2026年旅游行業(yè)稅務(wù)合規(guī)官培訓(xùn)資料與面試題集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《旅游法》規(guī)定，旅行社在經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)時，必須向哪個機(jī)構(gòu)購買旅游意外保險？A.中國人民保險公司B.中國旅游保險公司C.國家旅游行政管理部門指定的保險公司D.旅行社自主選擇任何保險公司2.旅游企業(yè)境外所得適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，需滿足以下哪個條件？A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所B.境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得C.企業(yè)注冊地在中國大陸D.境外所得金額超過100萬元人民幣3.某旅行社組織入境游，游客以團(tuán)隊(duì)形式支付團(tuán)費(fèi)，但部分游客要求額外購物，旅行社將此部分收入納入“其他業(yè)務(wù)收入”，是否合規(guī)？A.合規(guī)，因收入已明確分類B.不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”C.不合規(guī)，需單獨(dú)核算并注明來源D.合規(guī)，但需向稅務(wù)部門報備4.旅游企業(yè)在處理員工帶薪休假時，哪些費(fèi)用可以稅前扣除？A.員工休假期間的工資薪金B(yǎng).員工休假期間的社保費(fèi)用C.員工休假期間的交通補(bǔ)貼D.以上均不可稅前扣除5.根據(jù)《旅游法》規(guī)定，旅行社提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供哪些文件？A.旅游合同、行程單、發(fā)票B.旅游合同、行程單、保險單C.旅游合同、發(fā)票、保險單D.行程單、發(fā)票、保險單6.旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？A.收到游客付款時B.游客付款后7天內(nèi)C.游客確認(rèn)訂單時D.產(chǎn)品交付時7.某酒店因游客投訴損壞客房設(shè)施，向維修公司支付費(fèi)用，該費(fèi)用能否稅前扣除？A.可以全額稅前扣除B.只能扣除維修費(fèi)用的50%C.需提供游客投訴證明才能扣除D.不可以稅前扣除8.旅游企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤匯回中國，是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需繳納，但可享受稅收抵免B.不需要繳納，因已境外繳稅C.需繳納，且不可享受稅收抵免D.視具體合同而定9.根據(jù)《旅游法》規(guī)定，旅行社安排購物，購物場所的安排數(shù)量不能超過團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)的？A.10%B.20%C.30%D.40%10.旅游企業(yè)將部分收入用于捐贈，若通過公益性社會組織進(jìn)行，其捐贈額在稅前扣除的限額是多少？A.年度利潤的30%B.年度利潤的50%C.年度應(yīng)納稅所得額的30%D.年度應(yīng)納稅所得額的50%二、多選題（共5題，每題3分）1.旅游企業(yè)境外所得適用15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠，需滿足哪些條件？A.企業(yè)類型為高新技術(shù)企業(yè)B.境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得C.企業(yè)注冊地在中國大陸D.境外所得金額超過100萬元人民幣E.企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件2.旅游企業(yè)在處理員工薪酬時，哪些費(fèi)用可以稅前扣除？A.員工基本工資B.員工績效獎金C.員工社保費(fèi)用D.員工交通補(bǔ)貼E.員工通訊補(bǔ)貼3.旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)時，哪些文件必須向游客提供？A.旅游合同B.行程單C.發(fā)票D.保險單E.地圖4.旅游企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤匯回中國，哪些情況需要繳納企業(yè)所得稅？A.利潤來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得B.利潤未在中國境外繳稅C.利潤用于境內(nèi)再投資D.利潤未用于境內(nèi)再投資E.企業(yè)類型為高新技術(shù)企業(yè)5.旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，哪些情況下需要繳納增值稅？A.游客在線支付團(tuán)費(fèi)B.游客線下支付團(tuán)費(fèi)C.企業(yè)預(yù)收團(tuán)費(fèi)D.企業(yè)分期收款E.游客確認(rèn)訂單后7天內(nèi)未付款三、判斷題（共10題，每題1分）1.旅行社在經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)時，必須向游客購買旅游意外保險。（√/×）2.旅游企業(yè)境外所得適用15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠，需在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所。（√/×）3.旅游企業(yè)在處理員工帶薪休假時，員工休假期間的工資薪金不可稅前扣除。（√/×）4.旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供旅游合同、行程單、發(fā)票。（√/×）5.旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到游客付款時。（√/×）6.旅游企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤匯回中國，若已境外繳稅，則無需在中國繳稅。（√/×）7.根據(jù)《旅游法》規(guī)定，旅行社安排購物，購物場所的安排數(shù)量不能超過團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)的20%。（√/×）8.旅游企業(yè)將部分收入用于捐贈，若通過公益性社會組織進(jìn)行，其捐贈額在稅前扣除的限額為年度利潤的30%。（√/×）9.旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供保險單。（√/×）10.旅游企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤匯回中國，若未用于境內(nèi)再投資，則無需繳納企業(yè)所得稅。（√/×）四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述旅游企業(yè)境外所得適用15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件。2.旅游企業(yè)在處理員工薪酬時，哪些費(fèi)用可以稅前扣除？請說明理由。3.根據(jù)《旅游法》規(guī)定，旅行社安排購物需遵守哪些規(guī)則？4.旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某旅行社組織出境游，游客團(tuán)費(fèi)為每人1萬元，行程中安排了3個購物場所，每個場所停留時間不超過1小時。游客投訴旅行社強(qiáng)制購物，旅行社辯稱購物是自愿的，但部分游客聲稱被導(dǎo)游誘導(dǎo)購物。稅務(wù)合規(guī)官應(yīng)如何處理此案例？2.某酒店通過互聯(lián)網(wǎng)銷售客房預(yù)訂服務(wù)，部分游客在線支付團(tuán)費(fèi)，部分游客線下支付。酒店財(cái)務(wù)部門將所有收入均按“其他業(yè)務(wù)收入”核算，是否合規(guī)？稅務(wù)合規(guī)官應(yīng)如何建議改進(jìn)？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社在經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)時，必須向國家旅游行政管理部門指定的保險公司購買旅游意外保險，確保游客權(quán)益。2.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得，適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。3.C解析：旅行社組織入境游時，若部分游客要求額外購物，收入應(yīng)單獨(dú)核算并注明來源，不得計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”。4.B解析：員工休假期間的社保費(fèi)用屬于合理支出，可以稅前扣除。工資薪金和交通補(bǔ)貼需視具體政策而定。5.A解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供旅游合同、行程單、發(fā)票。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到游客付款時。7.A解析：酒店因游客投訴損壞客房設(shè)施而支付的維修費(fèi)用屬于合理支出，可以全額稅前扣除。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的利潤匯回中國，需繳納企業(yè)所得稅，但可享受稅收抵免。9.B解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社安排購物，購物場所的安排數(shù)量不能超過團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)的20%。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織進(jìn)行捐贈，其捐贈額在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%。二、多選題答案與解析1.B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，境外所得適用15%優(yōu)惠需滿足：境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得，企業(yè)注冊地在中國大陸。2.A、B、C解析：員工基本工資、績效獎金、社保費(fèi)用可以稅前扣除。交通補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼需視具體政策而定。3.A、B、C解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供旅游合同、行程單、發(fā)票。保險單和地圖非必須。4.A、B、D解析：境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得、未在中國境外繳稅、未用于境內(nèi)再投資的情況需繳納企業(yè)所得稅。5.A、C、E解析：旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到游客付款時、預(yù)收團(tuán)費(fèi)、游客確認(rèn)訂單后7天內(nèi)未付款。三、判斷題答案與解析1.√解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社在經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)時，必須向游客購買旅游意外保險。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得適用15%優(yōu)惠需在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所。3.×解析：員工休假期間的工資薪金可以稅前扣除，但需符合相關(guān)政策。4.√解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社提供旅游服務(wù)時，必須向游客提供旅游合同、行程單、發(fā)票。5.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，旅游企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到游客付款時。6.×解析：即使已境外繳稅，境外所得匯回中國仍需繳納企業(yè)所得稅。7.√解析：《旅游法》規(guī)定，旅行社安排購物，購物場所的安排數(shù)量不能超過團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)的20%。8.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織進(jìn)行捐贈，其捐贈額在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%。9.×解析：保險單非必須提供文件，但建議提供以保障游客權(quán)益。10.×解析：即使未用于境內(nèi)再投資，境外所得匯回中國仍需繳納企業(yè)所得稅。四、簡答題答案與解析1.境外所得適用15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件解析：-境外所得來源于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人的所得；-企業(yè)注冊地在中國大陸；-企業(yè)類型為高新技術(shù)企業(yè)（視具體政策）；-境外所得金額需達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)（如100萬元人民幣以上）。2.員工薪酬稅前扣除費(fèi)用及理由解析：-員工基本工資、績效獎金、社保費(fèi)用可以稅前扣除，因?qū)儆诤侠碇С觯?交通補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼需視具體政策而定，部分情況下可稅前扣除。3.旅行社安排購物的規(guī)則解析：-購物場所的安排數(shù)量不能超過團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)的20%；-購物不得強(qiáng)制或誘導(dǎo)游客；-購物收入需單獨(dú)核算并注明來源。4.互聯(lián)網(wǎng)銷售旅游產(chǎn)品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間解析：-增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到游客付款時；-若游客確認(rèn)訂單后7天內(nèi)未付款，企業(yè)仍需按訂單金額繳納增值稅。五、案例分析題答案與解析1.旅行社出境游購物投訴處理解析：-稅務(wù)合規(guī)官應(yīng)核實(shí)購物場所的安排數(shù)量是否超過