2026年內(nèi)控主管筆試題及解析一、單選題（每題2分，共20題）背景：某制造企業(yè)位于長三角地區(qū)，2025年銷售額達(dá)50億元，面臨供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)舞弊多發(fā)問題。內(nèi)控部門需完善內(nèi)控體系。1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息系統(tǒng)D.信息與溝通2.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)采購部門與供應(yīng)商存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，最適合采取的控制措施是？A.嚴(yán)格執(zhí)行采購審批流程B.實(shí)行采購部門與財(cái)務(wù)部門輪崗C.定期開展供應(yīng)商資質(zhì)審查D.設(shè)立獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)3.長三角地區(qū)某上市公司需披露內(nèi)部控制自我評價報(bào)告，以下哪項(xiàng)不屬于報(bào)告必包含內(nèi)容？A.內(nèi)控缺陷整改情況B.董事會內(nèi)控責(zé)任履行情況C.審計(jì)委員會對內(nèi)控工作的建議D.2025年財(cái)務(wù)報(bào)表附注4.某企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理庫存，但發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符率高，最可能的原因是？A.存貨盤點(diǎn)頻率不足B.系統(tǒng)操作權(quán)限設(shè)置不當(dāng)C.存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確D.采購部門與倉庫部門信息不協(xié)同5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以下哪項(xiàng)屬于資金活動控制內(nèi)容？A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審批B.固定資產(chǎn)報(bào)廢流程C.現(xiàn)金收付管理D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范6.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)失真，可能導(dǎo)致內(nèi)控缺陷的是？A.生產(chǎn)部門與財(cái)務(wù)部門職責(zé)交叉B.成本核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一C.原材料采購價格波動D.生產(chǎn)線設(shè)備老化7.長三角某外向型企業(yè)需應(yīng)對匯率波動風(fēng)險(xiǎn)，最適合的內(nèi)控措施是？A.提高出口產(chǎn)品附加值B.實(shí)行應(yīng)收賬款保理C.建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制D.增加海外倉庫存8.某企業(yè)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)“不相容職務(wù)未分離”，典型表現(xiàn)是？A.采購員兼任倉庫管理員B.財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票報(bào)銷C.董事會成員兼任審計(jì)委員D.稽核部門獨(dú)立于管理層9.某企業(yè)采用電子審批系統(tǒng)，但存在流程繞過風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置是否合理B.審批日志是否完整C.操作人員培訓(xùn)是否到位D.系統(tǒng)供應(yīng)商資質(zhì)10.長三角某企業(yè)面臨環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控部門需重點(diǎn)監(jiān)控？A.環(huán)保檢測報(bào)告是否及時提交B.廢氣處理設(shè)備運(yùn)行記錄C.環(huán)保罰款金額D.環(huán)保負(fù)責(zé)人任免二、多選題（每題3分，共10題）背景：某醫(yī)藥企業(yè)位于珠三角，2025年并購一家醫(yī)藥科技公司，面臨整合風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控部門需制定并購后內(nèi)控方案。1.并購后整合常見的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)包括？A.系統(tǒng)不兼容導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失B.雙方文化沖突影響執(zhí)行力C.財(cái)務(wù)報(bào)表合并差錯D.核心技術(shù)人員流失2.醫(yī)藥企業(yè)并購后需重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控領(lǐng)域，包括？A.藥品采購合規(guī)性B.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)性C.知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)D.人力資源整合3.內(nèi)控部門在并購后需完善制度，以下哪些屬于關(guān)鍵環(huán)節(jié)？A.制定統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)B.