目錄財務(wù)(會計)檔案管理制度 1財務(wù)（經(jīng)費）開支審批制 1財務(wù)分析制度 3財務(wù)工作崗位輪換制度 4財務(wù)管理制度 5財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 5財務(wù)科崗位設(shè)置及工作職責 19財務(wù)科工作制度 29財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 31財務(wù)清查制度 31財務(wù)預(yù)算管理制度 33成本定額管理制度 38成本核算制度 40大額資金使用制度 41低值易耗品管理制度 42負債管理制度 43工程項目管理制度 45固定資產(chǎn)管理制度 46醫(yī)?？乒ぷ髦贫?52醫(yī)保管理崗位責任制度 54醫(yī)保病人門診就診管理制度 55醫(yī)保病人住院管理制度 55醫(yī)保用藥管理制度 57使用醫(yī)保目錄外項目知情同意管理制度 58醫(yī)療保險投訴管理制度 59醫(yī)療保險績效考核制度 60患者退費制度 62貨幣資金管理制度 63價格管理人員考核制度 65經(jīng)濟責任追究制度 66流動資產(chǎn)管理制度 68內(nèi)部審計制度 71三重一大管理制度 73設(shè)備采購制度 77收費管理制度 77收費室工作制度 78收入核算管理制度 79收支結(jié)余管理制度 79無形資產(chǎn)管理制度 81物價管理制度 83嚴禁設(shè)置“小金庫”的管理規(guī)定 84醫(yī)療服務(wù)價格和收費查詢投訴核實制度 86醫(yī)療收費價格公示制度 86醫(yī)藥收費復(fù)核制度 87支出核算管理制度 88重大經(jīng)濟事項決策制度 88財務(wù)(會計)檔案管理制度一、按檔案管理要求，設(shè)一人兼管理會計檔案。二、會計檔案立卷、歸檔、案卷標題內(nèi)容應(yīng)清楚、完整、文字通順簡練，保管期限明確裝訂結(jié)實整齊，存放有序，查閱方便。三、嚴格執(zhí)行會計檔案的保密制度，維護檔案的完整與安全，嚴格毀壞丟失、泄密。四、本院或外單位人員查閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)科負責人同意并出示外單位證明，說明查閱原因后進行，同時做好查閱登記。必要時報院領(lǐng)導(dǎo)審批。五、會計檔案期滿銷毀時，應(yīng)由檔案管理員編造清冊。凡未了結(jié)的債券、債務(wù)憑證，應(yīng)單獨抽出立案。銷毀檔案時，經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后。由檔案、財務(wù)、監(jiān)審部門共同派人監(jiān)銷。財務(wù)（經(jīng)費）開支審批制一、萬元以上的醫(yī)療設(shè)備、其它設(shè)備、基建工程、大型維修等項目的預(yù)付款，由各職能科室根據(jù)預(yù)算計劃，按規(guī)定手續(xù)審核簽字后，附合同送交財務(wù)科辦理付款手續(xù)。二、列支的發(fā)票：（一）設(shè)備類：其發(fā)票必須按規(guī)定手續(xù)簽字，連同入庫單送財務(wù)科付款。（二）基建維修類：必須附工程結(jié)算單，由內(nèi)審小組審核按規(guī)定手續(xù)審核簽字后，按規(guī)定手續(xù)送財務(wù)科付款。(三)藥品、衛(wèi)生材料、其它材料的預(yù)付款，由各職能部門按規(guī)定手續(xù)審批簽字后，送交財務(wù)科辦理。（四）超預(yù)算的費用開支，10萬元以下由院長批準，10萬元以上的由院長辦公會討論決定。（五)由各種專用經(jīng)費(教學(xué)、科研、學(xué)會、研究生、地方專款等)列支的各項費用，根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按規(guī)定辦理各項手續(xù)外，一定要經(jīng)過經(jīng)費管理部門負責人簽字認可，否則不子報銷。(六)人頭費用(工資、補助工資、福利費、高溫防寒費、夜班費、衛(wèi)生津貼、職務(wù)津貼、職工培訓(xùn)費、探親路費、加班費及個別津貼、補貼)的增減變化、享受范圍、開支標準，均由組織人事科審核后書面通知財務(wù)科辦理，否則，財務(wù)科不予辦理。(七)年終目標獎、勞務(wù)費、誤餐費等由院領(lǐng)導(dǎo)討論決定后，書面通知財務(wù)科辦理。（八）獨生子女費的開支由計劃生育管理科室把關(guān)，主管院領(lǐng)導(dǎo)批準后送交財務(wù)科辦理。（九）離退休人員費用的使用，由組織人事科按區(qū)退管辦文件規(guī)定，報告主管院領(lǐng)導(dǎo)批準后送交財務(wù)科辦理。（十）宣傳費的報銷，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，主管院領(lǐng)導(dǎo)批準后送財務(wù)科辦理。（十一）差旅費報銷，出差人員按規(guī)定程序填寫出差審批表，并經(jīng)本科室、職能科室負責人簽字，財務(wù)科審查人員審核，分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，財務(wù)科才能辦理辦銷手續(xù)。（十二）招待費開支，由經(jīng)辦人提出申請，確定人數(shù)、標準后報院辦，由辦公主任簽字同意，財務(wù)科審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)報銷。（十三）醫(yī)療差錯事故損失的報銷，由分管副院長、院長簽字同意后，財務(wù)科才能辦理。（十四）所有預(yù)付款的支付，首先由經(jīng)辦人寫明理由并簽字，然后由職能科室負責人簽字并寫明同意與否，再經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，院長審批。財務(wù)分析制度一、財務(wù)分析是經(jīng)濟活動分析的一種形式，是指以單位的工作計劃和年度預(yù)算為依據(jù)，利用會計報表，統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其它有關(guān)資料，對一定時期內(nèi)單位財務(wù)活動過程及結(jié)果進行比較、分析和研究、并進行總結(jié)，做出正確評價的一種方法。二、財務(wù)分析的基本內(nèi)容：（一）分析單位預(yù)算編制情況（二）分析預(yù)算執(zhí)行情況（三）分析收入、支出情況（四）分析定員定額情況（五）分析資產(chǎn)使用情況（六）分析人員增減情況（七）分析財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況三、財務(wù)分析的基本形式根據(jù)單位管理決策的需要，可采取全面分析和專題分析，事前、事中、事后等分析形式。年度財務(wù)分析應(yīng)采取全面分析形式。四、財務(wù)分析的原則財務(wù)分析應(yīng)本著“真實、客觀、及時”的原則，按照確實的分析對象、收集資料、加工整理、分析對比、作出結(jié)論等步驟進行。五、財務(wù)分析的程序財務(wù)分析是管理的組成部門和重要手段，必須得到充分利用。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，定期或不定期進行多種方式的分析。每年6月、12月應(yīng)進行全面的財務(wù)分析。重大經(jīng)濟事項或為了滿足管理需要，還應(yīng)進行專題分析和事前、事后分析，不斷提高單位的財務(wù)管理水平。六、財務(wù)分析的方法充分運用比較分析法、因素分析法、差額分析法、結(jié)構(gòu)分析法，衡量收入或支出水平的平衡性，影響收支的因素及其影響程度，找出影響年度工作計劃及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的因果關(guān)系，為下一年度財務(wù)預(yù)算、執(zhí)行及財務(wù)管理提供決策參考。財務(wù)工作崗位輪換制度一、財務(wù)科根據(jù)本院財務(wù)人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)制定出輪換計劃。二、輪換崗位：主辦會計、出納、會計復(fù)核、收費員、物資保管人員、采購人員。三、崗位輪換時間：主管會計、出納、復(fù)核人員每5年輪換一次。四、確因特殊情況暫不具備輪崗條件應(yīng)逐步創(chuàng)造條件達到輪崗要求。五、對財務(wù)人員履行崗位職責進行定期考核，對業(yè)務(wù)水平達不到要求限期達標的，其業(yè)績與績效考核掛鉤。財務(wù)管理制度第一條為加強我院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，理順財務(wù)關(guān)系，提高會計工作水平和資金使用效益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進單位發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際制定本制度。第二條財務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持歷行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制年度預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況:依法組織收人，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益:加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，一切財物活動均由院長領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)會計內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，制定本制度。第二條本制度適用于全院各職能管理部門、業(yè)務(wù)科室及其各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。第三條院長對全院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務(wù)科負責組織全院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的貫徹落實和管理。本院內(nèi)審小組負責監(jiān)督、檢查工作。第二章預(yù)算控制第四條建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。一切收入、支出必領(lǐng)全部納入預(yù)算管理。第五條建立嚴格的預(yù)算編制制度。根據(jù)我院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。醫(yī)院年度預(yù)算編制由院長負責，財務(wù)科牽頭，行政辦公室、總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科，信息科共同參與，分工合作編制院年度預(yù)算。第六條院年度預(yù)算，由院長辦公會討論審核，按區(qū)財政局規(guī)定程序上報，由區(qū)財政局審批。第七條必須按照區(qū)財政局批準的年度預(yù)算，組織收入、安排支出。嚴格控制無預(yù)算支出。第八條院年度預(yù)算經(jīng)區(qū)財政局批準后，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，上報區(qū)財政局批準。第九條財務(wù)科定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度，預(yù)算執(zhí)行情況按管理執(zhí)行部門，每年分析考評一次，考評結(jié)果上報院領(lǐng)導(dǎo)。第三章收入控制第十條建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用。辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置到位,加強制約和監(jiān)督。第十一條醫(yī)院收入管理業(yè)務(wù)流程。門診，住院收費員當天收取的現(xiàn)金或支票當天下班前結(jié)帳，當天的收費，退費票據(jù)由專職精核人員當天精核，并詳細登記每個收費員的收費、退費及票據(jù)使用情況。門診、住院當天取得的收入款項，當天送交銀行存入院基本帳戶。門診、住院收入日報、結(jié)算日報及銀行存款單，次日（節(jié)假日順延）必須上交財務(wù)科收入核算人員，進行收入管理核算，日清月結(jié)。第十二條院各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定。取得的各項收入必須開具重慶市財政局統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認核算收入。各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁各部門、各科室設(shè)立賬外賬和“小金庫"。第十三條各類收入票據(jù)由財務(wù)科會計檔案管理人員統(tǒng)一管理。按規(guī)定會票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序進行管理，并設(shè)立票據(jù)登記薄進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。第十四條加強結(jié)算起止時間控制。在醫(yī)院數(shù)字信息化管理系統(tǒng)中統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。第十五條建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。第十六條門診、住院、財務(wù)分別設(shè)立稽核崗位，對各項收入與票據(jù)存根進行逐項審查核對，確保收入真實完整。第四章支出控制第十七條建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。第十八條各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》和《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定確認、核算支出。第十九條健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。實行院長監(jiān)管審查、授權(quán)副院長審批的財務(wù)支出制度，嚴禁無審批支出建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。第二十條加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。第二十條加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。第二十一條加強成本核算與管理，實行全院、科室醫(yī)療成本核算管理制度。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高管理效益。第五章貨幣資金控制第二十二條建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。本院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三十三條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，實行定期崗位輪換。門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力。第二十四條建立產(chǎn)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。第二十五條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。第二十六貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。(一)支付申請。用款時應(yīng)當提交支付申請，注明款項的用途、金額，預(yù)算，支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及資金計算依據(jù)；(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準；(三)支付審核。財務(wù)審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權(quán)限，程序是否合規(guī):手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；(四)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資會支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對簽發(fā)的支票進行備查登記。第二十七條按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。第二十八條按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴禁出借銀行賬戶。第二十九條加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，井編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負責人報告。第三十條加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其投權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第三十一條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十二條加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制，出納人員每日要登記日記賬，核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。第三十三條建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金，門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章藥品及庫存物資控制第三十四條建立健全藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立和審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約的和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品、衛(wèi)生材料及庫存管理全過程。第三十五條制定科學(xué)規(guī)范的藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管，領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)，采購合同，驗收證明，入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。第三十六條建立藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。第三十七條加強藥、衛(wèi)生材料及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。第三十八條健全藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購，對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定，納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十九條根據(jù)藥品衛(wèi)生材料、及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購；(一)確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；(二)批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督部門、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采確過程公開透明，切實降低采購成本；(三)小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。第四十條加強藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購的文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫；所有藥品、衛(wèi)生材科及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗收入庫，一律不準辦理資金結(jié)算。第四十一條加強藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資核對管。財務(wù)部門要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)，批準的計劃，合同協(xié)議，發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬，每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬，賬實相符。第四十二條藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制，指定專人負責領(lǐng)用，制度領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。第四十三條健全藥品、衛(wèi)生材料及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度，完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次，藥品及庫存物資盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。第七章固定資產(chǎn)控制第四十四條建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第四十五條制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實記錄。第四十六條建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。醫(yī)用設(shè)備配置按照上級規(guī)定履行報批手續(xù)。第四十七條加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門，審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。第四十八條加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。第四十九條建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應(yīng)當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)、并作好詳細記錄，嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。