班級班級學(xué)號姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項目填寫清楚。題號一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、審計理論知識選擇題（本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.審計的對象可以概括為被審計單位的（）。A.經(jīng)濟(jì)活動B.財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動C.會計資料D.財務(wù)報表2.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化3.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國計劃經(jīng)濟(jì)體制4.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)5.下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的是（）。A.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告B.審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告D.以上都是6.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.本單位董事會B.本單位監(jiān)事會C.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)D.國家審計機(jī)關(guān)7.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)當(dāng)（）。A.向被審計單位提出改進(jìn)建議B.報告給上級主管部門C.直接調(diào)整相關(guān)賬目D.不予理會8.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.充分性與適當(dāng)性相互影響B(tài).充分性與適當(dāng)性無關(guān)C.適當(dāng)性影響充分性D.充分性影響適當(dāng)性9.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.審計機(jī)關(guān)C.注冊會計師所在的會計師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)10.注冊會計師在審計過程中獲取實物證據(jù)的審計方法有（）。A.檢查B.監(jiān)盤C.觀察D.查詢及函證11.審計報告的日期是指（）。A.審計報告完成日B.審計報告報送日C.審計工作完成日D.審計報告簽發(fā)日12.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表保留意見的情形是（）。A.審計范圍受到限制B.財務(wù)報表存在重大錯報C.審計證據(jù)不足D.被審計單位拒絕調(diào)整13.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.提高員工的福利待遇14.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通D.內(nèi)部審計15.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接與管理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告C.要求被審計單位調(diào)整財務(wù)報表D.出具保留意見審計報告二、審計程序簡答題（本大題總共5題，每題4分，共20分）1.簡述審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。2.審計實施階段包括哪些具體的審計程序？3.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以采用哪些審計方法？4.簡述審計工作底稿的編制要求。5.審計報告階段需要完成哪些工作？三、審計案例分析題（本大題總共6題，每題4分，共24分）1.某公司2023年度財務(wù)報表顯示，應(yīng)收賬款余額為500萬元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆應(yīng)收賬款100萬元，賬齡已經(jīng)超過3年，且債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)清算，預(yù)計無法收回。但該公司并未對該筆應(yīng)收賬款全額計提壞賬準(zhǔn)備。請分析該公司在應(yīng)收賬款管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？2.審計人員在對某企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬中記錄了一臺價值50萬元的設(shè)備，但在實地盤點時并未發(fā)現(xiàn)該設(shè)備。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備已被出售，但企業(yè)并未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。請分析該企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？3.某公司2023年度利潤表顯示，營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，凈利潤為100萬元。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆銷售業(yè)務(wù)，銷售金額為200萬元，成本為160萬元，但該筆銷售業(yè)務(wù)并未開具發(fā)票，也未確認(rèn)收入。請分析該公司在收入確認(rèn)方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？4.審計人員在對某企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有一筆銀行存款收入50萬元，企業(yè)已入賬，但銀行尚未入賬；有一筆銀行存款支出30萬元，銀行已入賬，但企業(yè)尚未入賬。請分析該企業(yè)在銀行存款管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？5.某公司2023年度財務(wù)報表顯示，應(yīng)付賬款余額為300萬元。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆應(yīng)付賬款50萬元，賬齡已經(jīng)超過2年，且債權(quán)人已經(jīng)注銷，但該公司并未對該筆應(yīng)付賬款進(jìn)行處理。請分析該公司在應(yīng)付賬款管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？6.審計人員在對某企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的庫存商品明細(xì)賬中記錄了一批價值100萬元的商品，但在實地盤點時發(fā)現(xiàn)該批商品實際數(shù)量短缺，價值為10萬元。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該批商品已被領(lǐng)用，但企業(yè)并未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。請分析該企業(yè)在庫存商品管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)如何處理？四、審計報告撰寫題（本大題總共2題，每題6分，共12分）1.假設(shè)你是一名注冊會計師，在對某公司進(jìn)行審計后，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：-應(yīng)收賬款存在高估風(fēng)險，部分應(yīng)收賬款賬齡較長且對方經(jīng)營狀況不佳，但公司未足額計提壞賬準(zhǔn)備。-固定資產(chǎn)折舊方法不合理，導(dǎo)致折舊費用計提不足。-銷售費用中有一筆大額支出，缺乏有效的憑證支持。請根據(jù)上述情況，撰寫一份審計報告，說明審計意見類型及理由。2.某企業(yè)委托你所在的會計師事務(wù)所對其2023年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：-存貨盤點記錄不完整，部分存貨數(shù)量無法準(zhǔn)確核實。-銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異，且