2026年內(nèi)審工作考試題集一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其原材料采購流程中存在審批環(huán)節(jié)缺失，內(nèi)審人員應(yīng)如何處理此發(fā)現(xiàn)？A.直接要求采購部門整改B.記錄發(fā)現(xiàn)并建議管理層采取糾正措施C.忽略此發(fā)現(xiàn)，因影響范圍較小D.立即暫停采購工作，等待管理層決策2.根據(jù)中國(guó)《審計(jì)法》，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告年度審計(jì)工作報(bào)告？A.企業(yè)董事會(huì)B.證券交易所C.財(cái)政部門D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)3.某零售企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其庫存管理系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)不一致問題，內(nèi)審人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注什么風(fēng)險(xiǎn)？A.資產(chǎn)流失B.稅務(wù)違規(guī)C.客戶投訴D.系統(tǒng)崩潰4.ISO19011:2013標(biāo)準(zhǔn)中，內(nèi)審員的獨(dú)立性要求不包括以下哪項(xiàng)？A.避免利益沖突B.不得參與被審計(jì)部門的日常管理C.具備必要的審計(jì)知識(shí)D.定期接受再培訓(xùn)5.某銀行內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其信貸審批流程中存在人工干預(yù)過多的情況，最可能導(dǎo)致的后果是？A.審計(jì)效率降低B.信貸風(fēng)險(xiǎn)增加C.審計(jì)成本上升D.審計(jì)范圍縮小6.中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系，內(nèi)審部門的核心職責(zé)是？A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程B.執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試C.監(jiān)督內(nèi)部控制有效性D.評(píng)估內(nèi)部控制成本效益7.某醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)存在篡改嫌疑，審計(jì)證據(jù)應(yīng)重點(diǎn)收集哪些？A.電子記錄和紙質(zhì)文件B.管理層訪談?dòng)涗汣.審計(jì)人員的觀察筆記D.第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告8.內(nèi)審計(jì)劃中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的核心是？A.審計(jì)時(shí)間的最大化B.審計(jì)范圍的全面覆蓋C.識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)化9.某科技公司內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算超支嚴(yán)重，內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么問題？A.項(xiàng)目管理能力不足B.審計(jì)人員專業(yè)能力C.財(cái)務(wù)審批流程D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力10.中國(guó)《數(shù)據(jù)安全法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立數(shù)據(jù)分類分級(jí)制度，內(nèi)審部門應(yīng)如何配合？A.制定數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)B.監(jiān)督數(shù)據(jù)安全措施執(zhí)行情況C.負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全技術(shù)改造D.替代IT部門管理數(shù)據(jù)二、多選題（每題3分，共10題）1.內(nèi)審部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？A.客觀性B.獨(dú)立性C.及時(shí)性D.全面性2.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其供應(yīng)商管理存在以下問題，哪些屬于重大缺陷？A.供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)格B.采購價(jià)格高于市場(chǎng)平均水平C.供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估缺失D.采購合同條款不完善3.ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)審中，審計(jì)員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵過程？A.產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)B.供應(yīng)商管理C.客戶滿意度調(diào)查D.內(nèi)部審核4.某金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其反洗錢系統(tǒng)存在漏洞，可能導(dǎo)致的后果包括？A.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.資金安全風(fēng)險(xiǎn)C.客戶信任危機(jī)D.審計(jì)報(bào)告延遲5.內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包含哪些核心要素？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)證據(jù)6.某醫(yī)療企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其藥品采購流程存在以下環(huán)節(jié)，哪些屬于內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)？