為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范性，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，本年度我部門依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)要求，對(duì)公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制體系開(kāi)展了全面審核工作?，F(xiàn)將審核工作開(kāi)展情況、成果及改進(jìn)方向總結(jié)如下。一、審核工作開(kāi)展概況本次內(nèi)控審核以“覆蓋全流程、突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、保障合規(guī)性”為原則，審核范圍涵蓋采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理等核心業(yè)務(wù)模塊，涉及多個(gè)職能部門。審核周期貫穿全年，采用文檔審閱、現(xiàn)場(chǎng)訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方法，對(duì)內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行了全面評(píng)估，為后續(xù)內(nèi)控優(yōu)化提供了扎實(shí)依據(jù)。二、主要工作內(nèi)容及成效（一）內(nèi)控制度體系優(yōu)化結(jié)合最新監(jiān)管要求與行業(yè)實(shí)踐，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行系統(tǒng)性梳理。重點(diǎn)完善了《采購(gòu)審批管理辦法》《資金支付內(nèi)控規(guī)程》等多項(xiàng)制度，填補(bǔ)了“供應(yīng)商資質(zhì)動(dòng)態(tài)管理”“合同履約后評(píng)估”等環(huán)節(jié)的制度空白，使制度體系更貼合業(yè)務(wù)實(shí)際，為流程執(zhí)行提供了清晰的規(guī)范依據(jù)。（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管控針對(duì)采購(gòu)、付款、銷售等關(guān)鍵流程，開(kāi)展“流程穿行+風(fēng)險(xiǎn)映射”工作。以采購(gòu)流程為例，通過(guò)跟蹤“需求提報(bào)—供應(yīng)商選擇—合同簽訂—驗(yàn)收付款”全鏈條操作，發(fā)現(xiàn)原流程中“驗(yàn)收與付款環(huán)節(jié)未有效分離”的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)化流程設(shè)計(jì)（將驗(yàn)收單審核權(quán)限獨(dú)立于付款崗），有效防范了“虛假驗(yàn)收、違規(guī)付款”的風(fēng)險(xiǎn)。全年通過(guò)流程優(yōu)化，累計(jì)識(shí)別并整改類似風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多項(xiàng)，業(yè)務(wù)流程合規(guī)率顯著提升。（三）內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督與整改建立“問(wèn)題臺(tái)賬—整改跟蹤—效果驗(yàn)證”的閉環(huán)管理機(jī)制。審核中發(fā)現(xiàn)的“費(fèi)用報(bào)銷附件不完整”“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)”等問(wèn)題，均第一時(shí)間向責(zé)任部門出具《內(nèi)控整改建議書》，明確整改時(shí)限與驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。截至目前，多數(shù)問(wèn)題已完成整改，剩余問(wèn)題正按計(jì)劃推進(jìn)；整改過(guò)程中形成的《整改案例庫(kù)》，為后續(xù)同類問(wèn)題防范提供了參考。（四）內(nèi)控文化培育聯(lián)合人力資源部開(kāi)展“內(nèi)控合規(guī)月”活動(dòng)，通過(guò)案例分享會(huì)、線上微課等形式，向全員宣貫內(nèi)控重要性。針對(duì)新入職員工，將內(nèi)控要求嵌入崗前培訓(xùn)體系，使“內(nèi)控優(yōu)先”的意識(shí)逐步滲透至日常工作?；顒?dòng)后員工對(duì)內(nèi)控流程的知曉率顯著提升，主動(dòng)反饋流程優(yōu)化建議的數(shù)量同比增長(zhǎng)。三、當(dāng)前存在的主要問(wèn)題（一）執(zhí)行層內(nèi)控意識(shí)待強(qiáng)化部分基層崗位存在“重業(yè)務(wù)效率、輕內(nèi)控合規(guī)”的傾向，如個(gè)別業(yè)務(wù)人員為趕進(jìn)度，存在“先執(zhí)行、后補(bǔ)審批”的違規(guī)操作，反映出內(nèi)控培訓(xùn)的針對(duì)性和持續(xù)性需加強(qiáng)。（二）跨部門流程銜接存在斷點(diǎn)在“研發(fā)—生產(chǎn)—銷售”協(xié)同流程中，因部門間信息傳遞依賴線下溝通，導(dǎo)致“研發(fā)成果轉(zhuǎn)化節(jié)點(diǎn)”與“生產(chǎn)排期”銜接不暢，出現(xiàn)多次交付延期，暴露出跨部門流程的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化支撐不足。（三）內(nèi)控信息化工具應(yīng)用不足當(dāng)前多數(shù)內(nèi)控檢查仍依賴人工抽樣，缺乏自動(dòng)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工具。如費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性審核，需人工逐單核對(duì)附件，不僅效率低，還存在遺漏風(fēng)險(xiǎn)，信息化建設(shè)滯后制約了內(nèi)控工作的精準(zhǔn)性。四、改進(jìn)措施與下一步計(jì)劃（一）分層分類強(qiáng)化內(nèi)控培訓(xùn)針對(duì)管理層，開(kāi)展“內(nèi)控與戰(zhàn)略管理”專題研討，明確內(nèi)控對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的支撐作用；針對(duì)基層員工，編制《崗位內(nèi)控操作手冊(cè)》，結(jié)合典型違規(guī)案例進(jìn)行情景化培訓(xùn)，每季度組織實(shí)操考核，確保培訓(xùn)效果落地。（二）推進(jìn)跨部門流程數(shù)字化聯(lián)合信息部啟動(dòng)“內(nèi)控流程一體化”項(xiàng)目，梳理跨部門核心流程，將“研發(fā)成果確認(rèn)”“生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整”等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)納入OA系統(tǒng)，設(shè)置自動(dòng)預(yù)警與權(quán)限校驗(yàn)功能，實(shí)現(xiàn)部門間信息實(shí)時(shí)共享、流程自動(dòng)銜接，預(yù)計(jì)一季度完成系統(tǒng)上線。（三）構(gòu)建智能內(nèi)控監(jiān)測(cè)體系引入“內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)”工具，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、合同簽訂等高頻業(yè)務(wù)設(shè)置規(guī)則引擎，自動(dòng)識(shí)別“超預(yù)算支出”“合同條款違規(guī)”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并推送預(yù)警。同時(shí)，建立“內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)看板”，動(dòng)態(tài)展示各部門合規(guī)率、整改完成率等指標(biāo)，為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。（四）建立長(zhǎng)效內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制每半年開(kāi)展一次“內(nèi)控有效性回頭看”，結(jié)合外部監(jiān)管要求與業(yè)務(wù)變化，滾動(dòng)更新內(nèi)控手冊(cè)；設(shè)立“內(nèi)控優(yōu)化建議獎(jiǎng)”，鼓勵(lì)員工從業(yè)務(wù)視角提出流程改進(jìn)方案，將內(nèi)控建設(shè)從“合規(guī)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)向“價(jià)值驅(qū)動(dòng)”。結(jié)語(yǔ)本年度內(nèi)控審核工作在制度完善、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面取得了階段性成果，