期末復(fù)習(xí)--往屆試卷計(jì)算與分析題解讀

習(xí)題一

【目的】練習(xí)會計(jì)要素的分類。

【資料】某企業(yè)20X9年1月1日的有關(guān)資料如下:

（1）存放在銀行的款項(xiàng)80000元（2）從銀行借入的短期借款55000元

(3)出納員保管的現(xiàn)款600元（4）從銀行借入的長期借款60000元

(5)應(yīng)付甲商店款項(xiàng)25000元（6）庫存物料用品32900元

(7)營業(yè)用房310000元（8）汽車223000元

(9)應(yīng)收客戶的勞務(wù)費(fèi)20000元（10）未繳稅金16500元

（11）投資者投入的資本410000元（12）累計(jì)留存的利潤100000元

【要求】根據(jù)卜.述資料分別計(jì)算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的金額并檢驗(yàn)其平衡關(guān)系。

答案：

資產(chǎn)=80000+600+32900+310030+223000+20000=666500

負(fù)債=55000+60000+25000H6500=156500

所有者權(quán)益=410000+100000=510000

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

666500=156500+510000

總結(jié)：2011年1月考過此題，變化情況為：

（1）存放在銀行的款項(xiàng)70000元（11）投資者投入的資本400000元

題目有兩項(xiàng)變化，造成答案發(fā)生變化。（變化用黑體標(biāo)出）

資產(chǎn)=70000+600+32900+3100）0+223000+20000=656500

負(fù)債=55000+60000+25000+16500=156500

所有者權(quán)益=400000+100000=530000

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

656500=1565001500000

習(xí)題二

【目的】熟悉各類型賬戶余額和發(fā)生額之間的關(guān)系。

【資料】某企業(yè)賬戶部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

金額單位：元

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

庫存現(xiàn)金25004100038500?

固定資產(chǎn)2480000?1500003650000

短期借款?480000750000800000

應(yīng)付賬款400000380000?150000

盈余公積18000020000145009

【要求】根據(jù)上列賬戶中的有關(guān)數(shù)據(jù)并結(jié)合各賬戶的類型計(jì)算每個(gè)賬戶的未知數(shù)據(jù)。

答案：

金額單位：元

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

庫存現(xiàn)金5000

固定資產(chǎn)1320000

短期借款1070000

應(yīng)付賬款630000

盈余公積185500

總結(jié)：2010年1月,2009年1月，2012年1月3次考過此題，表中項(xiàng)目或數(shù)字有變化，如：2009年1月和2010年1月考

題相同，但項(xiàng)目不同。2012年1月的題目與上面的題目差不多，數(shù)字稍芍不同.

某企業(yè)有關(guān)賬戶的資料如下】

單位:元

賬戶名將期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余Si

報(bào)行存款472000230000390000

短期借款1800005000019。noo

固定資產(chǎn)65000065000685000

應(yīng)付喉款47000，12000.21000

原材料2400015000..54000

實(shí)收資本800000083000

要求：（】）根據(jù)上述資料計(jì)算每個(gè)賬戶的未知數(shù)額并填入表中。（6分）

（2）按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡（列出計(jì)算過程）?！斗帧?/p>

答案:

盛戶名麻期初余■本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

銀行存款148000

4??

短期借款320000

固定資產(chǎn).30000

應(yīng)付賬款56000

原材料45000

實(shí)收資本*\883000

（上表中每個(gè)數(shù)字】分）

本期借方發(fā)生額合計(jì)K148000+180000465000+12000+240004-0

=42900C.（2分）

本期貸方發(fā)生額合計(jì)=23。000+50000+30000+21000+15000+83000

=429000（2分）

木題考核的賬戶類型及賬戶余額和發(fā)生額之間的關(guān)系。首先同學(xué)們要分清考試所給的賬戶是資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益

類、成本費(fèi)用類及損益類。大家可以根據(jù)記賬規(guī)則之歌：

借增貸減是資產(chǎn),權(quán)益和它正相反。

成本資產(chǎn)總相同,細(xì)細(xì)記牢莫弄亂。

損益賬戶要分辨,費(fèi)用收入不一般。

收入增加貸方看,減少借方來結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)公式：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

考試的表格中四項(xiàng)中有一個(gè)未知數(shù)，限據(jù)上面的公式進(jìn)行轉(zhuǎn)化，重點(diǎn)要能清楚每一個(gè)賬戶的借貸關(guān)系：是增加還是減少。

