jīng)營利潤（GOP-GrossOperatingProfit）：這是酒店業(yè)核心績效指標(biāo)。計算公式

為：總收入-部門直接成本-未分?jǐn)偨?jīng)營費用=經(jīng)營利潤（GOP）。GOP衡量的是酒店

核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營效率。

5.非經(jīng)營收支：如固定資產(chǎn)處置損益、利息收支等。

6.凈利潤：GOP+/-非經(jīng)營收支-所得稅=凈利潤。這樣的結(jié)構(gòu)讓管理層一眼就能看出：

哪個部門是利潤支柱？哪些費用超支？經(jīng)營效率如何？

Q27：酒店計提本月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，會計分錄

如何編制？

?不好的回答示例：

全部記到“稅金及附加”科目。借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費。

為什么這么回答不好：

此回答混淆了增值稅和其他稅金的性質(zhì)。增值稅是價外稅，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅”科目核算，其計提與繳納過程不通過“稅金及附加”。而附加稅才是計入“稅金

及附加”的。這種混淆是基礎(chǔ)性錯誤。

高分回答示例：

需要區(qū)分增值稅和附加稅兩類性質(zhì)不同的稅費進(jìn)行會計處理：

1.計提增值稅：月末，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（銷項稅額-進(jìn)項稅額）。此步驟通常在“應(yīng)

交增值稅”明細(xì)賬中完成，是余額概念，無需單獨做計提分錄。若為繳納做準(zhǔn)備，可做結(jié)

轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2.計提附加稅費：以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為計稅依據(jù)，計算城市維護(hù)建設(shè)稅（通常

7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。這部分是企業(yè)的費用，需計提。

借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附

加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

3.下月實際繳納稅款時：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建

設(shè)稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行

存款務(wù)必注意：印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅也通過“稅金及附加”科目核算，但

根據(jù)發(fā)生或申報周期計提，不一定每月都提。

Q28：酒店固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維修和大型更新改造，在會計處理上有什么根本區(qū)

別？

?不好的回答示例：

都是修東西，花錢就記費用唄。大修可能錢多，可以記到資產(chǎn)成本里。

為什么這么回答不好：

區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)模糊（“錢多”），且處理方式隨意。根本區(qū)別在于支出是否改變了資產(chǎn)的

性能、使用壽命或未來經(jīng)濟(jì)利益，這直接影響到當(dāng)期利潤和資產(chǎn)價值，處理錯誤會

扭曲財務(wù)報表。

高分回答示例：

兩者的會計處理有本質(zhì)區(qū)別，核心判斷標(biāo)準(zhǔn)是：該支出是否滿足“資本化”條件，

即能否計入固定資產(chǎn)成本。

1.日常維修與保養(yǎng)：目的是恢復(fù)或保持固定資產(chǎn)的原有性能和使用狀態(tài)，如更換燈泡、修補

墻面、空調(diào)清洗。這類支出費用化。

會計分錄：借：管理費用——維修費或銷售費用——維修費（根據(jù)部門），貸：銀行

存款/應(yīng)付賬款。

影響：直接減少當(dāng)期利潤。

2.大型更新改造（資本性改良）：指對固定資產(chǎn)進(jìn)行升級、改建、擴(kuò)建，導(dǎo)致其性能顯著提

高、使用壽命延長或未來經(jīng)濟(jì)利益大幅增加。如將普通客房整體升級為智能客房、更換酒

店核心空調(diào)主機(jī)。這類支出資本化。

會計處理：

先將該固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入“在建工程”。

將改造過程中發(fā)生的材料、人工等支出計入“在建工程”。

改造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將“在建工程”的全部成本轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，并按

新的使用壽命和預(yù)計凈殘值重新計提折舊。

影響：資產(chǎn)價值增加，支出通過未來多年的折舊分期計入費用，不影響當(dāng)期利潤。準(zhǔn)

