公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程第一章總則1.1為統(tǒng)一資金收付口徑、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金使用效率，公司依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司章程，制定本制度。1.2本制度所稱“資金”包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、第三方支付賬戶余額、數(shù)字人民幣錢包及其他可隨時用于支付的貨幣性資產(chǎn)。1.3本制度適用于公司總部、各分公司、辦事處、項(xiàng)目組及臨時駐外機(jī)構(gòu)，任何個人或部門不得另行制定與本制度沖突的內(nèi)部規(guī)定。1.4財(cái)務(wù)中心為制度解釋與修訂的唯一歸口部門，每年3月、9月各組織一次制度有效性評審，評審記錄保存十年。第二章組織與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)中心2.1.1負(fù)責(zé)制定、修訂、解釋本制度及配套指引；2.1.2負(fù)責(zé)資金計(jì)劃、融資、結(jié)算、核算、稅務(wù)、預(yù)算、報(bào)表、審計(jì)對接等全流程管理；2.1.3負(fù)責(zé)網(wǎng)銀U盾、財(cái)務(wù)印鑒、發(fā)票專用章、稅務(wù)數(shù)字證書的統(tǒng)一保管與使用登記；2.1.4負(fù)責(zé)建立“黑名單”供應(yīng)商庫，對存在虛開發(fā)票、違約、行賄記錄的供應(yīng)商實(shí)施三年禁入。2.2業(yè)務(wù)部門2.2.1負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性、必要性初審；2.2.2負(fù)責(zé)在預(yù)算額度內(nèi)安排支出，超預(yù)算事項(xiàng)須提前十五個工作日走“預(yù)算調(diào)整”流程；2.2.3負(fù)責(zé)在報(bào)銷系統(tǒng)內(nèi)完整上傳業(yè)務(wù)單據(jù)、驗(yàn)收報(bào)告、合同掃描件、成果文件；2.2.4負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)中心完成事后抽檢、穿行測試、憑證溯源。2.3法務(wù)與合規(guī)部2.3.1負(fù)責(zé)合同模板、補(bǔ)充協(xié)議、隱私條款、廉潔條款的合法合規(guī)性審查；2.3.2負(fù)責(zé)對單筆金額≥50萬元或關(guān)聯(lián)交易的合同出具法律意見書；2.3.3負(fù)責(zé)建立“合規(guī)舉報(bào)郵箱”，對涉嫌商業(yè)賄賂、利益輸送、虛列支出的舉報(bào)在48小時內(nèi)啟動調(diào)查。2.4審計(jì)監(jiān)察部2.4.1負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支、資金資產(chǎn)、招投標(biāo)、離職交接進(jìn)行年度審計(jì)與離任審計(jì)；2.4.2負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)中心執(zhí)行“飛行檢查”，每季度隨機(jī)抽查付款筆數(shù)不低于5%；2.4.3負(fù)責(zé)出具《審計(jì)整改通知書》，被審計(jì)部門須在十個工作日內(nèi)書面回復(fù)整改結(jié)果。第三章資金計(jì)劃與預(yù)算控制3.1預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日，采用“兩上兩下”編制法：部門上報(bào)→財(cái)務(wù)初審→管理層質(zhì)詢→董事會批復(fù)。3.2預(yù)算科目分“費(fèi)用化”與“資本化”兩類，費(fèi)用化預(yù)算按月度釋放，資本化預(yù)算按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)釋放。3.3資金計(jì)劃分周、月、季三級滾動，誤差率超過±5%須書面說明原因；連續(xù)兩季度誤差率超10%的部門，下一季度費(fèi)用報(bào)銷額度下調(diào)20%。