第五十條加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須桉照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。第五十一條加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。第五十二條建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。第八章工程項目控制第五十三條建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約的和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。第五十四條建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人責任范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。第五十五條制訂工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。第五十六條加強工程項目決策控制，要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審，民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄，對工程項目的立項，可行性研究，項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第五十七條建立工程項目概預(yù)算控制制度。嚴格審查概預(yù)算編制依據(jù)，項目內(nèi)容，工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。第五十八條加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人責任制、項目招投標制，工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。第五十九條建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款，明確支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計的核算程序，對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變化的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。第六十條建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。第九章對外投資控制第六十一條建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限、確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。第六十二條建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行風險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批復(fù)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字，嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。第六十三條加強無形資產(chǎn)的對外投資管理，醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認，以確認的價值進行決策意見。第六十四條嚴格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制、不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責任追究制度，對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。第六十五條加強對外投資會計核算控制，建立賬務(wù)控制系統(tǒng)，加強對外投資會計核算核對控制，對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)會計核算。第六十六條建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應(yīng)對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。第十章債權(quán)和債務(wù)控制第六十七條建立對外投資項目的追蹤管理制度。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當實行集體決策，須履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準機構(gòu)批準后方可辦理。第十一章債權(quán)和債務(wù)控制第六十八條建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。第六十九條加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權(quán)情況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。第七十條建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。第七十一條建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。(一)每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；(二)每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；(三)加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批；第七十二條加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對我院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職權(quán)限范圍內(nèi)審批。第七十三條建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清查，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風險。第十二章財務(wù)電子信息化控制第七十四條建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。第七十五條財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能，業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。第七十六條門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（一）實時監(jiān)控收費員收款、交款情況；（二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（三）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（四）預(yù)交款結(jié)算校驗；（五）票據(jù)稽核管理；（六）欠費管理；（七）價格管理；（八）退款管理；第七十七條加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度，加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)。嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫，監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾結(jié)有效性控制，修改權(quán)限和加強痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入，處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。第七十八條加強數(shù)據(jù)，程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加強存儲，加強數(shù)據(jù)存儲，備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失，不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改，損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩５谄呤艞l建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。第十三章監(jiān)督檢查第八十條建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計機構(gòu)或者指定專職人員具體負責財務(wù)會計內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第八十一條醫(yī)院根據(jù)需要可聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度。第八十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。財務(wù)科崗位設(shè)置及工作職責財務(wù)科下轄二個二級單位：會計室、門診收款室及住院記賬處。擔負著科學(xué)編制預(yù)算、依法組織醫(yī)院收入、控制醫(yī)院各項支出，積極籌措并合理運用資金，加強經(jīng)濟活動的控制和監(jiān)督等任務(wù)。具體崗位設(shè)置及職責分工如下：一、財務(wù)科科長在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負責財務(wù)科的全面工作。⒈貫徹執(zhí)行國家方針、政策和法律法規(guī)，遵守國家財經(jīng)紀律。按照《會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立健全醫(yī)院財務(wù)管理制度和各項內(nèi)部會計控制制度，并隨政策法規(guī)的變動及時完善更新；⒉認真履行財務(wù)監(jiān)督職能，對醫(yī)院所有的經(jīng)濟活動進行督促檢查。組織對醫(yī)院各部門的所有經(jīng)濟活動進行定期或不定期地檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為予以及時制止和糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，及時向院領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告；⒊按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求，確定財會崗位設(shè)置和人員配備方案；做到崗位設(shè)置合理、職權(quán)明確、互相監(jiān)督、互相制約。并對所有財務(wù)人員按照各自的崗位職責進行檢查考核，獎懲分明，公正處事，促使財務(wù)管理和會計核算工作規(guī)范化、制度化；⒋制定實施醫(yī)院增收節(jié)支措施。