確區(qū)分二者，對維護(hù)資產(chǎn)價值真實性和利潤準(zhǔn)確性至關(guān)重要。

Q29：你如何管理和核對酒店在OTA（在線旅行社）平臺上的銷售收入與結(jié)算

款？

?不好的回答示例：

OTA每個月會給個賬單，我們按賬單金額確認(rèn)收入，他們打款過來我們就核對一

下，差不多就入賬。

為什么這么回答不好：

被動接收、簡單核對“差不多”，這存在巨大風(fēng)險。OTA賬單、酒店P(guān)MS系統(tǒng)收入、

實際到款金額三者必須進(jìn)行精確、主動的三角核對，任何差異都可能意味著訂單漏

單、渠道傭金計算錯誤或結(jié)算延誤。

高分回答示例：

OTA渠道管理是酒店收入審計的重點，我建立“三方核對、雙線記錄”的精細(xì)化流

程：

1.每日核對（前端控制）：每日從酒店P(guān)MS（如Opera）中導(dǎo)出前一日所有OTA渠道的已入

住訂單明細(xì)（包括訂單號、房型、房價、間夜）。與各OTA平臺商家后臺的“訂單管理”

數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉核對，確保每個訂單狀態(tài)（如是否No-show）和金額在雙方系統(tǒng)內(nèi)一致。發(fā)

現(xiàn)差異（如PMS有入住記錄但OTA后臺無訂單）立即與OTA客服及前臺核實。

2.月度結(jié)算核對（后端控制）：

第一步：收入核對。月末，匯總PMS中本月所有OTA渠道的應(yīng)結(jié)算收入總額（客房收

入減去客人前臺額外消費等）。

第二步：結(jié)算單核對。收到OTA的月度結(jié)算單后，逐項核對：結(jié)算金額是否與PMS匯

總收入一致？傭金比例和金額計算是否正確？是否有不合理的扣款（如罰款、調(diào)

單）？

第三步：賬款核對。將銀行實際收到的OTA匯款金額與結(jié)算單凈額進(jìn)行核對。

3.賬務(wù)處理：

確認(rèn)收入時：按總額法處理，即按客人支付的含傭金的全額確認(rèn)收入，傭金部分作為

成本。借：應(yīng)收賬款——XXOTA（全額）貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入貸：應(yīng)交

稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

收到結(jié)算單并付款后：借：主營業(yè)務(wù)成本——渠道傭金借：銀行存款（凈額）貸：

應(yīng)收賬款——XXOTA（全額）通過嚴(yán)密的核對，確保每一分OTA收入都準(zhǔn)確無誤地

收回。

Q30：酒店年末對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，通常采用什么方法？如果一筆已核銷

的壞賬后又收回了，該怎么處理？

?不好的回答示例：

一般就估一個比例計提。如果壞賬又收回來了，那就記收入，或者沖減之前的費

用。

為什么這么回答不好：

“估一個比例”過于隨意，未提及任何會計準(zhǔn)則允許的方法。對于已核銷壞賬的收

回，處理描述不準(zhǔn)確，容易造成賬務(wù)混亂。這反映出對資產(chǎn)減值會計規(guī)范的掌握不

夠扎實。

高分回答示例：

酒店計提壞賬準(zhǔn)備需遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的謹(jǐn)慎性原則，常見方法如下：

1.計提方法：對于酒店而言，通常采用“余額百分比法”或更精細(xì)的“賬齡分析法”。

賬齡分析法：按應(yīng)收賬款拖欠時間的長短（如30天以內(nèi)、31-90天、91-180天、180天

以上）分組，為每組設(shè)定一個遞增的估計壞賬百分比。此法更科學(xué)，能更準(zhǔn)確地反映

應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險，也是審計師推崇的方法。

2.已核銷壞賬又收回的處理：此情況需做兩筆分錄，完整反映經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。

第一步：恢復(fù)債權(quán)。借記“應(yīng)收賬款——XX客戶”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。（注意：不是貸