3.4預(yù)算外支出須填寫《預(yù)算外事項(xiàng)申請表》，說明原因、金額、資金來源、替代方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理三級審批后方可執(zhí)行。3.5預(yù)算結(jié)余不得跨年使用，12月25日后系統(tǒng)關(guān)閉當(dāng)年預(yù)算釋放通道，剩余額度自動清零。第四章賬戶與票據(jù)管理4.1銀行賬戶實(shí)行“收支兩條線”，收入戶只能收款，支出戶只能付款，每日16:30前完成收入戶清零上劃。4.2網(wǎng)銀U盾分三級：制單盾、復(fù)核盾、授權(quán)盾，三人三分離，不得交叉保管；授權(quán)盾須存放于智能保險(xiǎn)柜，取用時雙人指紋+動態(tài)碼。4.3銀行預(yù)留印鑒分“財(cái)務(wù)專用章”“法人章”兩枚，法人章由董事會辦公室保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)中心出納室保管，用印須登記《印鑒使用臺賬》。4.4發(fā)票管理實(shí)行“金稅盤+電子檔案”雙軌制，開票員、復(fù)核員、稅務(wù)員三崗分離；紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)保存五年，電子發(fā)票上傳至“稅務(wù)云盤”并做SHA256哈希校驗(yàn)。4.5空白支票、匯票、本票按面值1%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，遺失須在2小時內(nèi)電話銀行掛失、24小時內(nèi)登報(bào)聲明、48小時內(nèi)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。第五章借款與備用金5.1因公借款須提前三個工作日通過OA系統(tǒng)提交《借款申請單》，注明用途、預(yù)計(jì)金額、核銷時間、同行人信息。5.2借款額度：國內(nèi)差旅≤2萬元/人次，國外差旅≤5萬元/人次，市場推廣≤10萬元/次，超過須走專項(xiàng)審批。5.3備用金實(shí)行“定額包干、按季清算”，行政采購備用金上限3萬元，項(xiàng)目現(xiàn)場備用金上限5萬元，季度末清零。5.4借款核銷時限：國內(nèi)差旅返回后7個工作日，國外差旅返回后15個工作日，市場推廣結(jié)束后10個工作日；逾期未核銷，按日0.05%計(jì)收資金占用費(fèi)，并暫停該員工新借款。5.5借款沖賬須“一筆一清”，不得合并沖銷；如發(fā)票金額小于借款金額，差額須原路退回公司賬戶，禁止現(xiàn)金坐支。第六章日常費(fèi)用報(bào)銷6.1報(bào)銷單據(jù)要求6.1.1發(fā)票：增值稅專用發(fā)票優(yōu)先，普通發(fā)票須附《無法取得專票說明》；發(fā)票抬頭須與公司營業(yè)執(zhí)照一致，稅號、開票日期、項(xiàng)目、金額、稅率、印章齊全；6.1.2行程單：機(jī)票須附《航空運(yùn)輸電子客票行程單》，火車票須為藍(lán)色磁介質(zhì)票，出租車票須為機(jī)打票；6.1.3合同或訂單：金額≥2000元須附合同或采購訂單，合同須為經(jīng)法務(wù)審核的正式版本；6.1.4驗(yàn)收或成果：培訓(xùn)費(fèi)須附簽到表及現(xiàn)場照片，廣告費(fèi)須附投放截圖及第三方監(jiān)測報(bào)告，禮品費(fèi)須附領(lǐng)用清單。6.2報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)6.2.1交通：職級P6以下高鐵二等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；P7-P8高鐵一等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；P9及以上高鐵商務(wù)座、飛機(jī)公務(wù)艙；超標(biāo)部分自理；6.2.2住宿：一線城市≤800元/間夜，新一線≤600元/間夜，二線≤500元/間夜，三線及以下≤400元/間夜；同性雙人出行須合住標(biāo)準(zhǔn)間；6.2.3餐補(bǔ)：國內(nèi)出差早餐30元、午晚餐各80元，包干使用，無需發(fā)票；國外出差按外交部發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；6.2.4市內(nèi)交通：優(yōu)先地鐵公交，確需打車每日上限200元，須注明起止地點(diǎn)、事由；6.2.5通訊：項(xiàng)目駐場人員每月可報(bào)銷一次話費(fèi)，上限200元，須打印運(yùn)營商賬單并勾選出因公通話記錄。