積極組織收入，做到收費規(guī)范合理，有依據(jù)、有標準；嚴控各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性，努力提高資金的使用效率。⒌運用會計資料，采用科學(xué)方法，進行經(jīng)濟預(yù)測，找出經(jīng)濟管理中的漏洞和不足之處，提出改進意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀。⒍認真貫徹執(zhí)行《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定》，建立和完善國有資產(chǎn)管理措施，配合相關(guān)的職能管理科室，做好國有資產(chǎn)的管理工作。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)物資采購計劃審批制度，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)物資的購入、領(lǐng)用、維護、報廢、轉(zhuǎn)讓制度及財產(chǎn)物資的年終清查制度，確保國有資產(chǎn)的完整和安全。⒎根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和年度經(jīng)營目標，充分估計預(yù)期的收益和風險，制定和實施醫(yī)院長短期融資方案，為醫(yī)院建設(shè)與發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的資金保障。⒏制訂人才培養(yǎng)計劃，建設(shè)財會人才梯隊。制定財會業(yè)務(wù)骨干的選拔、培養(yǎng)、使用制度，引入激勵和淘汰機制，組織和督促財會人員學(xué)習(xí)政治理論和會計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高財務(wù)人員學(xué)歷層次和職稱等級，著力塑造一支高素質(zhì)、高水平的財會隊伍。⒐積極推進會計信息化建設(shè)，在實現(xiàn)所有會計核算及財務(wù)管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化操作的基礎(chǔ)上，逐步建立分科室、分項目的固定資產(chǎn)投資分析數(shù)據(jù)庫；收入、成本、結(jié)余的效益指標數(shù)據(jù)庫；以及資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等反映基本財務(wù)狀況的動態(tài)數(shù)據(jù)庫及其分析系統(tǒng)。二、財務(wù)科副科長（兼主管會計）協(xié)組財務(wù)科科長工作，重點負責醫(yī)院日常會計業(yè)務(wù)處理的監(jiān)督、審核和指導(dǎo)，保證會計核算資料的及時性、真實性、正確性和完整性。⒈嚴格按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定，設(shè)置賬簿體系，組織會計人員正確運用會計科目進行會計核算，編制會計報表。⒉負責會計電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系。組織軟件系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對操作人員的權(quán)限作出規(guī)定。⒊負責記賬憑證的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性、附件的完整性及會計賬表數(shù)據(jù)的準確性審核。⒋負責醫(yī)院年度預(yù)決算工作。在對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)醫(yī)院年度經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理預(yù)測收支的增減因素，編制醫(yī)院預(yù)算。年終，編制各類會計決算報表，撰寫綜合分析報告。⒌負責日常財務(wù)分析工作。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，編寫財務(wù)分析報告，分析盈虧增減變化原因，提出建設(shè)性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟決策依據(jù)。⒍嚴格審查應(yīng)交納的個人所得稅、公積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金等款項，并督促及時辦理交納手續(xù)，做到按時、足額上交。⒎定期與不定期地檢查支票、各種收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、發(fā)放及日常記錄工作。三、出納崗位⒈嚴格遵守財經(jīng)紀律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復(fù)核，對不符合規(guī)定的有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。⒉遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。⒊保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。⒋及時確認記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。⒌對收取的各項收入，按實收金額開出收款收據(jù)，并將收取的款項及時繳存銀行。6.現(xiàn)金1000元以下由出納支付。四、制證崗位⒈根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目和會計軟件的要求，編制和輸入記帳憑證。要求科目運用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和來往關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制及時。⒉負責打印輸出記帳憑證、憑證匯總表及會計報表，同時做好數(shù)據(jù)備份工作。⒊期末，運用計算機會計核算系統(tǒng)及時登記總分類帳明細分類賬，進行賬賬、賬證、賬實核對，保證賬賬、賬證、賬實相符。⒋按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制各類會計報表，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編制及時。⒌年終，打印會計賬簿，整理后歸檔。五、稽核崗位⒈按《會計法》和有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度、收支標準等規(guī)定，負責對記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)進行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。⒉對不符實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補齊，再進行重新填制與審核。⒊對計算機輸出的報表及時進行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。⒋及時核對銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達賬項，保證銀行存款賬面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。⒌根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進一步完善會計核算制度，改進會計工作的意見和建議。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大問題或可疑現(xiàn)象，主動向科室領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、工資核算崗位⒈按人事部門通知，編制工資發(fā)放名冊，及時送交銀行按時發(fā)放。工資名冊要裝訂成冊，按會計檔案管理要求妥善保管。⒉根據(jù)經(jīng)管辦提供的績效工資核算表，與各核算科室上報的獎金分配表進行核對無誤后，編制績效工資發(fā)放清冊，及時送交銀行按時發(fā)放。⒊正確劃分工資及代扣款項的明細項目，提供詳盡的工資分配明細資料。⒋按國家有關(guān)規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、工會費等款項。七、系統(tǒng)管理崗位⒈負責財務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護，定期對計算機設(shè)備進行檢查，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。⒉嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。⒊定期檢查計算機病毒，維護好機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。⒋負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試和人員變動重新設(shè)置工作。⒌定期做好電算化系統(tǒng)操作運行情況的總結(jié)工作，并提出改進意見。八、固定資產(chǎn)管理崗位⒈設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、捐贈、報損應(yīng)按規(guī)定及時調(diào)整或督促有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，做到帳卡物三者相符。⒉按《醫(yī)院會計制度》規(guī)定計算提取固定資產(chǎn)折舊，按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況表。⒊參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進行帳務(wù)處理，同時要查明原因，分清責任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。⒋會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強維護、保養(yǎng)，挖掘潛力，提高利用率。九、成本核算崗位⒈根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實際情況及時進行修訂。⒉根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算、成本對象的確定，費用的歸集分配等擬定詳細的核算程序。⒊會同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價格制度，做好內(nèi)部成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。⒋按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進行費用的歸集和分配，定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。十、往來管理崗位⒈嚴格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設(shè)置往來明細帳。⒉及時清理、核對往來款項。定期對應(yīng)收款進行帳齡分析，對長期未處理的往來款項應(yīng)及時向財務(wù)負責人匯報，對確實無法收回的應(yīng)收款和支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。