記“資產(chǎn)減值損失”，因為核銷時已計入當(dāng)期損益，恢復(fù)不應(yīng)影響當(dāng)期利潤）。

第二步：記錄收款。借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款——XX客戶”。

最終影響：資產(chǎn)負(fù)債表上，“應(yīng)收賬款”凈額不變，“壞賬準(zhǔn)備”余額增加，資產(chǎn)質(zhì)量更

優(yōu)；利潤表不受影響。這種做法清晰地展示了款項收回的過程，且符合會計準(zhǔn)則。在

酒店業(yè)，此類情況常發(fā)生于與長期合作的公司客戶就歷史欠款達(dá)成和解后。

Q31：請簡述酒店編制資金周報或月報通常需要包含哪些信息？

?不好的回答示例：

主要就是報告一下銀行賬戶里還有多少錢，這周收了多少錢，付了多少錢。

為什么這么回答不好：

這僅僅是一份流水賬，而非管理層需要的“資金管理報告”。缺乏對未來支出的預(yù)

測、關(guān)鍵資金指標(biāo)的分析以及異常情況的提示，毫無決策支持價值。

高分回答示例：

資金報告的核心目標(biāo)是“反映現(xiàn)狀、預(yù)警風(fēng)險、支持決策”。我編制的資金周報/月

報包含三大模塊：

1.資金現(xiàn)狀快照：

各銀行賬戶的期初余額、本期流入、本期流出、期末余額。

可動用資金總額，需區(qū)分活期存款、受限資金（如保證金）。

2.關(guān)鍵流入流出分析：

流入TOP5分析：如最大筆的客房收入（哪家公司/渠道）、餐飲預(yù)收款、押金退還

等。

流出TOP5分析：如最大筆的供應(yīng)商付款、工資發(fā)放、稅費繳納、能源費等。

此部分能直觀揭示資金的主要來源和去向。

3.未來周期預(yù)測與預(yù)警（核心價值）：

未來1-4周的現(xiàn)金流入預(yù)測：基于預(yù)訂系統(tǒng)的未來入住率、應(yīng)收賬款賬齡分析、已知的

預(yù)收款項。

未來1-4周的現(xiàn)金流出預(yù)測：基于應(yīng)付賬款賬齡、工資發(fā)放日、稅費申報截止日、已確

認(rèn)的大額資本支出計劃。

資金缺口/盈余預(yù)警：根據(jù)預(yù)測，提示未來何時可能出現(xiàn)資金缺口，以便管理層提前安

排融資或調(diào)整付款計劃；或提示資金盈余，可考慮短期理財。這樣一份報告，能讓管

理層對酒店的“血液循環(huán)”狀況一目了然，并做出前瞻性安排。

Q32：酒店客房收入在客人入住時即確認(rèn)，還是離店結(jié)賬時確認(rèn)？依據(jù)是什么？

?不好的回答示例：

應(yīng)該在離店結(jié)賬收到錢的時候確認(rèn)收入，因為錢收到了才踏實。

為什么這么回答不好：

此回答依據(jù)的是“收付實現(xiàn)制”，這完全錯誤。再次暴露出對酒店收入確認(rèn)基本原

則的誤解。客房收入的確認(rèn)時點是會計準(zhǔn)則和行業(yè)慣例明確規(guī)定的，不能以“踏

實”與否作為依據(jù)。

高分回答示例：

酒店客房收入應(yīng)在“客人入住期間，服務(wù)提供的每一天”結(jié)束時確認(rèn)，而不是入住

時或離店時。依據(jù)是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》中關(guān)于“在一段時間內(nèi)履行

