2026年企業(yè)社保繳費(fèi)政策考核題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)率是多少？A.0.5%B.1.0%C.1.5%D.2.0%答案：C解析：根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》及2026年地方調(diào)整方案，制造業(yè)企業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一為1.5%，但部分高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)需上浮，制造業(yè)屬于標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)。2.某科技公司2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上限是多少？A.30000元/月B.40000元/月C.50000元/月D.60000元/月答案：C解析：2026年某省社保繳費(fèi)基數(shù)上限按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%確定，假設(shè)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為20000元，則上限為60000元，但實(shí)際執(zhí)行中需參考當(dāng)?shù)刈钚鹿紭?biāo)準(zhǔn)。3.企業(yè)為員工繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的比例是多少？A.員工工資的0.5%B.員工工資的1.0%C.員工工資的1.5%D.員工工資的2.0%答案：B解析：根據(jù)全國統(tǒng)一政策，企業(yè)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為員工工資的1%，個(gè)人繳納0.5%。4.某餐飲企業(yè)2026年應(yīng)繳納的社保費(fèi)用（按員工工資3000元/月，20人）？A.108000元B.120000元C.132000元D.144000元答案：D解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)20%×3000×20=120000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×3000×20=48000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×3000×20=6000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×3000×20=9000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×3000×20=3000元合計(jì)：120000+48000+6000+9000+3000=144000元。5.某外貿(mào)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)基數(shù)下限是多少？A.2000元/月B.2500元/月C.3000元/月D.3500元/月答案：B解析：2026年某省社保繳費(fèi)基數(shù)下限按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)確定，假設(shè)最低工資為2000元/月，則繳費(fèi)基數(shù)不得低于2500元（含）。6.企業(yè)為員工繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的比例是多少？A.員工工資的0.5%B.員工工資的1.0%C.員工工資的1.5%D.員工工資的2.0%答案：A解析：生育保險(xiǎn)已并入醫(yī)療保險(xiǎn)，企業(yè)按員工工資的0.5%繳納，個(gè)人不繳納。7.某建筑企業(yè)2026年工傷保險(xiǎn)費(fèi)率是多少？A.0.5%B.1.0%C.1.5%D.2.0%答案：D解析：建筑業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一上浮至2.0%。8.企業(yè)為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是多少？A.員工工資的10%B.員工工資的12%C.員工工資的14%D.員工工資的16%答案：B解析：企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為員工工資的12%，個(gè)人繳納8%。9.某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)基數(shù)如何確定？A.按員工實(shí)際工資確定B.按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%-300%確定C.按最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定D.按企業(yè)規(guī)定確定答案：B解析：社保繳費(fèi)基數(shù)需按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的一定比例確定，上下限分別為60%和300%。10.企業(yè)為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的比例是多少？A.員工工資的8%B.員工工資的10%C.員工工資的12%D.員工工資的14%答案：A解析：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一為員工工資的8%，個(gè)人繳納2%。11.某零售企業(yè)2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上限是多少？A.30000元/月B.40000元/月C.50000元/月D.60000元/月答案：B解析：假設(shè)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為25000元，則社保繳費(fèi)基數(shù)上限為75000元，但實(shí)際執(zhí)行中按當(dāng)?shù)毓紭?biāo)準(zhǔn)，此處假設(shè)上限為40000元。12.企業(yè)為員工繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是否可以減免？A.可以，但需申請B.不可以，全國統(tǒng)一C.可以，特定行業(yè)可減免D.由企業(yè)自行決定答案：C解析：部分行業(yè)（如非營利組織）可申請失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)減免，需符合條件并提交申請。13.某制造業(yè)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資3000元/月，50人）？A.216000元B.240000元C.264000元D.288000元答案：D解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×3000×50=180000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×3000×50=120000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×3000×50=6000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×3000×50=7500元-生育保險(xiǎn)：0.5%×3000×50=3000元合計(jì)：180000+120000+6000+7500+3000=288000元。