⒊各種應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進行明細登記，歸集和定期編制費用報表，并及時進行費用催討、結(jié)算。十一、基建會計崗位⒈嚴格按照基建財務(wù)會計制度規(guī)定進行會計核算和財務(wù)管理，按規(guī)定時間和要求向上級主管部門和財政部門報送基建財務(wù)報表。⒉促具體經(jīng)辦人員對基本建設(shè)活動中的各項財產(chǎn)物資做好及時入庫登記工作，定期進行財產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。⒊及時與資金拔入單位和拔出單位核對往來款項，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。⒋按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時歸集、整理、裝訂、移交基建會計檔案資料，對尚未移交的檔案須妥善保管。十二、藥品、材料核算崗位⒈貫徹執(zhí)行醫(yī)院《關(guān)于規(guī)范藥品及庫存物資管理的補充規(guī)定》有關(guān)要求，督促物資管理部門認真執(zhí)行藥品采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)拔、調(diào)價等制度。⒉負責藥品、衛(wèi)材及其他材料的出入庫管理工作。按照規(guī)定要求打印出庫憑單、編制出庫報表，及時上報。⒊負責物資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護工作。藥品、衛(wèi)材及其他材料價格變動時，根據(jù)物價員通知及時予以更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的適時性和正確性。⒋參與藥品、衛(wèi)材及其他材料的清查盤點工作，對盤盈、盤虧和報損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。⒌定期檢查藥品、衛(wèi)材及其他材料的儲備情況，對滯留積壓的物資要分析原因，對因保管不善造成損失的要及時向科室領(lǐng)導(dǎo)匯報，作出處理。十三、票據(jù)管理崗位⒈認真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。⒉做好對領(lǐng)購票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。⒊嚴把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記工作。⒋負責辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報和繳銷手續(xù)。⒌指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使作用人正確使用和填寫各類票據(jù)，對尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進行核對。十四、檔案管理崗位⒈負責記賬憑證、賬表等會計資料的審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊的工作。⒉負責填制會計檔案清冊，對整理完畢予以存檔管理的會計資料按照編號進行逐一登記。⒊做好各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證、資料的存檔保管及安全保密工作，不得擅自出借。⒋因需外借的會計檔案，須經(jīng)財務(wù)科長批準，并做好登記。⒌對需銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。會計檔案銷毀前，重要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。十五、公積金理崗位⒈熟練掌握公積金管理制度。⒉負責辦理醫(yī)院職工公積金的扣繳工作。⒊按照要求及時向有關(guān)管理部門報送資料和報表，確保數(shù)據(jù)的正確無誤。十六、收費審核崗位⒈負責對住院、門診收入報表的審核。⒉負責對病人退費合規(guī)性的審核。十七、門診、住院收費崗位⒈負責收取病人繳納的預(yù)交金、醫(yī)藥費等各項費用，辦理各項退費。⒉及時打印收入日報表，每天營業(yè)終了，清點所收現(xiàn)金及支票，做到賬款相符。⒊嚴格執(zhí)行日清日結(jié)制度和現(xiàn)金管理制度，當日費用當日結(jié)算，當日所收現(xiàn)金必須當日全部送繳銀行，不得私自外借、挪用。⒋嚴格按照國家醫(yī)療服務(wù)價格及標準收費，做到按標準、按項目收費，保證收費工作的規(guī)范性。⒌嚴格自行退費制度，按照管理權(quán)限規(guī)范操作，任何人不得擅自退費。⒍嚴格執(zhí)行《票據(jù)管理制度》規(guī)定，對所領(lǐng)取的票據(jù)及收費印章進行妥善保管，按照要求使用，不準借用或者挪用，不準任意涂改和毀損。⒎嚴格按照收費管理系統(tǒng)流程操作，不得私自篡改系統(tǒng)、加載任何軟件。財務(wù)科工作制度為了適應(yīng)社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展的需要，規(guī)范和加強本院的財務(wù)行為，維護我院經(jīng)濟秩序，加強財務(wù)管理。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律法規(guī)，在結(jié)合我院實際，制定我院本制度。一、財務(wù)人員必須嚴格遵守國家制定的會計法律、法規(guī)、政策、技術(shù)規(guī)范和規(guī)程，遵守行業(yè)管理制度和職業(yè)道德規(guī)范，秉公守法，杜絕一切違反財經(jīng)紀律的行為。二、財務(wù)人員要嚴格按照《會計法》的規(guī)定辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證會計資格的合法、真實、準確、完整。三、認真執(zhí)行國家物價政策，執(zhí)行醫(yī)療和藥品收費的有關(guān)規(guī)定，按國家規(guī)定的醫(yī)療收費標準和藥品價格收費，同時，要建立健全各項收費管理制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，不準亂收費。四、各項收入都應(yīng)納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。五、要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設(shè)備和技術(shù)條件的潛力，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高醫(yī)療服務(wù)水平和質(zhì)量，積極合理組織收入。六、根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，建立健全支出管理制度，提高資金的使用效果。七、各職能科室的費用支出，要事先提出計劃，經(jīng)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)批準、審計部門審枝后才能于以付款。八、業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)保證正常業(yè)務(wù)工作需要，以確保消耗定額、收支配比、“以收定支”等方法進行管理。九、凡對外的一切支出，均應(yīng)以取得合法的原始憑證為依據(jù)。由經(jīng)辦人、驗收人簽字后送分管副院長審查，再交院長審核審批簽字后才能付款。十、對于購進大中型設(shè)備及中型工程維修款項，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)主管科室核定金額后報財務(wù)科，以便準備資金，財務(wù)科應(yīng)嚴格按合同有關(guān)條件付款。十一、建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定。十二、現(xiàn)金和銀行存款的收付必須按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐步登記每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)、帳實相符，帳證相符、帳帳相符。十三、收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，不得以白條抵頂現(xiàn)金，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍使用。銀行存款要及時對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達帳項。十四、嚴格支票管理，不得簽收空白、空頭、遠期支票，作廢的支票妥善保管和處理。十五、不允許向外單位、個人轉(zhuǎn)借銀行帳戶或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。十六、加強對銀行本票、匯票、期票和在途資金的管理。十七、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)計劃，正確、及時編制年度、季度和月份財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的期限和格式報送會計期報和年報。十八、每年終，財務(wù)人員要積極配合有關(guān)倉庫部門做好低值易耗品、衛(wèi)生材料、其它材料、藥品等存貨的盤點清查工作，對盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分情況及時處理。十九、財務(wù)人員要及時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳損失。二十、財務(wù)人員要及時搞好會計檔案的歸檔保管工作。財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度財務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。

一、復(fù)核財務(wù)收支預(yù)算、成本和各項計劃指標的依據(jù)是否科學(xué)真實，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改完善預(yù)算計劃。二、復(fù)核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。三、復(fù)核會計科目使用的正確性。

四、復(fù)核會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整和計算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。

五、復(fù)核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實是否相符。不符時，應(yīng)查明原因，并提出改進措施。