開展整合風(fēng)險(xiǎn)測試C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程D.調(diào)整組織架構(gòu)4.并購后信息系統(tǒng)整合需解決哪些問題？A.數(shù)據(jù)遷移準(zhǔn)確性B.系統(tǒng)權(quán)限同步C.操作人員培訓(xùn)D.系統(tǒng)安全防護(hù)5.醫(yī)藥企業(yè)面臨監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控部門需建立哪些監(jiān)控機(jī)制？A.定期檢查GSP合規(guī)性B.監(jiān)控銷售費(fèi)用異常波動C.審核臨床試驗(yàn)報(bào)告D.建立違規(guī)行為舉報(bào)渠道6.并購后財(cái)務(wù)整合需關(guān)注？A.財(cái)務(wù)政策差異B.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)C.關(guān)聯(lián)方交易清理D.稅收籌劃合規(guī)性7.整合期常見的內(nèi)控缺陷包括？A.控制流程不銜接B.關(guān)鍵崗位人員不匹配C.預(yù)算編制基礎(chǔ)薄弱D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改滯后8.醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控測試需覆蓋哪些環(huán)節(jié)？A.藥品采購全流程B.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)管理C.藥品銷售渠道監(jiān)控D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制9.并購后內(nèi)部控制有效性評估需考慮？A.整合目標(biāo)達(dá)成情況B.內(nèi)控缺陷整改率C.員工滿意度D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)數(shù)量10.珠三角某企業(yè)并購后需優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，內(nèi)控部門應(yīng)關(guān)注？A.供應(yīng)商資質(zhì)審核B.庫存周轉(zhuǎn)率C.物流運(yùn)輸合規(guī)性D.采購價格波動三、判斷題（每題1分，共10題）背景：某零售企業(yè)位于京津冀地區(qū)，2025年線上業(yè)務(wù)占比達(dá)60%，面臨數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控部門需加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。1.內(nèi)部控制目標(biāo)不包括提升企業(yè)競爭力。2.內(nèi)控部門負(fù)責(zé)人必須具備財(cái)務(wù)專業(yè)背景。3.長三角地區(qū)上市公司需在每年4月30日前披露內(nèi)控評價報(bào)告。4.ERP系統(tǒng)操作權(quán)限設(shè)置應(yīng)遵循“職責(zé)分離”原則。5.珠三角某企業(yè)因員工泄露客戶信息被罰款，屬于內(nèi)控缺陷。6.并購后內(nèi)控整合需優(yōu)先解決財(cái)務(wù)報(bào)表合并問題。7.醫(yī)藥企業(yè)藥品采購必須通過省級藥品集中采購平臺。8.京津冀某企業(yè)因環(huán)保不達(dá)標(biāo)被停產(chǎn)，屬于內(nèi)控重大缺陷。9.內(nèi)控測試結(jié)果必須全部為“有效”才能通過年度評價。10.零售企業(yè)線上訂單系統(tǒng)需設(shè)置操作日志審計(jì)功能。四、簡答題（每題5分，共4題）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于山東，2025年面臨原材料價格上漲和成本控制壓力。內(nèi)控部門需制定成本控制方案。1.簡述內(nèi)部控制五要素及其在成本控制中的應(yīng)用。2.制造業(yè)企業(yè)成本控制常見風(fēng)險(xiǎn)有哪些？3.如何通過內(nèi)控措施降低原材料采購成本？4.成本控制內(nèi)控測試需關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？五、論述題（10分，共1題）背景：某跨區(qū)域連鎖企業(yè)（長三角+珠三角）因門店管理混亂被監(jiān)管處罰，內(nèi)控部門需完善內(nèi)控體系。論述題：結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，闡述如何構(gòu)建跨區(qū)域連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制體系，并分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動，選項(xiàng)C屬于配套指引內(nèi)容。2.B解析：利益輸送需通過職責(zé)分離制衡，選項(xiàng)B最直接，其他選項(xiàng)雖相關(guān)但非核心措施。3.D解析：附注屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，不屬于內(nèi)控評價報(bào)告必包含要素。4.B解析：ERP系統(tǒng)權(quán)限未隔離可能導(dǎo)致操作越權(quán)，選項(xiàng)A、C、D為輔助因素。5.C解析：資金活動控制包括資金收付、投資、籌資等，選項(xiàng)A、B、D屬于其他活動范疇。6.A解析：職責(zé)交叉易導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清，選項(xiàng)B、C、D屬于客觀因素或結(jié)果。