6.3報(bào)銷時限6.3.1發(fā)票開具日期距報(bào)銷提交日不得超過30個自然日，逾期系統(tǒng)自動鎖死；6.3.2出差結(jié)束后7個工作日內(nèi)須完成報(bào)銷單填寫，15個工作日內(nèi)完成領(lǐng)導(dǎo)審批，20個工作日完成財(cái)務(wù)審核及付款；6.3.3超過時限未提交，按發(fā)票金額5%/月扣減報(bào)銷額度，最多扣減50%。6.4審批節(jié)點(diǎn)6.4.1單筆金額＜1萬元：部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→出納付款；6.4.21萬元≤金額＜5萬元：部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→出納付款；6.4.35萬元≤金額＜20萬元：部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理→出納付款；6.4.4金額≥20萬元：須追加董事會審批，并提供可行性研究報(bào)告、比價(jià)記錄、廉潔承諾函。6.5付款方式6.5.1對公支付：優(yōu)先銀行轉(zhuǎn)賬，收款賬戶須與合同一致，若變更須出具加蓋公章的《賬戶變更函》；6.5.2對私支付：須匯入員工本人工資卡，禁止支付至第三方賬戶；6.5.3現(xiàn)金支付：單筆≤1000元且無法轉(zhuǎn)賬的特殊場景，須由出納、收款人當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)并錄制視頻，視頻保存三年。第七章差旅管理7.1出差須提前兩個工作日提交《出差申請單》，注明路線、任務(wù)、預(yù)計(jì)費(fèi)用、客戶聯(lián)系人；如變更路線，須在原單上補(bǔ)充說明并重新審批。7.2機(jī)票預(yù)訂統(tǒng)一使用公司簽約的TMC（TravelManagementCompany），系統(tǒng)直連財(cái)務(wù)，月度統(tǒng)一結(jié)算；員工自行訂票須書面說明原因，票價(jià)高于TMC報(bào)價(jià)部分自理。7.3出差返程后須提交《出差總結(jié)》，包含客戶拜訪紀(jì)要、市場信息、競品動態(tài)、后續(xù)商機(jī)，字?jǐn)?shù)≥800字，附3張以上現(xiàn)場照片；未提交總結(jié)，差旅費(fèi)暫緩報(bào)銷。7.4出差期間因私行程須單獨(dú)標(biāo)注，相關(guān)費(fèi)用從個人信用卡支付，公司不予報(bào)銷；若因私行程導(dǎo)致機(jī)票改簽，改簽費(fèi)自理。7.5出差途中發(fā)生航班延誤≥4小時，可憑航空公司出具的《延誤證明》報(bào)銷餐食限額內(nèi)費(fèi)用，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，但須扣除航空公司賠付部分。第八章采購與付款8.1采購分類8.1.1生產(chǎn)性采購：原材料、設(shè)備、軟件授權(quán)；8.1.2非生產(chǎn)性采購：辦公用品、市場禮品、培訓(xùn)服務(wù)；8.1.3工程類采購：裝修、弱電、凈化車間。8.2供應(yīng)商準(zhǔn)入8.2.1須提交《供應(yīng)商準(zhǔn)入問卷》、營業(yè)執(zhí)照、近三年審計(jì)報(bào)告、完稅證明、社保證明、環(huán)保合規(guī)證明；8.2.2財(cái)務(wù)、法務(wù)、技術(shù)、采購四部門聯(lián)合評審，得分≥80分方可入庫；8.2.3關(guān)鍵指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率≤70%、近一年無重大行政處罰、核心人員社保繳納率≥90%。8.3比價(jià)與招標(biāo)8.3.1金額＜5萬元：至少比價(jià)3家，留存書面比價(jià)表；8.3.25萬元≤金額＜50萬元：邀請招標(biāo)，不少于5家；8.3.3金額≥50萬元：公開招標(biāo)，委托第三方招標(biāo)代理，評標(biāo)委員會由5人以上單數(shù)組成，外聘專家占比≥40%。