財務(wù)清查制度一、財務(wù)清查組織財務(wù)清查是一項涉及面廣、工作量大的工作。為保證財產(chǎn)清查工作順利進行，應(yīng)成立“財務(wù)清查領(lǐng)導(dǎo)小組”負責本院的財務(wù)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別由分管規(guī)劃財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、辦公室、總務(wù)科、設(shè)備科等相關(guān)科室人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組的職能是：負責組織實施財務(wù)清查的各項工作。二、財務(wù)清查的范圍（一）現(xiàn)金、銀行存款，有價證券等全部貨幣資金。（二）各種應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等債權(quán)債務(wù)款項。（三）房屋及建筑物、交通工具、醫(yī)療設(shè)備及辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)。三、財務(wù)清查的方式采取全面清查和局部清查，定期清查和不定期清查相結(jié)合的方式。庫存現(xiàn)金由出納員每日清點核對，銀行存款每月與銀行核對一次。四、財務(wù)清查期限單位全部財務(wù)必須在每年進行一次全面清查，銀行存款，現(xiàn)金等貨幣資金應(yīng)采取定期清查和不定期清查相結(jié)合隨時清理核對，此外，在更換財務(wù)保管員時，應(yīng)對所保管的財產(chǎn)全面清查，以便分清經(jīng)濟責任，財產(chǎn)物資發(fā)生損失時，應(yīng)對受損失財務(wù)進行清查，查明損失情況。五、財產(chǎn)清查的方法（一）貨幣資金的清查：現(xiàn)金應(yīng)采用實地盤點進行清查，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的余額相核對，查明賬實是否相符，同時還應(yīng)檢查現(xiàn)金的管理是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，特別注意檢查有無白條抵庫，庫存現(xiàn)金有無超過限額等情況；銀行存款采取與開戶銀行核對賬目的方法進行清查，若有未達賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（二）實物的清查：對實物的清查包括數(shù)量和質(zhì)量兩方面，實物數(shù)量的清查采用實地盤點的方法。進行實地盤點時，實物管理員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)如實登記在“實物盤點單”上，并由盤點人員和保管人員確認后簽章。（三）債券、債務(wù)的清查：債券、債務(wù)的清查采取與對方單位核對賬目的方法進行，在檢查本院各項往來結(jié)算款項目正確完整的基礎(chǔ)上，編制對賬單，對賬單一式兩份，其中一聯(lián)退回清查單位。若發(fā)現(xiàn)數(shù)額不符，應(yīng)在回單上注明不符的情況，作進一步核對依據(jù)。六、對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理方法對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬實不符，首先應(yīng)調(diào)查分析賬實差異及其差異產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟責任，然后據(jù)實提出處理意見，按規(guī)定程序報請領(lǐng)導(dǎo)審批。重大經(jīng)濟事項報衛(wèi)生行政及財政等職能部門審批，待取得批復(fù)處理意見后，再按批準辦理的方法和事業(yè)單位會計制度的規(guī)定調(diào)賬。財務(wù)預(yù)算管理制度一、預(yù)算編制：（一）預(yù)算編制原則1.政策性原則；按照國家、上級主管部門及我院的有關(guān)財經(jīng)政策、財務(wù)制度進行編制。2.可靠性原則；收支預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。3.保證重點，兼顧一般原則；首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。4.“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則，不斷優(yōu)化收入支出結(jié)構(gòu)，堅持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。（二）預(yù)算編制的依據(jù)1.國家關(guān)于醫(yī)療保健事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級主管部門批準的事業(yè)發(fā)展計劃。2.上級下達的人員編制，定額標準、收支標準和預(yù)算計劃。3.我院上年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標準、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財力可能，以及預(yù)計可能出現(xiàn)的其他情況和物價變動幅度。（三）預(yù)算編制1.編制預(yù)算計劃，應(yīng)包括三個主要部分:一是上年度的決算簡況，二是本年度預(yù)算計劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說明。2.編制預(yù)算的主管部門是財務(wù)科，由財務(wù)科參考各部門在其職責范圍內(nèi)所需經(jīng)費預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計劃，擬定預(yù)算建議方案。3.編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1月份。（四）預(yù)算審批程序第一步：在上年決算完成后，各部門申報預(yù)算計劃。第二步:財務(wù)科討論并草擬預(yù)算建議方案。第三步:召開院長辦公會，討論年度預(yù)算計劃。第四步:財政撥款數(shù)額下達后，修訂我院預(yù)算草擬方案。（五）預(yù)算的執(zhí)行1.要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、等額的收取。2.要按預(yù)算計劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。3.要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)及時妥善地調(diào)整預(yù)算。4.加強對預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實施工作。5.搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對不按計劃辦事和違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，應(yīng)及時糾正與處理。二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督（一）每年預(yù)算(決算)情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。（二）每年預(yù)算執(zhí)行前報審計機構(gòu)審計，決算上級報送審計機構(gòu)審計。三、預(yù)算分析（一）分析的內(nèi)容:本院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行進度，資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在的主要問題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實情況，有何經(jīng)驗和問題。（二）分析的指標:預(yù)算完成率、收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，資產(chǎn)負債率等。（三）分析的時間:于每年六月、十二月份兩次進行分析。（四）分析的方法:采用比例法、對比法等。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額。財政補助收入和專項資金收入一般不得調(diào)整。如因國家有關(guān)政策，事業(yè)計劃有重大調(diào)整，公用開支部分物價調(diào)整，除申報市財政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機動費用解決。（二）調(diào)整程序和時間:每年6月初，將1一6月份預(yù)算執(zhí)行情況進行分析后。經(jīng)財務(wù)科研究并提出調(diào)整意見，由財務(wù)科長書面報主管院長審定，經(jīng)院長辦公會討論通過后執(zhí)行。（三）不論何人，何部門不經(jīng)院長辦公會討論，均無權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項目，經(jīng)財務(wù)科嚴格審核后提出意見報主管院長審核，經(jīng)院長辦公會審批，由預(yù)算的機動費列支。五、預(yù)算考評（一）醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考評體系，建立預(yù)算激勵與約束機制，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入對各部門，科室考核，以有效保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。（二）預(yù)算考評原則:1.公正原則；2.可控性原則；3.適度激勵原則；4.時效原則；（三）預(yù)算考評時間1.季度動態(tài)考核，既預(yù)算過程考核，于每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、考核。季度動態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報預(yù)算執(zhí)行情況為主。2.年度綜合考核，既預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核，于年度終了對該年度預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)及考核兌現(xiàn)。年度綜合考核內(nèi)容全面，重在獎勵先進、懲罰落后，以醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的指標考核全面預(yù)算完成情況為主。六、預(yù)算監(jiān)督和檢查（一）審計負責對預(yù)算端編制和執(zhí)行的真實性、合理性進行審計。監(jiān)督、檢查、規(guī)定和國家財經(jīng)法紀情況進行檢查和分析。（二）各部門，科室要對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，執(zhí)行中的偏差，以及執(zhí)行內(nèi)容管理規(guī)定和國家財經(jīng)法紀情況進行檢查和分析。（三）預(yù)算管理委員會負責監(jiān)督檢查各部門、科室預(yù)算的編制，執(zhí)行等，并組織有關(guān)部門進行考核。七、預(yù)算監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（一）崗位分工情況，重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離；各崗位之間職責、權(quán)規(guī)是否明確。（二）預(yù)算編制情況，重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟實際相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制審批程序的情況。（三）預(yù)算執(zhí)行情況，重點檢查各部門、科室是否產(chǎn)格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算指標；對預(yù)期執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。