2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B2、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A3、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D4、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C5、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B6、下列關于稅法的運行說法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規(guī)章

【答案】：C7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予在發(fā)生當期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅

【答案】：B8、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B9、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D10、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A11、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未放棄相關減稅優(yōu)惠。該公司應納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B12、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A13、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B14、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告

【答案】：A15、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場

【答案】：A16、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿(mào)易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C17、2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A18、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B19、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B20、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C21、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）

【答案】：A22、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C23、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產(chǎn)資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B24、海關應當自收到復議申請之日起（）日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C25、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A26、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D27、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D28、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D29、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A30、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

【答案】：C31、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B32、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D33、下列關于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B34、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）

【答案】：D35、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C36、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C37、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B38、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%

D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收

【答案】：B39、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.各縣、市稅務局

D.財政部

【答案】：B40、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C41、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.車輛停放服務，屬于不動產(chǎn)租賃服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.融資性售后回租，屬于租賃服務

【答案】：D42、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C43、應當由（）制定業(yè)務計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人

【答案】：D44、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D45、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D46、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術轉(zhuǎn)讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A47、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關稅

【答案】：A48、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D49、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C50、（2012年）在關稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅

【答案】：B51、下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權

【答案】：B52、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C53、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。

A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅

B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍

D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅

【答案】：C54、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權利義務關系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B55、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務機關當日辦結(jié)。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B56、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】：A57、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務”

D.乙環(huán)保公司應采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C58、稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10

【答案】：A59、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6

【答案】：B60、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務

【答案】：C61、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B62、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅為（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D63、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A64、下列關于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D65、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D66、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C67、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：B68、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B69、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】：A70、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B71、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A72、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

B.借：應交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

【答案】：D73、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購涂料連續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的

【答案】：C74、納稅人將自產(chǎn)實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費資料

B.將自產(chǎn)實木地板用于抵償債務

C.將自產(chǎn)實木地板用于投資入股

D.將自產(chǎn)實木地板用于對外捐贈

【答案】：D75、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A76、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D77、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C78、下列關于稅務規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅務規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批

C.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務機關報送備案

D.稅務規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”

【答案】：A79、（2017年）下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

【答案】：B80、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C81、金融機構(gòu)提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C82、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

【答案】：B83、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關

B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B84、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％

【答案】：B85、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

【答案】：D86、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D87、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C88、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B89、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【答案】：B90、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】：C91、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當，可以將所托事項轉(zhuǎn)托其他稅務師事務所辦理

【答案】：D92、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C93、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B94、下列關于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除

【答案】：B95、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)量檢查制度

【答案】：C96、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D97、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標準是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

【答案】：B98、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同

D.技術咨詢合同

【答案】：A99、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅

B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C100、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C101、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對與納稅有關的經(jīng)濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D102、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A103、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

【答案】：D104、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C105、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D106、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000

【答案】：B107、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C108、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應交稅費——簡易計稅

【答案】：D109、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C110、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C111、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的貯存量

C.固體廢物的排放量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：C112、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C113、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A114、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】：C115、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C116、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D117、（2014年）某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D118、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C119、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B120、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C121、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日實施的稅率

B.經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用變賣該貨物之日實施的稅率

【答案】：C122、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B123、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認

【答案】：D124、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B125、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C126、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

【答案】：A127、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A128、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】：B129、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D130、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

【答案】：B131、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務取得含稅利息收入3600萬元，提供直接收費服務取得含稅收入160萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入654萬元，該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D132、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D133、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款的當天

【答案】：D134、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D135、關于稅務師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D136、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B137、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C138、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

【答案】：D139、下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A140、下列關于專業(yè)稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務咨詢業(yè)務實施前，項目團隊負責人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務顧問的實施是專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟

D.對相關法律法規(guī)理解不同所導致的分歧，可以不與發(fā)文機關溝通確認

【答案】：D141、根據(jù)關稅的有關規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】：C142、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D143、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D144、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A145、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C146、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A147、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%

D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為

【答案】：B148、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B149、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率

D.減免稅貨物經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：D150、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款

D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅

【答案】：D151、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D152、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C153、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A154、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A155、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設區(qū)市稅務局

D.國家稅務總局

【答案】：D156、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B157、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B158、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C159、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A160、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D161、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B162、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C163、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D164、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A165、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A166、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B167、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A168、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C169、關于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應加蓋開具方的發(fā)票專用章

B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力

C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為報銷入賬使用

D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存

【答案】：B170、2020年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B171、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】：B172、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A173、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正