8.4合同簽署8.4.1合同須使用公司標(biāo)準(zhǔn)模板，修改條款標(biāo)紅并附《條款偏離表》；8.4.2合同須明確付款節(jié)點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任、知識產(chǎn)權(quán)歸屬、保密義務(wù)；8.4.3合同蓋章前須完成《合同審批單》，審批節(jié)點(diǎn)：采購→法務(wù)→財(cái)務(wù)→總經(jīng)理。8.5驗(yàn)收與付款8.5.1到貨驗(yàn)收：采購員、使用部門、倉庫三方現(xiàn)場驗(yàn)收，填寫《到貨驗(yàn)收單》，附稱重照片、序列號照片；8.5.2質(zhì)量驗(yàn)收：使用部門在到貨后15日內(nèi)完成性能測試，出具《質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告》；8.5.3付款資料：合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、入庫單、質(zhì)保金保函（如有）；8.5.4質(zhì)保金：比例5%-10%，質(zhì)保期≥12個月，質(zhì)保金到期后無質(zhì)量異議30日內(nèi)支付。第九章固定資產(chǎn)與低值易耗品9.1固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：單價(jià)≥5000元且使用年限≥1年；低值易耗品：單價(jià)200-4999元；單價(jià)＜200元一次性費(fèi)用化。9.2資產(chǎn)編碼規(guī)則：類別（2位）+購置年份（2位）+流水號（6位），如PC2200001；二維碼標(biāo)簽須粘貼于資產(chǎn)顯眼位置。9.3資產(chǎn)采購須先在公司內(nèi)部“閑置資產(chǎn)庫”查詢，可調(diào)劑使用不得新購；確需新購須走《固定資產(chǎn)申購單》。9.4資產(chǎn)折舊：機(jī)器設(shè)備10年、運(yùn)輸工具5年、電子設(shè)備3年、辦公家具5年，殘值率5%，采用平均年限法；每月5日前生成折舊憑證。9.5資產(chǎn)盤點(diǎn)：每半年一次，抽盤比例30%，全盤比例100%；盤虧盤盈金額≥1萬元須出具專項(xiàng)報(bào)告，由審計(jì)監(jiān)察部追責(zé)。9.6資產(chǎn)報(bào)廢：須技術(shù)鑒定→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批→環(huán)?；厥铡冑u收入沖減當(dāng)期費(fèi)用；報(bào)廢收入＜賬面凈值部分計(jì)入資產(chǎn)處置損失。第十章費(fèi)用分?jǐn)偱c內(nèi)部結(jié)算10.1公共費(fèi)用（房租、水電、寬帶、保潔）按“人頭+面積”雙權(quán)重分?jǐn)偅?cái)務(wù)中心每月2日生成《公共費(fèi)用分?jǐn)偙怼罚鞑块T確認(rèn)后3日內(nèi)完成內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。10.2研發(fā)中心使用的高算力服務(wù)器電費(fèi)單獨(dú)計(jì)量，安裝獨(dú)立電表，按實(shí)際抄表數(shù)×電網(wǎng)單價(jià)計(jì)入項(xiàng)目成本。10.3跨部門協(xié)作項(xiàng)目，費(fèi)用結(jié)算采用“內(nèi)部訂單”方式，月初凍結(jié)預(yù)算，月末按實(shí)際發(fā)生結(jié)算，差異±10%以內(nèi)吸收，±10%以上觸發(fā)復(fù)盤。10.4內(nèi)部結(jié)算價(jià)格：非市場化資源按成本價(jià)結(jié)算，市場化資源按外部公允價(jià)×95%結(jié)算，鼓勵內(nèi)部優(yōu)先采購。第十一章稅務(wù)與發(fā)票合規(guī)11.1增值稅：一般納稅人適用13%、9%、6%三檔稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率；每月3日前完成增值稅稅負(fù)測算，稅負(fù)波動超0.5個百分點(diǎn)須書面說明。11.2企業(yè)所得稅：按季度預(yù)繳，年度匯算清繳，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例100%；每年5月31日前完成匯算清繳報(bào)告。