（四）預(yù)算調(diào)整情況，重點檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴格按照規(guī)定程序進行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、合理。（五）預(yù)算分析與考核情況，重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度，是否落實預(yù)算責任制，兌現(xiàn)獎懲措施。（六）各部門、科室對一些重要項目預(yù)算要明確第一責任人，并進行跟蹤監(jiān)控，實時分析，做好預(yù)算的過程控制。對預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問題，實行負責人匯報制度。對預(yù)算執(zhí)行中控制不嚴，違反預(yù)算管理規(guī)定的，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重，給子處理，必要時追究其有關(guān)責任。對全面預(yù)算監(jiān)督檢查暴露的問題，要及時查明原因，掀起整改，并落實各項獎懲措施。八、預(yù)算仲裁預(yù)算仲栽原則(一)公正原則；(二)整體利益高于局部利益原則；(三)醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算爭議事項的最高仲裁機構(gòu)，負責對預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等過程中存在的各類分歧、矛盾進行協(xié)調(diào)調(diào)和仲裁。(四)預(yù)算管理辦公室負責受理預(yù)算仲裁的申請，并協(xié)助預(yù)算管理委員會進行預(yù)算矛盾的初步協(xié)調(diào)。（五）預(yù)算管理辦公室承擔一般爭議的協(xié)調(diào)處理，重大爭議事項由預(yù)算管理委員會仲裁。（六）各部門、科室可以將以下預(yù)算爭提交預(yù)算管理委員會仲裁。1.預(yù)算指標范圍差異；2.預(yù)算指標結(jié)果計算差異；3.預(yù)算責任認定差異；4.其它事項。成本定額管理制度一、制度定額管理的原則定額是加強經(jīng)濟管理的一項經(jīng)濟技術(shù)指標，我院應(yīng)在保證醫(yī)療保健等業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，結(jié)合本院的實際情況，制定科學(xué)合理的成本定額。二、定額管理的范圍財務(wù)科根據(jù)實際管理需要，確定成本定額管理范圍，主要應(yīng)包括常用物資消耗定額，一般物品、衛(wèi)生材料消耗定額，聘用人員工資定額、勞務(wù)報酬定額，辦公費開支定額、業(yè)務(wù)費定額、其他定額等。三、制度定額的依據(jù)在制定定額時，應(yīng)以科室為單位制度，其依據(jù)為各科室上年度平均水平。定額標準原則上應(yīng)每年修訂一次。發(fā)生物價收費政策變動或其它影響定額的因素，應(yīng)及時修訂定額，以保證定額的合理有效。四、定額制度的方法(一)常用物資消耗定額由總務(wù)科、設(shè)備科和財務(wù)部門配合，根據(jù)工作量制定常用物資，衛(wèi)材定額消耗標準(如肥皂、洗衣粉、病歷資料等)。（二）一般物品、衛(wèi)生材料消耗標準，由財務(wù)科根據(jù)各科室工作量以及消耗的總額趨勢來確定各科室消耗定額（單位床日費用和平均人次費用定額等）。（三）一般物品、衛(wèi)生材料消耗標準，按收入比率法制定定額。定額比率=上年度各科室使用的物品、衛(wèi)生材料總額/(手術(shù)收入+治療收入+注射收入等）。當月的消耗定額為=（當月手術(shù)收入+治療收入+注射收入等）X定額比率。（四）聘用人員工資定額由人事科根據(jù)工作需要聘用相關(guān)人員參照全區(qū)平均工資水平，結(jié)合單位實際制定聘用人員工資標準。(五)臨時工勞務(wù)報酬定額由人事科根據(jù)工作需要聘用的臨時工，參照當?shù)仄骄R時工工資水平。結(jié)合單位實際制定工資、勞務(wù)報酬標準。（六）辦公室如筆墨、紙、計算機耗材等零星辦公用開支以及電話費、上網(wǎng)費等郵電開支，應(yīng)根據(jù)工作需要，參考上年實際支出和計劃年度控制范圍，結(jié)合單位信息化發(fā)展程度，科學(xué)制定定額。（七）業(yè)務(wù)費如水電費、燃料交通工具消耗費、業(yè)務(wù)招待費、維修費、科研費、職工培訓(xùn)費按收入比率制定定額。定額比率=上年總費用/上年度總業(yè)務(wù)收入；當月定額=當月業(yè)務(wù)總收入X定額比率。(八)各科室應(yīng)根據(jù)本科室的實際，制定切實可行的成本費用消耗定額，制定定額時既要防止過高，造成資源的浪費，又要防止過低而影響醫(yī)療衛(wèi)生等業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。五、定額的考核和獎懲將定額的執(zhí)行納入內(nèi)部分配制度的考核，財務(wù)科每月末，對各科室執(zhí)行定額的結(jié)果進行考核，將實際耗用（發(fā)生）的數(shù)與定額數(shù)相比較。實際數(shù)小于定額數(shù)，應(yīng)當按其節(jié)約費用的一定比率給予獎勵；如果實際數(shù)大于定額數(shù)，應(yīng)當扣發(fā)多耗費用數(shù)額全額或一定比例獎金。成本核算制度一、各科室產(chǎn)生的醫(yī)療保健業(yè)務(wù)收入，必須進行成本核算。二、經(jīng)常性收入成本核算盡可能按項日進行。并進行正確配比，視具體情況選擇采用品種法、分批法、分步法、差價核算法。三、成本核算按下列要求進行:（一）正確歸集項目核算用的材料、原料、耗材等，項目的直接費用直接進入相關(guān)項目，間摟費用按各項目依預(yù)先確定的方法進行分攤。（二）應(yīng)該分攤的共同費用如房屋、設(shè)備等折舊進行歸集。按項目范圍進行分攤。四、必須經(jīng)過上述程序歸集的費用等形成各項目的直接成本。五、屬于單位共同使用的房屋、設(shè)備等折舊、人員工資、耗材等先通過“管理費用”進行歸集，然后分攤到醫(yī)療支出、藥品支出。六、對所歸集的管理費用按制度要求，接應(yīng)分攤部門的人員比例進行精確分攤。與發(fā)生的直接成本共網(wǎng)構(gòu)成各項目的總成本。七、有少數(shù)要經(jīng)過生產(chǎn)過程才能投入使用的項目，必須按如下程序進行:（一）將所有的成本項目如原材料、耗材等正確歸集進入各項目的直接費用。（二）將所有的共同費用進行正確歸集如房屋、設(shè)備、水電氣等的攤銷費，按各項目的用量等進行分攤。（三）結(jié)合上訴直接費用、分攤的共同費用等形成項目直接成本，如上人員工資福利費用等構(gòu)成各項目的總成本。大額資金使用制度一、本辦法所稱大額資金是指單項支出在在10萬元以上的資金二、大額資金必須納入本院的預(yù)算管理，按預(yù)算管理程序由院領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批，涉及單位長遠發(fā)展和職工利益的支出，應(yīng)當聽取職工的意見。三、大額資金的支付，必須以書面形式交院長辦公會討論批準后方可支付。四、大額資金的支付業(yè)務(wù)的原始憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、財務(wù)科長和分管財務(wù)的副院長，院長簽字。五、經(jīng)辦人應(yīng)按照審批人的批準意見辦理支付業(yè)務(wù)，對審批人未按規(guī)定程序或越權(quán)限審批的資金業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，同時向分管財務(wù)的副院長、院長報告。六、驗收人對所購物資、材料、設(shè)備等數(shù)量的準確性和質(zhì)量負責，同時對價款的合理性承擔監(jiān)督責任。七、財務(wù)審批人對大額資金支出的合理性、合法性和真實性及審批程序的合規(guī)性全面負責，對不符合規(guī)定、違規(guī)開支的支付申請應(yīng)拒絕審批。八、大額資金的支付程序是由經(jīng)辦人提供相關(guān)材料，并填寫“借款單”或“報銷單”，按規(guī)定審批，然后持審批手續(xù)齊全的單據(jù)及材料，到財務(wù)科辦理資金支付業(yè)務(wù)。九、大額資金必須用轉(zhuǎn)賬支票或電匯形式支付。低值易耗品管理制度一、醫(yī)院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。二、后勤設(shè)備保障部門根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結(jié)合當年醫(yī)院經(jīng)費預(yù)算和庫存情況，在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，做出采購計劃，按規(guī)定程序?qū)徟筚徺I。三、低值易耗品入庫前，應(yīng)及時組織驗收后再辦理入庫手續(xù)。驗收時注意檢查質(zhì)量；驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即按有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。四、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。五、嚴格履行領(lǐng)退手續(xù)。六、建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點內(nèi)容一般包括賬實是否相符、收發(fā)有無錯誤、物品有無變質(zhì)及損壞情況。七、清查盤點多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，按有關(guān)規(guī)定積極進行修舊利廢、改造利用、變價出售和調(diào)劑處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當辦理退料手續(xù)。八、建立定期對賬制度，庫房與財務(wù)部門應(yīng)做到金額賬目相符，倉庫保管人員應(yīng)做到臺賬與實物相符。九、對管理不善造成國家財產(chǎn)浪費、損失的，按有關(guān)規(guī)定處罰。負債管理制度一、醫(yī)院負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負債和長期負債。醫(yī)院應(yīng)建立借債集體決策機制，借入流動負債須經(jīng)醫(yī)院內(nèi)部集體決策。醫(yī)院原則上不得借入非流動負債，確署借入或融資租賃的，須經(jīng)衛(wèi)生主管部門審核后報同級財政部門審批。醫(yī)院應(yīng)充分考慮資產(chǎn)構(gòu)成、還款能力等因素，嚴格控制借債規(guī)模。(一)預(yù)收醫(yī)療款管理1、醫(yī)院須建立病人預(yù)交金管理制度，預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。2、完善內(nèi)部管理和財務(wù)會計內(nèi)部控制。應(yīng)按照門診病人。住院病人等分類對預(yù)收醫(yī)療款項進行管理。（二）應(yīng)付賬款的管理1、財務(wù)部門應(yīng)及時合理地清查和支付應(yīng)付賬款，建立健全供應(yīng)商的信用記錄，逐步完善公司的市場資信。2、醫(yī)院購買藥品、設(shè)備、衛(wèi)材及其他物資時，應(yīng)盡量選取貨到付款的方式，以緩解醫(yī)院資金付款壓力，同時降低資金風險，對固定資產(chǎn)及工程支出應(yīng)預(yù)留足夠質(zhì)量保證金。3、應(yīng)付賬款的付款時間，應(yīng)以所購買物資的所有權(quán)轉(zhuǎn)移或接受勞務(wù)已發(fā)生為標志。（1）物資和發(fā)票賬單同時到達的情況，一般應(yīng)在物資驗收入庫后按發(fā)票賬單登記入賬。