習(xí)題三

【目的】進(jìn)?步掌握借貸記賬法下賬戶的基本結(jié)構(gòu)。

【資料】某企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如卜.表所示：

金額單位：元

所有應(yīng)記方向

資負(fù)共成損應(yīng)記會計(jì)

序號交易、事項(xiàng)內(nèi)容者權(quán)借方貸方

產(chǎn)債【0本益科目

益

1銀行存款減少銀行存款

2本年利潤增加

3管理費(fèi)用增加

4取得預(yù)收貨款

5制造費(fèi)用增加

6應(yīng)交稅金增加

7長期股權(quán)投資增加

8產(chǎn)品銷售收入增加

9產(chǎn)品銷傳言用增加

10應(yīng)收賬款減少

11生產(chǎn)成本增加

12原材料被領(lǐng)用

13財(cái)務(wù)費(fèi)用增加

14應(yīng)付工資減少

15投入資本增加

16歸還短期借款

【要求】根據(jù)所給業(yè)務(wù)判斷其引起變動會計(jì)要素的性質(zhì)，確定應(yīng)記會計(jì)科目和應(yīng)記的方向。

答案：

金額單位：元

所有應(yīng)記方向

資負(fù)共成損應(yīng)記會計(jì)

序號交易、事項(xiàng)內(nèi)容者權(quán)借方貸方

產(chǎn)債FJ本益科目

益

1銀行存款減少V銀行存款

2本年利潤增加本年利潤

3管理費(fèi)用增加V管理費(fèi)用V

4取得預(yù)收貨款預(yù)收賬款

5制造費(fèi)用增加J制造費(fèi)用J

6應(yīng)交稅金增加J應(yīng)交稅費(fèi)

7長期股權(quán)投資增加長期股權(quán)V

投資

8產(chǎn)品銷售收入增加Q主營業(yè)務(wù)V

收入

9產(chǎn)品銷售費(fèi)用增加V銷售費(fèi)用J

10應(yīng)收賬款減少應(yīng)收賬款V

2.2UX9年1月末甲公司資產(chǎn)、負(fù)債和所畬.者權(quán)益總計(jì)計(jì)算如下：

（1）資產(chǎn)總額=期初余額+本期增加額-本期減少額

=700000+（50000-50000）+10000+（2000020000）-10000

-50000+（80000-80000）+100000+（50000+10000-60000）

=750000（元）

（2）負(fù)債總額=200000-10000-10000-50000+100000

=230000（元）

（3）所有者權(quán)益總額=500000-10000+10000

=520000（元）

總結(jié)：本題還沒有考過相關(guān)類型。本題主要考核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生對會計(jì)等式的影響。

習(xí)題五

【目的】練習(xí)借貸記賬法，熟悉會計(jì)分錄的編寫。

【資料】假定某企業(yè)20X9年1月初各資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益賬戶的余額如下表所示。

某企業(yè)總分類賬1月初試算平衡表單位：元

資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額

庫存現(xiàn)金10000短期借款600000

銀行存款1350000應(yīng)付賬款80000

應(yīng)收賬款300000應(yīng)交稅費(fèi)20000

原材料1490000實(shí)收資本8600000

庫存商品240000

固定資產(chǎn)6090000

合計(jì)9300000合計(jì)9300000

1月份該企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）向銀行借入短期借款1500。。元，存入銀行存款戶。

（2）從銀行存款戶提取現(xiàn)金10。0元。

（3）經(jīng)理張利出差預(yù)借差旅費(fèi)1200元，以現(xiàn)金支付。

（4）購進(jìn)原材料一批已入庫，價(jià)款25000元，以銀行存款支付20000元，其余暫欠。

（5）以銀行存款購入新汽車一輛，價(jià)款共180000元。

（6）用銀行存款償還應(yīng)付供貨單位材料款32000元。

（7）收到客戶前欠貨款120000元,存入銀行。

（8）以銀行存款200000元?dú)w還到期的短期借款。

（9）投資者追加投入資本8000。元，款項(xiàng)收到存入銀行。

（10）經(jīng)理張利出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，交回現(xiàn)金200元。

【蟒】（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，月借貸記賬法編制會計(jì)分錄。

（2）開設(shè)各賬戶（丁字賬）登記期初余額、本期發(fā)生額，計(jì)算期末余額，并編制總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額

試算平衡表.

