2026年稅務(wù)專員招聘考試常見問題集一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？A.12.5萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.37.5萬(wàn)元D.50萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納稅所得額不超過10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，其所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得中，稿酬所得的收入額減按多少計(jì)算？A.50%B.70%C.80%D.90%4.某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？A.20萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.150萬(wàn)元5.根據(jù)《印花稅法》，簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%6.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免征個(gè)人所得稅的情形不包括以下哪項(xiàng)？A.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得B.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的股息、紅利所得C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的利息所得8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，其中符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？A.16萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.28萬(wàn)元9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，該企業(yè)2025年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為多少？A.7.5萬(wàn)元B.11.25萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.22.5萬(wàn)元二、多選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些項(xiàng)目不得稅前扣除？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的合理費(fèi)用B.企業(yè)職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)贊助支出D.企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)《印花稅法》，下列哪些合同需要繳納印花稅？A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.建設(shè)工程合同4.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷項(xiàng)稅額150萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元-進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額20萬(wàn)元-出口貨物免抵稅額10萬(wàn)元該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以享受加計(jì)扣除政策？A.研發(fā)費(fèi)用支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.資本性支出D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得可以免征個(gè)人所得稅？A.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資薪金所得B.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的免稅所得C.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的稿酬所得D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得7.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷項(xiàng)稅額200萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元-出口貨物免抵稅額30萬(wàn)元-進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額40萬(wàn)元該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元8.根據(jù)《印花稅法》，下列哪些合同不需要繳納印花稅？A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)合同D.借款合同9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其中符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？A.20萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.28萬(wàn)元D.32萬(wàn)元10.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率在特定情況下可以降低，以下哪些情況可以享受降低征收率的政策？A.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬(wàn)元B.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬(wàn)元C.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品D.小規(guī)模納稅人銷售生活必需品三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，需要全額繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）5.根據(jù)《印花稅法》，簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為0.1%。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，可以享受稅前加計(jì)扣除政策。（正確/錯(cuò)誤）7.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免征個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以在稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為5%。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率政策。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的綜合所得計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅的小規(guī)模納稅人征收率政策。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。5.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其中符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？2.某企業(yè)2025年度銷項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額為30萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，該企業(yè)2025年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為多少？4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其中符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？5.某小規(guī)模納稅人2025年度月銷售額為8萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？答案與解析一、單選題1.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元×25%=12.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。2.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納稅所得額不超過10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，其所得稅稅率為10%。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。3.答案：C解析：稿酬所得的收入額減按80%計(jì)算。選項(xiàng)A、B、D計(jì)算錯(cuò)誤。4.答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬(wàn)元-80萬(wàn)元=70萬(wàn)元。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。5.答案：C解析：簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為0.5%。選項(xiàng)A、B、D計(jì)算錯(cuò)誤。6.答案：A解析：企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為年度利潤(rùn)總額的12%，即200萬(wàn)元×12%=24萬(wàn)元。選項(xiàng)B、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。7.答案：A解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B、C、D可以免征個(gè)人所得稅。8.答案：C解析：公益捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元-10萬(wàn)元=70萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為70萬(wàn)元×25%=17.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B、D計(jì)算錯(cuò)誤。9.答案：A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。選項(xiàng)B、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。10.答案：B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為30萬(wàn)元×75%=11.25萬(wàn)元。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。二、多選題1.答案：C、D解析：企業(yè)贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。選項(xiàng)A、B可以稅前扣除。2.答案：A、B、C解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得。選項(xiàng)D屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于綜合所得。3.答案：A、B、C、D解析：購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、建設(shè)工程合同需要繳納印花稅。4.答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額-出口貨物免抵稅額=150萬(wàn)元-80萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=80萬(wàn)元。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。5.答案：A、B解析：研發(fā)費(fèi)用支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以享受加計(jì)扣除政策。選項(xiàng)C、D不屬于加計(jì)扣除范圍。6.答案：B、C解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的免稅所得、從中國(guó)境內(nèi)取得的稿酬所得可以免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、D需要繳納個(gè)人所得稅。7.答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額-出口貨物免抵稅額=200萬(wàn)元-120萬(wàn)元+40萬(wàn)元-30萬(wàn)元=90萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B、D計(jì)算錯(cuò)誤。8.答案：B解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同需要繳納印花稅。選項(xiàng)A、C、D不需要繳納印花稅。9.答案：C解析：公益捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元-20萬(wàn)元=80萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B、D計(jì)算錯(cuò)誤。10.答案：A、B、C、D解析：小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬(wàn)元、季度銷售額不超過30萬(wàn)元、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售生活必需品可以享受降低征收率的政策。三、判斷題1.答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.答案：錯(cuò)誤解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免征個(gè)人所得稅的部分包括：中國(guó)境外所得不超過免稅額的部分、符合免稅條件的所得等。3.答案：正確解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.答案：正確解析：簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為0.1%。6.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，可以享受稅前加計(jì)扣除政策。7.答案：錯(cuò)誤解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免征個(gè)人所得稅的部分包括：中國(guó)境外所得不超過免稅額的部分、符合免稅條件的所得等。8.答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.答案：錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。10.答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率政策。企業(yè)所得稅的稅率政策包括：-基準(zhǔn)稅率：25%-高新技術(shù)企業(yè)稅率：15%-小型微利企業(yè)稅率：20%（實(shí)際稅負(fù)按應(yīng)納稅所得額乘以20%計(jì)算）-資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等特定行業(yè)稅率優(yōu)惠。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的綜合所得計(jì)算方法。綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，計(jì)算方法如下：-將四項(xiàng)所得合并計(jì)算年收入額-減除基本減除費(fèi)用（6萬(wàn)元/年）-減除專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）-減除專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）-減除其他扣除（如企業(yè)年金等）-計(jì)算應(yīng)納稅所得額-適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。3.簡(jiǎn)述增值稅的小規(guī)模納稅人征收率政策。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，在特定情況下可以降低征收率，包括：-月銷售額不超過10萬(wàn)元的，可以享受免征增值稅政策-銷售農(nóng)產(chǎn)品、生活必需品等特定商品的，可以享受降低征收率的政策。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括：-購(gòu)銷合同-借款合同-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同-建設(shè)工程合同-技術(shù)合同-財(cái)產(chǎn)租賃合同等。5.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容包括：-企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，可以享受稅前加計(jì)扣除政策-加計(jì)扣除比例為75%-研發(fā)費(fèi)用支出包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其中符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？解：公益捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元-30萬(wàn)元=170萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為170萬(wàn)元×25%=42.5萬(wàn)元。2.某企業(yè)2025年度銷項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額為30萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅額為多少？解：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額-出口貨物免抵稅額=300萬(wàn)元-200萬(wàn)元+50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=220萬(wàn)元。3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，該企業(yè)2025年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為多少？解：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為150萬(wàn)元×75%=112.5萬(wàn)元。4.某企業(yè)2025年