總論3.法律事實機關法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性3.刑事責任：最嚴厲的法律責任形式12保證會計機構、會計人員依法履行職責，不會計檔案12312任何單位和個人（檢舉）12加“零”加“壹”2.金額：票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致：（）：PS：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可以掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支1.記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期；不記名預付卡不掛失，2.一般納稅人：超過小規(guī)模納稅人認定標準2.視同銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)②單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓1.混合銷售：“一項”銷售行為既涉及貨物又涉及服務（按主營業(yè)務的稅目稅率交稅）2.兼營：“兩項或兩項以上”銷售行為涉及多個稅目（不同稅目稅率分別核算繳納；未分別核算從高適用）2.銷售折讓、中止、退回：按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，可以從發(fā)生當期的銷項稅額或銷售4.以舊換新：①金銀首飾：按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款；②非金銀首飾：按新貨物2.其他類（含黃酒、啤酒超過合同約定期限或1年期限未收回計征2.非正常損失3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務4.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用1.直接收款方式：收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，未取得貨款和銷售憑據(jù)先開發(fā)票的，2.托收承付和委托收款方式：發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天4.預收貨款方式：A.貨物發(fā)出的當天B.生產(chǎn)工期超過12個月的，為收到預收款或書面合同約定的收款日5.金融商品轉讓：所有權轉移當天6.委托代銷：收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天，未收到的，為發(fā)出貨物7.視同銷售：貨物移送的當天，勞務、服務、無形資產(chǎn)轉讓完成當天，不動產(chǎn)權屬變更當天9.扣繳義務：納稅義務發(fā)生當天3.征收增值稅的貨物，同時又征收消費稅的，其組成計稅價格中應包含消費稅稅額。其計算公式稅率）8.適用于一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值9.簡易計稅方法人，免征增值稅；適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。2.進口環(huán)節(jié)：進口大多數(shù)應稅消費品，在報關進口時納稅3.零售環(huán)節(jié)：金銀鉑鉆，超豪華小汽車加征4.批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙和電子煙加征）：1.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面應稅消費品，應當按納稅人同2.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量3.以舊換新：非金銀首飾按新貨物銷售價格計算消費稅，金銀首飾按實際收取的不含稅全部價款征2.委托加工稅率）3.進口復合計征應稅消費品組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）4.進口：報關進口當天），PS：由受托方代征、代扣兩稅（增值稅、消費3.納稅期限：同增值稅、消費稅4.稅收優(yōu)惠⑤因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的⑥因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的四、不征稅收入：“財政”2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金3.企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益3.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。）4.符合條件的非營利組織的非營利性收入（不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，另有規(guī)定除外）5.業(yè)務招待費：發(fā)生額的60%扣除，但6.廣告費和業(yè)務宣傳費：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過部分，準予結轉PS：化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造其廣告和業(yè)務宣傳費扣除限額為7.公益性捐贈支出：不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內(nèi)2.稅額抵免：如果：境外已納稅額＜抵免限額則：應在國內(nèi)補繳差額如果：境外已納稅額＞抵免限額則：在國內(nèi)不補也不退，差額可在以后5個年度內(nèi)抵免【口訣】“少要補，多不退”每次收入≤4000元，收入額=收入-800累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計專項扣除-累計減除費用-累計專項本月應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累2.年度匯算清繳年度綜合所得=納稅年度綜合收入額-基本費用60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的3.經(jīng)營所得（個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得）應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出4.財產(chǎn)租賃所得應納稅額=[每次（月）收入額-應納稅額=[每次（月）收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-修繕費用（800元為限）]×5.財產(chǎn)轉讓所得應納稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%7.居民個人取得的全年一次性獎金2.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬。應由該律師按“勞務報酬所得”項目負4.兼職律師從律師事務所取得的工資按照“工資薪金所得”2.范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4.應納稅額計算2.稅率：3%-5%1.納稅人：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及2.稅率：30%-60%3.應納稅額的計算B.房地產(chǎn)開發(fā)成本：據(jù)實扣除：（D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金：城建稅及教育費附加等（不含允許抵扣的進項稅額）：（A.地價和相關稅費B.房屋及建筑物的評估價：重置成本×成新率C.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金（城建稅、教育費附加、印花稅）1.納稅人：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）使用土地的單位和個人（受益人1.納稅人：《車船稅稅目稅額表》規(guī)定2.稅收優(yōu)惠2.范圍：合同類、產(chǎn)權轉移書據(jù)類、營業(yè)賬簿類、證券交易類3.印花稅應納稅額2.資源稅應納稅額的計算1.稅務登記申請人：負有納稅義務的納稅人（除國家機關、個人、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外）2.多證合一，一照一碼（營業(yè)執(zhí)照；統(tǒng)一社會信2.涉稅資料保存：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證等涉稅資料應保存102.延期申報B.不可抗力：事后報告3.稅收保全：A.措施：凍結、扣押、查封B.期限：一般不超過6個月①兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為共同上一級稅務機關稅務機關與其他行政機關共同作出共同上一級行政機關②被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務③A.