答案：1.根據(jù)1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：

（1）借：銀行存款150000（2）借：庫存現(xiàn)金1000

貸：短期借款150000貸：銀行存款1000

(3)借：其他應(yīng)收款1200（4）借:原材料25000

貸：庫存現(xiàn)金1200貸：銀行存款20000應(yīng)付賬款5000

(5)借：固定資產(chǎn)180000（6）借:應(yīng)付張款32000

貸：銀行存款180000貸：銀行存款32000

（7）借：銀行存款120000（8）借：短期借款200000

貸：應(yīng)收賬款120000貸：銀行存款2U0UOU

(9)借：銀行存款80000(10)借：庫存現(xiàn)金200

貸：實(shí)收資本80000管理費(fèi)用1000

貸：其他應(yīng)收款1200

2.開設(shè)各賬戶(丁字賬)登記期初余額、本期發(fā)生額，計(jì)算期末余額，并編制總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額試

算平衡表如下：

借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方

期初余額10000(3)1200期初余額1350000(2)1000

(2)1000(1)150000(4)20000

(10)200(7)120000(5)1W000

(9)80000(6)32000

(8)230000

本期發(fā)生額1200本共J發(fā)生額1200本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額433000

期末余額10000期末余額1267000

借方應(yīng)收賬款貸方借方原材料貸方

期初余額300000⑺120000期初余額1400000

(4)25000

本期發(fā)生額0本H撥生額120000本期發(fā)生額25000本期發(fā)生額0

期末余額180000期末余額1425000

借方庫存商品貸方借方固定資產(chǎn)貸方

期初余額240000期初余額6000000

(5)180000

本期發(fā)生額0本乂3發(fā)生額0本期發(fā)牛.額180000本期發(fā)生額0

期末余額240000期末余額6180000

借方短期借款貸方借方應(yīng)付賬款貸方

(8)200000期初余額600000(6)32000期初余額i0000

[1)150000(4)5000

本期發(fā)生額200000本JJ]發(fā)生額150000本期發(fā)生額32000本期發(fā)生新5000

期末余額550000期末余額53000

借方應(yīng)交稅金貸方借方實(shí)收資本貸方

期初余額20000期列余額8600000

(9)8UOUU

本期發(fā)生額0本期發(fā)牛.額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額80000

期末余額20000期末余額8680000

借方其他應(yīng)收款貸方借方管理費(fèi)用貸方

(3)1200U0)1200(10)1000

本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額1200本期發(fā)牛.額1000本期發(fā)生額0

期末余額0期末余額1000

總分類賬試算表

20X9年1月31日單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金100001200120010000

銀行存款13500003500004330001267000

應(yīng)收賬款3000000120000180000

原材料14000002500001425000

庫存商品24000000240000

固定資產(chǎn)600000018000006180000

其他應(yīng)收款120012000

管理費(fèi)用100001000

短期借款600000200000150000550000

應(yīng)付賬款8000032000500053000

應(yīng)交稅費(fèi)200000020000

實(shí)收資本8bUUUUOUauuuu8b8UUUU

合計(jì)9300000930000079040079040093030009303000

總結(jié)：本題考題類型在09年以前考過，這三年沒有涉及。這是一道綜合性很強(qiáng)的題目，運(yùn)用借貸記賬法做出會計(jì)分錄，

登記T字形賬戶，編制試算平衡表。只要是前面的分錄題目出錯(cuò)，就會出現(xiàn)后面的T字形賬戶，試算平衡表出現(xiàn)錯(cuò)誤。大

家一定要認(rèn)真研究一下本題，掌握會計(jì)處理方法，多加以練習(xí)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。

習(xí)題六

【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算。

【資料】某工業(yè)公司20X1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品一一甲產(chǎn)品，不考慮增

值稅）:

（1）收到投資人投入的現(xiàn)金6000兀，銀仃存款500000兀，新設(shè)備800000兀。

（2）從銀行借款200000元,期限3年,已存入銀行。

（3）購入材料一批，價(jià)值50。00元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。

（4）賒購材料一批，價(jià)值200007U,材料驗(yàn)收入庫。

（5）從銀行存款中提取現(xiàn)金1000元備用。

（6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，付現(xiàn)金。

（7）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管

理部門領(lǐng)用2000元。

（8）以銀行存款20000元償付賒購材料款。

（9）銷售甲產(chǎn)品,銷貨款100000元尚未收到。

（10）用銀行存款35000元，購置新設(shè)備一臺。

（11）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款100000元，存入銀行。

<12）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工

資8000元。

<13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。

（14）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊

費(fèi)4200元。

（15）經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。

（16）預(yù)提企業(yè)本川應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800兀。

（17）月末，將本月制造費(fèi)用U420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

（18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。

（19）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值30000元,收到貨款10000元并存入銀行，其余20000元尚未收到。