11.3個人所得稅：采用“累計(jì)預(yù)扣法”，專項(xiàng)附加扣除信息通過“個稅APP”采集，每月15日前完成申報(bào)；年終獎可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得。11.4發(fā)票合規(guī)：禁止虛開、代開、轉(zhuǎn)借發(fā)票；開票內(nèi)容須與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一致，稅率選擇須與稅收分類編碼匹配；開票員每月須通過“稅務(wù)UKey”自檢一次。11.5稅務(wù)稽查：收到《稅務(wù)檢查通知書》后2小時內(nèi)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，4小時內(nèi)成立應(yīng)對小組，24小時內(nèi)完成資料準(zhǔn)備；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自簽字確認(rèn)補(bǔ)稅金額。第十二章財(cái)務(wù)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)安全12.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)采用“私有云+雙活數(shù)據(jù)中心”，RPO≤15分鐘，RTO≤30分鐘；每日凌晨2點(diǎn)自動備份，備份數(shù)據(jù)加密后存放于異地機(jī)房。12.2權(quán)限矩陣：憑證制單、審核、記賬、結(jié)賬四崗分離；超級權(quán)限由財(cái)務(wù)總監(jiān)與審計(jì)監(jiān)察部雙人共管，任何一方無法單獨(dú)開啟。12.3數(shù)據(jù)修改：已結(jié)賬月份憑證修改須走“反結(jié)賬”流程，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)監(jiān)察部、總經(jīng)理三方會簽；修改記錄寫入?yún)^(qū)塊鏈存證。12.4電子檔案：憑證、報(bào)表、合同、發(fā)票影像保存15年；采用PDF/A-2格式，水印包含公司LOGO、生成時間、SHA256值；每季度抽檢5%進(jìn)行可讀性驗(yàn)證。12.5系統(tǒng)日志：所有操作記錄須包含用戶ID、IP地址、MAC地址、操作時間、操作前后值；日志保存十年，禁止任何人私自刪除。第十三章報(bào)銷系統(tǒng)操作細(xì)則13.1登錄：統(tǒng)一使用企業(yè)微信掃碼登錄，首次登錄須綁定工號、手機(jī)號、人臉信息；密碼長度≥12位，含大小寫字母、數(shù)字、特殊字符。13.2填單：系統(tǒng)內(nèi)置OCR識別發(fā)票，自動比對國家稅務(wù)總局全國發(fā)票庫，識別失敗須手工錄入并上傳發(fā)票聯(lián)照片；13.3行項(xiàng)錄入：交通、住宿、餐飲、通訊、禮品、其他六大類，每類須選擇對應(yīng)預(yù)算科目，系統(tǒng)自動校驗(yàn)預(yù)算余額；13.4影像上傳：支持PDF、JPG、PNG、OFd格式，單張≤10M，單次報(bào)銷附件≤50張；影像須正向、清晰、無遮擋；13.5審批催辦：系統(tǒng)每日8點(diǎn)、12點(diǎn)、18點(diǎn)推送待辦消息，超48小時未審批自動升級至上級領(lǐng)導(dǎo)；13.6退單處理：財(cái)務(wù)審核駁回須一次性列明全部問題，員工修改后重新提交，退單次數(shù)達(dá)到3次，該筆報(bào)銷轉(zhuǎn)人工線下處理；13.7付款反饋：出納付款后系統(tǒng)實(shí)時推送“銀行回單”影像，員工可點(diǎn)擊“確認(rèn)收款”；若48小時未確認(rèn)，系統(tǒng)自動確認(rèn)；13.8報(bào)表查詢：員工可實(shí)時查看個人報(bào)銷進(jìn)度、歷史記錄、信用評分；信用評分＜80分將被限制借款，須完成財(cái)務(wù)培訓(xùn)后方可恢復(fù)。