A.采購需求不合理B.供應(yīng)商選擇不透明C.采購驗(yàn)收不規(guī)范D.采購記錄不完整7.內(nèi)審部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何收集審計(jì)證據(jù)？A.檢查文件記錄B.進(jìn)行訪談C.觀察流程執(zhí)行情況D.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具8.中國(guó)《網(wǎng)絡(luò)安全法》要求企業(yè)建立網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案，內(nèi)審部門應(yīng)如何評(píng)估？A.檢查預(yù)案的完整性B.評(píng)估預(yù)案的可行性C.測(cè)試預(yù)案的執(zhí)行效果D.責(zé)成IT部門制定預(yù)案9.某外貿(mào)企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其出口退稅流程存在以下問題，哪些屬于審計(jì)重點(diǎn)？A.退稅申請(qǐng)材料不合規(guī)B.退稅審批流程不透明C.退稅資金使用不明確D.退稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不完整10.內(nèi)審部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何與被審計(jì)部門溝通？A.提前告知審計(jì)計(jì)劃B.聽取被審計(jì)部門意見C.保護(hù)被審計(jì)部門隱私D.確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)得到確認(rèn)三、判斷題（每題2分，共20題）1.內(nèi)審部門的獨(dú)立性僅指審計(jì)人員與被審計(jì)部門沒有直接利益關(guān)系。（×）2.內(nèi)審報(bào)告必須由企業(yè)最高管理者簽署。（×）3.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的所有問題都必須立即整改。（×）4.ISO45001職業(yè)健康安全管理體系內(nèi)審中，事故調(diào)查是核心環(huán)節(jié)。（√）5.內(nèi)審人員必須具備會(huì)計(jì)專業(yè)背景。（×）6.內(nèi)審部門可以代替被審計(jì)部門執(zhí)行整改措施。（×）7.中國(guó)《公司法》要求上市公司必須設(shè)立內(nèi)審部門。（×）8.內(nèi)審證據(jù)僅限于書面文件。（×）9.內(nèi)審計(jì)劃應(yīng)每年至少修訂一次。（√）10.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題越多，說明審計(jì)質(zhì)量越高。（×）11.內(nèi)審部門可以直接處罰違規(guī)員工。（×）12.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)必須由管理層承擔(dān)。（√）13.內(nèi)審報(bào)告可以口頭傳達(dá)，無需書面記錄。（×）14.內(nèi)審部門可以參與被審計(jì)部門的績(jī)效評(píng)估。（×）15.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的所有問題都必須在報(bào)告期內(nèi)完成整改。（×）16.內(nèi)審部門可以接受被審計(jì)部門的禮品或款待。（×）17.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題可以匿名上報(bào)。（×）18.內(nèi)審部門可以代替管理層做決策。（×）19.內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題必須得到被審計(jì)部門的確認(rèn)。（√）20.內(nèi)審部門可以參與被審計(jì)部門的培訓(xùn)工作。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)審部門在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。答：財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-資產(chǎn)虛增或流失（如庫存、固定資產(chǎn)管理）；-負(fù)債隱瞞或計(jì)量不準(zhǔn)確（如或有負(fù)債）；-收入確認(rèn)不合規(guī)（如提前或延遲確認(rèn)）；-成本費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠恚ㄈ缪邪l(fā)費(fèi)用資本化）；-財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊（如關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)）。2.簡(jiǎn)述ISO9001內(nèi)審員在執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的步驟。答：執(zhí)行步驟包括：-準(zhǔn)備階段：了解被審計(jì)部門業(yè)務(wù)流程、查閱質(zhì)量手冊(cè)；-實(shí)施階段：核對(duì)記錄、訪談員工、觀察操作、收集證據(jù)；-報(bào)告階段：整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)、編寫審計(jì)報(bào)告、溝通確認(rèn)；-后續(xù)跟蹤：檢查整改措施落實(shí)情況。3.簡(jiǎn)述內(nèi)審部門在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的中國(guó)法律法規(guī)。答：重點(diǎn)關(guān)注以下法律法規(guī)：-《公司法》企業(yè)治理合規(guī)；-《數(shù)據(jù)安全法》數(shù)據(jù)管理合規(guī)；-《反洗錢法》資金流動(dòng)合規(guī)；-《安全生產(chǎn)法》職業(yè)健康安全合規(guī)；-《環(huán)境保護(hù)法》環(huán)境管理合規(guī)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)審部門在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)采用的方法。