（20）用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。

（21）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的4500元銷售稅金。

（22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。

（23）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。

（24）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

（25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售戊本、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費(fèi)用元、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出等費(fèi)

用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

（26）按規(guī)定稅率25樂計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。

（27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。

（28）按企業(yè)凈利潤的10%,提取盈余公積金。

（29）企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤”賬戶。

（30）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶。

【要求】根據(jù)上述資料編制會計(jì)分錄。

答案：

（1）借：庫存現(xiàn)金5000(2)借：銀行存款200000

銀行存款500000貸：長期借款200000

固定資產(chǎn)800000

貸：實(shí)收資本1305000<4）借：原材料20000

（3）借：原材料50000貸：應(yīng)付賬款20000

貸：銀行存款50000

（5）借：庫存現(xiàn)金1000(6)借：其他應(yīng)收款5000

貸：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金5000

（7）借：生產(chǎn)成本40000制造班用5000管理費(fèi)用2000

貸：原材料47000

（8）借：應(yīng)付賬款20000(9)借：應(yīng)收賬款100000

貸：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

（10）借：固定資產(chǎn)35000（1D借：銀行存款100000

貸：銀行存款35000貸：底收賬款100000

（12）借：生產(chǎn)成本20000（13）借：生產(chǎn)成本2800

制造費(fèi)用3000制造獨(dú)用420

管理費(fèi)用8000管理費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬31000貸：應(yīng)伺職工薪酬4340

(14)借：制造費(fèi)用3000(15)借：管理費(fèi)用3800

管理費(fèi)用4200庫存現(xiàn)金1200

貸：累計(jì)折舊7200貸：其他應(yīng)收款5000

(16)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800(17)借：生產(chǎn)成本11420

貸：應(yīng)付利息800貸：制造費(fèi)用11420

(18)借：庫存商品74220(19)借：銀行存款10000

貸：生產(chǎn)成本74220應(yīng)收賬款20000

貸：主營業(yè)務(wù)收入30000

(20)借：銷售費(fèi)用20000（21）借：營業(yè)稅金及附加4500

貸：銀行存款20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)4500

(22)借：主營業(yè)務(wù)成本65000（23）借：營業(yè)外支出500

貸：庫存商品65000貸：庫存現(xiàn)金509

(24)借:：主營業(yè)務(wù)收入130000

貸：本年利潤130000

(25)借：本年利潤109920貸：主營業(yè)務(wù)成本65000營業(yè)稅金及附加4500銷售費(fèi)用20000

管理費(fèi)用19120財(cái)務(wù)費(fèi)用800營業(yè)外支出500

(26)借：所得稅費(fèi)用5020（27）借：本年利潤5020

貸：應(yīng)交稅費(fèi)5020貸：所得稅費(fèi)用5020

(28)借：利澗分配一一提取法定盈余公積1506（29）借：本年利潤15060

貸：盈余公枳一法定盈余公積1506貸：利潤分配一未分配利潤15060

(30)借：利澗分配一一未分配利潤1506

貸：利潤分配一一提取法定盈余公枳1506

總結(jié)：本題考題類型是基礎(chǔ)會計(jì)必考題目，見“基礎(chǔ)會計(jì)期末一近三年會計(jì)分錄總結(jié)”。

習(xí)題七

【目的】練習(xí)記賬憑證的填制

【資料】亞亞股份有限公司20*9年8月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

⑴1日,從銀行提取現(xiàn)金3500元。

（2）20,用現(xiàn)金支付廠長李明預(yù)借差旅費(fèi)3000元。

（3）3日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)285元。

（4）4日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價(jià)10元，計(jì)8000元。

（5）5H,購入A材料3000千克，單價(jià)10元，it30000元。材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。

（6）8日，廠長李明出差回廠報(bào)銷差旅費(fèi)2900元，交回多余現(xiàn)金100元。

（7）10日，用銀行存款發(fā)放工資30000元。

（8）12日，向銀行借入短期借款500000元，存入銀行存款戶。

（9）13□,用銀行存款償還萊斯工廠款項(xiàng)131000元

（10）140,出隹給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未收到。

（11）19口，以銀行存款支付本月廣告費(fèi)25000元。

（12）20日，接受金湖工廠投入全新設(shè)備一套，按雙方協(xié)商價(jià)800000元入賬。

（13）24日，收到光明工廠還來前欠貨款456300元，存入銀行。

（M）28日，以銀行存款歸還短期借款170000元。

【要求】根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制記賬憑證

答案：會計(jì)分錄（代記賬憑證）

200*9年毛證字號昔方貸方

月H字號摘要賬戶名稱金額賬戶名下爾金額

81銀付1從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金3500銀行存款3500

2現(xiàn)付1廠長李明預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款3000庫存現(xiàn)金3000