的履約義務(wù)”的規(guī)定。

1.確認(rèn)時點：客人在酒店住宿，酒店提供的是“住宿服務(wù)”。這項服務(wù)是在客人入住的連續(xù)多

日內(nèi)持續(xù)提供的，客人每天都能受益并消耗該服務(wù)。因此，收入應(yīng)在履行履約義務(wù)的時段

內(nèi)（即住宿期間）確認(rèn)。

2.具體操作（權(quán)責(zé)發(fā)生制的體現(xiàn)）：

每日夜審后，酒店P(guān)MS系統(tǒng)會自動生成當(dāng)日所有在住客人的“房費收入”。

財務(wù)部根據(jù)夜審報告，將當(dāng)日產(chǎn)生的房費確認(rèn)為收入，無論客人是否已支付（掛賬）

或已預(yù)付。

會計分錄為：借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入。

3.舉例：客人預(yù)付3天房費并入住。每天結(jié)束時，酒店確認(rèn)1/3的收入，同時核銷1/3的預(yù)收

賬款。這完美實現(xiàn)了收入與成本的期間配比（當(dāng)天的收入對應(yīng)當(dāng)天的客房折舊、能源消

耗、人員服務(wù)等成本），確保了財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

Q33：如何處理員工預(yù)借差旅費以及歸來后的報銷結(jié)算？

?不好的回答示例：

員工借錢就記“其他應(yīng)收款”，回來報銷時多退少補，沖掉這個應(yīng)收款就行了。

為什么這么回答不好：

流程描述雖然基本正確，但過于簡化，缺乏關(guān)鍵的內(nèi)控環(huán)節(jié)，如借款審批、標(biāo)準(zhǔn)控

制、票據(jù)審核和及時清賬。容易導(dǎo)致公款私用、長期掛賬和費用失控。

高分回答示例：

差旅費借支與報銷是一個完整的閉環(huán)內(nèi)控流程，我按以下步驟嚴(yán)格執(zhí)行：

1.借款環(huán)節(jié)（事前控制）：

審批：員工填寫借款單，注明事由、預(yù)算金額、出行時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)

人審批。

支付與記賬：根據(jù)審批單支付，借記“其他應(yīng)收款——XX員工（差旅費）”，貸記“庫

存現(xiàn)金/銀行存款”。

2.報銷環(huán)節(jié)（事后審核與清賬）：

時限要求：規(guī)定員工返回后一周內(nèi)必須提交報銷單，逾期將從工資中扣回借款。

嚴(yán)格審核：按Q22所述“四重審核法”審核所有票據(jù)，并重點關(guān)注費用是否超出公司差旅

標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)算清賬：計算報銷總金額，與借款金額比較。

報銷＞借款：支付差額。借：管理費用等（報銷金額），貸：其他應(yīng)收款（借款金

額），貸：銀行存款（差額）。

報銷＜借款：收回差額。借：管理費用等（報銷金額），借：庫存現(xiàn)金（收回差

額），貸：其他應(yīng)收款（借款金額）。

3.關(guān)鍵控制點：務(wù)必做到“前賬不清，后賬不借”，并定期清理長期掛賬的其他應(yīng)收款，確

保資金安全。

Q34：酒店收到一張客戶支付的、三個月后到期的銀行承兌匯票，該如何入賬？

到期后又如何處理？

?不好的回答示例：

就當(dāng)收到錢了，記銀行存款。等到期再去銀行兌付。

為什么這么回答不好：

銀行承兌匯票是票據(jù)資產(chǎn)，不是銀行存款，不能混為一談。錯誤的科目核算會導(dǎo)致

資產(chǎn)分類錯誤，且無法反映票據(jù)的流動性及可能面臨的貼現(xiàn)等財務(wù)操作。

高分回答示例：

銀行承兌匯票屬于“應(yīng)收票據(jù)”，其收票和到期處理流程如下：

1.收到匯票時：審核匯票真?zhèn)渭耙兀ǔ銎比?、承兌行、金額、到期日等）無誤后入賬。

借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款——XX客戶（或主營業(yè)務(wù)收入，若直接抵付當(dāng)期消費）此

舉將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為流動性更強(qiáng)的票據(jù)資產(chǎn)。

2.持有期間：在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”中登記，并妥善保管原件?？煽紤]在資金緊張時向銀行申