14.企業(yè)為員工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是否可以個(gè)人繳納？A.可以，按比例分?jǐn)侭.不可以，全部由企業(yè)承擔(dān)C.可以，但需協(xié)商D.由企業(yè)自行決定答案：B解析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納。15.某科技企業(yè)2026年社保繳費(fèi)基數(shù)下限是多少？A.2000元/月B.2500元/月C.3000元/月D.3500元/月答案：A解析：假設(shè)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，則社保繳費(fèi)基數(shù)下限為2500元（含）。16.企業(yè)為員工繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是否可以轉(zhuǎn)移？A.可以，隨員工流動(dòng)轉(zhuǎn)移B.不可以，由原單位承擔(dān)C.可以，但需辦理手續(xù)D.由企業(yè)自行決定答案：A解析：生育保險(xiǎn)已并入醫(yī)療保險(xiǎn)，隨員工流動(dòng)自動(dòng)轉(zhuǎn)移。17.某外貿(mào)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資4000元/月，30人）？A.216000元B.240000元C.264000元D.288000元答案：C解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×4000×30=144000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×4000×30=96000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×4000×30=12000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×4000×30=18000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×4000×30=6000元合計(jì)：144000+96000+12000+18000+6000=264000元。18.企業(yè)為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是否可以延遲繳納？A.可以，但需申請B.不可以，全國統(tǒng)一C.可以，特定情況可延遲D.由企業(yè)自行決定答案：C解析：部分企業(yè)（如面臨經(jīng)營困難）可申請延遲繳納社保費(fèi)，需符合條件并提交申請。19.某制造業(yè)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上限是多少？A.30000元/月B.40000元/月C.50000元/月D.60000元/月答案：A解析：假設(shè)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為25000元，則社保繳費(fèi)基數(shù)上限為75000元，但實(shí)際執(zhí)行中按當(dāng)?shù)毓紭?biāo)準(zhǔn)，此處假設(shè)上限為30000元。20.企業(yè)為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是否可以個(gè)人墊付？A.可以，但需報(bào)銷B.不可以，全部由企業(yè)承擔(dān)C.可以，但需申請D.由企業(yè)自行決定答案：A解析：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)，個(gè)人可墊付后申請報(bào)銷。二、多選題（每題2分，共10題）1.企業(yè)需繳納的社保險(xiǎn)種有哪些？A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)答案：ABCDE解析：企業(yè)需繳納五險(xiǎn)一金中的五險(xiǎn)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。2.哪些情況下企業(yè)可以申請社保費(fèi)減免？A.企業(yè)經(jīng)營困難B.非營利組織C.員工工資低于最低標(biāo)準(zhǔn)D.特定行業(yè)（如建筑業(yè)）E.員工失業(yè)答案：ABD解析：企業(yè)經(jīng)營困難、非營利組織、特定行業(yè)（如建筑業(yè)）可申請社保費(fèi)減免，員工失業(yè)屬于個(gè)人情況。3.社保繳費(fèi)基數(shù)如何確定？A.按員工實(shí)際工資確定B.按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%-300%確定C.按最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定D.按企業(yè)規(guī)定確定E.按上一年度月平均工資確定答案：ABE解析：社保繳費(fèi)基數(shù)需按員工實(shí)際工資、當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%-300%或上一年度月平均工資確定。4.哪些行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)率較高？A.建筑業(yè)B.采礦業(yè)C.制造業(yè)D.互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)E.餐飲業(yè)答案：ABE解析：建筑業(yè)、采礦業(yè)、餐飲業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)率較高（如2.0%）。5.企業(yè)為員工繳納哪些險(xiǎn)種時(shí)，個(gè)人也需要繳納？A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)答案：ABC解析：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)全部由企業(yè)承擔(dān)。6.哪些情況下社保繳費(fèi)基數(shù)需調(diào)整？A.員工工資變動(dòng)B.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整C.當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY調(diào)整D.企業(yè)經(jīng)營狀況變化E.員工離職答案：ABC解析：社保繳費(fèi)基數(shù)需根據(jù)員工工資變動(dòng)、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)或職工月平均工資調(diào)整而調(diào)整。7.哪些情況下企業(yè)可以申請社保費(fèi)緩繳？A.企業(yè)經(jīng)營困難B.非營利組織C.員工工資低于最低標(biāo)準(zhǔn)D.特定行業(yè)（如建筑業(yè)）E.員工失業(yè)答案：AD解析：企業(yè)經(jīng)營困難、特定行業(yè)（如建筑業(yè)）可申請社保費(fèi)緩繳，需符合條件并提交申請。8.哪些情況下社保繳費(fèi)基數(shù)需上限？A.員工工資過高B.當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%C.員工工資低于最低標(biāo)準(zhǔn)D.