中國(guó)稅制完整課件單擊此處添加副標(biāo)題匯報(bào)人：XX目錄壹稅制概述貳主要稅種介紹叁稅收征管體系肆稅收優(yōu)惠政策伍稅收法律與法規(guī)陸國(guó)際稅收比較稅制概述第一章稅制定義與功能稅制功能籌集收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)稅制定義國(guó)家征稅的法則0102稅制結(jié)構(gòu)分類商品和勞務(wù)交易中征收的稅。流轉(zhuǎn)稅對(duì)個(gè)人和企業(yè)所得收入征收的稅。所得稅對(duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)征收的稅。財(cái)產(chǎn)稅稅制發(fā)展歷史1984、1994年重大改革改革開放后1958、1973年兩次簡(jiǎn)并改革開放前1950年建立新稅制建國(guó)初期稅制主要稅種介紹第二章增值稅流轉(zhuǎn)稅，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁定義與性質(zhì)覆蓋廣泛，避免重復(fù)征稅征收范圍與特點(diǎn)企業(yè)所得稅定義與范圍對(duì)企業(yè)所得征收的稅稅率結(jié)構(gòu)根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)實(shí)行累進(jìn)稅率優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)等享稅收減免個(gè)人所得稅九類所得及稅率所得分類綜合與分類計(jì)稅計(jì)稅方式稅收征管體系第三章稅務(wù)機(jī)關(guān)職能負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)的執(zhí)行與監(jiān)督。法規(guī)執(zhí)行進(jìn)行稅款征收、稅務(wù)登記及發(fā)票管理等工作。征收管理提供稅務(wù)咨詢、輔導(dǎo)，確保納稅人權(quán)益，優(yōu)化納稅服務(wù)。納稅服務(wù)納稅人權(quán)利與義務(wù)按時(shí)申報(bào)納稅納稅人義務(wù)知情權(quán)、申訴權(quán)納稅人權(quán)利稅收征管流程納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，按期申報(bào)納稅信息。登記申報(bào)稅務(wù)稽查部門對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)，查處違法行為。稽查審計(jì)稅務(wù)部門核定稅額，確保稅收應(yīng)收盡收。核定征收010203稅收優(yōu)惠政策第四章促進(jìn)區(qū)域發(fā)展政策01區(qū)域稅收優(yōu)惠助力地方經(jīng)濟(jì)振興02產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向優(yōu)惠推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型03協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略縮小區(qū)域發(fā)展差距支持科技創(chuàng)新政策企業(yè)研發(fā)費(fèi)可加計(jì)扣除，降低稅負(fù)，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新投入。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)01高新技術(shù)企業(yè)享15%低稅率，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，提升創(chuàng)新能力。高企稅收優(yōu)惠02減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策小微企業(yè)享稅率減免所得稅優(yōu)惠降低商品服務(wù)稅率增值稅優(yōu)惠稅收法律與法規(guī)第五章稅收基本法定義稅收關(guān)系，保障征納活動(dòng)實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法稅法定義作用稅法體系構(gòu)成稅收征管法規(guī)范稅收征納行為征管法總則明確雙方權(quán)責(zé)義務(wù)征納雙方權(quán)利登記賬簿申報(bào)納稅稅務(wù)管理要求相關(guān)法規(guī)解讀截至2024年，共13部稅種法律立法完成。稅法立法進(jìn)程包括增值稅法（暫行）、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法等。主要稅種法律國(guó)際稅收比較第六章國(guó)際稅制趨勢(shì)全球稅制改革趨向擴(kuò)大稅基、降低稅率，簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)。擴(kuò)大稅基降稅率增值稅因其稅收中性，減少經(jīng)濟(jì)干預(yù)，被多國(guó)廣泛采用。推崇增值稅各國(guó)在稅收公平與效率間尋求平衡，更加注重稅收效率。稅收效率提升跨國(guó)稅收管理簽訂稅收協(xié)定，避免雙重征稅，協(xié)調(diào)稅收關(guān)系國(guó)際稅收協(xié)定兩國(guó)稅收管轄重疊，導(dǎo)致對(duì)同一所得雙重征稅國(guó)際重復(fù)征稅各國(guó)獨(dú)立征稅，有來(lái)源地與居民管轄之分稅收管轄權(quán)國(guó)際稅收