第十四章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究14.1財(cái)務(wù)中心每月發(fā)布《報(bào)銷合規(guī)白皮書》，公示違規(guī)類型、金額、部門、處理結(jié)果；14.2違規(guī)行為分級：輕微（金額＜500元）、一般（500-5000元）、嚴(yán)重（5000-50000元）、重大（≥50000元）；14.3輕微違規(guī)：通報(bào)批評+扣減當(dāng)月績效5%；14.4一般違規(guī)：書面檢查+扣減當(dāng)月績效20%+暫停報(bào)銷權(quán)限1個月；14.5嚴(yán)重違規(guī)：記過處分+扣減當(dāng)季績效50%+暫停報(bào)銷權(quán)限3個月+強(qiáng)制培訓(xùn)8學(xué)時；14.6重大違規(guī)：解除勞動合同+追討損失+移送司法機(jī)關(guān)+列入行業(yè)黑名單；14.7對供應(yīng)商違規(guī)：暫停付款+凍結(jié)未履行合同+扣除履約保證金+三年禁入；14.8對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：部門年度內(nèi)發(fā)生2起嚴(yán)重或1起重大違規(guī)，部門負(fù)責(zé)人年度績效清零，兩年內(nèi)不得晉升。第十五章培訓(xùn)與知識更新15.1新員工入職一周內(nèi)須完成《財(cái)務(wù)制度》線上考試，滿分100分，90分合格，不合格補(bǔ)考一次，仍不合格延長試用期；15.2每年6月、12月舉辦“財(cái)務(wù)合規(guī)宣傳月”，組織案例分享、情景演練、知識競賽；15.3財(cái)務(wù)中心每季度更新《報(bào)銷操作指引》視頻，時長≤15分鐘，點(diǎn)擊量納入部門KPI；15.4對稅務(wù)、海關(guān)、外匯新規(guī)，財(cái)務(wù)中心須在政策發(fā)布后5個工作日內(nèi)完成解讀并推送全員；15.5建立“財(cái)務(wù)問答”企業(yè)微信機(jī)器人，7×24小時在線，常見問題匹配率≥95%，未能匹配問題2小時內(nèi)人工答復(fù)。第十六章特殊場景處理16.1緊急采購：因搶險(xiǎn)、搶修、防疫等突發(fā)事件，金額＜2萬元可先采購后補(bǔ)審批，48小時內(nèi)補(bǔ)齊資料；16.2墊付關(guān)稅：進(jìn)口貨物關(guān)稅金額＞10萬元時，可由公司墊付，采購部須提交《關(guān)稅墊付申請》，關(guān)稅稅單原件須在一周內(nèi)回收；16.3捐贈支出：須董事會專項(xiàng)決議，金額≥100萬元須報(bào)國資委備案，受贈方須出具公益事業(yè)捐贈票據(jù)；16.4員工傷亡支出：工傷醫(yī)療費(fèi)由人事部先行墊付，事后向工傷保險(xiǎn)基金申請報(bào)銷，差額部分由公司承擔(dān)；16.5訴訟費(fèi)：須法務(wù)部出具《案件評估報(bào)告》，預(yù)估金額≥50萬元須總經(jīng)理辦公會審議；勝訴后向?qū)Ψ阶穬?，敗訴計(jì)入當(dāng)期損益。第十七章報(bào)銷題型示例（下列題型用于新員工考試，共100分，60分合格）一、單選題（每題2分，共20分）1.員工出差返回后最晚應(yīng)于幾個工作日內(nèi)提交報(bào)銷單？A.3B.5C.7D.152.住宿發(fā)票開具單位名稱應(yīng)與以下哪項(xiàng)完全一致？A.酒店集團(tuán)名B.公司營業(yè)執(zhí)照名C.個人姓名D.部門名稱3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，應(yīng)首先：A.讓開票方重開B.登報(bào)聲明C.使用記賬聯(lián)復(fù)印件勾選抵扣D.放棄抵扣4.借款逾期每日資金占用費(fèi)比例是：A.0.01%B.0.03%C.0.05%D.0.1%5.固定資產(chǎn)報(bào)廢收入小于賬面凈值時，差額計(jì)入：A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)處置損益C.管理費(fèi)用D.其他綜合收益二、多選題（每題3分，共30分）6.以下哪些屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證？A.增值稅專用發(fā)票B.通行費(fèi)電子普通發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.定額發(fā)票7.以下哪些情況會導(dǎo)致報(bào)銷單被系統(tǒng)駁回？A.發(fā)票重復(fù)B.發(fā)票稅率與稅收編碼不符C.影像倒置D.預(yù)算余額充足8.以下哪些費(fèi)用適用“費(fèi)用化”處理？A.員工培訓(xùn)費(fèi)B.設(shè)備購置費(fèi)C.辦公室裝