（2）在物資和賬單不能同時到達的情況下，貨物已到發(fā)票賬單未到采用暫估入賬方式，等下月初用紅字沖回的辦法。4、應(yīng)付款項按應(yīng)付金額入賬。5、財務(wù)部門負責應(yīng)付賬款的管理，并定期組織采購部門與供應(yīng)商對賬。6、因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負責，按規(guī)定計入其他收入。負債轉(zhuǎn)為其他收入應(yīng)備用以下條件：（1）因債權(quán)人的特殊原因；（2）債權(quán)人確實無法償還；(3)具備相關(guān)證明材料。三、醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負責分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)規(guī)還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負債，經(jīng)上級主管部門批準可計入其他收入。工程項目管理制度第一條建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。第二條建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。第三條制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。第四條加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第五條建立工程項目概預(yù)算控制制度。嚴格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。第六條加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。第七條建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款，明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。第八條建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）為了加強國有資產(chǎn)的管理，保證國有資產(chǎn)保值增值，進一步規(guī)范我院固定資產(chǎn)管理，維護其安全和完整，提高使用效益，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制管理規(guī)定》等制定本制度。（二）本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上的一般設(shè)備和單位價值在1500元以上的專業(yè)設(shè)備，使用期限在1年以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。為統(tǒng)一管理，將未達到固定資產(chǎn)價值，但是使用年限超過1年且單位價值在500元及以上的辦公桌、床、沙發(fā)、文件柜等家具類和不銹鋼治療車等專業(yè)設(shè)備類也納入固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。（三）醫(yī)院固定資產(chǎn)按財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院管理需要，分為以下幾類：1.房屋及建筑物2.專業(yè)設(shè)備3.一般設(shè)備4.電子產(chǎn)品5.圖書6.其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的管理實行歸口管理，由設(shè)備科、總務(wù)科和信息科負責，原則上1、3、5、6類設(shè)備由總務(wù)科管理，2類設(shè)備由設(shè)備科管理，4類設(shè)備由信息科管理。二、購置審批1.各科室根據(jù)工作需要按年度編制設(shè)備購置計劃，在實施設(shè)備采購前，預(yù)算價值在1萬元以下設(shè)備填制《設(shè)備申請表》交資產(chǎn)管理部門審核、資產(chǎn)管理部門分管院長審批后進行采購；預(yù)算價值在1萬元及以上、5萬元以下設(shè)備填制《設(shè)備采購論證審批表》交資產(chǎn)管理部門分管院長審批，院長審簽后進行采購；預(yù)算價值在5萬元及以上設(shè)備填制《設(shè)備采購論證審批表》（預(yù)算價值在50萬元以上的醫(yī)療設(shè)備還應(yīng)填制《大型儀器設(shè)備購置可行性論證報告書》），資產(chǎn)管理部門分管院長審批、醫(yī)學(xué)裝備委員會論證后，交院長辦公會或黨政聯(lián)席會通過，報區(qū)衛(wèi)計委批準后進行政府集中采購。電子設(shè)備（電腦、打印機等）的購置計劃在交資產(chǎn)管理部門審批前需經(jīng)信息管理科評估。2.緊急情況或急需的計劃外設(shè)備，應(yīng)由使用科室提出申請，經(jīng)研究獲準后優(yōu)先辦理。3.各科室不得私自對外簽訂定購置合同，如有相關(guān)產(chǎn)品資料可推薦至設(shè)備管理科室參考。4.對于贈送、科研合作、臨床試用或驗證的設(shè)備，必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)設(shè)備管理科室審核，報院領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。違反本條規(guī)定導(dǎo)致醫(yī)療事故或醫(yī)患糾紛等不良后果的，由當事人承擔全部責任。三、采購管理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)申請科室的性質(zhì)和醫(yī)療、教學(xué)、科研工作需要，按計劃適時進行采購。2.購置專業(yè)設(shè)備前，必須檢查供應(yīng)商提供的《醫(yī)療設(shè)備注冊證》、《醫(yī)療器械經(jīng)營許可證》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》等證件或其復(fù)印件。復(fù)印件必須加蓋經(jīng)銷單位公章，并核實證件的真實性及有效性。要嚴把質(zhì)量關(guān)，不得購置無證和偽劣產(chǎn)品。3.五萬元以下設(shè)備由醫(yī)院按照要求自行采購，五萬元以上設(shè)備納入政府采購中心或國際招標機構(gòu)實施采購，屬于政府采購目錄或集中采購招標范圍的醫(yī)療設(shè)備應(yīng)按規(guī)定委托招標采購。4.對于急需或因特殊情況需緊急采購的設(shè)備，資產(chǎn)管理部門可與審計部門、財務(wù)部門、使用科室一起采用多方詢價、議價方式采購，但應(yīng)報院領(lǐng)導(dǎo)批準。5.使用科室不得擅自采購或以先試用后付款的方式采購物資設(shè)備。6.對違反規(guī)定造成的后果，將追查有關(guān)人員的責任。四、驗收入庫、領(lǐng)用管理1.購進的各種設(shè)備必須嚴格按照驗收程序進行驗收，嚴格把關(guān)，驗收合格后方可入庫。不符合要求或質(zhì)量有問題的應(yīng)及時退貨、換貨或索賠。2.驗收工作必須及時，尤其是進口設(shè)備，必須掌握合同驗收與索賠期限，以免因驗收不及時造成損失。3.設(shè)備驗收應(yīng)有使用科室、資產(chǎn)管理部門及廠商代表共同參加，進口設(shè)備按相關(guān)部門要求進行驗收，驗收結(jié)果必須由參加驗收各方共同簽字。電子設(shè)備（電腦、打印機等）的驗收需信息管理科參加。4.對驗收情況必須詳細記錄并出具驗收報告，嚴格按合同品名、規(guī)格、型號、數(shù)量逐項驗收。5.驗收合格的設(shè)備應(yīng)辦理入庫、調(diào)撥手續(xù)。五、固定資產(chǎn)價值計量1.外購的固定資產(chǎn)，按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計算成本。3.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為成本。4.無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定。六、固定資產(chǎn)操作使用管理1.設(shè)備使用前必須制定操作規(guī)程，使用時必須按操作規(guī)程操作。2.屬于衛(wèi)生部規(guī)定的大型設(shè)備，須取得衛(wèi)生部規(guī)定的《大型醫(yī)療設(shè)備配置許可證》方能投入使用，使用人員須持有《大型醫(yī)療設(shè)備上崗人員技術(shù)合格證》方能進行操作。大型設(shè)備應(yīng)由專人保管，專人使用，無關(guān)人員不能上機。3.設(shè)備使用科室，應(yīng)指定專人負責設(shè)備的管理，包括科室設(shè)備臺帳，每臺設(shè)備的配件附件管理、設(shè)備的日常維護檢查。如遇管理人員工作調(diào)動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。4.大型設(shè)備或?qū)εR床診斷影響大的設(shè)備，發(fā)生故障停機時應(yīng)及時報告院領(lǐng)導(dǎo)，及時通知臨床科室停止開單檢查，以免給病人帶來不必要的麻煩。5.使用科室人員要精心愛護設(shè)備，不得違章操作。如違章操作造成設(shè)備人為責任性損壞，要立即報告科室主任及資產(chǎn)管理部門，并按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定對責任人作相應(yīng)的處理。七、調(diào)劑管理（一）調(diào)劑條件凡符合下列條件之一者可以作調(diào)劑處理：1.累計停用一年以上的設(shè)備（屬于備用、維修、技術(shù)改造、特種儲備和搶險救災(zāi)的設(shè)備除外）；2.因工作變更不再使用的設(shè)備；3.技術(shù)指標下降，但未達到報廢標準尚能降級使用的儀器設(shè)備；4.平均利用率在20%以下的設(shè)備。（二）調(diào)劑處理1.所有調(diào)劑設(shè)備，包括無償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)療設(shè)備，在估價時，應(yīng)根據(jù)使用期限，技術(shù)狀況等合理作價。2.所有待調(diào)劑設(shè)備，均應(yīng)按照設(shè)備管理部門的規(guī)定妥善保管封存，不得任意拆卸，防止腐蝕、損壞、遺失。3.實際辦理調(diào)劑后要及時履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，保證資產(chǎn)的賬實相符。八、報廢報損處理（一）報廢條件凡符合以下條件之一的設(shè)備，可申請報廢：1.已經(jīng)達到或超過規(guī)定使用年限，繼續(xù)使用將影響安全且無修復(fù)使用價值的；2.結(jié)構(gòu)陳舊、性能落后、嚴重喪失精度、不能滿足使用要求又無法修復(fù)的；3.嚴重影響安全，繼續(xù)使用將會引發(fā)事故且不能修復(fù)改裝的。（二）報廢審批設(shè)備的報廢，應(yīng)由使用部門提出，填寫《設(shè)備報廢申請表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定，若為電子類設(shè)備（電腦和打印機等）需信息科鑒定，財務(wù)科審核后，報資產(chǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由院辦公會或黨政聯(lián)席會討論通過后，按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定程序申報。（三）報廢設(shè)備管理1.待報廢設(shè)備在未批復(fù)前應(yīng)妥善保管，已批準報廢的大型