7.C解析：預(yù)警機(jī)制能提前應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、D為應(yīng)對措施而非預(yù)防措施。8.A解析：采購員兼任倉庫管理存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，其他選項(xiàng)職責(zé)不直接沖突。9.A解析：權(quán)限設(shè)置不當(dāng)是流程繞過的主因，選項(xiàng)B、C、D為次要因素。10.B解析：設(shè)備運(yùn)行記錄能反映環(huán)保措施落實(shí)情況，選項(xiàng)A、C、D為結(jié)果或輔助信息。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：并購風(fēng)險(xiǎn)涵蓋系統(tǒng)、文化、財(cái)務(wù)、人力資源等全方位問題。2.A、B、C、D解析：醫(yī)藥行業(yè)特殊性強(qiáng)，需重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)、數(shù)據(jù)、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源。3.A、B、C、D解析：整合期需統(tǒng)一制度、測試風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化流程、調(diào)整架構(gòu)。4.A、B、C、D解析：數(shù)據(jù)遷移、權(quán)限同步、人員培訓(xùn)、安全防護(hù)是系統(tǒng)整合核心。5.A、B、C、D解析：合規(guī)性檢查、費(fèi)用監(jiān)控、數(shù)據(jù)審核、舉報(bào)渠道是關(guān)鍵措施。6.A、B、C、D解析：財(cái)務(wù)政策、壞賬準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易、稅收合規(guī)需同步調(diào)整。7.A、B、C、D解析：整合期常見問題包括流程銜接、人員匹配、預(yù)算基礎(chǔ)、整改滯后。8.A、B、C、D解析：藥品采購、試驗(yàn)數(shù)據(jù)、銷售渠道、財(cái)務(wù)報(bào)告需全面覆蓋。9.A、B、C、D解析：評估需結(jié)合目標(biāo)達(dá)成、缺陷整改、員工反饋、審計(jì)結(jié)果。10.A、B、C、D解析：供應(yīng)商資質(zhì)、庫存周轉(zhuǎn)、物流合規(guī)、價格波動是供應(yīng)鏈關(guān)鍵。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制目標(biāo)包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠等，競爭力屬于戰(zhàn)略目標(biāo)。2.×解析：內(nèi)控負(fù)責(zé)人需具備專業(yè)能力，但不限于財(cái)務(wù)，管理、審計(jì)背景也可。3.×解析：具體披露時間需參考上市公司注冊地規(guī)定，并非全國統(tǒng)一。4.√解析：權(quán)限隔離是職責(zé)分離的核心要求。5.√解析：信息泄露屬于內(nèi)控缺陷，可能引發(fā)監(jiān)管處罰。6.√解析：財(cái)務(wù)報(bào)表合并是并購后首要內(nèi)控任務(wù)。7.×解析：藥品采購渠道可多樣化，需符合合規(guī)要求。8.√解析：監(jiān)管處罰屬于內(nèi)控重大缺陷的表現(xiàn)。9.×解析：內(nèi)控評價允許存在一般缺陷，只要整改及時。10.√解析：零售企業(yè)線上系統(tǒng)需具備審計(jì)功能，符合數(shù)據(jù)安全要求。四、簡答題答案及解析1.五要素及成本控制應(yīng)用-內(nèi)部環(huán)境：建立成本意識，明確管理層責(zé)任；-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別成本波動風(fēng)險(xiǎn)；-控制活動：預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本法；-信息與溝通：成本數(shù)據(jù)及時傳遞；-監(jiān)督活動：定期審計(jì)成本執(zhí)行情況。2.制造業(yè)成本控制風(fēng)險(xiǎn)-原材料價格波動；-生產(chǎn)效率低下；-庫存積壓；-費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠怼?.降低采購成本措施-供應(yīng)商資質(zhì)審查；-采購價格談判；-集中采購；-優(yōu)化物流運(yùn)輸。4.成本控制內(nèi)控測試關(guān)鍵點(diǎn)-預(yù)算執(zhí)行率；-成本核算準(zhǔn)確性；-費(fèi)用審批流程合規(guī)性；-異常成本分析。五、論述題答案及解析構(gòu)建跨區(qū)域連鎖企業(yè)內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施1.體系構(gòu)建-統(tǒng)一內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)：制定全國性內(nèi)控手冊，覆蓋采購、銷售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)；-建立區(qū)域協(xié)調(diào)機(jī)制：賦予區(qū)域總部部分內(nèi)控決策權(quán)；-強(qiáng)化信息系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)全國數(shù)據(jù)實(shí)時監(jiān)控；-定期內(nèi)