請貼現(xiàn)，提前獲得融通資金，貼現(xiàn)息計入“財務(wù)費用”。

3.匯票到期時：

委托收款：在匯票到期日前幾天，填寫托收憑證，連同匯票原件委托開戶銀行向承兌

銀行收取票款。

收到票款：銀行將款項劃入酒店賬戶后，根據(jù)銀行回單做賬。借：銀行存款貸：應(yīng)收

票據(jù)整個流程需確保票據(jù)安全，并精準(zhǔn)把握到期日，避免因逾期提示付款而引發(fā)不必

要的麻煩。酒店收到大額承兌匯票的情況雖然相對較少，但規(guī)范的賬務(wù)處理體現(xiàn)了財

務(wù)人員的專業(yè)性。

Q35：如果月底與總臺核對收入時發(fā)現(xiàn)差異，你會如何一步步排查并解決？

?不好的回答示例：

讓前臺自己先查，查不出來就兩邊一起對著報表看，找到差在哪里改過來。

為什么這么回答不好：

方法被動且低效，“對著報表看”沒有明確路徑。收入差異必須由財務(wù)主導(dǎo)，用系統(tǒng)

性的方法快速定位，否則會影響結(jié)賬進(jìn)度和收入準(zhǔn)確性。

高分回答示例：

收入差異排查是財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的“破案”過程，我遵循“從總到分，逐層定位”的

排查邏輯：

1.第一步：確定差異范圍與時間點。首先明確差異總額，以及差異發(fā)生在哪一天或哪幾天。

對比財務(wù)賬的“客房收入”日總額與前臺夜審報告日總額。

2.第二步：分類排查。如果某天總額不符，則進(jìn)入分類排查：

檢查入賬時間：前臺是否將今日離店客人的房費全部計入今日收入？是否有應(yīng)屬于昨

日的收入誤記今日（或反之）？

核對特殊交易：重點檢查免費房、折扣房、升級房、半天房等非標(biāo)準(zhǔn)房價交易，是否

均有合規(guī)的審批單，折扣計算是否正確。

核對付款方式：檢查不同付款方式（現(xiàn)金、信用卡、掛賬）的匯總金額與財務(wù)明細(xì)賬

是否一致，特別是掛賬（AR）部分，是否存在漏轉(zhuǎn)或錯轉(zhuǎn)至客戶賬的情況。

3.第三步：交易明細(xì)比對。如果以上未解決，則需進(jìn)行最細(xì)致的交易流水比對。導(dǎo)出財務(wù)系

統(tǒng)收入明細(xì)與前臺系統(tǒng)（Opera）交易日志，按房號、賬單號、客人姓名進(jìn)行匹配，找出

單邊記錄（即一方有記錄另一方無記錄）的交易。

4.第四步：解決與調(diào)整：找到差異原因后，若是前臺操作錯誤，需由其更正系統(tǒng)并出具調(diào)整

說明；若是財務(wù)漏記，則補記憑證。所有調(diào)整均需留下書面記錄。最后，建立防止同類錯

誤再次發(fā)生的機(jī)制，如加強(qiáng)前臺培訓(xùn)或優(yōu)化系統(tǒng)接口。

Q36：在成本控制方面，你會重點關(guān)注酒店的哪些成本費用項目？為什么？

?不好的回答示例：

主要關(guān)注大額的成本，比如食材采購、人工工資，因為這些花錢最多。

為什么這么回答不好：

思路停留在“抓大放小”的初級階段。有效的成本控制不僅要關(guān)注總額大的項目，更

要關(guān)注“可控性高”和“波動異?！钡捻椖?。此回答缺乏管理會計的洞察力。

高分回答示例：

我會建立“成本控制矩陣”，從“金額占比”和“可控程度”兩個維度鎖定重點：

1.戰(zhàn)略性控制點（金額大、可控度高）：

餐飲成本率：這是酒店利潤的“黑洞”與“金礦”。通過建立標(biāo)