答：采用以下方法：-頭腦風(fēng)暴法：與管理層、業(yè)務(wù)部門討論風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；-流程圖分析法：繪制業(yè)務(wù)流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；-風(fēng)險(xiǎn)矩陣法：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度評(píng)估優(yōu)先級(jí)；-檢查表法：參考行業(yè)或企業(yè)歷史風(fēng)險(xiǎn)記錄。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其采購流程存在以下問題：-采購需求由業(yè)務(wù)部門直接提交，未經(jīng)過技術(shù)部門審核；-供應(yīng)商選擇僅基于價(jià)格，未考慮質(zhì)量和技術(shù)能力；-采購合同條款不完善，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析這些問題可能導(dǎo)致的后果，并提出審計(jì)建議。答：后果：-技術(shù)審核缺失可能導(dǎo)致采購產(chǎn)品不適用，增加返工成本；-僅重價(jià)格可能采購劣質(zhì)供應(yīng)商，影響產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)安全；-合同條款不完善可能引發(fā)糾紛，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。建議：-建立采購需求多部門聯(lián)合審核機(jī)制；-采用招標(biāo)或比選方式，綜合評(píng)估供應(yīng)商能力；-聘請(qǐng)法律顧問完善合同條款。2.某銀行內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，其信貸審批流程存在以下問題：-部分信貸審批人員兼任催收工作，存在利益沖突；-信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型過于簡(jiǎn)單，未考慮行業(yè)周期性風(fēng)險(xiǎn)；-信貸檔案管理混亂，部分關(guān)鍵文件缺失。請(qǐng)分析這些問題可能導(dǎo)致的后果，并提出審計(jì)建議。答：后果：-利益沖突可能導(dǎo)致信貸審批不客觀，增加不良貸款風(fēng)險(xiǎn)；-風(fēng)險(xiǎn)模型簡(jiǎn)單可能無法預(yù)警行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致批量違約；-檔案缺失影響后續(xù)審計(jì)和法律追溯。建議：-嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，避免利益沖突；-優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，引入動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制；-建立電子檔案系統(tǒng)，確保完整性和可追溯性。答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：內(nèi)審發(fā)現(xiàn)應(yīng)記錄并建議整改，而非直接干預(yù)或暫停業(yè)務(wù)。2.A-解析：中國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，內(nèi)審報(bào)告應(yīng)向企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告。3.A-解析：庫存數(shù)據(jù)不一致可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先關(guān)注點(diǎn)。4.D-解析：獨(dú)立性要求包括客觀性、避免利益沖突、專業(yè)能力等，但無需定期再培訓(xùn)。5.B-解析：人工干預(yù)過多可能導(dǎo)致信貸審批不嚴(yán)格，增加風(fēng)險(xiǎn)。6.C-解析：內(nèi)審核心職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行。7.A-解析：篡改數(shù)據(jù)需重點(diǎn)收集電子和紙質(zhì)證據(jù)，以確認(rèn)篡改痕跡。8.C-解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)。9.A-解析：預(yù)算超支通常與項(xiàng)目管理能力不足直接相關(guān)。10.B-解析：內(nèi)審部門應(yīng)監(jiān)督數(shù)據(jù)安全措施是否有效執(zhí)行。二、多選題答案與解析1.A、B-解析：客觀性和獨(dú)立性是內(nèi)審的基本原則。2.A、C、D-解析：資質(zhì)審核、績(jī)效評(píng)估、合同條款缺失屬于重大缺陷。3.A、B、C-解析：ISO9001關(guān)注產(chǎn)品設(shè)計(jì)、供應(yīng)商、客戶滿意度等關(guān)鍵過程。4.A、B、C-解析：反洗錢漏洞可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、客戶信任危機(jī)。5.A、B、C、D-解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)、建議和證據(jù)。6.A、B、C、D-解析：采購需求不合理、選擇不透明、驗(yàn)收不規(guī)范、記錄不完整均屬薄弱點(diǎn)。7.A、B、C、D-解析：審計(jì)證據(jù)可通過檢查文件、訪談、觀察、數(shù)據(jù)分析收集。8.A、B、C-解析：內(nèi)審應(yīng)評(píng)估預(yù)案的完整性、可行性和執(zhí)行效果。9.A、B、C-解析：退稅申請(qǐng)不合規(guī)、審批不透明、資金使用不明確是審計(jì)重點(diǎn)。10.A、B、C、D-解析：內(nèi)審溝通應(yīng)提前告知、聽取意見、保護(hù)隱私、確認(rèn)發(fā)現(xiàn)。三、判斷題答案與解析1.×-解析：獨(dú)立性不僅指利益關(guān)系，還涉及職能分離。2.×-解析：報(bào)告可由管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)簽署，取決于企業(yè)章程。3.×-解析：?jiǎn)栴}可分輕重緩急，非所有問題需立即整改。4.√-解析：事故調(diào)查是職業(yè)健康安全管理審計(jì)的核心環(huán)節(jié)。5.×-解析：內(nèi)審人員可跨專業(yè)，如管理或工程背景也可勝任。6.×-解析：整改措施由被審計(jì)部門執(zhí)行，內(nèi)