2020年企業(yè)現(xiàn)金管理制度標(biāo)準(zhǔn)版一、引言在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)金作為企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，其規(guī)范管理直接關(guān)系到資金安全、運(yùn)營效率及合規(guī)性。2020年，受宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、監(jiān)管政策升級及企業(yè)內(nèi)部管理精細(xì)化需求影響，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)金管理制度成為防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置的核心舉措。本制度結(jié)合《現(xiàn)金管理暫行條例》及企業(yè)實(shí)際運(yùn)營場景，從收支管控、庫存管理、內(nèi)控監(jiān)督等維度構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，為現(xiàn)金管理提供實(shí)操指引。二、適用范圍與管理原則（一）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及下屬全資、控股子公司、分支機(jī)構(gòu)的日常現(xiàn)金收支、庫存及相關(guān)內(nèi)控管理。各單位可結(jié)合業(yè)務(wù)特性細(xì)化實(shí)施細(xì)則，但不得與本制度核心要求沖突。（二）管理原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金全流程合法合規(guī)。2.安全性原則：通過崗位分離、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)等措施，防范現(xiàn)金被盜、挪用、坐支等風(fēng)險(xiǎn)。3.效率性原則：優(yōu)化收支流程，平衡“資金安全”與“運(yùn)營效率”，合理控制庫存規(guī)模，提高資金使用效率。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款流程：業(yè)務(wù)部門或收款崗位收到現(xiàn)金后，須于當(dāng)日（特殊情況不超過次日）開具收款憑證（如收據(jù)、發(fā)票），注明事由、金額、付款方等信息，同步登記《現(xiàn)金收入臺賬》。嚴(yán)禁“白條抵庫”或隱瞞、截留現(xiàn)金收入。2.繳存要求：收款后應(yīng)立即繳存開戶銀行，確因業(yè)務(wù)需要暫存的現(xiàn)金，須存入指定保險(xiǎn)柜并于次日內(nèi)完成繳存。嚴(yán)禁“坐支現(xiàn)金”（直接用現(xiàn)金收入支付支出），確需坐支的，須提前向銀行申請并獲批準(zhǔn)，且坐支范圍、額度需嚴(yán)格受控。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍：現(xiàn)金僅用于以下場景（超范圍支出須通過銀行轉(zhuǎn)賬）：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星采購、辦公支出（具體起點(diǎn)按國家規(guī)定或企業(yè)授權(quán)執(zhí)行）；確需現(xiàn)金支付的其他合規(guī)支出（如慰問款、小額賠償?shù)龋?.付款流程：經(jīng)辦人填寫《現(xiàn)金付款申請單》，附合法票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）及相關(guān)審批文件（如采購合同、出差審批單）；部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實(shí)性，財(cái)務(wù)人員復(fù)核票據(jù)合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性；經(jīng)授權(quán)的管理層人員審批（審批權(quán)限按企業(yè)《費(fèi)用報(bào)銷制度》執(zhí)行）；出納憑完整審批手續(xù)支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清并要求收款人簽字確認(rèn)，同步登記《現(xiàn)金支出臺賬》。四、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存限額核定企業(yè)應(yīng)與開戶銀行協(xié)商，根據(jù)日常零星開支、備用金需求等因素，核定合理的庫存現(xiàn)金限額（如業(yè)務(wù)量較小的分支機(jī)構(gòu)限額可適當(dāng)降低）。庫存限額原則上不超過企業(yè)3-5天的日常零星支出總額，季節(jié)性業(yè)務(wù)波動(dòng)期間可臨時(shí)調(diào)整，須報(bào)銀行備案。（二）庫存保管與盤點(diǎn)1.保管要求：庫存現(xiàn)金須存放于專用保險(xiǎn)柜，由出納專人保管，保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙實(shí)行“分管分離”（如出納管鑰匙、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管密碼）。嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放于非安全區(qū)域。2.定期盤點(diǎn)：出納每日下班前須對庫存現(xiàn)金“日清日結(jié)”，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，確保賬實(shí)相符；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每周至少抽查一次庫存現(xiàn)金，審計(jì)部門每月開展全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果須由參與人員簽字確認(rèn)；若盤點(diǎn)出現(xiàn)差異，須立即查明原因（如記賬錯(cuò)誤、收付差錯(cuò)等），并于24小時(shí)內(nèi)上報(bào)管理層，根據(jù)審批意見進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整或追責(zé)處理。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位與職責(zé)分離1.出納與會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格分離，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；2.現(xiàn)金支票、收據(jù)、印章實(shí)行“分管制”：出納保管現(xiàn)金支票及空白收據(jù)（領(lǐng)用須登記），財(cái)務(wù)專用章與法人章由不同人員保管，付款時(shí)須雙人復(fù)核印章使用。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.審計(jì)部門每季度開展現(xiàn)金管理專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查：現(xiàn)金收支憑證的合法性、審批流程的完整性；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的合規(guī)性、賬實(shí)差異的處理及時(shí)性；銀行對賬的準(zhǔn)確性（每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，核對未達(dá)賬項(xiàng)）。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題須形成《審計(jì)報(bào)告》，明確整改責(zé)任人和期限，整改結(jié)果納入部門績效考核。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督主體與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)部：日常監(jiān)督現(xiàn)金收支流程合規(guī)性、庫存限額執(zhí)行情況，定期抽查臺賬與票據(jù)；2.審計(jì)部：季度專項(xiàng)審計(jì)、年度全面審計(jì)，重點(diǎn)核查內(nèi)控漏洞與違規(guī)行為；3.管理層：通過財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等形式，監(jiān)督現(xiàn)金管理整體成效。（二）考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)：現(xiàn)金收支準(zhǔn)確率（差錯(cuò)率≤0.5%）、庫存盤點(diǎn)差異率（差異金額≤庫存限額的1%）、違規(guī)操作次數(shù)（年度≤2次）；2.獎(jiǎng)懲措施：對嚴(yán)格執(zhí)行制度、全年無違規(guī)的部門/個(gè)人，給予績效加分或獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；對違規(guī)操作（如坐支、白條抵庫、庫存超限額）的責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予警告、降薪、調(diào)崗，造成損失的依法追責(zé)。七、附則1.本制度自2020年[具體月份]起施行，由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；2.如國家法規(guī)或企業(yè)業(yè)務(wù)模式調(diào)整，由財(cái)務(wù)部牽頭修訂制度，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后發(fā)布實(shí)施；3.各下屬單位須于制度施行后30日內(nèi)完成實(shí)施細(xì)則制