稅務機關作出逾期不繳納罰款加B.對已處罰款和加處罰款都不服作出行政處罰決定的稅務機關的上一級2.訂立主體：勞動者、用人單位4.非全日制用工：可訂立口頭協(xié)議；可與多家訂立但后訂立不能影響先訂立；不得約定試用期2.違反服務期約定是否支付違約金②<當?shù)刈畹凸べY標準，按當?shù)刈畹凸べY標準計算③>所在地區(qū)上年度平均工資3倍，按平均工資3倍的數(shù)額計算且補償年限不超過12年2.法律后果④用人單位違反規(guī)定解除或終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行合同，用人單位應繼續(xù)履行；勞動者不要求履行或勞動合同不能履行，用人單位應支付經(jīng)濟補償標準2倍的賠償金，支付了賠償金則不再A.基本養(yǎng)老金：按月領取B.喪葬補助金和遺屬撫恤金：因病或非因工C.病殘津貼：未達到法定退休年齡時因病或非因工致2.基本醫(yī)療保險A.單位繳費：職工工資總額6%左右，單位繳費的30%轉入個人賬戶B.個人繳費：本人工資收入的2%3.工傷保險：職工不繳，單位繳4.失業(yè)保險C.10年及以上24個月真題演練一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的3噸用于職工福利，剩余汽油尚未銷售使用。已知汽油1噸＝1388升，汽油消費稅稅率為1.52元/2.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿()年的，可按月領取基本養(yǎng)老金。A.5B.10C.15D.123.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，應當先向復議機關申A.確認征稅對象B.停止出口退稅權C.納稅信用等級評定D.稅收保全措施A.可以用信用卡為預付卡充值B.記名預付卡有效期是3年C.記名預付卡不具有透支功能D.單張記名預付卡的資金限額不超過1000元A.香料種植B.薯類種植C.谷物種植D.遠洋捕撈A.10周歲，上小學的甲B.20周歲，不能辨認自己行為的乙C.17周歲，在餐館打工的丙，以自己的勞動收入為全部生活來源D.15周歲，上中學的丁7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、A.單位負責人B.會計機構負責人C.分管單位會計工作的副職領導D.監(jiān)事長A.租賃服務B.旅游服務C.餐飲服務D.住宿服務已知甲公司實行標準工時制，該員工的日工資為200元。計算甲公司當月應支付該員工最低加班工資A.200×300%×2+200÷8×200%×2=1300（元）B.200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）C.200×300%×1+200÷8×200%×2=700（元）D.200×200%×2+200÷8×150%×2=875（元）10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的行為是。A.納稅人欠繳應納稅款，轉移或者隱匿財產(chǎn)B.納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款C.納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款D.納稅人進行虛假納稅申報以少繳應納稅款收入4000元以上的，減除費用按20%計算；預扣預繳應納稅所得額不超過20000元的部分，預扣率為20%，速算扣除數(shù)為0。計算謝某上述業(yè)務應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.5000×20%＝1000（元）A.財政部B.全國人民代表大會D.全國人民代表大會常務委員會A.辦理交接手續(xù)時要有監(jiān)交人監(jiān)交B.交接雙方均需要在移交清冊上簽名或者蓋章C.會計人員離職前需要辦理好交接手續(xù)D.被移交人對移交資料的真實性負責A.超市零售已稅高檔手表B.超市零售已稅白酒C.汽車廠銷售自產(chǎn)的電動汽車D.鞭炮廠銷售自產(chǎn)鞭炮A.公路運輸合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)保險合同D.法律咨詢合同A.出租人將房產(chǎn)出租給承租人，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起一定期A.60日B.20日C.15日D.30日平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米每年2元，計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅A.4000×2=8000（元）B.3000×2=6000（元）20.2023年8月甲公司進口一輛小汽車自用，海關審定的關稅完稅價格為60萬元，甲公司向海關繳納關稅9萬元，消費稅23萬元。已知車輛購置稅稅率為10%，不考慮其他因素，甲公司進口自用小汽車A.6.9萬元B.8.3萬元C.9.2萬元D.6萬元21.甲公司以位于市區(qū)的房產(chǎn)為抵押向乙銀行借款，同月甲公司將辦公樓出租給丙公司，將廠房出售給丁B.乙銀行D.丁公司22.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率23.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月將一批自產(chǎn)的消毒設備無償贈送給乙餐飲公司，該批消毒二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，準予抵扣對應進項A.進口貨物取得海關進口增值稅專用繳款書B.購進勞保專用鞋帽取得增值稅專用發(fā)票C.購進符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票D.購進維修服務取得增值稅普通發(fā)票A.稅收監(jiān)督權B.委托稅務代理權C.稅收法律救濟權D.稅務檢查權A.購買理財產(chǎn)品B.存取現(xiàn)金C.限額向非綁定賬戶轉賬D.限額消費和繳費4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中A.外購已稅高爾夫球桿的桿頭為原料連續(xù)加工生產(chǎn)的高爾夫球桿B.外購已稅的煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.外購已稅的實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板D.外購已稅的白酒為原料生產(chǎn)的藥酒A.銷售自采銅礦的企業(yè)B.進口鐵礦石的企業(yè)C.銷售柴油的加油站D.開發(fā)玉石出口的企業(yè)6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得計算折A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋A.拾得遺失物B.人的出生D.繳納稅款8.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案需要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。A.單位負責人B.檔案管理機構負責人C.會計管理機構負責人D.檔案管理機構經(jīng)辦人A.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.非居民個人取得的勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次A.固定資產(chǎn)卡片登記B.費用明細賬登記C.債權債務賬目登記D.會計檔案保管三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正1.增值稅全面數(shù)字化的電子發(fā)票無需進行發(fā)票領用。2.經(jīng)核準延期辦理納稅申報.報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。()3.支付機構為客戶開立支付賬戶的，應當對客戶實行實名制管理。()4.按照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人。()5.代理記賬機構可以接受委托人的委托對外提供審計報告。()6.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納城市維護建設稅。7.電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。()8.個人取得專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。()9.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇。()10.因提供虛假財務會計報告，被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上王某畢業(yè)后即入職甲公司，其勞動合同將于2023年6月30日到期，甲公司提前1個月書面通知王某到期不再續(xù)