企業(yè)規(guī)定E.法律規(guī)定答案：ABE解析：社保繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，不得超過上限。9.哪些情況下企業(yè)可以申請社保費(fèi)轉(zhuǎn)移？A.員工離職B.員工調(diào)動(dòng)C.企業(yè)合并D.員工退休E.員工工傷答案：ABC解析：員工離職、調(diào)動(dòng)、企業(yè)合并時(shí)，社保費(fèi)需轉(zhuǎn)移，退休、工傷屬于個(gè)人情況。10.哪些情況下企業(yè)可以申請社保費(fèi)減免或緩繳？A.企業(yè)經(jīng)營困難B.非營利組織C.員工工資低于最低標(biāo)準(zhǔn)D.特定行業(yè)（如建筑業(yè)）E.員工失業(yè)答案：ABD解析：企業(yè)經(jīng)營困難、非營利組織、特定行業(yè)（如建筑業(yè)）可申請社保費(fèi)減免或緩繳，需符合條件并提交申請。三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)為員工繳納的社保費(fèi)用可以全部計(jì)入成本。答案：√解析：社保費(fèi)用屬于企業(yè)運(yùn)營成本，可依法計(jì)入成本。2.社保繳費(fèi)基數(shù)可以隨意確定，不受限制。答案：×解析：社保繳費(fèi)基數(shù)需按當(dāng)?shù)匾?guī)定確定，不得低于下限或高于上限。3.企業(yè)為員工繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)可以個(gè)人承擔(dān)。答案：×解析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納。4.社保繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。答案：×解析：社保繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。5.企業(yè)為員工繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)可以個(gè)人承擔(dān)。答案：×解析：生育保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納。6.社保繳費(fèi)基數(shù)可以按企業(yè)規(guī)定確定。答案：×解析：社保繳費(fèi)基數(shù)需按當(dāng)?shù)匾?guī)定確定，不得隨意設(shè)定。7.企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以個(gè)人承擔(dān)。答案：√解析：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)，個(gè)人繳納8%。8.社保繳費(fèi)基數(shù)可以按員工實(shí)際工資確定。答案：√解析：社保繳費(fèi)基數(shù)可以按員工實(shí)際工資確定，但需符合當(dāng)?shù)匾?guī)定。9.企業(yè)為員工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以個(gè)人承擔(dān)。答案：√解析：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)，個(gè)人繳納2%。10.社保繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%。答案：√解析：社保繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，不得超過上限。四、計(jì)算題（每題5分，共5題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資4000元/月，50人）？解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×4000×50=240000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×4000×50=160000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×4000×50=20000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×4000×50=30000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×4000×50=10000元合計(jì)：240000+160000+20000+30000+10000=480000元。2.某科技公司2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資5000元/月，30人）？解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×5000×30=180000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×5000×30=120000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×5000×30=15000元-工傷保險(xiǎn)：1.0%×5000×30=15000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×5000×30=7500元合計(jì)：180000+120000+15000+15000+7500=400000元。3.某零售企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資3000元/月，40人）？解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×3000×40=144000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×3000×40=96000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×3000×40=12000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×3000×40=18000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×3000×40=6000元合計(jì)：144000+96000+12000+18000+6000=336000元。4.某外貿(mào)企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資6000元/月，20人）？解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×6000×20=144000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×6000×20=96000元-失業(yè)保險(xiǎn)：1%×6000×20=12000元-工傷保險(xiǎn)：1.5%×6000×20=18000元-生育保險(xiǎn)：0.5%×6000×20=6000元合計(jì)：144000+96000+12000+18000+6000=348000元。5.某建筑企業(yè)2026年社保繳費(fèi)總額（按員工工資5000元/月，60人）？解析：-養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)12%×5000×60=360000元-醫(yī)療保險(xiǎn)：8%×50