3現(xiàn)付2以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用285庫存現(xiàn)金285

4轉(zhuǎn)賬1生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料生產(chǎn)成本8000■材料8000

5轉(zhuǎn)賬2購入A材料款未付原材料30000立付賬款30000

8轉(zhuǎn)賬3廠長李明報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用2900I他應(yīng)收款2900

現(xiàn)收1李明退回現(xiàn)金現(xiàn)金100其他應(yīng)收款100

10銀付2用銀行存款發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬30000艮行存款30000

12銀收1借入組期借款存入銀行銀行存款500000豆期借款500000

13銀付3以存款償還欠萊斯工廠款應(yīng)付賬款131000艮行存款131000

14轉(zhuǎn)賬4銷售甲產(chǎn)品貨款未收應(yīng)收賬款390000拄營業(yè)務(wù)收入390000

19銀付4以存款支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用25000艮行存款25000

20轉(zhuǎn)賬5接受固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)800000’片收資本800000

24銀收2光明工廠償還前欠貨款銀行存款456300，匯收賬款456300

28銀付5以存款歸還短期借款短期借款170000艮行存款170000

總結(jié)：本題考題類型是基礎(chǔ)會計(jì)必考題目，見“基礎(chǔ)會il?期末一近三年會計(jì)分錄總結(jié)”。但出題形式不是要求做分錄，是

填寫表格，代記賬憑證。與會計(jì)分錄原理相同。

2010年7月考了其中的四題，1、2、3原題，業(yè)務(wù)題6變化為：80,廠長李明交回多余現(xiàn)金100元。是題目的一部分。

就是上面加黑部分。

習(xí)題八

【目的】練習(xí)賬簿登記及試算平衡

【資料】亞亞股份有限公司2009年8月份有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期初余額如下：

單位：元

張戶名稱期初余額（借方）賬戶名稱期初余額（貸方）

現(xiàn)金200()短期借款450000

銀行存款2,000,000應(yīng)付賬款159000

應(yīng)收賬款840000應(yīng)交稅,金32500

其他應(yīng)收款3,000累計(jì)折舊100000

原材料4000000實(shí)收資本10000000

生產(chǎn)成本1120000盈余公積260000

庫存商品400,000本年利潤180000

長期股權(quán)投資121,500利潤分配105000

司定資產(chǎn)2,800,000

合計(jì)11,286,500合計(jì)11,286,500

【要求】

根據(jù)上述資料及習(xí)題七所填制的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬。

答案:

現(xiàn)金H記賬（三欄式）

2009年

憑證字號摘要對方科目i攵入支出余額

月日

8月初余額2000

1

銀付1#從銀行提取現(xiàn)金銀行存款35005500

1

2現(xiàn)對1#李明預(yù)借是旅費(fèi)其他應(yīng)收款3uuU2bu。

3現(xiàn)付2#支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理犯用285221o

8現(xiàn)收1#李明退1可現(xiàn)金其他應(yīng)收款1002315

銀彳亍存款日記賬（:欄式）

200^年

憑證字號摘要對方科目收入支出余額

月U

81月初余額2000000

1銀句I#提現(xiàn)庫存現(xiàn)寶35001996500

W銀對2#用存款發(fā)一貫應(yīng)句職工薪醐300001966500

12銀收1?借入短期借款短期借款5000002466500

F3銀句3#還前人菜斯丁J款hxrJ此款i.)IUUU2.5.50OUU

iy銀不］4#{'J/吉費(fèi)銷售費(fèi)用25uuu2JIU5u0

24銀收2#光明廠還欠款虛收賬款4563002766800

28限付5#歸還短期借款短期借款1700002596800

總分類賬

賬尸名稱:庫存現(xiàn)金

2009年借

憑證

月日摘要借方金額貸方金額或余額

號數(shù)

W.

81月初余擷借2000

1銀付從銀行提取現(xiàn)金3500借5500

1#

2現(xiàn)付廠長李明預(yù)借差旅費(fèi)3000借2500

1#

3現(xiàn)付支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)285借2215

Zrr

8現(xiàn)收李明退回現(xiàn)金100借231